財務(wù)狀況的分析方法包括哪些(財務(wù)分析方法)
1.財務(wù)分析方法有哪些
財務(wù)分析的方法有很多種，主要包括水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。
（一） 水平分析法 水平分析法，指將反映企業(yè)報告期財務(wù)狀況的信息（也就是會(huì )計報表信息資料）與反映企業(yè)前期或歷史某一時(shí)期財務(wù)狀況的信息進(jìn)行對比，研究企業(yè)各項經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)或財務(wù)狀況的發(fā)展變動(dòng)情況的一種財務(wù)分析方法。水平分析法的基本要點(diǎn)：將報表資源中不同時(shí)期的同項數據進(jìn)行對比。
水平分析法的類(lèi)型 水平分析法中具體有兩種方法：比較分析法（Comparative Financial Statements）和指數趨勢分析（Index-number Teries）1、比較分析法 比較分析法是將上市公司兩個(gè)年份的財務(wù)報表進(jìn)行比較分析，旨在找出單個(gè)項目各年之間的不同，以便發(fā)現某種趨勢。在進(jìn)行比較分析時(shí)，除了可以針對單個(gè)項目研究其趨勢，還可以針對特定項目之間的關(guān)系進(jìn)行分析，以揭示出隱藏的問(wèn)題。
比如，如果發(fā)現銷(xiāo)售增長(cháng)10%時(shí)，銷(xiāo)售成本增長(cháng)了14%，也就是說(shuō)成本比收入增加的更快，這與我們通常的假設是相悖的，我們通常假設，在產(chǎn)品和原材料價(jià)格不變時(shí)，銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本同比例增長(cháng)。現在出現了這種差異，一般有三種可能：一是產(chǎn)品價(jià)格下降，二是原材料價(jià)格上升，三是生產(chǎn)效率降低。
要確定具體的原因，，這就需要借助其他方法和資料作進(jìn)一步的分析。2、指數趨勢分析 當需要比較三年以上的財務(wù)報表時(shí)，比較分析法就變得很麻煩，于是就產(chǎn)生了指數趨勢分析法，指數趨勢分析的具體方法是，在分析連續幾年的財務(wù)報表時(shí)，以其中一年的數據為基期數據（通常是以最早的年份為基期），將基期的數據值定為100，其他各年的數據轉換為基期數據的百分數，然后比較分析相對數的大小，得出有關(guān)項目的趨勢。
當使用指數時(shí)要注意的是由指數得到的百分比的變化趨勢都是以基期為參考，是相對數的比較，好處就是可以觀(guān)察多個(gè)期間數值的變化，得出一段時(shí)間內數值變化的趨勢。如果將通貨膨脹的因素考慮在內，將指數除以通貨膨脹率，就得到去除通貨膨脹因素后的金額的實(shí)際變化，更能說(shuō)明問(wèn)題。
這個(gè)方法在用過(guò)去的趨勢對將來(lái)的數值進(jìn)行推測時(shí)是有用的，還可以觀(guān)察數值變化的幅度，找出重要的變化，為下一步的分析指明方向。（二） 垂直分析法 垂直分析法是一種分析方法，它可以用于財務(wù)資料的分析方面。
在一張財務(wù)報表中，用表中各項目的數據與總體（或稱(chēng)報表合計數）相比較，以得出該項目在總體中的位置、重要性與變化情況。通過(guò)垂直分析可以了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否有發(fā)展進(jìn)步及其發(fā)展進(jìn)步的程度和速度。
因此，必須把水平分析法與垂直分析法結合起來(lái)，才能充分發(fā)揮財務(wù)分析的積極作用。垂直分析法的步驟（1）計算出表中各項目在總體中所占比重；（2）通過(guò)該比例判斷該項目在報表中所占位置、其重要性如何；（3）將該比例與基期或上一年度的比例數據相對比，觀(guān)察其變化趨勢。
會(huì )計報表經(jīng)過(guò)垂直分析法處理之后，也叫同度量報表、總體結構報表、共同比報表。（三） 趨勢分析法 趨勢分析法又稱(chēng)水平分析法，是將兩期或連續數期財務(wù)報告中相同指標進(jìn)行對比，確定其增減變動(dòng)的方向、數額和幅度，以說(shuō)明企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)趨勢的一種方法。
趨勢分析法的具體運用主要有以下三種方式：1、重要財務(wù)指標的比較 它是將不同時(shí)期財務(wù)報告中的相同指標或比率進(jìn)行比較，直接觀(guān)察其增減變動(dòng)情況及變動(dòng)幅度，考察其發(fā)展趨勢，預測其發(fā)展前景。對不同時(shí)期財務(wù)指標的比較，可以有兩種方法：（1）定基動(dòng)態(tài)比率。
它是以某一時(shí)期的數額為固定的基期數額而計算出來(lái)的動(dòng)態(tài)比率。其計算公式為：定基動(dòng)態(tài)比率=分析期數額÷固定基期數額 （2）環(huán)比動(dòng)態(tài)比率。
它是以每一分析期的前期數額為基期數額而計算出來(lái)的動(dòng)態(tài)比率。其計算公式為：環(huán)比動(dòng)態(tài)比率=分析期數額÷前期數額2、會(huì )計報表的比較 會(huì )計報表的比較是將連續數期的會(huì )計報表的金額并列起來(lái)，比較其相同指標的增減變動(dòng)金額和幅度，據以判斷企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)展變化的一種方法。
3、會(huì )計報表項目構成的比較 這是在會(huì )計報表比較的基礎上發(fā)展而來(lái)的。它是以會(huì )計報表中的某個(gè)總體指標作為100%，再計算出其各組成項目占該總體指標的百分比，從而來(lái)比較各個(gè)項目百分比的增減變動(dòng)，以此來(lái)判斷有關(guān)財務(wù)活動(dòng)的變化趨勢。
但在采用趨勢分析法時(shí)，必須注意以下問(wèn)題：（1）用于進(jìn)行對比的各個(gè)時(shí)期的指標，在計算口徑上必須一致；（2）剔除偶發(fā)性項目的影響，使作為分析的數據能反映正常的經(jīng)營(yíng)狀況；（3）應用例外原則，應對某項有顯著(zhù)變動(dòng)的指標作重點(diǎn)分析，研究其產(chǎn)生的原因，以便采取對策，趨利避害。（四） 比率分析法 比率分析法是指利用財務(wù)報表中兩項相關(guān)數值的比率揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法。
根據分析的目的和要求的不同，比率分析主要有以下三種：1、構成比率。構成比率又稱(chēng)結構比率，是某個(gè)經(jīng)濟指標的各個(gè)組成部分與總體的比率，反映部分與總體的關(guān)系。
其計算公式為：構成比率=某個(gè)組成部分數額/總體數額 利用構成比率，可以考察總體中某個(gè)部分的形成和安排是否合理，以便協(xié)調各項財務(wù)活動(dòng)。2、效率比率。
它是某項。
2.財務(wù)分析的方法主要有哪些
一 .會(huì )計分析
1、水平分析：水平分析法，指將反映企業(yè)報告期財務(wù)狀況的信息（也就是會(huì )計報表信息資料）與反映企業(yè)前期或歷史某一時(shí)期財務(wù)狀況的信息進(jìn)行對比，研究企業(yè)各項經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)或財務(wù)狀況的發(fā)展變動(dòng)情況的一種財務(wù)分析方法。
2、垂直分析：垂直分析法是一種分析方法，它可以用于財務(wù)資料的分析方面。在一張財務(wù)報表中，用表中各項目的數據與總體（或稱(chēng)報表合計數）相比較，以得出該項目在總體中的位置、重要性與變化情況。
3、趨勢分析：趨勢分析法（trend analysis approach） 又叫比較分析法、水平分析法，它是通過(guò)對財務(wù)報表中各類(lèi)相關(guān)數字資料，將兩期或多期連續的相同指標或比率進(jìn)行定基對比和環(huán)比對比，得出它們的增減變動(dòng)方向、數額和幅度，以揭示企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況和現金流量變化趨勢的一種分析方法。采用趨勢分析法通常要編制比較會(huì )計報表。
二、比率分析：比率分析（Ratio analysis）包括資產(chǎn)負債表項目或損益表項目之間的比率，它們常常能對公司的風(fēng)險水平、為股東創(chuàng )造利潤的能力等方面提供獨特的視角。這些比率的簡(jiǎn)單計算（常常是把一個(gè)數據除以另一個(gè)數據）以及對它們的解釋就是我們所說(shuō)的比率分析。
三、因素分析
連環(huán)替代法：連環(huán)替代法是根據因素之間的內在依存關(guān)系，依次測定各因素變動(dòng)對經(jīng)濟指標差異影響的一種分析方法。連環(huán)替代法的主要作用在于分析計算綜合經(jīng)濟指標變動(dòng)的原因及其各因素的影響程度。 應用連環(huán)替代法的前提條件：經(jīng)濟指標與它的構成因素之間有著(zhù)因果關(guān)系，能夠構成一種代數式。注意這個(gè)代數式不一定是乘積關(guān)系，加減乘除都可以。
3.財務(wù)分析的方法都有哪些
一般來(lái)說(shuō)，財務(wù)分析的方法主要有以下四種：
1. 比較分析：是為了說(shuō)明財務(wù)資訊之間的數量關(guān)系與數量差異，為進(jìn)一步的分析指明方向。這種比較可以是將實(shí)際與計劃相比，可以是本期與上期相比，也可以是與同行業(yè)的其他企業(yè)相比；
2. 趨勢分析：是為了揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化及其原因、性質(zhì)，幫助預測未來(lái)。用於進(jìn)行趨勢分析的數據既可以是絕對值，也可以是比率或百分比數據；
3. 因素分析：是為了分析幾個(gè)相關(guān)因素對某一財務(wù)指標的影響程度，一般要借助於差異分析的方法；
4. 比率分析：是通過(guò)對財務(wù)比率的分析，了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，往往要借助於比較分析和趨勢分析方法。
上述各方法有一定程度的重合，在實(shí)際工作當中，比率分析方法應用最廣。
4.財務(wù)分析常用的方法有哪些
常用的財務(wù)分析方法主要包括趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。
1、趨勢分析法又稱(chēng)水平分析法，是將兩期或連續數期財務(wù)報告中相同指標進(jìn)行對比，確定其增減變動(dòng)的方向、數額和幅度，以說(shuō)明企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)趨勢的一種方法。
2、比率分析法是指利用財務(wù)報表中兩項相關(guān)數值的比率揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法。
3、因素分析法也稱(chēng)因素替換法、連環(huán)替代法，它是用來(lái)確定幾個(gè)相互聯(lián)系的因素對分析對象一一綜合財務(wù)指標或經(jīng)濟指標的影響程度的一種分析方法。采用這種方法的出發(fā)點(diǎn)在于，當有若干因素對分析對象發(fā)生影響作用時(shí)，假定其他各個(gè)因素都無(wú)變化，順序確定每一個(gè)因素單獨變化所產(chǎn)生的影響。
5.常用的財務(wù)分析方法包括
一、比較分析法
比較分析法就是將實(shí)際達到的財務(wù)數據同特定的各種標準相比較，從數量上確定其差額，分析和判斷個(gè)人或家庭當前財務(wù)狀況和投資理財業(yè)績(jì)的一種分析法。通過(guò)比較分析揭示財務(wù)活動(dòng)中的數量關(guān)系和存在差距，從中發(fā)現問(wèn)題。比較分析法，包括水平分析比較法和縱向比較分析法。
二、比率分析法
比率分析法是財務(wù)分析最重要的方法。它是將影響財務(wù)狀況的兩個(gè)相關(guān)的項目加以對比，計算兩者的比率，以此來(lái)確定經(jīng)濟活動(dòng)變動(dòng)程度的分析方法。這些比率可以反映，資產(chǎn)、負債的構成、效率等情況。
三、趨勢分析法
趨勢分析法是根據個(gè)人或家庭連續各時(shí)期的會(huì )計報表中的相同指標，運用指數或完成率的計算，確定分析各期有關(guān)項目的變動(dòng)情況和趨勢的一種財務(wù)分析方法。趨勢分析法，既可用于對會(huì )計報表的整體分析；也可以對某些主要指標的發(fā)展趨勢進(jìn)行分析。
6.財務(wù)分析方法有哪些
財務(wù)分析的方法有很多種，主要包括：水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。
（一） 水平分析法 水平分析法，指將反映企業(yè)報告期財務(wù)狀況的信息（也就是會(huì )計報表信息資料）與反映企業(yè)前期或歷史某一時(shí)期財務(wù)狀況的信息進(jìn)行對比，研究企業(yè)各項經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)或財務(wù)狀況的發(fā)展變動(dòng)情況的一種財務(wù)分析方法。 水平分析法的基本要點(diǎn)：將報表資源中不同時(shí)期的同項數據進(jìn)行對比。
水平分析法的類(lèi)型： 水平分析法中具體有兩種方法：比較分析法（Comparative Financial Statements）和指數趨勢分析（Index-number Teries） 1、比較分析法 比較分析法是將上市公司兩個(gè)年份的財務(wù)報表進(jìn)行比較分析，旨在找出單個(gè)項目各年之間的不同，以便發(fā)現某種趨勢。 在進(jìn)行比較分析時(shí)，除了可以針對單個(gè)項目研究其趨勢，還可以針對特定項目之間的關(guān)系進(jìn)行分析，以揭示出隱藏的問(wèn)題。
比如，如果發(fā)現銷(xiāo)售增長(cháng)10%時(shí)，銷(xiāo)售成本增長(cháng)了14%，也就是說(shuō)成本比收入增加的更快，這與我們通常的假設是相悖的，我們通常假設，在產(chǎn)品和原材料價(jià)格不變時(shí)，銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本同比例增長(cháng)。 現在出現了這種差異，一般有三種可能： 一是產(chǎn)品價(jià)格下降； 二是原材料價(jià)格上升； 三是生產(chǎn)效率降低。
要確定具體的原因，，這就需要借助其他方法和資料作進(jìn)一步的分析。 2、指數趨勢分析 適用于需要比較三年以上的財務(wù)報表時(shí)。
指數趨勢分析的具體方法是，在分析連續幾年的財務(wù)報表時(shí)，以其中一年的數據為基期數據（通常是以最早的年份為基期），將基期的數據值定為100，其他各年的數據轉換為基期數據的百分數，然后比較分析相對數的大小，得出有關(guān)項目的趨勢。 當使用指數時(shí)要注意的是由指數得到的百分比的變化趨勢都是以基期為參考，是相對數的比較，好處就是可以觀(guān)察多個(gè)期間數值的變化，得出一段時(shí)間內數值變化的趨勢。
如果將通貨膨脹的因素考慮在內，將指數除以通貨膨脹率，就得到去除通貨膨脹因素后的金額的實(shí)際變化，更能說(shuō)明問(wèn)題。 這個(gè)方法在用過(guò)去的趨勢對將來(lái)的數值進(jìn)行推測時(shí)是有用的，還可以觀(guān)察數值變化的幅度，找出重要的變化，為下一步的分析指明方向。
（二） 垂直分析法 垂直分析法是一種分析方法，它可以用于財務(wù)資料的分析方面。在一張財務(wù)報表中，用表中各項目的數據與總體（或稱(chēng)報表合計數）相比較，以得出該項目在總體中的位置、重要性與變化情況。
通過(guò)垂直分析可以了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否有發(fā)展進(jìn)步及其發(fā)展進(jìn)步的程度和速度。因此，必須把水平分析法與垂直分析法結合起來(lái)，才能充分發(fā)揮財務(wù)分析的積極作用。
垂直分析法的步驟 （1）計算出表中各項目在總體中所占比重； （2）通過(guò)該比例判斷該項目在報表中所占位置、其重要性如何； （3）將該比例與基期或上一年度的比例數據相對比，觀(guān)察其變化趨勢。 會(huì )計報表經(jīng)過(guò)垂直分析法處理之后，也叫同度量報表、總體結構報表、共同比報表。
（三） 趨勢分析法 趨勢分析法又稱(chēng)水平分析法，是將兩期或連續數期財務(wù)報告中相同指標進(jìn)行對比，確定其增減變動(dòng)的方向、數額和幅度，以說(shuō)明企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)趨勢的一種方法。 趨勢分析法的具體運用主要有以下三種方式： 1、重要財務(wù)指標的比較 它是將不同時(shí)期財務(wù)報告中的相同指標或比率進(jìn)行比較，直接觀(guān)察其增減變動(dòng)情況及變動(dòng)幅度，考察其發(fā)展趨勢，預測其發(fā)展前景。
對不同時(shí)期財務(wù)指標的比較，可以有兩種方法： （1）定基動(dòng)態(tài)比率。它是以某一時(shí)期的數額為固定的基期數額而計算出來(lái)的動(dòng)態(tài)比率。
其計算公式為： 定基動(dòng)態(tài)比率=分析期數額÷固定基期數額 （2）環(huán)比動(dòng)態(tài)比率。它是以每一分析期的前期數額為基期數額而計算出來(lái)的動(dòng)態(tài)比率。
其計算公式為： 環(huán)比動(dòng)態(tài)比率=分析期數額÷前期數額 2、會(huì )計報表的比較 會(huì )計報表的比較是將連續數期的會(huì )計報表的金額并列起來(lái)，比較其相同指標的增減變動(dòng)金額和幅度，據以判斷企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)展變化的一種方法。 3、會(huì )計報表項目構成的比較 這是在會(huì )計報表比較的基礎上發(fā)展而來(lái)的。
它是以會(huì )計報表中的某個(gè)總體指標作為100%，再計算出其各組成項目占該總體指標的百分比，從而來(lái)比較各個(gè)項目百分比的增減變動(dòng)，以此來(lái)判斷有關(guān)財務(wù)活動(dòng)的變化趨勢。 但在采用趨勢分析法時(shí)，必須注意以下問(wèn)題： （1）用于進(jìn)行對比的各個(gè)時(shí)期的指標，在計算口徑上必須一致； （2）剔除偶發(fā)性項目的影響，使作為分析的數據能反映正常的經(jīng)營(yíng)狀況； （3）應用例外原則，應對某項有顯著(zhù)變動(dòng)的指標作重點(diǎn)分析，研究其產(chǎn)生的原因，以便采取對策，趨利避害。
（四） 比率分析法 比率分析法是指利用財務(wù)報表中兩項相關(guān)數值的比率揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方1、構成比率。 1、構成比率又稱(chēng)結構比率，是某個(gè)經(jīng)濟指標的各個(gè)組成部分與總體的比率，反映部分與總體的關(guān)系。
其計算公式為： 構成比率=某個(gè)組成部分數額/總體數額 利用構成比率，可以考察總體中某個(gè)部分的形成和安排是否合理，以便協(xié)調各項財務(wù)活動(dòng)。 2、效率比率。
它是某項經(jīng)濟活動(dòng)中所費與所得的比率，反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系。利用效率比率指標，可以進(jìn)行得。
7.解讀財務(wù)狀況的方法有哪些
對公司財務(wù)狀況的解讀是上市公司財務(wù)分析的一個(gè)重要方面，為了客觀(guān)分析公司運行情況，正確制定公司發(fā)展計劃和發(fā)展戰略，現提供以下幾種財務(wù)主管解讀公司財務(wù)狀況通常采用的方法。
1。因素分析法因素分析法又叫做連環(huán)替代法，它用來(lái)計算幾個(gè)相互聯(lián)系的因素對綜合財務(wù)指標影響的程度。
通過(guò)這種計算，能夠衡量各因素項目對綜合指標影響程度的大小。因素分析法是按照分析指標和影響因素的關(guān)系，從數量上確定各指標的影響因素。
企業(yè)的活動(dòng)是一個(gè)有機整體，每個(gè)指標的高低，都受不同因素的影響。（1）因素連環(huán)替代分析連環(huán)替代法是因素分析法的基本形式，有人甚至將連環(huán)替代法與因素分析法當作是同一概念，即連環(huán)替代法就是因素分析法，或因素分析法也就是連環(huán)替代法。
（2）因素定基替代分析因素定基替代法是因素分析法的又一種形式。它主要是將財務(wù)指標按照分析目的的不同分解為幾個(gè)因素，在計算每一個(gè)因素變動(dòng)的影響時(shí)，都是和標準值計算的結果相對比，從而確定各因素變動(dòng)對指標影響數值的兩種分析方法。
采用這種方法，可以分別用分析值替代標準值，測定各因素對財務(wù)指標的影響。 2。
趨勢分析法趨勢分析法是將企業(yè)連續幾年的財務(wù)報表的有關(guān)項目進(jìn)行比較，然后分析企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化情況及發(fā)展趨勢的一種分析方法。對企業(yè)進(jìn)行發(fā)展趨勢分析，一般采用垂直分析法與水平分析法兩種方法。
（1）垂直分析法垂直分析法又叫做共同基準分析法，是將財務(wù)報表中某一關(guān)她項目的金額作為100%，然后把其他項目的金額換算成對關(guān)鍵項目的百分比，從而反映它們之間重要性的比率關(guān)系。 例如，固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率，成本費用占總成本的比率，利潤、成本、稅金占銷(xiāo)售收人的比率，等等。
再將兩個(gè)或兩個(gè)以上會(huì )計期間的共同基準比率進(jìn)行比較分析，就能夠揭示各項目結構上的相對變化。（2）水平分析法水平分析法是指在并列連續幾年報表的絕對額后面設量“增減欄”，以了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)情況。
水平分析法通常以較長(cháng)時(shí)期的數據為基礎進(jìn)行分析。
8.財務(wù)分析方法包括哪四種
財務(wù)分析的方法有很多種，主要包括：水平分析法直分析法、趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。
一般來(lái)說(shuō)，財務(wù)分析的方法主要有以下四種：
1. 比較分析：是為了說(shuō)明財務(wù)資訊之間的數量關(guān)系與數量差異，為進(jìn)一步的分析指明方向。這種比較可以是將實(shí)際與計劃相比，可以是本期與上期相比，也可以是與同行業(yè)的其他企業(yè)相比；
2. 趨勢分析：是為了揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化及其原因、性質(zhì)，幫助預測未來(lái)。用於進(jìn)行趨勢分析的數據既可以是絕對值，也可以是比率或百分比數據；
3. 因素分析：是為了分析幾個(gè)相關(guān)因素對某一財務(wù)指標的影響程度，一般要借助於差異分析的方法；
4. 比率分析：是通過(guò)對財務(wù)比率的分析，了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，往往要借助於比較分析和趨勢分析方法。
上述各方法有一定程度的重合，在實(shí)際工作當中，比率分析方法應用最廣。
