[整改]09工程審計問(wèn)題整改報告(審計整改報告范例)

[整改]09工程審計問(wèn)題整改報告

[整改]09工程審計問(wèn)題整改報告

會(huì )澤縣供電有限責任公司關(guān)于會(huì )澤縣09中西部新增中央預算、09無(wú)電第三批、09中西部第三批、08中西部新增中央預算等工程問(wèn)題整改報告曲靖供電局：根據審計單位在09中西部新增中央預算、09無(wú)電第三批、09中西部第三批、08中西部新增中央預算等4批10kV及以下工程工程結算和竣工財務(wù)決算審計中發(fā)現的問(wèn)題，我公司依據審計報告進(jìn)行認真整改，現將整改情況報告如下：?jiǎn)?wèn)題一、物資管理不完善，多批項目物資混合堆放，庫存物資未按項目批次進(jìn)行有效分類(lèi)管理，無(wú)法核實(shí)剩余物資的批次歸屬。整改情況：此問(wèn)題存在于09中西部新增中央預、09無(wú)電第三、09中西部第三批三批工程中，因三批工程基本處于同時(shí)實(shí)施，工程物資種類(lèi)多數量大，而我公司物資倉庫面積小，客觀(guān)上無(wú)法按項目批次進(jìn)行有效分類(lèi)管理。對此我公司已開(kāi)展新倉庫規劃建設工作，在倉庫沒(méi)有建成前在不具備分庫管理條件的情況下，我們加強對工程物資管理，嚴格將物資分項目批次進(jìn)行庫存管理，準確反映工程物資的收、發(fā)、存情況。問(wèn)題二、該工程未對單項工程設立獨立資金賬戶(hù)專(zhuān)款專(zhuān)用，工程款項的支出從不同的資金賬戶(hù)列支，增加了對工程資金專(zhuān)款專(zhuān)用的監管工作，同時(shí)難以準確區分工程資金利息收入的分配。整改情況：此問(wèn)題存在于09中西部新增中央預、09無(wú)電第三、09中西部第三批、08中西部新增中央預算四批工程中，因工程財務(wù)管理已經(jīng)上移曲靖局，我公司已無(wú)法整改，我們只能建議局里嚴格按照工程財務(wù)管理規定，對專(zhuān)項工程開(kāi)設專(zhuān)用賬戶(hù)。問(wèn)題三、工程戶(hù)表資金尚未納入供電局統一核算；同時(shí)戶(hù)表材料在財務(wù)核算時(shí)已作進(jìn)項稅抵扣。整改情況：此問(wèn)題存在于09中西部新增中央預、09中西部第三批、08中西部新增中央預算三批工程中，我公司已按相關(guān)管理規定，將戶(hù)表資金全部上交曲靖供電局進(jìn)行統一核算。問(wèn)題四、該工程部分建設管理費系從大筆管理費分攤至該工程，無(wú)具體分攤依據，費用列支依據不充分。如2009年11月基建20#憑證。整改情況：此問(wèn)題存在于09中西部新增中央預算工程中，因工程財務(wù)在曲靖局，局里應經(jīng)做了相應整改。問(wèn)題五、1、施工合同約定"施工費以曲建招中字【2009】第360號《中標通知書(shū)》(云電建【2008】158號)中標價(jià)為準(按招標人審定的施工圖預算內中標人應得部分下浮0.3%)…施工費最終決算以批復的工程結算金額為準"合同條款定義不清晰,合同最終執行價(jià)款結算按照審定的'工程結算金額，未能執行招投標條款。2、本次工程監理合同于2009年10月簽訂，施工合同于2009年9月5日簽訂，在合同尚未簽訂前，施工方于2009年8月10日向監理方報送《工程材料/構配件/設備報審表》，監理方于2009年9月8日簽署審查意見(jiàn)。同時(shí)，監理方在合同簽訂前對施工方案報審表、項目管理體系報審表等資料均已簽章審核。3、設計單位中標通知書(shū)對價(jià)款約定為"按投標報價(jià)承諾在審定后的設計費為基礎下進(jìn)行下浮0.01%作為該工程設計費用的最終結算費用"，未明確是審定后的預算還是結算，條款定義不清晰。建議規范中標通知書(shū)表述的嚴謹性。整改情況：此問(wèn)題存在于09中西部第三批工程中，針對以上問(wèn)題，已經(jīng)對招標通知書(shū)和施工合同作了規范處理。在以后的工程管理中，我們將加強規范中標通知書(shū)及施工合同中表述的嚴謹性。問(wèn)題六、2、該工程施工方招投標由縣供電有限責任公司自行組織進(jìn)行，合同系曲靖供電局與施工方簽訂，不符合招投標工作的相關(guān)法律規定。整改情況：此問(wèn)題存在于08中西部新增中央預算工程中，由于該批工程實(shí)施時(shí)，正處于工程管理移交期間，存在問(wèn)題已根據審計建議，完善了工作移交手續，招標主體與合同簽訂主體不一致問(wèn)題已通過(guò)招投標解釋條款進(jìn)行了修訂。以上是我公司對審計中發(fā)現的問(wèn)題整改情況匯報，在下一步工程建設中，我公司將嚴格按照工程管理"五制"要求，嚴格履行各種管理規定，確保工程合法、合規進(jìn)行建設。二○一○年十一月三十日

審計整改報告范例

審計整改報告范例

審計報告是指審計人員根據審計計劃對被審計單位實(shí)施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見(jiàn)和審計建議的書(shū)面文件。下面是小編整理的審計整改報告范例，僅供參考。

審計整改報告范例【1】

自收到山亭區審計局對我鎮《**同志任**鎮黨委書(shū)記期間經(jīng)濟責任審計的報告》后，主要領(lǐng)導和財務(wù)人員認真檢討了我鎮在日常財務(wù)管理上存在的的問(wèn)題。

雖然我鎮在執行財經(jīng)法規方面是嚴格的，但在“預(決)算執行、財務(wù)管理及內部控制制度、部門(mén)收費”方面還存在未按財經(jīng)法規去做的現象。

鎮主要領(lǐng)導和財政所對這次經(jīng)濟責任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問(wèn)題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：

針對存在的具體問(wèn)題逐一整改。

一、對于在預(決)算執行存在的問(wèn)題，我們做了認真細致的分析，存在的問(wèn)題堅決予以糾正。

虛列的財政收支、空轉稅收已經(jīng)調整了有關(guān)預算科目;擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位;通過(guò)鎮經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專(zhuān)項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足;對農業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規定的科目，按時(shí)足額上繳。

二、對于財務(wù)管理及內部控制制度存在的問(wèn)題，也已作了全面的整改。

已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶(hù);對庫存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個(gè)人借款以下了催款通知書(shū)，限期收回;

對業(yè)務(wù)費已建立了開(kāi)支制度，今后業(yè)務(wù)費嚴格執行開(kāi)支制度，特別是從嚴掌握業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支;固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務(wù)規則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開(kāi)支;應繳納的個(gè)人所得稅已足額補繳入庫。

織夢(mèng)好，好織夢(mèng)

三、對部門(mén)收費存在的問(wèn)題，鎮民政辦已把違規收費所得全部上繳鎮財政，并加強了對部門(mén)收費的管理，堅決杜絕類(lèi)似的情況再次發(fā)生。

織夢(mèng)內容管理系統

四、對停收租金的水泥廠(chǎng)，我鎮經(jīng)過(guò)調查核實(shí)，經(jīng)黨委會(huì )研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮財力。

織夢(mèng)內容管理系統

在積極整改的同時(shí)，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著(zhù)重加強以下幾個(gè)方面的工作：織夢(mèng)好，好織夢(mèng)。

一是加強財務(wù)隊伍建設。

組織財會(huì )人員學(xué)習《財會(huì )基礎知識》，學(xué)習相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓，強化思想訓練，提高財會(huì )人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

二是加強預(決)算執行。

嚴格按照《預算法》的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。

對村級的轉移支付嚴格按照有關(guān)政策規定及時(shí)足額撥付到位，不擠占、挪用，確保惠農政策執行不走樣。

三是加強財務(wù)管理。

嚴格按照《會(huì )計法》和會(huì )計制度的規定，進(jìn)一步加強會(huì )計工作的規范化，建立健全財務(wù)內部管理制度，按規定設置會(huì )計科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。

1、加強專(zhuān)項資金的管理。

對專(zhuān)項資金，注重資金使用效益，實(shí)行財政專(zhuān)戶(hù)管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，不擠占挪用;對村級的轉移支付確保按時(shí)足額撥付到位。

2、加強支出管理。

要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節支潛力，緊縮鄉鎮財政支出，建立和完善費用報銷(xiāo)制度。

通過(guò)建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車(chē)輛費用、獎金補貼等開(kāi)支，堅決制止鋪張浪費。

對不真實(shí)、不合理、不合法的票據，不予報銷(xiāo)入帳。

3、加強固定資產(chǎn)的管理。

對鎮政府和鎮直部門(mén)的固定資產(chǎn)清查評估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強對固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。

4、健全完善內部控制制度。

加強基礎管理和增強建立健全內部控制制度的認識，根據《會(huì )計法》規定，結合本鎮經(jīng)濟發(fā)展的水平和現狀，建立內部審計制度、崗位責任制度;建立固定資產(chǎn)、債權、債務(wù)清理制度;審核、制單、復核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。

四是加強對鎮直部門(mén)預算外資金的管理。

鎮財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領(lǐng)、銷(xiāo)、存和登記、報告制度。

收取算外資金時(shí)，必須使用省級財政機關(guān)統一印制或監制的票據，收取的算外資金，必須依照法律、法規和有法律效力的規章制度所規定的項目、范圍、標準和程序執行，堅決禁止亂收費，同時(shí)也避免了預算外資金的體外循環(huán)。

審計整改報告范例【2】

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會(huì )第**會(huì )議報告中指出問(wèn)題的整改情況。

一、高度重視審計整改工作

市四屆人大常委會(huì )第九次會(huì )議審議了《關(guān)于20**年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問(wèn)題整改監督的決定》。

市政府高度重視市人大常委會(huì )審議意見(jiàn)，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，研究部署審計整改工作，要求各部門(mén)單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計查出的問(wèn)題。

同時(shí)，要求突出長(cháng)效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規范管理，防止類(lèi)似問(wèn)題再度發(fā)生。

各相關(guān)責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實(shí)審計整改工作措施，對審計查出的問(wèn)題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時(shí)不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問(wèn)題27個(gè)，已整改到位21個(gè)，涉及單位26個(gè)，正在整改的問(wèn)題6個(gè)，涉及單位5個(gè)。

家電摩托車(chē)補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。

追回家電摩托車(chē)補貼資金733.27萬(wàn)元，取得了較好的整改效果。

二、審計整改落實(shí)情況

(一)關(guān)于年初預算編制不夠完整和細化問(wèn)題。

20**年市本級已編制國有資本經(jīng)營(yíng)預算，實(shí)行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問(wèn)題已整改到位。

年初預算不夠細化問(wèn)題，主要是預算編制時(shí)間與部分專(zhuān)項工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。

我市部門(mén)預算編制時(shí)間較早，一般于每年9月份開(kāi)始編制下年預算，而一些專(zhuān)項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時(shí)無(wú)法確定，需要經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的調研論證，在次年5、6月份才能落實(shí)到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。

今年將督促有關(guān)部門(mén)提前做好專(zhuān)項資金項目準備工作，爭取20**年相關(guān)支出與部門(mén)預算同步向人大匯報。

(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬(wàn)元問(wèn)題。

今年以來(lái)，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。

一是召開(kāi)清欠動(dòng)員大會(huì )和每月的工作調度會(huì )，研究部署清欠工作任務(wù)，調度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強職能部門(mén)協(xié)調配合，下達催繳通知書(shū)，組織人員上門(mén)催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。

對無(wú)任何理由長(cháng)期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門(mén)提請仲裁，再通過(guò)司法程序進(jìn)行強制收繳。

在今年5月份以前收回4.11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬(wàn)元。

目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬(wàn)元，其中：20**年以前欠繳20294.37萬(wàn)元，欠繳單位12個(gè)，20**年度欠繳18848萬(wàn)元，欠繳單位2個(gè)。

14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶(hù)：即小埠投資開(kāi)發(fā)集團公司欠繳10200萬(wàn)元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬(wàn)元，占欠繳總額的43%。

10月8日和10月17日，市政府分別專(zhuān)門(mén)召開(kāi)國土出讓收入欠款清繳調度會(huì )，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開(kāi)發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

(三)關(guān)于國土出讓收入133749.96萬(wàn)元未及時(shí)清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問(wèn)題。

20**年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專(zhuān)戶(hù)統一征收，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)管理、財政直接征收、專(zhuān)戶(hù)核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。

從20**年起，市級國土出讓收入征收職能進(jìn)行了調整，實(shí)行由市非稅收入征收管理局委托市鄉鎮財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結算戶(hù)，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。

至20**年12月，存放在市鄉鎮財政管理局“暫存款”的108305.49萬(wàn)元，主要是20**年前發(fā)生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時(shí)辦理相關(guān)結算手續暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時(shí)繳入國庫作政府性基金收入。

今年以來(lái)，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274萬(wàn)元，從20**年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專(zhuān)戶(hù)管理，市鄉鎮財政管理局國土出讓收入賬戶(hù)將予以撤銷(xiāo)，今后類(lèi)似問(wèn)題將不會(huì )出現。

至20**年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬(wàn)元，主要是因開(kāi)發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續而未到市鄉鎮財政管理局開(kāi)具一般繳款書(shū)，非稅收入征收管理系統無(wú)法進(jìn)行收入確認而影響了及時(shí)上繳。

以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實(shí)到位。

(四)關(guān)于國庫集中支付指標結余掛賬23856.9萬(wàn)元問(wèn)題。

主要是特設專(zhuān)戶(hù)項目進(jìn)度及上級指標下達過(guò)緩造成指標結余較大。

這部分結余主要包括以下幾個(gè)方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余;二是特設專(zhuān)戶(hù)項目進(jìn)度過(guò)慢形成的結余;三是零星指標未及時(shí)清理使用形成的結余;四是待付的往來(lái)資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專(zhuān)項凈結余;七是正常經(jīng)費結余。

今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導小組要求，市財政局多次召集會(huì )議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見(jiàn)和建議。

一是加強專(zhuān)項資金管理;二是及時(shí)清理零星指標;三是加強往來(lái)資金清算;四是加強財政監督檢查;五是統籌安排結余資金。

同時(shí)，擬在編制20**年部門(mén)預算時(shí)，將20**年結余指標納入部門(mén)預算，部分結余資金由市財政收回統籌安排。

對已完工結算項目產(chǎn)生的凈結余，由市財政收回，統籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、政府性基金收入，確定撥付比例時(shí)綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回;有正常經(jīng)費結余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的'指標，由市財政收回。

戶(hù)的整改意見(jiàn)》、《國務(wù)院辦公廳轉發(fā)財政部關(guān)于進(jìn)一步加強財政專(zhuān)戶(hù)管理意見(jiàn)的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)<財政專(zhuān)戶(hù)管理辦法>的通知》等文件精神，高度重視財政專(zhuān)戶(hù)管理工作。

一是狠抓財政專(zhuān)戶(hù)清理整改;二是狠抓財政專(zhuān)戶(hù)歸并、撤銷(xiāo);三是狠抓財政專(zhuān)戶(hù)歸口國庫管理。

印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。

同時(shí)，按照上級文件精神，建立健全財政專(zhuān)戶(hù)管理長(cháng)效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見(jiàn)，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門(mén)工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專(zhuān)戶(hù)信息管理系統，確保財政專(zhuān)戶(hù)資金安全高效運行。