投資效益的分析報告(提高投資效益作文)
投資效益的分析報告
投資效益的分析報告
在國家的指導和支持下，加上市場(chǎng)經(jīng)濟和全球化的影響，中國的企業(yè)加快了信息化的進(jìn)程，為了讓IT的投資價(jià)值顯現出來(lái)，需要一種合理的評估和效益分析方法。信息化項目的投資效益分析出現的許多理論、原則和方法，例如：總體擁有成本TCO、經(jīng)濟增加值EVA、總體經(jīng)濟影響TEI、平衡記分卡BSC，等等，但是，這些方法由于下列主要原因，使得企業(yè)常常感到無(wú)從下手，不能計算出信息化項目的投資效益：
缺乏可操作性：這些方法都沒(méi)有給出具體可以運用的具體步驟和工具； 沒(méi)有統計數據：這些方法基本上是源自國外，其中使用的指標和數據不能直接應用；
缺乏應針對性：這些方法的通用性強，但針對性弱，它們既可以應用到CRM、ERP，也可以應用在PLM或者EIP，在實(shí)際應用中缺乏說(shuō)服力。
最近幾年，國家和地方政府為了推廣信息化進(jìn)程，利用各種形式投入專(zhuān)項資金，扶持企業(yè)的信息化建設。筆者所在的企業(yè)曾分別獲得國家和省政府的信息化貸款、撥款等資助。由于信息化專(zhuān)項資金額度巨大，企業(yè)在決定是否申請資金、
需要多少的時(shí)候，除了考慮企業(yè)的發(fā)展，最關(guān)心的就是信息系統的應用效果，什么企業(yè)可以收回投入資金并獲得贏(yíng)利。
下面，結合筆者所在公司獲得國家信息化資金支持后，介紹我們在信息化項目投資分析方面的具體實(shí)踐，期望給國內同行更多的幫助。為了方便起見(jiàn)，以后稱(chēng)筆者所在公司為X公司。
1.1. 信息化效益分析的考慮因素
我們認為信息化項目經(jīng)濟效益分析模型的構成主要有三個(gè)方面：指標、參數和數據。簡(jiǎn)單而言，指標是濟效益分析模型的變量組，是分析信息化經(jīng)濟效益的一組計算公式，可以包括例如總體經(jīng)濟影響TEI、財務(wù)凈現值NPV、總體擁有成本TCO等，合適的模型指標可以充分表明信息系統應用的整體經(jīng)濟效益。這些模型元素通常是一些計算公式，其中的變量是企業(yè)的關(guān)鍵基礎數據，表示企業(yè)的實(shí)際的經(jīng)營(yíng)和管理水平，這些數據通常可以從企業(yè)的財務(wù)、統計報表中得到；常量參數表明企業(yè)通過(guò)應用信息系統在生產(chǎn)、市場(chǎng)、服務(wù)、產(chǎn)品與研發(fā)等方面的績(jì)效改進(jìn)程度，是應用信息系統的可以達到的牽引目標。
在X公司分析信息系統應用的經(jīng)濟效益、確定指標和參數這兩個(gè)要素時(shí)，我們的主要考慮的因素是：
公司經(jīng)營(yíng)和管理的主要問(wèn)題、發(fā)展戰略以及公司對信息系統的關(guān)鍵需求 信息系統對企業(yè)的發(fā)展戰略、需要解決的主要問(wèn)題與挑戰以及對信息系統的關(guān)鍵需求，是企業(yè)的戰略決策之一，是企業(yè)投資信息化建設的基本認識。對于項目投資效益分析，主要體現在公司KPI考核指標的選取上，在此不再論述。 國內外主要研究機構公布的企業(yè)應用系統的`統計效果 在投資項目的回報分析上，我們需要知道國內外在具體企業(yè)應用系統上的最佳結果或平均效益，需要了解國內外標桿企業(yè)應用信息系統的情況，這樣，才能采用標桿管理的辦法，選取適度的標桿值。
最近5年公司實(shí)施計算機應用系統后的效果統計 最近五年X公司引入國外的MRP II系統，應用的效果實(shí)際上直接地反映了公司信息化應用的基礎和
能力，它綜合了企業(yè)對信息化的態(tài)度、適應能力、學(xué)習能力、應用水平、企業(yè)基礎等方面，是適當選取各項預算指標值的重要依據。
公司最近2年的部分KPI考核指標 由于筆者的公司采用了以平衡記分卡為工具的績(jì)效考核體系，在各個(gè)部門(mén)執行了量化管理，其中的KPI有兩個(gè)方面的含義：指標既是工作考核與評估的依據，又是部門(mén)需要改進(jìn)的目標。我們希望計算機信息系統在實(shí)現公司戰略的同時(shí)，在戰術(shù)層可以幫助企業(yè)實(shí)現各自的目標，從而達到公司的經(jīng)營(yíng)和管理目標。
1.1.1. 最近5年公司實(shí)施計算機應用系統后的效果統計
目的是依據公司的基礎，適當地選取效益分析模型中的參數。如果企業(yè)沒(méi)有應用過(guò)信息系統，參數的確定就只能依賴(lài)其它參考。X公司是國家重點(diǎn)企業(yè)，行業(yè)帶頭人。象其它大型國有企業(yè)一樣，X公司從單機單功能、自主開(kāi)發(fā)信息系統，到引入國外ERP系統，從自發(fā)的點(diǎn)滴應用、混亂的多領(lǐng)域需求到將信息技術(shù)與企業(yè)戰略結合，制訂信息戰略規劃，X公司應用信息技術(shù)已有15年多的歷史。最近五年X公司引入國外的MRP II系統，應用的效果實(shí)際上直接地反映了公司信息化應用的基礎和能力，它綜合了企業(yè)對信息化的態(tài)度、適應能力、學(xué)習能力、應用水平、企業(yè)基礎等方面，是適當選取各項預算指標值的重要依據。
表1：X公司用MRP II后效果的部分統計結果
1.1.2. 國內公開(kāi)的優(yōu)秀企業(yè)信息化的效果
標桿公司是我們選擇經(jīng)濟效益分析模型和參數的重要依據。盡管?chē)鴥劝l(fā)表了許多報告和文章介紹企業(yè)信息化的應用情況，但是，缺乏X公司的同行、競爭對手或標桿企業(yè)信息化的資料；另外，由于信息化效果計算的多樣化、復雜化，資料的來(lái)源是我們選擇的又一個(gè)重要條件。我們選擇了三個(gè)國內企業(yè)：聯(lián)想集團、海爾集團和海化集團。聯(lián)想集團和海爾集團屬于國內最優(yōu)秀的企業(yè)，他們的信息化建設得到國家的重視（同樣獲得信息化項目國債貼息貸款）和贊揚，2001年11月，原國務(wù)院副總理吳邦國在聯(lián)想集團參加了“推進(jìn)企業(yè)管理信息化工作現場(chǎng)會(huì )”，聯(lián)想和海爾集團是其中三家介紹信息化工作經(jīng)驗的企業(yè)。計世資訊（CCW Research）開(kāi)展的“企業(yè)信息化核心框架研究”課題，首先在山東海化集團公司得到了驗證，在簡(jiǎn)明的山東海化集團信息化研究報告中，首次披露了部分企業(yè)信息化投資效益的分析要素下的一些指標。這是目前國內在信息化經(jīng)濟學(xué)研究與指導操作方面最有權威的工作，可供借鑒。
表2
表3：海爾集團實(shí)施SAP ERP后的效果
采購成本大幅度減少，降低庫存資金7億元，降低67%。
山東海化集團企業(yè)信息化建設取得的經(jīng)濟效益如下：
1) 物資管理系統使庫存由60天降到40天，以庫存平均余額36234萬(wàn)元計，年節省資金10459萬(wàn)元，資金成本以6%計，相當于一年降低成本628萬(wàn)元；
2) 積壓損失由0.59%降到0.29%，以2400314萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)額計算，年節省資金7201萬(wàn)元，資金成本以6%計，相當于一年降低成本432萬(wàn)元；
3) 財務(wù)管理系統、銷(xiāo)售管理系統、客戶(hù)管理系統使應收賬周轉天數降低15天，以83501萬(wàn)元的應收賬平均余額計算，相當于節省資金10447萬(wàn)元，以資金成本6%計，降低成本627萬(wàn)元；
4) 生產(chǎn)自動(dòng)化方面單純堿炭化轉化率一項，轉化率提高0.8個(gè)百分點(diǎn)，噸堿成本降低18元，以年產(chǎn)95萬(wàn)噸計算，年節資金1710萬(wàn)元。
1.1.3. 國外研究機構對信息化產(chǎn)生間接效益的研究和統計
由于國內大規模的信息化工作起步不久，缺乏對信息化的經(jīng)濟研究，沒(méi)有足夠的理論和數據，我們主要研究和學(xué)習了國外研究機構公布的四家代表性結果，它們是：
提高投資效益作文
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近年來(lái)，隨著(zhù)地方經(jīng)濟的迅速增長(cháng)，政府對固定資產(chǎn)投資的規模不斷擴大，固定資產(chǎn)投資審計的任務(wù)日趨繁重，然而無(wú)論從項目的效益評估、計劃投資、還是施工生產(chǎn)工程都缺乏審計的干預、監督。從而給審計機關(guān)留下一些值得思考和亟待解決的問(wèn)題。借此淺談一些看法。
目前對固定資產(chǎn)投資項目的真實(shí)性、合法性審計比較多，著(zhù)重于查錯糾弊，對于效益審計重視不夠。
實(shí)際上，傳統的以查錯糾弊為主要目標的審計理念已遠遠不能適應形勢發(fā)展的需要，當前應增強宏觀(guān)意識，把握固定資產(chǎn)投資審計工作中的新理念、新思路。固定資產(chǎn)投資審計是關(guān)于投資項目真實(shí)性、合法性和效益性的審計，其中效益性是審計重點(diǎn)。效益審計能夠促進(jìn)提高建設資金的管理水平和投資效益，深化投資體制改革。投資的浪費是最大的浪費，固定資產(chǎn)投資審計是最大的經(jīng)濟效益審計，應成為實(shí)施經(jīng)濟效益審計的`突破口。
因此固定資產(chǎn)投資審計應做到事前監督、事中控制。首先工程實(shí)施應嚴格控制在預留金范圍之內的變更增加，如遇較大變更超出概算投資的項目，必須按照相關(guān)規定新立項，追加投資計劃，以確保實(shí)施與計劃投資相一致，其次進(jìn)一步規范工程設計，凡委托設計的項目，建設單位應嚴格把關(guān)，做到現場(chǎng)勘測設計，特別對工程建設涉及到的附屬工程都要實(shí)地測量核實(shí)工程量，使設計工程量與實(shí)際工程量相吻合；最后是進(jìn)一步明確變更增加或減少工程一律報經(jīng)原設計單位的同意許可。這樣既可控制增減工程量的必要性，也可保證工程質(zhì)量的安全有效性。再次是固定資產(chǎn)投資審計覆蓋面不夠廣、力度不夠大。
近些年來(lái)，國家對于基礎設施等公共領(lǐng)域的固定資產(chǎn)規模日益擴大，但審計機關(guān)能夠進(jìn)行審計的投資項目占項目總數的比重、經(jīng)審計的投資金額占投資總金額的比重還比較低。造成這一問(wèn)題的原因可能有以下幾條：
第一，地方政府未明確審計機關(guān)在國家建設項目投資監督體系中的主導地位，監管權力分散在財政、經(jīng)法、交通、城建及其他行業(yè)主管部門(mén)手中，審計機關(guān)的監督權力受到一定的限制；
第二，審計機關(guān)受人員和經(jīng)費的限制，沒(méi)有足夠的審計力量對國家投資建設項目全面加以審計；
第三，審計系統內部的資源整合程度不高，一些地方審計機關(guān)即使可以安排出審計力量，也往往因為審計管轄權的限制而無(wú)法對上級政府在地方上的投資項目進(jìn)行審計，形成了不少“審計盲角”。同時(shí)，在固定資產(chǎn)投資審計實(shí)踐中，審計人員的工作缺乏客觀(guān)標準，主觀(guān)判斷多，審計風(fēng)險難以得到有效控制。關(guān)于固定資產(chǎn)投資審計尚未形成具有操作性的準則和指南，對于固定資產(chǎn)投資效益審計的理論研究和經(jīng)驗總結做得尤其不夠。
《審計機關(guān)國家建設項目審計準則》的規定比較原則、抽象，對于固定資產(chǎn)投資效益審計也強調不多，審計人員在具體工作中感到缺乏依據和標準，因此固定資產(chǎn)投資審計的規范化建設是目前亟待加強的工作。隨著(zhù)陜北能源經(jīng)濟的迅速發(fā)展，地方財政實(shí)力的快速增長(cháng)，全市對固定資產(chǎn)投資項目的增多，固定資產(chǎn)投資審計的壓力隨之加重。今年市局組織調研中發(fā)現，某縣在2010年共審計固定資產(chǎn)投資項目139項，審計項目送審投資總額48693萬(wàn)元，審計凈核減工程造價(jià)10907萬(wàn)元。面對繁重的審計任務(wù)就必須對審計機關(guān)的工作質(zhì)量提出新的要求。當前，投資審計在新形勢下的重要任務(wù)是：
（1）加強法治化建設，為投資審計創(chuàng )造良好的執法環(huán)境。投資審計規定的一些法律條文已不適應經(jīng)濟發(fā)展要求，這就需要改進(jìn)審計的工作思路和方法，總結經(jīng)驗，積極探索，以適應投資審計的工作需要。
（2）繼續堅持“全面審計，突出重點(diǎn)”的方針，按照“壓數量、保質(zhì)量、出精品”的要求，在工作思路上樹(shù)立宏觀(guān)意識、創(chuàng )新意識、發(fā)展意識、依法廉潔從審意識、服務(wù)意識和質(zhì)量意識，以經(jīng)濟建設為中心，加大重點(diǎn)審計監督，更好地為經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。
（3）逐步開(kāi)展跟蹤審計，將事前預防、事中控制和事后監督有機結合起來(lái)，把投資審計工作貫穿于建設全過(guò)程，有效滲透到固定資產(chǎn)投資領(lǐng)域的各環(huán)節，才能發(fā)現問(wèn)題，堵塞漏洞，減少損失，提高效果。
（4）要積極開(kāi)展效益審計，更好地促進(jìn)提高國家建設項目投資效益，加強管理，完善政策、法規和法律，積極開(kāi)展投資效益綜合評價(jià)，提高效益審計水平。