所得稅稅負率

所得稅稅負率

所得稅稅負率

所得稅稅負率，即所得稅稅收負擔率。所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。

稅負概念/所得稅稅負率

稅負是指實(shí)際應計繳的稅款占相對應的應稅銷(xiāo)售收入的比例。稅負可以單指增值稅稅負、所得稅稅負、營(yíng)業(yè)稅稅負等。也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計算一個(gè)總體稅負。

基本形式/所得稅稅負率

稅負有比例的、累進(jìn)的、累退的三種形式。比例的稅負是負稅人所負稅款占其收入的比率不隨收入的變化而變化;累進(jìn)的稅負是負稅人所負稅款占其收入的比率隨收入的增加而增加;累退的稅負是負稅人所負稅款占其收入的比率隨收入的增加而下降。

基本種類(lèi)/所得稅稅負率

宏觀(guān)

在中國，依據稅目有：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、土地增值稅、城市房地產(chǎn)稅、車(chē)輛購置稅、車(chē)船使用稅、車(chē)船使用牌照稅、屠宰稅、筵席稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、固定資產(chǎn)投資方向調節稅、煙草稅等等，國家的這些種類(lèi)繁多的稅收收入的總和與整個(gè)國家的經(jīng)濟總量(用GDP來(lái)代表)的'比值，就構成了我們全國的稅負水平。

微觀(guān)

微觀(guān)上的稅負，就是單個(gè)納稅人的實(shí)際稅負負擔，包括個(gè)人與單個(gè)企業(yè),這兒稅負承擔的主體是實(shí)際負稅人，不是名義納稅人，負稅人即最終負擔稅收的單位和個(gè)人，負稅人與納稅人是兩個(gè)不同的概念。因為在微觀(guān)上，稅負的實(shí)現是流動(dòng)的，其中有各種各樣的稅負轉嫁。所以，稅負的最后歸宿就是微觀(guān)稅負的實(shí)際負稅人。一個(gè)國家的宏觀(guān)稅負水平的高低，同國家的財政政策、產(chǎn)業(yè)結構的合理性、本國企業(yè)的生產(chǎn)較率、進(jìn)出口水平及國內商品價(jià)格等等經(jīng)濟因素相聯(lián)系。

稅率計算/所得稅稅負率

根據國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《納稅評估管理辦法(試行)》的通知(國稅發(fā)43號)中所描述的稅收負擔率，舉例說(shuō)明：

增值稅稅負率=(本期應納稅額÷本期應稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)×100%

所得稅稅負率=應納所得稅額÷利潤總額×100%

印花稅負擔率=(應納稅額÷計稅收入)×100%

資源稅稅收負擔率= [應納稅額÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(產(chǎn)品銷(xiāo)售收入)]×100%

總而言之，綜合稅收負擔率，是在宏觀(guān)層面考察一國的稅制情況，各稅種的稅收負擔率是在微觀(guān)層面考察納稅人稅收負擔是否正常，各自的衡量目標不同，故計算方法也有所不同。