應收賬款調查報告
應收賬款調查報告
應收賬款調查報告
隨著(zhù)人們自身素質(zhì)提升，報告的用途越來(lái)越大，多數報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫(xiě)的。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？以下是小編整理的應收賬款調查報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
應收賬款調查報告1
一、企業(yè)概況
某汽車(chē)制造有限公司（下稱(chēng)公司）是邯鄲交通運輸集團有限公司出資建立的全資法人企業(yè)。公司的前身為邯鄲市汽車(chē)改裝廠(chǎng)，自1994年建廠(chǎng)以來(lái)，生產(chǎn)產(chǎn)品主要是汽車(chē)全掛車(chē)、鐵水運輸半掛車(chē)（鋼包車(chē)）、全掛自卸車(chē)及汽車(chē)專(zhuān)用車(chē)鈑金件。在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，公司始終堅持以市場(chǎng)為導向，以科技為基礎，走科技進(jìn)步之路，不斷消化吸收新技術(shù)、新標準、新規范，使半掛車(chē)、鐵水運輸半掛車(chē)（鋼包車(chē)）、自卸車(chē)及專(zhuān)用車(chē)鈑金件產(chǎn)品質(zhì)量得到不斷的提高。20xx年企業(yè)直屬邯鄲交通運輸集團有限公司后，更名為某汽車(chē)制造有限公司，并遷至邯鄲市成安工業(yè)園區。
單位財務(wù)會(huì )計機構內部工作崗位設置是依據內部控制制度關(guān)于不兼容職務(wù)分離的原則設立的。內部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、復核、審批”四分離原則確立的，在崗位設置與業(yè)務(wù)分工中堅持相互制約、相互監督的原則。該公司財務(wù)科設有財務(wù)負責人1名，會(huì )計2名，出納1名，保管1名，其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟活動(dòng)，報告該公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果并及時(shí)、準確、完整地記錄、計算、報告財務(wù)收支和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，為下一步工作提供真實(shí)、完整的會(huì )計信息。
二、調查目的
20xx年6月份到8月份在某汽車(chē)制造有限公司實(shí)習期間，我從本職工作入手，并查閱了相關(guān)資料，本著(zhù)學(xué)經(jīng)驗、找問(wèn)題、促發(fā)展的目的，結合工作實(shí)際，和相關(guān)財務(wù)人員進(jìn)行了探討，主要針對應收賬款方面做了系列調查。發(fā)現該單位一系列成功的經(jīng)驗，也發(fā)現一些問(wèn)題并分析了原因所在，并給出了相應的解決措施。
三、應收賬款管理方面的成功經(jīng)驗
應收賬款是企業(yè)擴大市場(chǎng)份額，爭取競爭主動(dòng)性的強有力的措施。幾年來(lái)，某汽車(chē)制造有限公司為了在激烈的競爭中立于不敗之地，不斷開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、開(kāi)拓新市場(chǎng)并制定新的營(yíng)銷(xiāo)策略。隨著(zhù)業(yè)務(wù)發(fā)展不斷擴大，公司內部財務(wù)管理制度日趨規范，應收賬款的管理制度也更加完善。其在應收賬款管理方面有以下幾方面的成功經(jīng)驗：
1、制定合理的信用政策和有效的信用標準。公司財務(wù)部門(mén)強化會(huì )計基礎工作，規范會(huì )計核算，在做好應收、應付款項的日常工作外，根據應收賬款的特點(diǎn)結合自身的具體情況，制定往來(lái)款項的信用政策和制度，并嚴格執行。公司根據不同時(shí)期、不同市場(chǎng)環(huán)境、不同的銷(xiāo)售合作對象，制定出不同的信用期間、信用標準和現金折扣政策，盡量為減少壞賬創(chuàng )造條件。該公司決定給予客戶(hù)信用優(yōu)惠時(shí)，必須考慮具體的信用條件。在制定信用標準時(shí)應考慮同行業(yè)競爭對手的情況、公司承擔違約風(fēng)險的能力以及客戶(hù)的資信程度，在成本與效益比較原則的基礎上，確定適宜的信用標準，對客戶(hù)信用等級做出合理的判斷并決定是不是給予客戶(hù)優(yōu)惠。
2、進(jìn)行風(fēng)險排隊，確定信用等級。該公司通過(guò)對客戶(hù)信用資料的調查分析，確定評價(jià)信用優(yōu)劣標準。對反映客戶(hù)短期償債能力的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現金流動(dòng)負債率以及長(cháng)期償還負債能力的指標資產(chǎn)負債、產(chǎn)權比率、或有負債比率、已獲利息倍數和帶息負債比率進(jìn)行分析。結合公司承受風(fēng)險的能力及競爭的需要，劃分客戶(hù)的信用等級，對于不同等級的客戶(hù)給于不同的信用優(yōu)惠或附加限制條款。
3、定期編制《應收賬款催收報表》。該公司按照客戶(hù)賬期情況設立《應收賬款催收報表》，詳細反映內部各業(yè)務(wù)部門(mén)以及各個(gè)客戶(hù)應收賬款的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財務(wù)信息，每周由財務(wù)部門(mén)主管信用控制管理人員發(fā)送給相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)人員跟進(jìn)。同時(shí)加強合同管理，對客戶(hù)執行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險的發(fā)生。通過(guò)《應收賬款催收報表》的編制，公司管理決策層和相關(guān)部門(mén)就能夠準確、及時(shí)、全面地掌握應收賬款的現狀，有針對性地制定欠款催收政策。
4、建立催收責任制。該公司嚴格執行應收賬款催收責任制度。即將應收賬款催收工作責任化到個(gè)人，將應收賬款回收與個(gè)人績(jì)效考核掛鉤，對造成未收回賬款的項目負責人予以警示，而對完成收款任務(wù)的個(gè)人予以獎勵。
四、應收賬款管理方面存在的主要問(wèn)題
某汽車(chē)制造有限公司的整個(gè)應收賬款管理體系還是比較全面、規范的。隨著(zhù)社會(huì )日新月異的變化，經(jīng)濟迅速發(fā)展，公司也面臨著(zhù)新的挑戰。在實(shí)踐中本人也了解到該公司在應收賬款方面尚存在以下幾方面的問(wèn)題：
1、占用流動(dòng)資金，降低資金使用效率。賒銷(xiāo)商品時(shí)，發(fā)出存貨，貨款卻不能同時(shí)收回，大量的流動(dòng)資金被應收賬款占用，造成現金流入短缺，影響該公司資金周轉，從而影響其正常經(jīng)營(yíng)。
2、增加經(jīng)營(yíng)成本，削弱短期償債能力。賒銷(xiāo)雖然使公司產(chǎn)生了較多的收入，增加了利潤，但現金流入并未增加，而且在應收賬款引起的催收中，該公司要投入一定的人力、物力、財力，這些都加速了公司的現金流出，也削弱了公司的短期償債能力。
3、應收賬款的賬齡越來(lái)越長(cháng)，增加壞賬風(fēng)險。應收賬款如得不到及時(shí)清理，該公司不能按時(shí)收回貨幣資金，則意味著(zhù)潛在的壞賬風(fēng)險，賬齡越長(cháng)，壞賬的風(fēng)險越大，會(huì )增加收賬成本。該公司還發(fā)生了長(cháng)期賒銷(xiāo)客戶(hù)（個(gè)體戶(hù)經(jīng)營(yíng)的小超市）在協(xié)議結賬時(shí)間竟然人去樓空的情況。
五、改進(jìn)建議針對該公司在應收賬款管理方面的不足，本人結合專(zhuān)業(yè)所學(xué)提出如下改進(jìn)建議：
1、應該采用賬齡分析的方法計算每一筆應收賬款的賬齡和所有應收賬款的平均賬齡，并以此來(lái)強化應收賬款的回收工作。為了加快應收賬款的變現速度，除了制定合理的獎懲措施外，也應該制定合理有效的收賬程序和方法，如采用電話(huà)、信函和發(fā)電子郵件等通信方式，也可采用個(gè)人拜訪(fǎng)或委托專(zhuān)門(mén)收賬機構進(jìn)行回款，必要情況下，也可以對欠賬客戶(hù)采取提起法律訴訟的方式來(lái)收回應收賬款。
2、重視做好客戶(hù)的信譽(yù)評價(jià)工作。銷(xiāo)售人員不能一味追求銷(xiāo)售量，收款是比銷(xiāo)售更需要管理和慎重的環(huán)節。要回避應收賬款的風(fēng)險，就必須定期對客戶(hù)進(jìn)行信用評價(jià)，并根據信用評價(jià)結果確定銷(xiāo)售政策。在與客戶(hù)建立新的合作關(guān)系的時(shí)候，事前一定要做評審，綜合評價(jià)這個(gè)客戶(hù)的品德、能力等，在合同執行一段時(shí)間后，就要對此客戶(hù)進(jìn)行一次綜合評審，對于一些毛利不理想的客戶(hù)，在查找自我成本控制的問(wèn)題的同時(shí)，也需對確實(shí)沒(méi)有合理利潤的客戶(hù)中止合同。
3、對客戶(hù)的信譽(yù)要進(jìn)行長(cháng)期動(dòng)態(tài)的監管。由于市場(chǎng)環(huán)境各個(gè)因素的影響，客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、償付能力也會(huì )隨之變化，所以在與客戶(hù)建立長(cháng)期合作關(guān)系后，要注意后續的監督調查，根據客戶(hù)的狀況調整銷(xiāo)售策略。公司要發(fā)展，必須擴大業(yè)務(wù)，將必然會(huì )出現賒銷(xiāo)，應收賬款回收風(fēng)險以及由此而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險總是并存，只要某汽車(chē)制造有限公司采取適當的信用政策及有效的管理方法，就能使應收賬款風(fēng)險降低、收益最大。相信在該公司管理層的正確領(lǐng)導和全體員工的共同努力下，企業(yè)在今后的各方面會(huì )有更新的突破，取得更好的發(fā)展。
應收賬款調查報告2
在當前全球貿易一體化和以買(mǎi)方市場(chǎng)特征為主的競爭環(huán)境下，信用營(yíng)銷(xiāo)已成為企業(yè)擴大市場(chǎng)份額的一項經(jīng)常采用的手段。這就造成了企業(yè)應收帳款管理上的難度。為了研究應收賬款對企業(yè)的影響，探究應收賬款的作用與弊端，及管理的方法，意義。我們將以浙江創(chuàng )菱電器有限公司為對象，從開(kāi)坐談會(huì )，年度資料中的原始憑證，會(huì )計資料。賬齡，金額。管理情況入手展開(kāi)調查，以求得到一些對企業(yè)管理有益的結論。
一、應收賬款的積極作用和弊端。
通過(guò)對浙江創(chuàng )菱電器有限公司調查，我們知道，在公司推出賒銷(xiāo)模式后，大大增加了企業(yè)的市場(chǎng)占有率，擴大了企業(yè)的銷(xiāo)售，具有明顯的促銷(xiāo)作用。對企業(yè)銷(xiāo)售新產(chǎn)品，拓寬新市場(chǎng)有積極的作用。其次企業(yè)存貨也相應減少，企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨是要追加倉儲費，管理費，保險費等的，企業(yè)持有應收賬款則無(wú)需這種支出。當企業(yè)存貨較多時(shí)，采用信用營(yíng)銷(xiāo)是對企業(yè)有利的舉措。應收賬款收不回就勢必占用流動(dòng)資金這導致企業(yè)沒(méi)有足夠的流動(dòng)資金去更新技術(shù)和設備，提高產(chǎn)品本身的競爭力。產(chǎn)品本身的競爭力不足又導致企業(yè)為了賬面的利潤不得不采用賒銷(xiāo)策略去爭奪市場(chǎng)。這樣的惡性循環(huán)必將影響企業(yè)資金的周轉，使營(yíng)業(yè)周期延長(cháng)，使大量的流動(dòng)資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節上，致使企業(yè)現金短缺，影響工資的發(fā)放和原材料的購買(mǎi)，嚴重影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，無(wú)法實(shí)現既定的效益目標，甚至使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)不下去。由于目前我國正處在市場(chǎng)經(jīng)濟初級階段，社會(huì )信用體系尚未建立，法制基礎也比較薄弱，再加上地方保護主義的泛濫，使得我國信用短缺現象大量存在，如企業(yè)間的資金拖欠、三角債、坑蒙拐騙、呆賬壞賬等層出不窮，就連被稱(chēng)為“經(jīng)濟警察”的會(huì )計師事務(wù)所也失信和造假。企業(yè)對客戶(hù)的資信調查變得異常困難。
二、應收賬款管理的意義和目標。
加強應收裝款的管理，是企業(yè)管理中的關(guān)鍵，許多企業(yè)就是由于應收賬款不能及時(shí)收回，從而導致成本費用增加，流動(dòng)資金減少，企業(yè)無(wú)法周轉而頻臨倒閉，所以加強應收帳款管理可以減少企業(yè)風(fēng)險，特別是資金流轉不暢風(fēng)險，對于一個(gè)企業(yè)來(lái)講，應收賬款的存在本身就是一個(gè)矛盾體，應收賬款可以幫助企業(yè)促進(jìn)銷(xiāo)售，擴大銷(xiāo)售收入，同時(shí)增強企業(yè)的競爭能力，同時(shí)又希望盡量避免應收賬款的存在而給企業(yè)帶來(lái)的資金周轉困難、壞賬損失等弊端。如何處理和解決好這一對立又統一的問(wèn)題，這便是應收賬款管理中的特殊意義所在。其做法是（1）制定信用政策，并在這所增加的銷(xiāo)售盈利和采用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有銷(xiāo)售盈利超過(guò)運用此政策所增加的成本時(shí)，才能實(shí)施和推行使用這種信用政策。（2）加強應收賬款銷(xiāo)售前景和市場(chǎng)情況的預測和判斷，及展開(kāi)對應收賬款安全性的核實(shí)調查。如企業(yè)銷(xiāo)售前景良好，應收賬款安全性高，則可進(jìn)一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷(xiāo)量，獲取更大利潤，相反，則應相應嚴格其信用政策，或對不同客戶(hù)的`信用程度進(jìn)行適當調整，確保企業(yè)獲取收入的情況下，又使可能的損失降到最低點(diǎn)。
三、企業(yè)對應收賬款管理的方法。
日常認真做好客戶(hù)信用調查。在賒銷(xiāo)前企業(yè)對客戶(hù)進(jìn)行資信調查，就是要解決幾個(gè)問(wèn)題：
能否和該客戶(hù)進(jìn)行商品交易；做的量有多大，每次信用金額控制在多少為適宜；采用那種易方式、付款時(shí)間和保障措施是什么。一般說(shuō)來(lái)，客戶(hù)的資信程度通常取決于“5C”系統。即客戶(hù)的品德、能力、資本、擔保和條件，公司在應收賬款的日常管理工作中，要做細每個(gè)方面。例如編制賬齡分析表的等。具體來(lái)說(shuō)，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：
（1）做好基礎廄錄，了解客戶(hù)付款的及時(shí)程度，基礎廄錄工作，企業(yè)對客戶(hù)提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，客戶(hù)付款的時(shí)間，目前尚欠款數額以及客戶(hù)信用等級變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時(shí)采取相應的對策。檢查客戶(hù)是否突破信用額度。
（2）企業(yè)對客戶(hù)提供的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過(guò)信用期限的記錄，并注意檢驗客戶(hù)所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。掌握客戶(hù)已過(guò)信用期限的債務(wù)，密切監控客戶(hù)已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài)，以便及時(shí)采取措施與客戶(hù)聯(lián)系提醒其盡快付款。
（3）分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動(dòng)資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過(guò)該項指標，與以前實(shí)際、現在計劃及同行業(yè)相比，借以評價(jià)應收賬款管理中的成績(jì)與不足，并修正信用條件。
（4）企業(yè)要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進(jìn)行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備制度。并考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞賬準備率，以決定企業(yè)信用政策是否應改變，如實(shí)際壞賬準備率大于或低于預計壞賬準備率，企業(yè)必須看信用標準是否過(guò)于嚴格或太松，從而修正信用標準。
（5）編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實(shí)際占用天數，企業(yè)對其收回的監督，可通過(guò)編制賬齡分析表進(jìn)行，據此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時(shí)監督，有多少欠款已超過(guò)信用期，計算出超時(shí)長(cháng)短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會(huì )造成壞賬，加強應收賬款的事后管理對于逾期拖欠的應收賬款應進(jìn)行賬齡分析，并加緊催收，因為賬款最忌諱不及時(shí)追討。
（6）催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話(huà)傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動(dòng)前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過(guò)債務(wù)求償額；客戶(hù)抵押品折現可沖銷(xiāo)債務(wù)；客戶(hù)的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。確定合理的討債方法。若客戶(hù)確實(shí)遇到暫時(shí)的困難，經(jīng)努力可東山再起，企業(yè)幫助其渡過(guò)難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進(jìn)行應收賬款債權重整：接受欠款戶(hù)按市價(jià)以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務(wù)形式為“長(cháng)期應收款”，確定一個(gè)合理利率，同意客戶(hù)制定分期償債計劃；修改債務(wù)條件，延長(cháng)付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經(jīng)濟利益驅動(dòng)下，將債權轉變?yōu)閷蛻?hù)的“長(cháng)期投資”，協(xié)助啟動(dòng)虧損企業(yè)，達到收回款項的目的。如客戶(hù)已達到破產(chǎn)界限的情況，則應及時(shí)向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時(shí)得到部分清償。針對故意拖欠的討債，可供選擇的方法有：講理法；疲勞戰法；激將法；軟硬兼施法等。
應收賬款調查報告3
根據中央廣播電視大學(xué)對**春會(huì )計學(xué)本科的畢業(yè)作業(yè)(對企業(yè)應收帳款管理調查報告)的要求，我通過(guò)對蘇州市百盛裝飾工程有限公司應收帳款管理進(jìn)行調查，在調查中認識到管理好應收賬款，有利于加快企業(yè)資金周轉，提高資金使用率，也有利于防范資金風(fēng)險，維護投資者利益，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。
一、百盛公司的基本情況介紹
蘇州市百盛裝飾工程有限公司是20xx年3月27日經(jīng)蘇州市工商行政管理局注冊登記成立的私營(yíng)有限責任公司，注冊資本人民幣50萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)范圍涉及：承接建筑、安裝、裝飾工程;銷(xiāo)售建筑材料、五金等。公司開(kāi)業(yè)至今已承接建筑安裝工程十余項，年工程結算量在一千萬(wàn)元左右。
二、百盛公司應收帳款管理的現狀
調查中發(fā)現，百盛公司賬面上都存在大量的應收賬款，應收帳款占流動(dòng)資金的比重為50%以上。這些應收賬款包含了大量的工程款、質(zhì)保金及材料款，企業(yè)之間相互拖欠貨款，造成逾期應收帳款居高不下，已成為公司經(jīng)濟運行中的一大頑癥。造成應收帳款居高不下的主要原因有幾個(gè)方面：1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的影響，很多企業(yè)故意拖欠帳款，少付一點(diǎn)是點(diǎn)，現已成為社會(huì )普遍現像。2、企業(yè)自身管理的問(wèn)題，企業(yè)對應收帳款的管理缺乏規章制度，或有章不循，形同虛設。財務(wù)部門(mén)不及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)核對，問(wèn)題不能及時(shí)暴露，企業(yè)應收帳款累計是一年比一年多，帳齡老化，卻任其發(fā)展，無(wú)人問(wèn)津。3、在企業(yè)中，為了調動(dòng)業(yè)務(wù)人員的積極性，往往只將工資報酬與業(yè)務(wù)任務(wù)掛鉤，而忽略了產(chǎn)生壞帳的可能性，未將應收帳款納入考核體系。因此業(yè)務(wù)人員為了個(gè)人利益，只關(guān)心任務(wù)的完成，也不加考慮各方面的成本等因素，導致應收帳款大幅度上升。而對這部分應收帳款，企業(yè)沒(méi)有采取有效措施要求有關(guān)部門(mén)全權負責追款，應收帳款大量沉積下來(lái)，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)背上了沉重的負擔。4、對帳不及時(shí)，施工過(guò)程中債權債務(wù)的雙方就經(jīng)濟往來(lái)中的未了事項進(jìn)行定期對帳，可以明晰雙方的權利和義務(wù)。然而百盛公司由于不及時(shí)與客戶(hù)對帳，有的即使是對了帳，但只是口頭上的承諾，并沒(méi)有形成合法有效的對帳依據。5、對應收帳款管理責任部門(mén)不清，在企業(yè)中，業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)都知道企業(yè)有大量的應收帳款或對不上或收不回，但具體該由誰(shuí)來(lái)負責清查管理并不都十分清楚。而由于施工行業(yè)復雜的外部環(huán)境，以及施工企業(yè)松懈的內部管理，這些應收賬款的賬齡有的短則二、三年，有的長(cháng)達公司成立到現在。高額的、長(cháng)期未收回的應收賬款，給企業(yè)帶來(lái)了巨大的風(fēng)險。這樣的情況增加了本生并不富裕的公司資金周轉負擔。
三、百盛公司應收賬款管理或核算中存在的問(wèn)題
(1)目前，百盛公司在進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化施工承包的同時(shí)，不斷地擴大經(jīng)營(yíng)范圍，將業(yè)務(wù)拓展至材料供應、物流運輸及相關(guān)業(yè)務(wù)的信息咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)等;這樣，與外部各單位進(jìn)行交易時(shí)往往包含了多方面的業(yè)務(wù)。由于業(yè)務(wù)的擴大，采購量的增大，因為公司資金沒(méi)能系統的支付應付款，只要供應商多次追討，才會(huì )付錢(qián)，因此供應商非常生氣，下次購買(mǎi)他們的產(chǎn)品價(jià)格非但沒(méi)有下降反而要求我們支付全額預付款，往往這樣，相關(guān)利益各方可能為了確保自身款項的收回，不斷地相互拖欠，形成了復雜的三角債，并長(cháng)期未能得到清理。
(2)企業(yè)內部清理欠款工作職責不清。目前，百盛公司對債權資產(chǎn)的風(fēng)險性認識不夠，管理層認為企業(yè)只要從財務(wù)的角度實(shí)現了收入，即是大功告成，資金的回收工作與任何部門(mén)和個(gè)人均無(wú)直接利害關(guān)系。由于職責不清，獎罰力度不夠，造成各部門(mén)對收貨款工作都抱有“事不關(guān)心”的態(tài)度，長(cháng)此以往，形成了大量長(cháng)期掛賬的應收賬款。
(3)應收賬款給企業(yè)帶來(lái)的第二個(gè)風(fēng)險就是壞賬損失。形成的壞賬損失，造成企業(yè)盈利水平下降。應收賬款逾期未收回，企業(yè)應當按照一定比例計提壞賬準備，計入當期損益，沖減當期營(yíng)業(yè)利潤，而一旦形成壞賬損失，企業(yè)不但不能收回應收賬款對應的施工項目所形成的利潤，就連企業(yè)在該項目上投入的生產(chǎn)成本也會(huì )付之東流，嚴重影響企業(yè)盈利水平。
四、對這些存在問(wèn)題的解決措施
(1)如果施工企業(yè)為了大量減少應收賬款而加大款項的催收力度和壞賬管理力度，雖然能夠減少發(fā)包單位對資金的占用，加快本企業(yè)的資金流入與降低壞賬的損失，但也會(huì )相應地增加應收賬款追債費用等管理成本，導致利潤的下降。公司要給業(yè)務(wù)人員負擔，要求他們在這一年里不僅完成自己的銷(xiāo)售指標還要催收貨款。要與薪金相結合，在薪金方面應該分成兩部分，第一部分是底薪，第二部分等貨物到帳后拿取提成。這樣才會(huì )給業(yè)務(wù)員有一點(diǎn)心理壓力。讓企業(yè)要全面權衡得失，既考慮壞賬造成的損失，也考慮為應收賬款付出的管理成本，確保限度地獲取收益。
(2)企業(yè)不應在所有的發(fā)包單位中平均分配精力，對那些信譽(yù)好、可靠性高的發(fā)包單位，只需一般性的給予關(guān)注即可;對那些信譽(yù)差，可靠性低的發(fā)包單位，則應集中精力進(jìn)行調查分析，合理確定催收制度;對經(jīng)多次清收工程款或質(zhì)保金均無(wú)效果或效果較差的發(fā)包單位，要果斷運用清理手段，強行清收欠款，維護企業(yè)正當的合法權益。針對不同信譽(yù)級別的發(fā)包單位，施工企業(yè)應當制定不同的催收制度，確保款項的收回萬(wàn)無(wú)一失。
(3)對于涉及應收賬款的會(huì )計科目在財務(wù)上應設置輔助明細核算，以及時(shí)反映應收賬款各項內容的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及賬齡等財務(wù)信息。賬齡統計分析：財務(wù)審計部按月編制應收賬款余額明細表及應收賬款賬齡統計分析表，提交各主管領(lǐng)導和有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)，提請有關(guān)責任部門(mén)采取相應的措施，避免資產(chǎn)損失。財務(wù)部按季度向債務(wù)單位發(fā)送《對賬詢(xún)證函》，以確認各項應收賬款金額。及時(shí)結算：對于已完工工程，各施工項目部應與業(yè)主及時(shí)結清工程款，確認債權。
(4)建立應收賬款的回收責任制度。施工企業(yè)應收賬款發(fā)生以后，企業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)應采取各種措施，盡量爭取按期收回款項，避免因為時(shí)間過(guò)長(cháng)而發(fā)生壞賬，具體如下：成立應收賬款清欠領(lǐng)導小組：指定由公司財務(wù)部負責人為直接領(lǐng)導的專(zhuān)業(yè)部門(mén)，負責企業(yè)日常的應收賬款的清欠工作。清欠領(lǐng)導小組要定期的對應收賬款進(jìn)分析和評審，督促應收賬款的責任部門(mén)和責任人進(jìn)行清欠，了解債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)狀況，制定應收賬款催收辦法和激勵措施，制定應收賬款的按期收回方案、訴訟實(shí)施方案。將應收賬款回收率納入項目部的總體考核指標之中，對項目經(jīng)理部的業(yè)績(jì)考核，除了產(chǎn)值、利潤、工期、質(zhì)量、安全、環(huán)保和精神文明建設以外，另外增加應收賬款回收率指標，使考核內容具有科學(xué)性、合理性、系統性和連續性。并對企業(yè)臺賬管理制度和日常清查制度規定的工作內容進(jìn)行明細分工，明確責任，真正將責任落實(shí)到指定的工作組或個(gè)人。
通過(guò)以上一系列的分析可以看出，由于各方面的諸多因素的影響，施工企業(yè)的應收賬款帶來(lái)的風(fēng)險是巨大的，其管理在一定程度上存在較大的難度，因此，結合施工企業(yè)的應收賬款管理現狀，形成良好的應收賬款管理模式，加強應收賬款管理工作勢在必行，這種管理對于加強流動(dòng)資產(chǎn)管理、協(xié)調企業(yè)內部資金的流入流出矛盾、降低企業(yè)的壞賬風(fēng)險、提高企業(yè)的盈利水平有著(zhù)重要意義。
應收賬款調查報告4
一、引言
應收賬款是公司因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應向購買(mǎi)方、接受勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項。形成應收賬款的直接原因是賒銷(xiāo)。雖然大多數公司希望現銷(xiāo)而不愿賒銷(xiāo)，但是面對競爭，為了穩定自己的銷(xiāo)售渠道、擴大商品銷(xiāo)路、開(kāi)拓并占領(lǐng)市場(chǎng)，降低商品的倉儲費用、管理費用、增加收入，不得不面向客戶(hù)采用信用政策，提供信用業(yè)務(wù)。公司采用賒銷(xiāo)，雖能給公司帶來(lái)以上好處，但也要付出一定代價(jià)，給公司帶來(lái)風(fēng)險。如客戶(hù)拖欠貨款，應收賬款收回難度越來(lái)越大，甚至收不回。所以，應收賬款管理是一個(gè)企業(yè)管理的重中之重。因此，我于20xx年3月7日至20xx年3月9日對青州佳永魏仕照明的應收賬款進(jìn)行調查。
二、魏仕照明有限公司在應收賬款管理上存在的問(wèn)題及原因
目前，在魏仕照明帳套中存在大量的呆賬、死帳并且往來(lái)帳目十分混亂，大量的憑證沒(méi)有附件或者缺少附件甚至有的附件和憑證不符，財務(wù)人員只知道及時(shí)做賬但是對及時(shí)收賬缺少相關(guān)概念、業(yè)務(wù)員也不定時(shí)追蹤且也不及時(shí)像公司財務(wù)反映情況。因此在魏仕照明公司中常常有這樣或者那樣的工程款、銷(xiāo)售款，所以應收賬款量大并且催收困難。應收賬款信用風(fēng)險管理不能得到有效控制，從表面上看是由于不良的市場(chǎng)環(huán)境和客戶(hù)的信用狀況所致，但我認為其直接和根本原因在于企業(yè)內部管理方面的缺陷。
1、同行業(yè)之間的商業(yè)競爭
同行業(yè)之間的競爭是發(fā)生應收賬款的主要原因。在社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的條件下，存在著(zhù)激烈的商業(yè)競爭。魏仕照明為了在20xx年實(shí)現上市，所以常常以賒銷(xiāo)的形式把貨物配送給單店，擴大收入。
2、銷(xiāo)售和收款之間產(chǎn)生的時(shí)間差
魏仕照明在配送貨物給單店或者直營(yíng)店的時(shí)候常常有大量的
在途物資、銷(xiāo)售和收款之間就產(chǎn)生了時(shí)間差。因為貨款結算需要時(shí)間的緣故。結算手段越是落后，結算時(shí)間就越長(cháng)因此魏仕照明要承擔由此引起的資金墊支。由于銷(xiāo)售和收款的時(shí)間差而造成的應收賬款不屬于商業(yè)信用，也不是應收賬款的主要內容。
3、盲目的減少庫存增加收入夸大經(jīng)營(yíng)成果
魏仕照明持有產(chǎn)成品存貨,要追加管理費、倉儲費和保險費等支出;相反、持有應收賬款,則無(wú)需上述支出。因此,當產(chǎn)成品存貨較多時(shí),一般都可采用較為優(yōu)惠的信用條件進(jìn)行賒銷(xiāo),把存貨轉化為應收賬款,減少產(chǎn)成品存貨,節約相關(guān)的開(kāi)支。夸大了經(jīng)營(yíng)成果。按照權責發(fā)生制要求，企業(yè)的財務(wù)應當在銷(xiāo)售發(fā)生當期確認收入，但企業(yè)賬上收入的增加并不意味著(zhù)現金流量也能如期流入。一旦款項不能回籠，企業(yè)將陷入虛假繁榮的窘境，會(huì )計利潤將大打折扣。由于應收賬款的大量存在，虛增了賬面上的銷(xiāo)售收入，在一定程度上夸大了經(jīng)營(yíng)成果，增加了風(fēng)險成本
4、信用政策的界定的合理性
應收賬款賒銷(xiāo)的效果好壞，依賴(lài)于企業(yè)的信用政策。信用政策包括：信用期間、信用標準和現金折扣政策。在魏仕照明體系中制定了良好的信用政策，但是在適用過(guò)程中常常跳躍式前行。忽視了但是制定改政策的最初目的。從而導致潛在的危險。
5、企業(yè)內部的原因
（1）企業(yè)內部控制制度不嚴格
魏仕照明實(shí)行職工工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的形式。于是只關(guān)心員工利潤增加多少而定,不關(guān)心企業(yè)應收賬款能否及時(shí)完整收回問(wèn)題,導致大量的應收賬款沉積下來(lái),從而給企業(yè)經(jīng)營(yíng)背上了沉重的包袱,造成企業(yè)資金周轉困難,甚至無(wú)法經(jīng)營(yíng)的地步。
魏仕照明財務(wù)部門(mén)對單店的欠款信息不及時(shí)反饋,使銷(xiāo)售回款指標沒(méi)有真正落實(shí)到具體的部門(mén),由此造成各部門(mén)責任不明確,周而復始,應收賬款數額也就居高不下、大量的應收賬款對不上,收不回,到底是財務(wù)部門(mén)的責任還是銷(xiāo)售人員的義務(wù),沒(méi)有建立起相應的管理辦法,缺少必要的內部控制制度,導致對損失的應收賬款無(wú)法追究責任。
（2）應收賬款的會(huì )計監督薄弱
沒(méi)有對應收賬款進(jìn)行輔助管理或者僅按賬齡進(jìn)行輔助管理、僅僅是在其資產(chǎn)負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款的數額進(jìn)行簡(jiǎn)單的分類(lèi),平時(shí)則沒(méi)有對應收賬款進(jìn)行輔助管理。沒(méi)有建立應收賬款定期清查制度,長(cháng)期不對賬。由于交易過(guò)程中貨物與資金流動(dòng)在時(shí)間和空間上的差異以及票據傳遞、記錄等都有發(fā)生誤差的可能,所以債權債務(wù)的雙方就經(jīng)濟往來(lái)中的未了事項進(jìn)行定期對賬,可以明晰雙方的權利和義務(wù)。青州佳永魏仕照明餐飲有限公司長(cháng)期不對賬,有的即便是對了賬,但并沒(méi)有形成合法有效的對賬依據,只是口頭上的承諾,起不到應有的作用,無(wú)法發(fā)現其中可能存在的問(wèn)題,在以后確定訴訟時(shí)間時(shí)也不能提供充分的書(shū)面證據。
（3）企業(yè)未對應收賬款按風(fēng)險程度進(jìn)行信用管理
目前魏仕照明為了盲目擴大利潤實(shí)現上市、所以未對應收賬款進(jìn)行風(fēng)險評價(jià),沒(méi)有建立一套完善的賒銷(xiāo)制度,對形成的逾期應收賬款能否收回、收回多少沒(méi)有底數。針對應收賬款管理中存在的種種問(wèn)題,筆者認為企業(yè)首先要樹(shù)立正確的應收賬款管理目標,防止片面追求利潤最大化,利潤最大化不是應收賬款管理的目標,如果以利潤最大化作為目標,可能會(huì )導致對風(fēng)險的忽視和企業(yè)長(cháng)遠利益的犧牲。應收賬款管理的目標應該樹(shù)立企業(yè)價(jià)值最大化的理念,不能忽視資金的良好周轉。
三、應收賬款的防范與控制
財會(huì )部門(mén)的重要職責就是通過(guò)對應收賬款的分析，盡早收回應收賬款，減少壞賬發(fā)生，將應收賬款損失降到最低。
（一）制定合理的信用體系-信用政策
信用政策又稱(chēng)應收賬款政策，是指企業(yè)在采用信用銷(xiāo)售方式時(shí)，為對應收賬款進(jìn)行規劃和控制所確定的基本原則和規范。信用政策是企業(yè)財務(wù)政策的一個(gè)重要組成部分，主要包括信用標準、信用條件、信用額度和收賬政策四部分。
1、確定合適的信用標準
信用標準是企業(yè)決定授予客戶(hù)信用所要求的最低標準。也是企業(yè)對可接受風(fēng)險提供的一個(gè)基本判別標準。在制定信用標準的過(guò)程中,應通過(guò)綜合分析,找出最優(yōu)平衡點(diǎn)。
2、采用合理的信用條件
信用條件是企業(yè)賒銷(xiāo)商品時(shí)給予客戶(hù)延期付款的若干條件。延長(cháng)信用期限可以擴大銷(xiāo)售量,但信用期限過(guò)長(cháng)也會(huì )造成應收賬款占用的機會(huì )成本增加,同時(shí),加大壞賬損失風(fēng)險。特別是一些直營(yíng)店和加盟店可以采用在規定期限內現金折扣的形式。
3、建立恰當的信用額度
信用額度是企業(yè)根據客戶(hù)的償還能力給予客戶(hù)的最大賒銷(xiāo)限額,實(shí)際上是企業(yè)愿意對某一客戶(hù)承當的最大風(fēng)險額。確定恰當的信用額度能有效防止由于過(guò)度賒銷(xiāo)而使企業(yè)蒙受損失。在市場(chǎng)情況及客戶(hù)信用不斷變化的環(huán)境中,企業(yè)應對信用額度進(jìn)行必要調整,使其始終保持在所能夠承受的范圍之內。
4、收賬政策
管理必須有政策作為指導。應收賬款管理政策規定了相應的管理方法，劃分了不同的管理階段，收帳人員要根據既定的方法和步驟處理應收賬款。在制定政策之前，企業(yè)應該考慮影響收賬政策的幾個(gè)因素，包括：資金、競爭者、貨物類(lèi)型和客戶(hù)類(lèi)型等方面，其中客戶(hù)類(lèi)型是最重要和最具影響力的因素。對于魏仕照明公司而言，我覺(jué)得應把重點(diǎn)放在催收加盟店。
（二）建立和完善應收賬款工作責任制度
堅持“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)催收、誰(shuí)負責”的原則，作到人員、崗位、責任三落實(shí)，在經(jīng)辦人、責任人調離換崗時(shí)，應向部門(mén)主管報告清欠工作進(jìn)展情況，這樣就可使銷(xiāo)售人員明確風(fēng)險意識，加強貨款的回收。
（三）關(guān)注往來(lái)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況
公司應隨時(shí)注意了解業(yè)務(wù)往來(lái)單位的經(jīng)營(yíng)、財務(wù)狀況及人員的變動(dòng)情況，做到心中有數，防止由于對方單位的突然變故或經(jīng)營(yíng)失策及有關(guān)人員的變動(dòng)可能造成的應收賬款回收的風(fēng)險。財務(wù)部門(mén)要會(huì )同業(yè)務(wù)部門(mén)對應收賬款的對方單位定時(shí)發(fā)送詢(xún)證函，核實(shí)應收賬款的真實(shí)性、完整性并確保訴訟的時(shí)效性，這樣可以防止應收賬款體外循環(huán)的發(fā)生，堵塞違規違法行為的漏洞及防止法律訴訟收債的失效。如發(fā)函不回應，要予以充分關(guān)注和重視。
（四）及時(shí)清對，嚴格催收
企業(yè)應收賬款發(fā)生后，應及時(shí)采取各種措施，盡量爭取按期回收款項，避免因為拖欠時(shí)間過(guò)長(cháng)而發(fā)生壞賬。為此，企業(yè)應制定出合理的清對、催收方法，以保證企業(yè)合法權益不受侵害。實(shí)施對應收賬款回收情況的監督，可以通過(guò)編制賬齡分析表進(jìn)行。對不同拖欠時(shí)間的欠款，企業(yè)應采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟、可行的收賬政策；對可能發(fā)生的壞賬損賬失，則應提前做出準備，充分估計這一因素對損益的影響。
（五）合理的計提壞賬準備金
應收帳款本身是符合資產(chǎn)定義的，因此被確認為一項資產(chǎn)。但是當其可能無(wú)法全額收回時(shí)，那么無(wú)法收回的部分由于預期不會(huì )給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益，因此不能確認為資產(chǎn)，于是就要計提準備了，以降低資產(chǎn)金額，以免給報表使用者以誤導。這便是計提壞賬準備的目的，也是編制財務(wù)報表的目的。計提壞帳準備可以根據帳齡進(jìn)行計提，可以根據帳面余額進(jìn)行計提，可以結合個(gè)別計提的方法。致于采用什么方法要根據企業(yè)的性質(zhì)進(jìn)行確定，確定后就不能隨意改變。
（六）用法律手段保護應收賬款
除現金收入以外的供貨業(yè)務(wù)都應簽定合同,主要的供貨業(yè)務(wù)應使用統一的合同文本,合同要素要齊全具體,特別是收款期,延付的具體違約責任等應清楚,準確,只有這樣才能用法律武器盡可能的保證自己的利益不受侵害。
四、總結
我覺(jué)得青州佳永魏仕照明有限公司應該加強對應收賬款的管理，制定合理的信用政策、采取靈活多樣的應收賬款回收辦法，同時(shí)要在增加的成本和收益之間做出權衡，不能為了增加銷(xiāo)售而置應收賬款風(fēng)險于不顧，也不能為了想減少應收賬款的風(fēng)險而影響了企業(yè)的正常銷(xiāo)售。時(shí)刻重視產(chǎn)品的適銷(xiāo)對路，控制應收賬款的增長(cháng)，作為企業(yè)一下項長(cháng)期、制度化的工作，應引起企業(yè)領(lǐng)導的高度重視。企業(yè)領(lǐng)導應將其看作事關(guān)企業(yè)生死存亡、樹(shù)立現代的營(yíng)銷(xiāo)觀(guān)念，加強管理力度，切實(shí)將各項措施落實(shí)到實(shí)處，力求將企業(yè)應收賬款控制在較合理的水平，使企業(yè)產(chǎn)生更大的效益。因此，企業(yè)要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進(jìn)行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備金制度。
應收賬款調查報告5
一、概況。
應收賬款給企業(yè)帶來(lái)的第二個(gè)風(fēng)險就是壞賬損失。形成的壞賬損失，造成企業(yè)盈利水平下降。應收賬款逾期未收回，企業(yè)應當按照一定比例計提壞賬準備，計入當期損益，沖減當期營(yíng)業(yè)利潤，而一旦形成壞賬損失，企業(yè)不但不能收回應收賬款對應的施工項目所形成的利潤，就連企業(yè)在該項目上投入的生產(chǎn)成本也會(huì )付之東流，嚴重影響企業(yè)盈利水平。
xx成立于20xx年，資質(zhì)等級為三級，注冊資金600萬(wàn)元，位于xx。xx公司現有員工117人，其中本科及以上學(xué)歷28人。公司經(jīng)營(yíng)范圍包括房屋建筑、市政公用、機電安裝、建筑裝飾裝修、建筑智能化、土石方、地基與基礎等工程。公司下屬項目5個(gè)，其中參與的新疆昆玉鋼鐵項目土建與安裝工程合同總額為1058萬(wàn)元。公司現有4名專(zhuān)業(yè)會(huì )計，其中注冊會(huì )計師2名，平均年齡35歲。職位設置為財務(wù)總監1人，總賬會(huì )計1人，出納1人，對賬會(huì )計1人。新疆昆玉鋼鐵項目財務(wù)部設會(huì )計1人，出納1人。建有獨立的賬簿、會(huì )計核算、借款、各費用開(kāi)支標準及審批程序。
二、實(shí)踐調查的目的。
通過(guò)走訪(fǎng)及詢(xún)問(wèn)了解所知，借款人為人誠實(shí)，注重信用，信譽(yù)度較高，能重合同守信用，將來(lái)會(huì )是我司的長(cháng)期往來(lái)客戶(hù)。除此之外，我們要加倍關(guān)注其經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)情況。
社會(huì )實(shí)踐是學(xué)校根據專(zhuān)業(yè)教學(xué)的要求，對我們已學(xué)部分理論知識進(jìn)行綜合運用的培訓，其目的在于讓我們接觸社會(huì )，加強對社會(huì )的了解，培養和訓練認識、觀(guān)察社會(huì )以及分析解決問(wèn)題的能力，提高專(zhuān)業(yè)技能，使之很快的融入到工作當中去。20xx年xx月——xx月我在xx的實(shí)踐。
三、實(shí)踐調查的內容與過(guò)程
應收賬款是企業(yè)擴大市場(chǎng)份額，爭取競爭主動(dòng)性的強有力的措施。隨著(zhù)業(yè)務(wù)發(fā)展不斷擴大，公司內部財務(wù)管理制度日趨規范，應收賬款的管理制度也更加完善。
（一）制定合理的信用政策和有效的信用標準。
公司財務(wù)部門(mén)強化會(huì )計基礎工作，規范會(huì )計核算在做好應收、應付款項的日常工作外，根據應收賬款的特點(diǎn)結合自身的具體情況，制定往來(lái)款項的信用政策和制度，并嚴格執行。公司根據不同時(shí)期、不同市場(chǎng)環(huán)境、不同的銷(xiāo)售合作對象，制定出不同的信用期間、信用標準和現金折扣政策，盡量為減少壞賬創(chuàng )造條件。
（二）進(jìn)行風(fēng)險排隊，確定信用等級。
該公司通過(guò)對客戶(hù)信用資料的調查分析，確定評價(jià)信用優(yōu)劣標準。對反映客戶(hù)短期償債能力的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現金流動(dòng)負債率以及長(cháng)期償還負債能力的指標資產(chǎn)負債、產(chǎn)權比率、或有負債比率、已獲利息倍數和帶息負債比率進(jìn)行分析。結合公司承受風(fēng)險的能力及競爭的需要，劃分客戶(hù)的信用等級，對于不同等級的客戶(hù)給于不同的信用優(yōu)惠或附加限制條款。
（三）定期編制《應收賬款催收報表》。
該公司按照客戶(hù)賬期情況設立《應收賬款催收報表》，詳細反映內部各業(yè)務(wù)部門(mén)以及各個(gè)客戶(hù)應收賬款的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財務(wù)信息，每周由財務(wù)部門(mén)主管信用控制管理人員發(fā)送給相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)人員跟進(jìn)。同時(shí)加強合同管理，對客戶(hù)執行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險的發(fā)生。通過(guò)《應收賬款催收報表》的編制，公司管理決策層和相關(guān)部門(mén)就能夠準確、及時(shí)、全面地掌握應收賬款的現狀，有針對性地制定欠款催收政策。
四、實(shí)踐調查結果。
xx整個(gè)應收賬款管理體系還是比較全面、規范的。隨著(zhù)社會(huì )日新月異的變化，經(jīng)濟迅速發(fā)展，公司也面臨著(zhù)新的挑戰。在實(shí)踐中本人也了解到該公司在應收賬款方面尚存在以下幾方面的問(wèn)題：
（一）占用流動(dòng)資金，降低資金使用效率。
賒銷(xiāo)商品時(shí)，發(fā)出存貨，貨款卻不能同時(shí)收回，大量的流動(dòng)資金被應收賬款占用，造成現金流入短缺，影響該公司資金周轉，從而影響其正常經(jīng)營(yíng)。
（二）增加經(jīng)營(yíng)成本削弱短期償債能力。
賒銷(xiāo)雖然使公司產(chǎn)生了較多的收入，增加了利潤，但現金流入并未增加，而且在應收賬款引起的催收中，該公司要投入一定的人力、物力、財力，這些都加速了公司的現金流出，也削弱了公司的短期償債能力。
（三）應收賬款的賬齡越來(lái)越長(cháng)，增加壞賬風(fēng)險。
應收賬款如得不到及時(shí)清理，該公司不能按時(shí)收回貨幣資金，則意味著(zhù)潛在的壞賬風(fēng)險，賬齡越長(cháng)，壞賬的風(fēng)險越大，會(huì )增加收賬成本。該公司還發(fā)生了長(cháng)期賒銷(xiāo)客戶(hù)（個(gè)體戶(hù)經(jīng)營(yíng)的單位）在協(xié)議結賬時(shí)間竟然人去樓空的情況。
四、該公司在應收賬款管理方面的成功與存在問(wèn)題的原因分析：
（一）應收賬款的管理是一個(gè)企業(yè)必須重視的環(huán)節，應收賬款的信用標準是公司的收入往來(lái)的必要途徑，為了減少壞賬公司的應收賬款必須定期收回。因此在應收賬款管理的成功有助于公司財務(wù)的收付支出的管理、利于企業(yè)的發(fā)展。
（二）應收賬款占據流動(dòng)資金的周轉導致企業(yè)的發(fā)展落后于其他企業(yè)、經(jīng)營(yíng)成本的提高致使公司現金流出量不斷的增加、酒店的賒賬客戶(hù)多了應收賬款的時(shí)間就長(cháng)致使壞賬的數額就增大，這樣使酒店的應收賬款收回增加了風(fēng)險，從而不利于酒店財務(wù)人員的管理，使酒店的利潤減少。
完善校務(wù)公開(kāi)制度，設置校務(wù)公開(kāi)專(zhuān)欄，公示學(xué)校財務(wù)收支情況，學(xué)校人事變動(dòng)情況，學(xué)校及教師的獲獎情況，接受廣大教師、學(xué)生和家長(cháng)的監督，增強學(xué)校管理的透明度，使學(xué)校管理規范化，制度化。
五、實(shí)踐調查的總結與體會(huì )。
（一）改進(jìn)建議。
針對該公司在應收賬款管理方面的不足，本人結合專(zhuān)業(yè)所學(xué)提出如下改進(jìn)建議：
1、應該采用賬齡分析的方法計算每一筆應收賬款的賬齡和所有應收賬款的平均賬齡，并以此來(lái)強化應收賬款的回收工作。為了加快應收賬款的變現速度，除了制定合理的獎懲措施外，也應該制定合理有效的收賬程序和方法，如采用電話(huà)、信函和發(fā)電子郵件等通信方式，也可采用個(gè)人拜訪(fǎng)或委托專(zhuān)門(mén)收賬機構進(jìn)行回款，必要情況下，也可以對欠賬客戶(hù)采取提起法律訴訟的方式來(lái)收回應收賬款。
2、重視做好客戶(hù)的信譽(yù)評價(jià)工作。銷(xiāo)售人員不能一味追求銷(xiāo)售量，收款是比銷(xiāo)售更需要管理和慎重的環(huán)節。要回避應收賬款的風(fēng)險，就必須定期對客戶(hù)進(jìn)行信用評價(jià)，并根據信用評價(jià)結果確定銷(xiāo)售政策。在與客戶(hù)建立新的合作關(guān)系的時(shí)候，事前一定要做評審，綜合評價(jià)這個(gè)客戶(hù)的品德、能力等，在合同執行一段時(shí)間后，就要對此客戶(hù)進(jìn)行一次綜合評審，對于一些毛利不理想的客戶(hù)，在查找自我成本控制的問(wèn)題的同時(shí)，也需對確實(shí)沒(méi)有合理利潤的客戶(hù)中止合同。
3、對客戶(hù)的信譽(yù)要進(jìn)行長(cháng)期動(dòng)態(tài)的監管。由于市場(chǎng)環(huán)境各個(gè)因素的影響，客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、償付能力也會(huì )隨之變化，所以在與客戶(hù)建立長(cháng)期合作關(guān)系后，要注意后續的監督調查，根據客戶(hù)的狀況調整銷(xiāo)售策略。公司要發(fā)展，必須擴大業(yè)務(wù)，將必然會(huì )出現賒銷(xiāo)，應收賬款回收風(fēng)險以及由此而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險總是并存，只要本公司采取適當的信用政策及有效的管理方法，就能使應收賬款風(fēng)險降低、收益最大。相信在該公司管理層的正確領(lǐng)導和全體員工的共同努力下，企業(yè)在今后的各方面會(huì )有更新的突破，取得更好的發(fā)展。
（二）調查體會(huì )。
微參與調查結果顯示， 360手機助手在智能手機品牌中分布最均勻，小米應用商店分散性最差。安裝360手機助手的手機品牌中，三星占比最高為xx%，其次為小米xx%，剩余8個(gè)品牌相差不大。安裝應用寶的手機品牌中，三星占比最高為xx%，小米以xx%位居第二，其次是華為占10%，除了魅族、聯(lián)想和中興外，其他四個(gè)品牌占比差不多。安裝百度手機助手的手機品牌中，小米占比最高為xx%，剩余九個(gè)品牌分布相對均勻。安裝小米應用商店的手機品牌中，小米手機占比最高，為xx%；中興、三星和聯(lián)想分別位居第二到四名，占比分別為xx%、xx%、xx%，在其余6個(gè)品牌中的安裝率較低。
作為一名未來(lái)的會(huì )計人員，我們現在剛剛起步，往后會(huì )學(xué)到更多的東西，并且有很多東西需要我們自己去挖掘。由于財務(wù)會(huì )計行業(yè)的特殊性我只能參加財務(wù)部門(mén)中較為簡(jiǎn)單的工作，如出納及幫助會(huì )計進(jìn)行帳目的核對等工作。雖然工作不難，時(shí)間也不長(cháng)，但我仍十分珍惜我的第一次真正意義上的實(shí)踐經(jīng)驗，從中也學(xué)到了許多學(xué)校里無(wú)法學(xué)到的東西并增長(cháng)了一定的社會(huì )經(jīng)驗。會(huì )計本來(lái)就是煩瑣的工作。在這期間，我曾覺(jué)得整天要對著(zhù)那枯燥無(wú)味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會(huì )導致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會(huì )左右逢源。越做越覺(jué)樂(lè )趣，越做越起勁。梁?jiǎn)⒊f(shuō)過(guò)：凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會(huì )發(fā)生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，那才會(huì )到達成功的彼岸！這次會(huì )計實(shí)踐中，我可謂受益非淺。
應收賬款調查報告6
一、調查對象
應收賬款管理情況是對一個(gè)企業(yè)的生存至關(guān)重要，而應收賬款管理情況的優(yōu)勢是取得絕不會(huì )限制于成本本身，應從管理的高度去挖掘降低成本和獲取效益的潛力。我國民營(yíng)企業(yè)在國家政策的扶持下迅速發(fā)展，目前個(gè)體、私營(yíng)小型工業(yè)企業(yè)總數占全國工業(yè)企業(yè)總數的77.7%，小企業(yè)財務(wù)工作從20xx年1月1日起執行國家財政部出臺的《企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度》, 會(huì )計核算的目標最重要的是滿(mǎn)足稅收和企業(yè)管理的需要。而小型工業(yè)企業(yè)中的財務(wù)工作中，最繁瑣、專(zhuān)業(yè)技術(shù)要求高的就是生產(chǎn)成本核算過(guò)程。針對事業(yè)單位規模較小，但管理上不要求提供各步驟的成本資料，只要準確地計算成本費用的實(shí)際情況，如何準確、簡(jiǎn)便、高效地核算成本費用呢？為此，我于20xx年1月15日到2月8日近3個(gè)星期的時(shí)間內通過(guò)對對慈溪市滸山光榮五金鑄件廠(chǎng)的應收賬款管理情況進(jìn)行了一次詳細的調查。
二、調查內容
一直以來(lái)，應收賬款是企業(yè)資金流轉第一來(lái)源，但是有很多企業(yè)應收賬款的居高不下勢必減少了公司的流動(dòng)資金，影響到公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在這種情況下，為了使企業(yè)基于達到能夠保證全額收回應收賬款，保證按期收回賬款，降低和避免客戶(hù)信用風(fēng)險目標，企業(yè)實(shí)施了一系列強化應收賬款風(fēng)險管理的措施、 應收賬款解決對策，使企業(yè)經(jīng)濟效益影響很大。慈溪市滸山光榮五金鑄件廠(chǎng)共有員工200
人。設財務(wù)辦公室，有會(huì )計1人，有出納1人。其主要會(huì )計政策是執行我國的會(huì )計制度和會(huì )計準則，會(huì )計年度為每年1月1日期到12月31日，以人民幣為記帳本位幣，運用用友財務(wù)軟件。我主要對該公司的會(huì )計人員和出納人員進(jìn)行了調查。調查過(guò)程中，我采用了座談會(huì )與查看資料兩種方法，調查的手法是首先通過(guò)查看應收賬款相關(guān)的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿等會(huì )計資料，以了解應收賬款的余額以及總額等情況。再通過(guò)查看應收賬款管理的相關(guān)制度，以了解應收賬款管理的制度是否健全，最后通過(guò)座談會(huì )的形式了解應收賬款的管理情況。
通過(guò)這次調查給我的啟發(fā)很大，不僅充實(shí)對應收賬款管理知識的不足，而且在以后的工作中能更好的實(shí)踐應運。本人從1月15日到2月8日的這段時(shí)日中對慈溪市滸山光榮五金鑄件廠(chǎng)進(jìn)行了調查，我主要采用了座談會(huì )與查看資料兩種方法調查的手法是通過(guò)資料查看和座談會(huì )的方式了解應收賬款的管理情況。
三、調查過(guò)程及結果
在調查過(guò)程中了解應收賬款總體情況，存在問(wèn)題，以及提出了相應的解決對策。在慈溪市滸山光榮五金鑄件廠(chǎng)這段時(shí)間的調查中，首先讓我對應收賬款更深入的了解，明白應收賬款在企業(yè)中扮演著(zhù)重要角色。其次是應收賬款對企業(yè)資金流轉重要來(lái)源存在的風(fēng)險有很多，如：公司管理層對應收賬款管理不夠重視、信用銷(xiāo)售前沒(méi)有對客戶(hù)信用進(jìn)行有效調查等。這先是我以前沒(méi)有關(guān)注到的。還有學(xué)到了很多解決應收賬款管理的對策，比如如何提高對應收賬款管理重要性的認識、加強銷(xiāo)售人員的回款管理、建立應收賬款對賬制度等。讓我更加明白做為一個(gè)財務(wù)人員人僅要豐富內部的財務(wù)信息，而且還需要豐富外界對內部影響的分析，做到實(shí)際與理論相結合是非常重要的。
四、調查體會(huì )
而今隨著(zhù)經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，企業(yè)的投資主體呈現多元化態(tài)勢。部分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理理念出現了嚴重偏頗，輕財會(huì )人員培訓，重營(yíng)銷(xiāo)隊伍的建設，這就造成主觀(guān)隨意性太大，收支無(wú)發(fā)票，收入隨意報，記賬的業(yè)務(wù)只是非開(kāi)票不可的業(yè)務(wù)，有的應收賬款管理只是形式主義，但該廠(chǎng)的會(huì )計主管人員的統一領(lǐng)導下，嚴格財務(wù)制度，經(jīng)常組織財務(wù)方面的培訓，人員業(yè)務(wù)素質(zhì)能跟得上政策的變化的需要，公司領(lǐng)導也十分重視財會(huì )工作 ，專(zhuān)門(mén)聘請了較高水平的專(zhuān)業(yè)人才充實(shí)到財務(wù)部門(mén)，財會(huì )管理工作做得很好，該單位的財務(wù)科連續五年獲得廠(chǎng)先進(jìn)部門(mén)稱(chēng)號。
