預算執行審計報告(部門(mén)預算執行審計報告)
預算執行審計報告
預算執行審計報告參考格式及編制說(shuō)明
一、《審計報告》封面規格
根據《審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)<審計報告>文書(shū)格式的通知》(審辦辦發(fā)[2004]44號)規定：
(一)《審計報告》封面紙一般采用A4型幅面(長(cháng)297毫米、寬210毫米)，版心尺寸為長(cháng)225毫米、寬156毫米。
(二)審計機關(guān)名稱(chēng)用全稱(chēng)或規范化簡(jiǎn)稱(chēng)，字體為長(cháng)城小標宋體1號加粗;“審計報告”的字體為長(cháng)城小標宋體初號加粗。
書(shū)面文件已由局統一印制，無(wú)需自行設置;電子版存檔請各審計組按照此標準設置字體字號，WORD中無(wú)此字體的，可到內網(wǎng)下載區下載安裝。
“編號”的字體為楷體3號;“被審計單位”和“審計項目”的字體為宋體3號加粗，其內容為楷體3號。
(三)如需標識秘密等級，用黑體3號字(無(wú)需加粗設置)，頂格標識在版心右上角第一行，兩字之間空1字。
(四)審計機關(guān)名稱(chēng)上邊緣至上版心23毫米(至A4上邊緣60毫米)。
審計機關(guān)名稱(chēng)上邊緣至文書(shū)編號下邊緣50毫米。
“審計報告”四個(gè)字的下一行為編號。不是在頁(yè)面中央，請注意審計機關(guān)名稱(chēng)、“審計報告”、文書(shū)編號水平位置均居中排列。
文書(shū)編號下邊緣至“被審計單位”上邊緣80毫米。
“被審計單位”下空一行為“審計項目”。
(五)“被審計單位”和“審計項目”至左版心17毫米(至A4左邊緣45毫米)。(左邊距為2.8厘米時(shí)首行縮進(jìn)1.7厘米)
二、《審計報告》排版與印制規格
(一)《審計報告》排版與印制、用印規格按照中華人民共和國國家標準《國家行政機關(guān)公文格式》(GB/T9704—1999)、《審計機關(guān)電子文件格式規范》(審辦辦發(fā)[2002]21號)執行。注意事項：
紙的規格：A4
頁(yè)邊距：上3.7下3.5左2.7右2.7(或左2.8厘米，右2.6厘米)。每行28個(gè)漢字，每頁(yè)22行。
編號：3號仿宋GB2312
簽發(fā)人：3號宋體，姓名：3號楷體，注意：簽發(fā)人只有審計機關(guān)的上行文有，平行文和下行文沒(méi)有。
公文大標題使用2號(不是小2號)長(cháng)城小標宋體或宋體(不要加粗，不要使用黑體、仿宋體)，兩行以上的行距為2號字高度的八分之七(約為WORD“段落”37磅)，標題除引用法規、規章使用書(shū)名號外，其他情況一般不應出現標點(diǎn)符號。排版水平位置應當居中(不要有首行縮進(jìn)，不要手工加空格居中)，如果字數一行安排不下時(shí)可以折行。折兩行時(shí)通常為上短下長(cháng)，折三行時(shí)多為中間長(cháng)、上下短。根據實(shí)際情況也可以排列為正梯形或倒梯形。但折行時(shí)要兼顧詞語(yǔ)的完整性，不能把一個(gè)詞拆開(kāi)分別安排到兩行中。
正文：3號仿宋GB2312
正文內小標題為宋體字或黑體字(建議使用黑體字，不要加粗)。二級及其以下小標題，均與正文文字相同，使用3號仿宋_GB2312字。
序號標點(diǎn)運用：第一層次漢字數字小寫(xiě)用頓號，如一、XXX;第二層次帶括號的漢字小寫(xiě)不用標點(diǎn)，如(一)XXX;第三層次阿拉伯數字用圓實(shí)點(diǎn)，如1.XXX(不是頓號1、XXX);第四層次帶括號的阿拉伯數字不用標點(diǎn)，如(1)XXX。
“成文日期”的水平位置，以“日”字距公文版心右側4個(gè)漢字距離為準。“成文日期”的垂直位置是以印章蓋好后，其上弧與正文(或附件說(shuō)明)最后一行不重疊，且距離不超過(guò)一行文字的間隔為準，以防他人添加文字變造公文。據此，用A4紙按照標準的公文排版規格和審計機關(guān)印章的印文圖案、直徑尺寸測算，審計機關(guān)公文的“成文日期”位置與正文(或附件說(shuō)明)之間的垂直距離約為3至4行文字的間隔。
如果最后一頁(yè)無(wú)正文，主題詞以下部分壓縮到上頁(yè);文件有附件的，標識上附件與正文空一行。
“主題詞：”三字為3號黑體字;詞目為3號小標宋體(或宋體)字，詞目之間空一個(gè)漢字距離。其余部分均為3號仿宋體字，每行頭尾各縮進(jìn)一字空格。
3.版記中各要素之下均加一條黑色反線(xiàn)。(選擇“邊框和底紋”菜單設置，線(xiàn)寬為1.5磅，線(xiàn)長(cháng)與版心寬度相同)
4.版記行間距與正文的行間距設置相同。
如：
主題詞：審計決定書(shū)
抄送：xx市XXXXXX、xx市XXXXXXXXXXXXX、xx市××
改革委員會(huì )。
局內分送：局領(lǐng)導(5)，存(4)。
煙臺市審計局辦公室2011年x月30日印發(fā)
頁(yè)碼：文件只有1頁(yè)，不標頁(yè)碼;2頁(yè)以上的文件需標頁(yè)碼，頁(yè)碼為4號半角阿拉伯數字，左右各放一條4號全角一字線(xiàn)，如“—2—”。
(二)為了消除變造《審計報告》的隱患，簽發(fā)日期和審計機關(guān)印章移至正文之后。
三、審計報告正文范本
根據《中華人民共和國審計法》第十六條的規定，我局派出審計組，自****年**月**日至****年**月**日，對****(被審計單位全稱(chēng)。以下簡(jiǎn)稱(chēng)***)****(審計通知書(shū)列明的審計內容，預算執行審計項目表述為：20xx年度預算執行情況和其他財政收支情況)進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了**本級及****等**個(gè)所屬單位，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。審計工作得到****(被審計單位簡(jiǎn)稱(chēng))及有關(guān)單位的支持和配合，進(jìn)展順利。****(被審計單位簡(jiǎn)稱(chēng))的責任是在財政收支、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)中，履行法定職責、遵守法律法規、建立并實(shí)施內部控制制度、按照適用會(huì )計準則和相關(guān)會(huì )計制度編報財務(wù)會(huì )計報告、提高管理和資金使用績(jì)效;我們的責任是依據法律法規和審計準則的規定，對被審計單位相關(guān)財政收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)獨立實(shí)施審計并作出審計結論。
一、被審計單位基本情況
××是市政府直屬主管***的工作部門(mén)，屬于市級財政一級預算單位,內設辦公室、***等×個(gè)職能科室,人員編制××人，其中行政編制××人，實(shí)有××人。下屬全額撥款事業(yè)單位××個(gè)：***，***，編制××人，實(shí)有××人，差額撥款事業(yè)單位××個(gè)：***,***,編制××人，實(shí)有××人，經(jīng)費自理事業(yè)單位××個(gè)：***，***，企業(yè)×個(gè)：***，***。另有×個(gè)社團組織。
部門(mén)預算執行審計報告
部門(mén)預算執行審計報告
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根據《中華人民共和國審計法》的規定，20**年11月至2014年3月，審計署對科技部20**年度預算執行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了部本級和所屬中國科學(xué)技術(shù)信息研究所、高技術(shù)研究發(fā)展中心(以下簡(jiǎn)稱(chēng)高技術(shù)中心)、機關(guān)服務(wù)中心、中國生物技術(shù)發(fā)展中心，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
科技部為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由部本級和19個(gè)二級預算單位的預算組成。財政部批復科技部20**年度部門(mén)財政撥款預算支出2 918 634.03萬(wàn)元，科技部決算(草案)反映的當年財政撥款支出2 888 798.49萬(wàn)元，其部門(mén)預算與執行結果的差異總額為29 835.54萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計科技部本級及所屬單位20**年度財政撥款支出共計2 384 860.97萬(wàn)元，占部門(mén)財政撥款支出總額的81.71%。審計查出預算執行中不符合財經(jīng)制度規定的問(wèn)題金額26 058.54萬(wàn)元，其中20**年24 463.54萬(wàn)元;其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規定的問(wèn)題金額3568.08萬(wàn)元。上述問(wèn)題對科技部20**年度預算執行結果的影響見(jiàn)附表2。
審計結果表明，科技部本級和本次審計的所屬單位20**年度預算執行基本遵守了預算法及相關(guān)法律法規，財務(wù)管理制度比較健全，會(huì )計核算基本符合會(huì )計法和相關(guān)財會(huì )制度的規定，對以前年度審計查出的問(wèn)題認真進(jìn)行了整改。
二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題
(一)預算執行中存在的主要問(wèn)題。
1.在編制20**年預算時(shí)，所屬中國科學(xué)技術(shù)信息研究所多報188人，多申領(lǐng)財政資金711.69萬(wàn)元。
2.20**年，部本級未經(jīng)財政部批準，自行將3個(gè)項目預算共計2.2億元細化并下達給所屬單位。
3.至20**年底，部本級“轉制科研院所經(jīng)費”項目2007年至2011年形成的'結轉資金1562.81萬(wàn)元，仍未統籌安排使用。
4.20**年，部本級將“科技計劃管理費”等4個(gè)委托項目經(jīng)費479.7萬(wàn)元全部列作支出后，撥付8個(gè)所屬事業(yè)單位，但至年底有391.92萬(wàn)元實(shí)際并未支出，導致決算中多計列支出。
5.20**年，所屬中國農村技術(shù)開(kāi)發(fā)中心(以下簡(jiǎn)稱(chēng)農村中心)、科技人才交流開(kāi)發(fā)服務(wù)中心分別預付并列支以后年度費用132.17萬(wàn)元、19萬(wàn)元，導致決算中多計列支出。
6.20**年，所屬中國國際科學(xué)技術(shù)合作協(xié)會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)合作協(xié)會(huì ))虛報“國際科技合作專(zhuān)項成果績(jì)效的歸納整理”項目支出，套取財政資金6.17萬(wàn)元。
7.20**年和20**年，所屬中國科學(xué)技術(shù)信息研究所和農村中心擴大課題經(jīng)費和專(zhuān)項經(jīng)費開(kāi)支范圍，列支基本支出和長(cháng)期聘用人員工資25.45萬(wàn)元，其中20**年6.86萬(wàn)元。
8.因公出國(境)管理和經(jīng)費使用方面存在的問(wèn)題。
(1)20**年，部本級違規組織“雙跨”(跨地區、跨部門(mén))出國(境)團組1個(gè)，且超出規定人數26人;5個(gè)出國(境)團組在境外時(shí)間超過(guò)規定天數共計12天;2個(gè)團組未按規定提交出訪(fǎng)報告;7個(gè)團組超標準列支住宿費共計12.32萬(wàn)元;4個(gè)團組使用不合規票據報銷(xiāo)城市間交通費共計9.04萬(wàn)元;還為外單位11人承擔出國(境)費用共計17.84萬(wàn)元;
(2)20**年，部本級2人次(共42天)出國(境)費用13.6萬(wàn)元由所屬農村中心承擔;20**年，部本級7人次(共68天)出國(境)費用由部外單位承擔。
9.截至20**年底，部本級超出國管局核定的編制配備公務(wù)用車(chē)11輛;20**年1月至2014年2月，部本級先后包租社會(huì )車(chē)輛15輛，并在外事接待費中列支相關(guān)費用164.72萬(wàn)元;所屬高技術(shù)中心未建立公務(wù)用車(chē)使用記錄。
10.20**年，部本級9個(gè)會(huì )議未在定點(diǎn)飯店召開(kāi)，其中3個(gè)會(huì )議在五星級飯店召開(kāi);2個(gè)會(huì )議超過(guò)規定人數;1個(gè)會(huì )議超預算支出24.51萬(wàn)元;1個(gè)會(huì )議違規支出餐費2.21萬(wàn)元;所屬高技術(shù)中心18個(gè)會(huì )議超標準列支會(huì )議費29.86萬(wàn)元。
11.20**年，部本級超標準列支外賓接待費7.23萬(wàn)元;有12人赴外地調研共41天的住宿費由外單位承擔。
12.20**年，機關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)公開(kāi)招標，直接委托所屬公司承辦3個(gè)單項合同金額均大于120萬(wàn)元的展覽會(huì )，共計支出928萬(wàn)元。
此外，審計還發(fā)現部本級20**年年初預算中有3.5億元未細化到具體項目和實(shí)施單位。
(二)其他財政收支中存在的主要問(wèn)題。
1.截至20**年底，部本級掛賬8年以上的往來(lái)款共計2813.08萬(wàn)元，未及時(shí)清理。
2.20**年至20**年，部本級未按規定將機關(guān)服務(wù)中心上繳的非稅收入646萬(wàn)元上繳中央國庫，其中20**年190萬(wàn)元。
3.2009年至2014年，部本級未經(jīng)批準將房產(chǎn)無(wú)償提供給所屬合作協(xié)會(huì )使用，收取的綜合服務(wù)費109萬(wàn)元由機關(guān)服務(wù)中心核算，其中20**年22萬(wàn)元。
三、審計處理情況和建議
對上述問(wèn)題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書(shū)。對虛報人員多領(lǐng)財政資金、未經(jīng)批準細化項目預算問(wèn)題，要求嚴格按規定執行;對多年連續結轉的項目資金，要求報財政部審批后統籌安排使用;對決算不實(shí)問(wèn)題，要求調整有關(guān)會(huì )計賬目和決算(草案)，并退回多領(lǐng)財政資金;對擴大開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求歸還原資金渠道并調整有關(guān)會(huì )計賬目和決算(草案);對未經(jīng)審批購置設備問(wèn)題，要求補報相關(guān)審批手續;對因公出國(境)、公務(wù)用車(chē)、會(huì )議費管理不規范、超標準列支外賓接待費以及由外單位承擔出差住宿費等問(wèn)題，要求按照有關(guān)規定執行;對未按規定開(kāi)展政府采購問(wèn)題，要求嚴格執行政府采購有關(guān)規定;對往來(lái)款長(cháng)期掛賬問(wèn)題，要求及時(shí)清理;對非稅收入未按規定上繳中央國庫問(wèn)題，要求對相關(guān)收支進(jìn)行清理，將結余資金上繳中央國庫;對未經(jīng)批準將本級房產(chǎn)無(wú)償提供給合作協(xié)會(huì )使用問(wèn)題，要求按規定予以糾正。
針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：科技部應加強對“三公”經(jīng)費和會(huì )議費的管理，完善預算編制工作，嚴格預算執行，并加強對所屬單位的監管。
四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況
對審計發(fā)現的問(wèn)題，科技部正在組織進(jìn)行整改，合作協(xié)會(huì )已將多申領(lǐng)的財政資金交回科技部，部本級和高技術(shù)中心建立健全了會(huì )議、出差和公務(wù)用車(chē)管理辦法。具體整改結果由科技部向社會(huì )公告。