年度預算分析報告

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年度預算分析報告，年初的時(shí)候就要寫(xiě)年度報告了，下面是整理了年度預算分析報告范文，歡迎大家閱讀。

年度預算分析報告【1】

皇家電子股份有限公司經(jīng)過(guò)第8年的再生產(chǎn)，現將第8年的財務(wù)預算執行情況分析作如下總結報告：

一、第8年年財政預算執行情況

20**年，在ceo、財務(wù)部、生產(chǎn)部、銷(xiāo)售部、物流部等的領(lǐng)導下，在工商行政部門(mén)、稅局等的監督支持下，皇家電子股份有限公司認真貫徹落實(shí)公司會(huì )計制度、財務(wù)規章制度、生產(chǎn)部門(mén)規章制度，采購部門(mén)規章制度，嚴格按照有關(guān)會(huì )計法律法規，努力增收節支，強化預算管理，但由于銷(xiāo)售情況差，成本費用居高，全年企業(yè)預算執行情況出現不良的結果。

1.20**年企業(yè)收支總體情況

20**，我企業(yè)收入完成1235.36萬(wàn)元，比上年減少約265萬(wàn)元，負增長(cháng)17.7%，完成預算的105%。

其中：固定收入107355萬(wàn)元，增長(cháng)11.5%;非稅收入18896萬(wàn)元，增長(cháng)62.9%;營(yíng)業(yè)稅405451萬(wàn)元，完成預算的111.5%;房產(chǎn)稅82444萬(wàn)元，完成預算的102.2%。

20**年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本完成1300多萬(wàn)元，比上年增加300萬(wàn)元，超過(guò)預算的833.33%;

主要支出科目完成情況是：基本建設及城市維護費支出109699萬(wàn)元，完成預算的123.7%;

以上相抵，實(shí)現"收支不平衡、虧損巨大"。

其他需要說(shuō)明的有：

營(yíng)業(yè)費用支出136萬(wàn)元，完成預算的97.8%;管理費用支出606萬(wàn)元，完成預算的600.13%;財務(wù)費用支出45萬(wàn)元，完成預算的127.21%。

以上數字急需決算，希望下一年會(huì )有所改善。

2.XX年財政收支特點(diǎn)

1、銷(xiāo)售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來(lái)一定的挑戰，使得企業(yè)的市場(chǎng)，前景都帶來(lái)了威脅。

2、人工的成本高與銷(xiāo)售成本居高。

人工約為1400多萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本約為1300多萬(wàn)元，這些都大大威脅著(zhù)企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。

3.20**年管理工作

1)努力增收節支，確保財務(wù)收支平衡

一是大力組織收入，確保完成年度預算任務(wù)。

依法加強收入征管，確保應收盡收;完善收入分析制度，及時(shí)監控財務(wù)收入動(dòng)態(tài);嚴格按照有關(guān)法律法規，認真落實(shí)預算執行情況年分析和年匯報;建立健全稅源管理信息系統，加強稅源建設。

二是硬化預算約束，節約財務(wù)資金。

2)生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門(mén)之間不協(xié)調，溝通不夠，導致采購、生產(chǎn)出現不必要的浪費，導致資金的進(jìn)一步浪費。

20**年的財務(wù)預算成本、費用沒(méi)有較好的控制，導致財正運行中存在一些很突出的問(wèn)題：一是財政收支矛盾依然尖銳, 財政支出范圍和結構不盡合理。

二是支出管理的精細化程度仍有待進(jìn)一步加強，財政的基層、基礎工作仍需常抓不懈。

三是財政對重點(diǎn)大額資金以及對中介機構和定點(diǎn)供應商的監管力度仍需進(jìn)一步加強。

二、預計利潤表與現狀利潤表的相對比：

單位：元

項目

預算利潤情況

第8年利潤情況

銷(xiāo)售收入

1176，0000

1235，3600

減：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本(變動(dòng)成本)

155，7456

1301,2256

變動(dòng)性銷(xiāo)售費用

181，4500

減：固定性制造費用

201，4300

135,9626.31

固定性銷(xiāo)售費用

269，1200

管理費用

109，4820

605，0913

財務(wù)費用

45，0000

57，2444.72

利潤總額

213，7724

-8643860.10

減：所得稅(33%)

70，5448.92

0.00

凈利潤

143，2275.08

-864，3860.10

從上表可看出第8年度的銷(xiāo)售成本過(guò)于高與銷(xiāo)售收入的低迷造成了業(yè)績(jì)的低沉，與去年相比，管理費用的增長(cháng)也給公司的經(jīng)營(yíng)成果帶來(lái)了一定的負面影響。

三、存在的問(wèn)題和建議

1.資金占用增長(cháng)過(guò)快，結算資金占用比重較大，比例失調。

特別是其他應收款和銷(xiāo)貨應收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。

因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導要引起重視，應收款較多的單位，要領(lǐng)導帶頭，抽出專(zhuān)人，成立清收小組，積極回收。

也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動(dòng)回收人員積極性。

同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷(xiāo)商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。

2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。

全局企業(yè)未彌補虧損額較大。

建議各企業(yè)領(lǐng)導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。

3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。

全局長(cháng)期待攤費用高達110萬(wàn)元。

建議各企業(yè)領(lǐng)導要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷(xiāo)的核銷(xiāo)，以便真實(shí)地反映企業(yè)。

拓展閱讀：

預算分析報告如何寫(xiě)【2】

其實(shí)要寫(xiě)好預算分析報告，昀重要的就是要做到昀大程度上滿(mǎn)足閱讀者(主要是企業(yè)領(lǐng)導層)的需求，真正發(fā)揮出預算分析報告的作用——反映成果、揭示問(wèn)題、提出建議。

要改變預算分析報告中存在的各種不足，筆者建議從以下幾方面認真著(zhù)手：

一是要構建一個(gè)清晰的預算分析框架，讓管理層在閱讀時(shí)一目了然，直接抓住重點(diǎn)。

預算分析報告的正文建議分為以下幾部分：已完成預算情況總結、重點(diǎn)問(wèn)題分析、未來(lái)預算完成情況預測、相關(guān)的建議措施。

首先是對過(guò)去一段時(shí)期預算完成情況及預算差異的總結;其次是針對預算差異所反映出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析，揭示原因，提出警示;然后是根據預算完成情況及發(fā)展趨勢，對未來(lái)一段時(shí)期的預算執行情況進(jìn)行預測分析;昀后是提出合理解決各項問(wèn)題的建議及措施。

要注意的是，管理層的閱讀習慣通常是重點(diǎn)關(guān)注文章的'開(kāi)頭和結尾，因此在報告的開(kāi)始部分可以先提煉出“內容摘要”，讓管理層對于整篇報告的重點(diǎn)內容有所了解，并對自己關(guān)心的問(wèn)題進(jìn)一步翻閱。

在結尾部分可以“總結分析”，對于重點(diǎn)問(wèn)題及相關(guān)建議措施進(jìn)行回顧，引起管理層的重視。

二是注意文字與數字的結合，深入分析原因，避免大量堆砌數字。

管理層對預算分析報告的需求，不僅是簡(jiǎn)單的財務(wù)數據，更關(guān)注的是財務(wù)數據背后的深層原因。

全面預算管理涉及到每一個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)，因此預算分析報告一定要結合具體的業(yè)務(wù)情況分析。

由于工作內容的限制，財務(wù)分析人員往往對于企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況并不熟悉，導致預算分析報告常常只是就財務(wù)數據來(lái)分析，難以得出有用的分析內容。

其實(shí)財務(wù)數據并不只是數字的簡(jiǎn)單拼湊和加總，每一個(gè)財務(wù)數據背后都包含著(zhù)非常豐富的業(yè)務(wù)情況變化。

對于預算管理所要求的及時(shí)反饋預算管理情況，預算分析報告必須清楚明確地揭示出財務(wù)數據所反映出的業(yè)務(wù)預算完成情況及內外部原因，并進(jìn)一步提煉綜合，昀終向管理層提交內容充實(shí)、對決策有參考價(jià)值的預算分析報告。

三是注意內容的精煉，重點(diǎn)突出，避免千篇一律。

由于預算分析報告的主要閱讀者是管理層領(lǐng)導，因此行文要盡可能簡(jiǎn)明、精練、重點(diǎn)突出。

雖然不同月份的預算分析報告整體框架基本保持不變，但其中內容分析要靈活多樣，重點(diǎn)針對當前預算期內的突出問(wèn)題，展開(kāi)具體分析。

例如：企業(yè)涉及的具體業(yè)務(wù)開(kāi)展情況不同，有的業(yè)務(wù)可能相對穩定，不需要太多的分析內容，則點(diǎn)到即至，而有的業(yè)務(wù)可能市場(chǎng)形勢發(fā)生重大變化，則需要作為重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行詳細分析。

要避免長(cháng)篇大論，復雜無(wú)用的信息堆積，盡量做到讓閱讀者一目了然，掌握重點(diǎn)。

四是財務(wù)分析方法與預算管理相結合，靈活使用 Excel圖表分析，圖文并茂，提高報告的可讀性。

在具體分析中可以采用多種財務(wù)分析方法，例如比較分析法可以通過(guò)對比去年同期、本年預算數據與本年實(shí)際數據的差異，說(shuō)明預算完成情況及差異原因;結構分析法通過(guò)分析各項成本費用占總成本費用的比例，顯示出某項成本費用的異常;比率分析法則可以直接反映某幾項重點(diǎn)關(guān)注的財務(wù)指標完成情況。

同時(shí)可以把有關(guān)的數字指標，用 Excel圖表的形式表現出來(lái)，直觀(guān)簡(jiǎn)潔地表達出預算分析的成果，清晰地顯示出各指標之間的差異及變動(dòng)趨勢，使財務(wù)分析更形象、更具體。

要注意的是，圖表設計一定要結合文字說(shuō)明，突出重點(diǎn)，例如：“趨勢圖”可以直觀(guān)地反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益走勢，“比例圖”可以直觀(guān)地反映出企業(yè)各項成本費用所占總成本費用的比例，“差異圖”則可以清楚地顯示出企業(yè)當前超出預算數的百分比。

要注意的是：在使用各種分析方法時(shí)要剔除各種特殊因素影響，才能使分析結果有實(shí)際意義，起到更好的參考作用。

五是結合預算執行情況分析及未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展方向，提出較為準確的預算完成情況預測 , 并針對預算中出現或可能出現的偏差，提出可靠的建議措施。

寫(xiě)預算分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問(wèn)題、揭示問(wèn)題上，而是要通過(guò)對問(wèn)題的深入分析，提出合理可行的解決辦法。

財務(wù)分析人員應對企業(yè)政策，尤其是近期來(lái)企業(yè)大的方針政策有一個(gè)準確的把握，通過(guò)觀(guān)察近期經(jīng)濟管理情況或某指標發(fā)展的基本趨勢，合理預測出企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的走勢。

預測分析一定要有理有據，在分析中應盡可能地立足于基礎的業(yè)務(wù)數據，根據業(yè)務(wù)部門(mén)的預測情況推斷企業(yè)的收入、成本費用完成情況，尤其是注意市場(chǎng)環(huán)境、國家政策可能發(fā)生的變化及帶來(lái)的影響。

同時(shí)與年初預算數據進(jìn)行比較，分析可能出現的差異原因，并結合具體財務(wù)分析中發(fā)現的重點(diǎn)問(wèn)題，提出切實(shí)可行的建議措施。

例如人民幣匯率機制調整，對企業(yè)外匯業(yè)務(wù)造成一定影響，直接影響到預算指標中的財務(wù)費用，分析報告中應當有針對性的提出解決辦法，提請管理層參考。

提出的意見(jiàn)和改進(jìn)的措施要切實(shí)可行，而不是泛泛而談，應當直接體現企業(yè)預算管理體系存在的問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)管理層及時(shí)采取措施改進(jìn)。

最后，不能弄虛作假

最后要強調的是，預算分析報告的基礎是準確的財務(wù)數據，預算分析內容必須實(shí)事求是，不能弄虛作假，要準確客觀(guān)的反映存在的問(wèn)題，要對重點(diǎn)問(wèn)題及其原因做出恰如其分的分析、判斷和結論，做到觀(guān)點(diǎn)和資料的統一。

但也不能因為相關(guān)業(yè)務(wù)資料的缺乏就主觀(guān)臆斷，僅僅依靠財務(wù)數據做出推測，事實(shí)上，財務(wù)數據常常由于賬務(wù)處理的時(shí)間差異原因，在一定時(shí)期內難以真正體現業(yè)務(wù)發(fā)展情況。

相關(guān)建議措施也要結合實(shí)際，不能憑空想象，要在實(shí)際數據的基礎上提出建議措施，切勿直接憑經(jīng)驗下結論。

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