稅收小(國家稅收)
1.國家稅收基礎(chǔ)知識
第二章 稅收制度概述
一、單項(xiàng)選擇題
1、稅收制度的基礎(chǔ)性要素是（ ）。
A納稅人 B征稅對象 C征稅人 D稅率
2、稅收制度的核心要素是（ ）。
A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人
3、劃分不同稅種的主要標(biāo)志是（ ）。
A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人
4、（ ）適用于從量計(jì)征的稅種。
A比例稅率 B累進(jìn)稅率 C預(yù)提稅率 D定額稅率
5、為了嚴(yán)肅稅收紀(jì)律，1994年的稅制改革特別強(qiáng)調(diào)將減免稅權(quán)限集中于（ ）。
A國務(wù)院 B財(cái)政部 C國家稅務(wù)總局 D省級人民政府
6、假設(shè)計(jì)稅依據(jù)為100元，稅率為10%，按規(guī)定要加征3成，則應(yīng)征稅款為（ ）。
A10元 B13元 C30元 D40元
7、在流轉(zhuǎn)稅中與增值稅交叉征收的稅種是（ ）。
A消費(fèi)稅 B營業(yè)稅 C關(guān)稅 D所得稅
8、以（ ）為分類標(biāo)志，可以將稅收劃分為從價(jià)稅和從量稅。
A價(jià)格同稅收的關(guān)系 B稅收管理權(quán)限和支配權(quán)限 C稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁 D計(jì)稅依據(jù)
9、下列哪種稅收屬于地方稅種（ ）。
A關(guān)稅 B消費(fèi)稅 C營業(yè)稅 D增值稅
10、目前我國實(shí)行的增值稅屬于（ ）。
A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 C消費(fèi)型增值稅 D流通型增值稅
11、西方發(fā)達(dá)國家的個人所得稅收入在稅收總收入中的比重一般都在（ ）以上。
A20% B30% C50% D60%
二、多項(xiàng)選擇題
1、稅收的基本要素是（ ）。
A征稅人 B納稅人 C課稅對象 D稅率
2、我國現(xiàn)行的稅率有（ ）。
A比例稅率 B定額稅率 C超額累進(jìn)稅率 D超率累進(jìn)稅率
3、下列哪些規(guī)定可以起到減輕稅負(fù)的作用（ ）。
A起征點(diǎn) B免征額 C加成征收 D稅收附加
4、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（ ）。
A增值稅 B消費(fèi)稅 C營業(yè)稅 D企業(yè)所得稅
5、下列屬于中央稅的稅種有（ ）。
A消費(fèi)稅 B關(guān)稅 C增值稅 D營業(yè)稅
6、以計(jì)稅價(jià)格同稅收的關(guān)系為分類標(biāo)志，可以將稅收分為（ ）。
A直接稅 B間接稅 C價(jià)內(nèi)稅 D價(jià)外稅
7、1994年完善增值稅制度改革的具體措施有（ ）。
A逐步實(shí)現(xiàn)增值稅類型的轉(zhuǎn)變 B適當(dāng)擴(kuò)大增值稅征收范圍 C適當(dāng)縮小增值稅征收范圍 D適當(dāng)擴(kuò)大營業(yè)稅征收范圍
8、下列哪些屬于資源類稅（ ）。
A資源稅 B城鎮(zhèn)土地使用稅 C耕地占用稅 D印花稅
9、下列哪些屬于行為類稅（ ）。
A印花稅 B契稅 C城市維護(hù)建設(shè)稅 D房產(chǎn)稅
三、判斷改錯題
1、納稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人。
2、負(fù)稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。
3、稅率是稅收制度中的基礎(chǔ)性要素。
4、計(jì)稅依據(jù)就是稅制中規(guī)定的征稅的目的物。
5、減稅就是對應(yīng)征稅款全部減除。
6、起征點(diǎn)是根據(jù)稅制規(guī)定在課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。
7、加成征收是指按稅制的規(guī)定對計(jì)稅依據(jù)征收一定成數(shù)的稅額。
8、一般來說流轉(zhuǎn)稅采用“按年計(jì)征，分期預(yù)繳”形式，而所得稅采用“按期納稅”形式。
9、按計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)志對稅制進(jìn)行分類是世界各國普遍采用的分類方式。
10、消費(fèi)稅改革的方向是逐步將一些與群眾生活關(guān)系密切的消費(fèi)品納入征稅范圍。
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2.稅收基本常識
限于篇幅，給你列幾層框架，看看對你能否有用：
一、稅法的概念。它是國家權(quán)力機(jī)關(guān)及基授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。其核心內(nèi)容就是稅收利益的分配。
二、稅收的本質(zhì)。稅收是國家憑借政治權(quán)力或公共權(quán)力對社會產(chǎn)品進(jìn)行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無償性）、強(qiáng)制義務(wù)性（強(qiáng)制性）、法定規(guī)范性（固定性）。
三、稅收的產(chǎn)生。稅收是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。物質(zhì)前提是社會有剩余產(chǎn)品，社會前提是有經(jīng)?；墓残枰?，經(jīng)濟(jì)前提是有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益主體，上層條件是有強(qiáng)制性的公共權(quán)力。中國的稅收是公元前594春秋時代魯宣公實(shí)行“初稅畝”從而確立土地私有制時才出現(xiàn)的。
四、稅收的作用。稅收作為經(jīng)濟(jì)杠桿之一，具有調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)資源配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的作用。
五、稅收制度構(gòu)成的七個要素
1、納稅主體，又稱納稅人，是指稅法規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)關(guān)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的自然人、法人或其他組織
3.稅收基礎(chǔ)知識的內(nèi)容簡介
為滿足全國稅務(wù)系統(tǒng)公務(wù)員學(xué)習(xí)培訓(xùn)的需要，根據(jù)國家稅務(wù)總局公務(wù)員培訓(xùn)X+Y+Z系列教材建設(shè)規(guī)劃，編者們編寫了這本《稅收基礎(chǔ)知識 》教材。結(jié)構(gòu)新穎，適應(yīng)稅務(wù)系統(tǒng)舉辦各類基礎(chǔ)知識培訓(xùn)與初任培訓(xùn)。 本書既是稅務(wù)系統(tǒng)開展基礎(chǔ)知識培訓(xùn)的輔導(dǎo)用書，也是全國稅務(wù)系統(tǒng)公務(wù)員初任培訓(xùn)和執(zhí)法資格考試指定教材。
4.稅收基礎(chǔ)知識的目錄
第一章 知往鑒今：稅收內(nèi)涵話變遷
第一節(jié) 身邊的稅收現(xiàn)象
第二節(jié) 稅收的產(chǎn)生與發(fā)展
第三節(jié) 稅收的本質(zhì)內(nèi)涵
第四節(jié) 稅收的定義與形式特征
第五節(jié) 稅收在構(gòu)建和諧社會中的地位
本章要點(diǎn)提示
第二章 取之有道：稅收原則定法度
第一節(jié) 稅收原則：稅該如何收？
第二節(jié) 稅收的財(cái)政原則
第三節(jié) 稅收的公平原則
第四節(jié) 稅收的效率原則
第五節(jié) 稅收的法治原則
本章要點(diǎn)提示
第三章 統(tǒng)籌兼顧：宏觀調(diào)控謀發(fā)展
第一節(jié) 市場失靈與稅收調(diào)控
第二節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)效率
第三節(jié) 稅收與社會公平
第四節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定
第五節(jié) 科學(xué)發(fā)展觀與稅收政策目標(biāo)選擇
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第四章 規(guī)重矩疊：依法治稅成方圓
第一節(jié) 依法治稅方略
第二節(jié) 稅收法律關(guān)系
第三節(jié) 稅法構(gòu)成要素
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第五章 枝葉扶疏：各類稅種細(xì)分辨（上）
第一節(jié) 貨物與勞務(wù)稅概述
第二節(jié) 增值稅原理與政策
第三節(jié) 消費(fèi)稅原理與政策
第四節(jié) 營業(yè)稅原理與政策
第五節(jié) 車輛購置稅
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第六章 枝葉扶疏：各類稅種細(xì)分辨（中）
第一節(jié) 所得稅概述
第二節(jié) 企業(yè)所得稅原理與政策
第三節(jié) 個人所得稅原理與政策
本章要點(diǎn)提示
第七章 枝葉扶疏：各類稅種細(xì)分辨（下）
第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)行為稅概述
第二節(jié) 房產(chǎn)稅原理與政策
第三節(jié) 車船稅和煙葉稅
第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅
第五節(jié) 資源稅和印花稅
第六節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅
第七節(jié) 耕地占用稅和契稅
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第八章 運(yùn)籌帷幄：稅收征管科學(xué)化
第一節(jié) 稅收征管的內(nèi)涵與意義
第二節(jié) 納稅服務(wù)：稅收征管的基礎(chǔ)
第三節(jié) 強(qiáng)化管理：準(zhǔn)確計(jì)量納稅義務(wù)
第四節(jié) 集中征收：正確履行納稅義務(wù)
第五節(jié) 稅收法律責(zé)任
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第九章 明察秋毫：稅務(wù)稽查規(guī)范化
第一節(jié) 稅務(wù)稽查的基本職能
第二節(jié) 稅務(wù)稽查的工作規(guī)程
第三節(jié) 稅務(wù)稽查的一般方法
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第十章 合縱連橫：國際稅收新對策
第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)全球化與稅收新問題
第二節(jié) 稅收管轄權(quán)及其協(xié)調(diào)
第三節(jié) 國際重復(fù)征稅及其避免
第四節(jié) 國際避稅與反避稅
第五節(jié) 國際稅收競爭
本章要點(diǎn)提示
第十一章 域外來風(fēng)：外國稅收萬花筒
第一節(jié) 西方發(fā)達(dá)國家稅制結(jié)構(gòu)的發(fā)展與演變
第二節(jié) 發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)的發(fā)展與演變
第三節(jié) 世界稅收征管改革趨勢
本章要點(diǎn)提示
5.稅務(wù)基本知識
稅收作為國家財(cái)政收入的一種形式，它的本質(zhì)是國家為了滿足社會公共需要而對剩余價(jià)值所進(jìn)行的集中分配。
稅收具有以下三個基本特征： 1.稅收的強(qiáng)制性 稅收是國家憑借政治權(quán)力征收的，是以法律形式加以固定的。對納稅人而言，稅收是法律上的強(qiáng)制義務(wù)，而不是道德上的自愿義務(wù)。
國家以社會管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對征收捐稅加以規(guī)定，納稅人必須依照稅法規(guī)定繳稅；如有違反，就要受到法律制裁。 2.稅收的無償性 國家依法向納稅人征稅后，使一部分社會產(chǎn)品的所有權(quán)發(fā)生單向轉(zhuǎn)移，形成了國家的財(cái)政收入，無償?shù)貧w國家占有和使用。
稅款一旦繳納，就不再歸還給納稅人，也不支付任何報(bào)酬。 3.稅收的固定性 國家在征稅之前，就以法的形式預(yù)先規(guī)定了課稅對象、課稅額度和課稅方法等，征什么稅、向誰征、征多少、什么時侯征等等，都預(yù)先通過法律的形式固定下來。
稅收的固定性，有利于保證國家財(cái)政收入，也利于維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。 國稅和地稅是我國1994年實(shí)行分稅制時，將原來的稅務(wù)機(jī)構(gòu)一分為二，分別組建的新的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。
國稅（即國家稅務(wù)局系統(tǒng)）負(fù)責(zé)中央稅（如消費(fèi)稅等）以及中央和和地方共享稅（如增值稅等）的征收管理；地稅（即地方稅務(wù)局系統(tǒng)）負(fù)責(zé)地方稅（如營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅等）的征收管理。
