居民企業(yè)季度申報(非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報注意事項有哪些呢)

1.非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報注意事項有哪些呢

（一）納稅人應當在季度終了后15天內，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會(huì )計報表和預繳所得稅申報表； （二）納稅人不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報。

納稅人應在季度終了后十五日內，填寫(xiě)《延期申報申請審批表》，向主管稅務(wù)機關(guān)提出延期申報申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準后，可以適當延長(cháng)申報期限。 主管稅務(wù)機關(guān)批準延期申報的期限最長(cháng)不得超過(guò)一個(gè)月。

（三）申報表的賬載金額是指企業(yè)根據現行國家統一會(huì )計制度的規定，記載在相應報表、總賬、明細賬上的匯總或明細金額；依法申報金額是指企業(yè)按照現行稅收法律、行政法規、規章和規范性文件的規定，對賬載金額進(jìn)行調整后的申報金額。 （四）申報表用中文填寫(xiě)。

（五）核定申報表表有關(guān)欄目的填寫(xiě)要求： 1。稅款所屬期間：填寫(xiě)公歷年度，自公歷每季度1日起至該季度末止。

企業(yè)在一個(gè)納稅季度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應當以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅季度。 2。

納稅人識別號：填寫(xiě)稅務(wù)登記證上所注明的“納稅人識別號”或主管稅務(wù)機關(guān)頒發(fā)的臨時(shí)納稅人納稅識別號。 3。

金額單位：精確到小數點(diǎn)后兩位，四舍五入。 4。

納稅人名稱(chēng)：填寫(xiě)企業(yè)稅務(wù)登記證上的中文名稱(chēng)或臨時(shí)稅務(wù)登記的中文名稱(chēng)。 5。

居民國（地區）名稱(chēng)及代碼：填寫(xiě)設立常駐代表機構的外國企業(yè)或來(lái)華承包工程、提供勞務(wù)等的外國企業(yè)的居民國（地區）的名稱(chēng)和代碼。 6。

“按收入總額核定應納稅所得額的計算”中的應稅項目：企業(yè)在我國境內提供應稅勞務(wù)時(shí)，凡同一項目項下，發(fā)生適用不同核定利潤率情況的應稅勞務(wù)的，均應按照不同的核定利潤率分別填報。在“應稅勞務(wù)名稱(chēng)”下填寫(xiě)具體的項目名稱(chēng)、合同號及應稅勞務(wù)的具體名稱(chēng)。

如：“承包某工程建設+合同號+境內工程設計”或“承包某工程建設+合同號+境內工程施工”。 7。

經(jīng)費支出總額：填寫(xiě)企業(yè)本期實(shí)際支出的經(jīng)費總額。 8。

“按經(jīng)費支出換算應納稅所得額的計算”中的“換算的收入額”按以下公式計算： 換算的收入額=經(jīng)費支出總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率-營(yíng)業(yè)稅稅率） 9。 “按成本費用核定應納稅所得額的計算”中的“換算的收入額”按以下公式計算： 換算的收入額=成本費用總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率） 10。

實(shí)際征收率：本表的實(shí)際征收率是指在法定稅率的基礎上，按稅法規定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)，在稅收優(yōu)惠期內的企業(yè)所得稅征收率。 不享受所得稅稅收優(yōu)惠的，填寫(xiě)本欄時(shí)數據應與“法定稅率”欄相同。

11。聲明人簽字：由設立企業(yè)的外國企業(yè)法定代表人或其授權代表企業(yè)的負責人簽字。

12。申報日期：填寫(xiě)實(shí)際到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報的當日。

（六）據實(shí)申報表適用于能夠提供完整、準確的成本、費用憑證，如實(shí)計算應納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人。 企業(yè)應當按稅法規定期限向主管稅務(wù)機關(guān)報送本表，并同時(shí)報送主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。

（七）據實(shí)申報表有關(guān)欄目的填寫(xiě)如下： 1。居民國（地區）名稱(chēng)及代碼：填寫(xiě)設立常駐代表機構的外國企業(yè)或來(lái)華承包工程、提供勞務(wù)等的外國企業(yè)的總機構的居民國（地區）的名稱(chēng)和代碼。

2。營(yíng)業(yè)收入：填寫(xiě)企業(yè)在所屬期間所取得的收入。

3。營(yíng)業(yè)成本：填寫(xiě)企業(yè)在所屬期間所支出的成本。

4。本季度利潤（虧損）額：虧損以負數表示。

5。實(shí)際征收率：本表的實(shí)際征收率是指在法定稅率的基礎上，按稅法規定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)，在稅收優(yōu)惠期內的企業(yè)所得稅征收率。

不享受所得稅稅收優(yōu)惠的，填寫(xiě)本欄時(shí)數據應與“法定稅率”欄相同。 6。

本季度前已預繳企業(yè)所得稅額：填寫(xiě)企業(yè)按照現行稅收法律、行政法規、規章和規范性文件的規定已在本季度前累計預繳的所得稅額。 7。

聲明人簽字：由設立企業(yè)的外國企業(yè)法定代表人或其授權代表企業(yè)的負責人簽字。 8。

申報日期：填寫(xiě)實(shí)際到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報的當日。

2.企業(yè)所得稅季報填報有沒(méi)有要注意的事項

企業(yè)所得稅季報填寫(xiě)注意事項： 1、《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》分“本期數”和“累計數”兩列， 三、四季度依次類(lèi)推。

其中：“累計數”列的公式為： “應納稅所得額”=“累計銷(xiāo)售收入”-“累計成本”-“累計納稅調整額”，“應繳所得稅額”=“應納稅所得額”*“稅率”，“應補退所得稅額”=“應繳所得稅額”-“已預繳所得稅額”。 某季度實(shí)際應納所得稅額以“本期數”列計算為準。

2、稅率是自動(dòng)換算的，具體換算方法為：季度應納稅所得額換算成全年應納稅所得額（本期應納稅所得額*4）， 全年應納稅所得在3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以下的企業(yè)，減按18%的稅率征收所得稅； 在10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以下至3萬(wàn)元的企業(yè)，減按27%的稅率征收所得稅；超過(guò)10萬(wàn)元的企業(yè)，按33%的稅率征收所得稅。 如上例中，一季度的稅率為27%，因為2*4=8，大于3而小于10。

3、已預繳所得稅額“本期數”列填寫(xiě)“0”，“累計數”列填寫(xiě)為：上期“累計數”列的已預繳所得稅額+上期“本期數”列的應補退所得稅額，如上例中一季度“累計數”列的“已預繳所得稅額”不應反映；二季度“累計數”列的“已預繳所得稅額”為0。 54元，因為一季度應補退所得稅額為0。

54元，三、四季度依次類(lèi)推。 4、減、免稅項目及稅前列支項目需填寫(xiě)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的金額，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準不得填寫(xiě)，否則無(wú)法申報。

5、稅款所屬月份按季度填寫(xiě)，如一季度申報時(shí)填寫(xiě)2003年1月1日至2003年3月31日；二季度申報時(shí)填寫(xiě)2003年4月1日至2003年6月30日；依次類(lèi)推。 但需注意，若是季度中間開(kāi)業(yè)的企業(yè)仍需按季度填寫(xiě)，如某企業(yè)是2003年5月10日開(kāi)業(yè)的，則二季度申報時(shí)的所屬月份也應填寫(xiě)2003年4月1至2003年6月30日。

6、申報的電子數據與紙質(zhì)申報表中的數據必須一致，以免帶來(lái)不必要的麻煩。 。

3.小規模納稅人,網(wǎng)上申報國稅,地稅的流程,特新的新手

一般月底的時(shí)候把帳務(wù)整理清晰出資產(chǎn)負債表及利潤表。在國稅的網(wǎng)站上點(diǎn)擊“網(wǎng)上申報”在“財務(wù)報表（月季）”中填寫(xiě)資產(chǎn)負債表及利潤表。然后在“互聯(lián)網(wǎng)申報”“財務(wù)報表申報”中上傳兩個(gè)表。回到“增值稅”（適用于小規模）中填寫(xiě)銷(xiāo)售收入金額以及專(zhuān)管員給定的稅率，計算出納稅金額。并且提前3天在國稅的賬戶(hù)中存入足夠的資金。在“居民企業(yè)所得稅”中“居民企業(yè)所得稅（月季）填寫(xiě)”居民企業(yè)月季度納稅申報表。個(gè)人所得稅申請表（每季度交一次）。找到“互聯(lián)網(wǎng)申報”找到“增值稅居民企業(yè)所得稅月季數據申報申報增值稅，企業(yè)所得稅數據。

地稅的申報在地稅網(wǎng)站中找到“網(wǎng)上申報”“通用申報”填寫(xiě)填寫(xiě)企業(yè)應該繳納的稅種包括專(zhuān)管員告訴你的所有應交稅種：常見(jiàn)有城建稅7%、教育費附加3%、個(gè)人所得稅稅率及計算方法根據當前現行稅法執行）。 填寫(xiě)完畢后即可申報——扣款，同樣提前3天將足夠資金轉入地稅賬戶(hù)

4.查賬征收單位季度預繳所得稅報表怎么填寫(xiě)

填寫(xiě)方式如下：一、本表 適用于實(shí)行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。

二、本表表頭項目： 1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫(xiě)的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。 企業(yè)年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人填寫(xiě)的“稅款所屬期間”為當月（季）開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。 3、“納稅人名稱(chēng)”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱(chēng)。

三、各列的填報 1、“據實(shí)預繳”的納稅人第2行-第9行：填報“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數。納稅人當期應補（退）所得稅額為“累計金額”列第9行“應補（退）所得稅額”的數據。

2、“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預繳”的納稅人第16行：填報表內第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日。 四、各行的填報 本表結構分為兩部分： 1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設立的分支機構：實(shí)行據實(shí)預繳的納稅人填報第2至9行；實(shí)行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行；實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。

2、第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行；分支機構填報第20至22行。 五、具體項目填報說(shuō)明： 1、第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報會(huì )計制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì )團體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì )計制度核算的收入填報。

2、第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報會(huì )計制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì )團體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì )計制度核算的成本（費用）填報。 3、第4行“利潤總額”：填報會(huì )計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以在本行填寫(xiě)按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。

事業(yè)單位、社會(huì )團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。 4、第5行“稅率（25%）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。

5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行*第5行，且第6行≥0. 6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。

第7行≤第6行。 7、第8行“實(shí)際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8、第9行“應補（退）所得稅額”：填報按照稅法規定計算的本次應補（退）預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行“本期金額”列不填。

9、第11行“上一納稅年度應納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行“本月（季）應納所得稅所得額”：填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。 按季預繳企業(yè)：第12行=第11行*1/4按月預繳企業(yè)：第12行=第11行*1/12 11、第13行“稅率（25%）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。

12、第14行“本月（季）應納所得稅額”：填報計算的本月（季）應納所得稅額。第14行=第12行*第13行 13、第16行“本月（季）確定預繳的所得稅額”：填報依據稅務(wù)機關(guān)認定的應納稅所得額計算出的本月（季）應繳納所得稅額。

14、第18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。 （1）據實(shí)預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第9行*總機構應分攤的預繳比例25% (2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第14行*總機構應分攤的預繳比例25% (3)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第16行*總機構應分攤的預繳比例25% 15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

（1）據實(shí)預繳的匯總納稅企業(yè)總機構；第9行*中央財政集中分配稅款的預繳比例25% (2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第14行*中央財政集中分配稅款的預繳比例25% (3)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第16行*中央財政集中分配稅款的預繳比例25% 16、第20行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得。