銷(xiāo)項發(fā)票項目管理費入什么(上交的管理費計入什么科目)

1.上交的管理費計入什么科目

根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條規定：“銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項，收款方應向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。”也就是說(shuō)，開(kāi)具發(fā)票的前提是銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而取得了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，且是對外發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)行為，總分公司并不是對外的，故不需要開(kāi)具發(fā)票。直接簽訂協(xié)議入賬即可。

簽訂協(xié)議，以協(xié)議入賬，分公司作為費用、總公司作為收入，對總分機構之間因總機構提供管理服務(wù)而分攤的合理管理費，通過(guò)總分機構自動(dòng)匯總得到解決，不會(huì )繳納企業(yè)所得稅。

2.金稅盤(pán)服務(wù)費會(huì )計分錄

例如：支付增值稅稅控系統技術(shù)維護費280元。

1、一般納稅人交服務(wù)費的分錄：

借：管理費用 280

貸：銀行存款（或庫存現金） 280

抵減增值稅應納稅額時(shí)：

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 280

貸：管理費用 280

2、小規模納稅人交服務(wù)費的分錄

借：管理費用 280

貸：銀行存款（或庫存現金） 280

抵減增值稅應納稅額時(shí)：

借：應交稅費——應交增值稅 280

貸：管理費用 280

擴展資料：

應交稅費的主要賬務(wù)處理：

應交增值稅

1、企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進(jìn)項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，

按應付或實(shí)際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì )計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價(jià)款由“待處理財產(chǎn)損益”轉出，按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅（進(jìn)項稅額轉出）”予以轉出。

2、銷(xiāo)售物資或提供應稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷(xiāo)項稅額），按實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

發(fā)生的銷(xiāo)售退回，做相反的會(huì )計分錄。

3、實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。

4、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。

參考資料來(lái)源：百度百科-應交稅費