監理項目的怎么做(請問(wèn)監理公司全套賬務(wù)是怎么做的,有哪些?)
1.請問(wèn)監理公司全套賬務(wù)是怎么做的,會(huì )計科目有哪些?
這樣的公司要設置工程施工、工程結算、機械作業(yè)等科目，然后確認收入時(shí)結轉到勞務(wù)成本里，再從勞務(wù)成本轉到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里。
“工程施工”和“工程結算”科目是施工企業(yè)所特有的科目，其核算有一定的特殊性。《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南2006》規定：“工程施工”科目期末借方余額反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利；“工程結算”科目是用來(lái)核算施工企業(yè)根據建造合同約定向業(yè)主辦理結算的累計金額，期末貸方余額反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結算的累計金額。
工程完工后，“工程施工”和“工程結算”兩科目對沖，對沖之后無(wú)余額。但這兩個(gè)科目的核算尚有值得商榷的地方。
[例]某施工企業(yè)簽訂了一項總金額為500萬(wàn)元的固定造價(jià)合同承建一工程，合同完工進(jìn)度按照累計實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定。工程2005年1月開(kāi)工，預計2007年12月完工。
預計工程總成本為450萬(wàn)元。其他有關(guān)資料如表1： 為簡(jiǎn)化，會(huì )計分錄以匯總數反映，有關(guān)納稅業(yè)務(wù)會(huì )計分錄略。
2005年賬務(wù)處理如下： （1）登記實(shí)際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工——合同成本 1350000 貸：原材料、應付職工薪酬、機械作業(yè)等 1350000 (2)登記已結算的合同價(jià)款： 借：應收賬款 1400000 貸：工程結算 1400000 (3)登記實(shí)際收到的合同價(jià)款： 借：銀行存款 1400000 貸：應收賬款 1400000 (4)確認、計量當年的收入和費用，并登記入賬：完工進(jìn)度=135/(135+315)=30%；確認合同收入=500*30%=150（萬(wàn)元）；確認合同費用=（135+315）*30%=135（萬(wàn)元）；確認毛利=150-135=15（萬(wàn)元）。 借：工程施工——合同毛利 150000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1350000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1500000 2006年賬務(wù)處理如下： （1）登記實(shí)際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工——合同成本 1620000 貸：原材料、應付職工薪酬、機械作業(yè)等 1620000 (2)登記已結算的合同價(jià)款： 借：應收賬款 2500000 貸：工程結算 2500000 (3)登記實(shí)際收到的合同價(jià)款： 借：銀行存款 1800000 貸：應收賬款 1800000 (4)確認、計量當年的收入和費用，并登記入賬：完工進(jìn)度=297/(297+153)=66%；確認合同收入=500*66%-150=180（萬(wàn)元）；確認合同費用=（297+153）*66%-135=162（萬(wàn)元）；確認毛利=180-162=18（萬(wàn)元）。
借：工程施工——合同毛利 180000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1620000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1800000 2007年賬務(wù)處理如下： （1）登記實(shí)際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工——合同成本 1630000 貸：原材料、應付職工薪酬、機械作業(yè)等 1630000 (2)登記已結算的合同價(jià)款： 借：應收賬款 1100000 貸：工程結算 1100000 (3)登記實(shí)際收到的合同價(jià)款： 借：銀行存款 1800000 貸：應收賬款 1800000 (4)確認、計量當年的收入和費用，并登記入賬：確認合同收入=500-(150+180)=170（萬(wàn)元）；確認合同費用=460-(135+162)=163（萬(wàn)元）；確認毛利=170-163=7（萬(wàn)元）。 借：工程施工——合同毛利 70000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1630000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1700000 (5)2007年12月工程全部完工，將“32程施工”科目的余額與“工程結算”科目的余額對沖： 借：工程結算 5000000 貸：工程施工——合同成本 4600000 工程施工——合同毛利 400000。
2.工程監理公司會(huì )計處理流程·
這樣的公司要設置工程施工、工程結算、機械作業(yè)等科目，然后確認收入時(shí)結轉到勞務(wù)成本里，再從勞務(wù)成本轉到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里。
“工程施工”和“工程結算”科目是施工企業(yè)所特有的科目，其核算有一定的特殊性。《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南2006》規定：“工程施工”科目期末借方余額反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利；“工程結算”科目是用來(lái)核算施工企業(yè)根據建造合同約定向業(yè)主辦理結算的累計金額，期末貸方余額反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結算的累計金額。
工程完工后，“工程施工”和“工程結算”兩科目對沖，對沖之后無(wú)余額。但這兩個(gè)科目的核算尚有值得商榷的地方。
[例]某施工企業(yè)簽訂了一項總金額為500萬(wàn)元的固定造價(jià)合同承建一工程，合同完工進(jìn)度按照累計實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定。工程2005年1月開(kāi)工，預計2007年12月完工。
預計工程總成本為450萬(wàn)元。其他有關(guān)資料如表1： 為簡(jiǎn)化，會(huì )計分錄以匯總數反映，有關(guān)納稅業(yè)務(wù)會(huì )計分錄略。
2005年賬務(wù)處理如下： （1）登記實(shí)際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工——合同成本 1350000 貸：原材料、應付職工薪酬、機械作業(yè)等 1350000 (2)登記已結算的合同價(jià)款： 借：應收賬款 1400000 貸：工程結算 1400000 (3)登記實(shí)際收到的合同價(jià)款： 借：銀行存款 1400000 貸：應收賬款 1400000 (4)確認、計量當年的收入和費用，并登記入賬：完工進(jìn)度=135/(135+315)=30%；確認合同收入=500*30%=150（萬(wàn)元）；確認合同費用=（135+315）*30%=135（萬(wàn)元）；確認毛利=150-135=15（萬(wàn)元）。 借：工程施工——合同毛利 150000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1350000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1500000 2006年賬務(wù)處理如下： （1）登記實(shí)際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工——合同成本 1620000 貸：原材料、應付職工薪酬、機械作業(yè)等 1620000 (2)登記已結算的合同價(jià)款： 借：應收賬款 2500000 貸：工程結算 2500000 (3)登記實(shí)際收到的合同價(jià)款： 借：銀行存款 1800000 貸：應收賬款 1800000 (4)確認、計量當年的收入和費用，并登記入賬：完工進(jìn)度=297/(297+153)=66%；確認合同收入=500*66%-150=180（萬(wàn)元）；確認合同費用=（297+153）*66%-135=162（萬(wàn)元）；確認毛利=180-162=18（萬(wàn)元）。
借：工程施工——合同毛利 180000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1620000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1800000 2007年賬務(wù)處理如下： （1）登記實(shí)際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工——合同成本 1630000 貸：原材料、應付職工薪酬、機械作業(yè)等 1630000 (2)登記已結算的合同價(jià)款： 借：應收賬款 1100000 貸：工程結算 1100000 (3)登記實(shí)際收到的合同價(jià)款： 借：銀行存款 1800000 貸：應收賬款 1800000 (4)確認、計量當年的收入和費用，并登記入賬：確認合同收入=500-(150+180)=170（萬(wàn)元）；確認合同費用=460-(135+162)=163（萬(wàn)元）；確認毛利=170-163=7（萬(wàn)元）。 借：工程施工——合同毛利 70000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1630000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1700000 (5)2007年12月工程全部完工，將“32程施工”科目的余額與“工程結算”科目的余額對沖： 借：工程結算 5000000 貸：工程施工——合同成本 4600000 工程施工——合同毛利 400000。
3.工程監理公司會(huì )計一般設有哪些會(huì )計科目
監理公司設置的會(huì )計科目有哪些？ 所有的企業(yè)建帳、科目設置原理都是一樣的。
你可以參見(jiàn)企業(yè)會(huì )計制度、或小規模企業(yè)會(huì )計制度，根據自己的單位情況選擇會(huì )計科目以及核算程序。資產(chǎn)類(lèi)科目：現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、壞賬損失、固定資產(chǎn)、在建工程、累計折舊、長(cháng)期待攤費用等負債類(lèi)：短期借款、應付賬款、預收賬款、應交稅金、應付職工薪酬、其他應付款等損益類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、本年利潤、所得稅費用、未分配利潤等。
企業(yè)根據自身核算的需要，設置相應的核算會(huì )計科目，與一般企業(yè)的設置沒(méi)有大的區別。
4.監理費應計入什么會(huì )計科目?
如果是本企業(yè)搞建設：計入在建工程-監理費。
如果是施工企業(yè)并由施工方承擔：計入工程施工-監理費。
如果是房地產(chǎn)企業(yè)： 要入開(kāi)發(fā)成本。根據具體情況分別處理：入開(kāi)發(fā)成本——建筑安裝工程成本或入開(kāi)發(fā)成本——配套設施。
根據情況，分別：
借：在建工程/工程施工/開(kāi)發(fā)成本
貸：銀行存款/應付賬款等
擴展資料：
監理費的計算方法主要有：
(1)按建設工程投資的百分比計算法。這種方法是按照工程規模的大小和所委托的監理工作的繁簡(jiǎn)，以建設工程投資的一定百分比來(lái)計算。
一般情況下，工程規模越大，建設投資越多，計算監理費的百分比越小。這種方法比較簡(jiǎn)便，業(yè)主和工程監理企業(yè)均容易接受，也是國家制定監理取費標準的主要形式。
采用這種方法的關(guān)鍵是確定計算監理費的基數和監理費用百分比。新建、改建、擴建工程及較大型的技術(shù)改造工程所編制的工程的概（預）算就是初始計算監理費的基數。
工程結算時(shí)，再按實(shí)際工程投資進(jìn)行調整。當然，作為計算監理費基數的工程概（預）算僅限于委托監理的工程部分。
(2)工資加一定比例的其他費用計算法。這種方法是以項目監理機構監理人員的實(shí)際工資為基數乘上一個(gè)系數而計算出來(lái)的。
這個(gè)系數包括了應有的間接成本和稅金、利潤等。除了監理人員的工資之外，其他各項直接費用等均由業(yè)主另行支付。
一般情況下，較少采用這種方法，因為在核定監理人員數量和監理人員的實(shí)際工資方面，業(yè)主與工程監理企業(yè)之間難以取得完全一致的意見(jiàn)。
(3)按時(shí)計算法。這種方法是根據委托監理合同約定的服務(wù)時(shí)間（計算時(shí)間的單位可以是小時(shí)，也可以是工作日或月），按照單位時(shí)間監理服務(wù)費來(lái)計算監理費的總額。
單位時(shí)間的監理服務(wù)費一般是以工程監理企業(yè)員工的基本工資為基礎，加上一定的管理費和利潤（稅前利潤）。
采用這種方法時(shí)，監理人員的差旅費、工作函電費、資料費以及試驗和檢驗費、交通費等均由業(yè)主另行支付。
按時(shí)計算方法主要適用于臨時(shí)性的、短期的監理業(yè)務(wù)，或者不宜按工程概（預）算的百分比等其他方法計算監理費的監理業(yè)務(wù)。
由于這種方法在一定程度上限制了工程監理企業(yè)潛在效益的增加，因而，單位時(shí)間內監理費的標準比工程監理企業(yè)內部實(shí)際的標準要高得多。
(4)監理成本加固定費用計算法。監理成本是指監理企業(yè)在工程監理項目上花費的直接成本；固定費用是指直接費用之外的其他費用。
各監理單位的直接費用與其他費用的比例是不同的，但是，一個(gè)監理單位的監理直接費與其他費用之比大體上可以確定個(gè)比例。這樣，只要估算出某個(gè)工程項目的監理成本。
那么，整個(gè)監理費也就可以確定了。問(wèn)題是，在商談監理合同時(shí)，往往難以較準確地確定監理成本，這就為商簽監理合同帶來(lái)較大的阻力。所以，這種計算方法用的也很少。
(5)固定價(jià)格計算法。這種方法是指在明確監理工作內容的基礎上，業(yè)主與監理企業(yè)協(xié)商一致確定的固定監理費，或監理企業(yè)在投標中以固定價(jià)格報價(jià)并中標而形成的監理合同價(jià)格。
當工作量有所增減時(shí)，一般也不調整監理費。這種方法適用于監理內容比較明確的中小型工程監理費的計算，業(yè)主和工程監理企業(yè)都不會(huì )承擔較大的風(fēng)險。
如住宅工程的監理費，可以按單位建筑面積的監理費乘以建筑面積確定監理總價(jià)。采用固定價(jià)格計算法，業(yè)主和監理單位都不會(huì )承擔較大的風(fēng)險，在實(shí)際工程中采用較多。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-建設工程監理費
5.房屋建設監理費應怎么設置會(huì )計科目
計入開(kāi)發(fā)成本-建安費。
是按建安標段決算最終確認，并且一般要求使用項目地的建安發(fā)票入帳，使用監理等服務(wù)性發(fā)票在土地增值稅清算時(shí)也要被從成本中剔除的。建議在開(kāi)發(fā)成本-間接開(kāi)發(fā)費核算。
建筑安裝工程費按照費用構成要素劃分：由人工費、材料（包含工程設備，下同）費、施工機具使用費、企業(yè)管理費、利潤、規費和稅金組成。其中人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費和利潤包含在分部分項工程費、措施項目費、其他項目費中（見(jiàn)附表）。
（一）人工費：是指按工資總額構成規定，支付給從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人和附屬生產(chǎn)單位工人的各項費用。內容包括： 1.計時(shí)工資或計件工資：是指按計時(shí)工資標準和工作時(shí)間或對已做工作按計件單價(jià)支付給個(gè)人的勞動(dòng)報酬。
2.獎金：是指對超額勞動(dòng)和增收節支支付給個(gè)人的勞動(dòng)報酬。如節約獎、勞動(dòng)競賽獎等。
3.津貼補貼：是指為了補償職工特殊或額外的勞動(dòng)消耗和因其他特殊原因支付給個(gè)人的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價(jià)影響支付給個(gè)人的物價(jià)補貼。如流動(dòng)施工津貼、特殊地區施工津貼、高溫（寒）作業(yè)臨時(shí)津貼、高空津貼等。
4.加班加點(diǎn)工資：是指按規定支付的在法定節假日工作的加班工資和在法定日工作時(shí)間外延時(shí)工作的加點(diǎn)工資。 5.特殊情況下支付的工資：是指根據國家法律、法規和政策規定，因病、工傷、產(chǎn)假、計劃生育假、婚喪假、事假、探親假、定期休假、停工學(xué)習、執行國家或社會(huì )義務(wù)等原因按計時(shí)工資標準或計時(shí)工資標準的一定比例支付的工資。
（二）材料費：是指施工過(guò)程中耗費的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品或成品、工程設備的費用。內容包括： 1.材料原價(jià)：是指材料、工程設備的出廠(chǎng)價(jià)格或商家供應價(jià)格。
2.運雜費：是指材料、工程設備自來(lái)源地運至工地倉庫或指定堆放地點(diǎn)所發(fā)生的全部費用。 3.運輸損耗費：是指材料在運輸裝卸過(guò)程中不可避免的損耗。
4.采購及保管費：是指為組織采購、供應和保管材料、工程設備的過(guò)程中所需要的各項費用。包括采購費、倉儲費、工地保管費、倉儲損耗。
工程設備是指構成或計劃構成永久工程一部分的機電設備、金屬結構設備、儀器裝置及其他類(lèi)似的設備和裝置。 （三）施工機具使用費：是指施工作業(yè)所發(fā)生的施工機械、儀器儀表使用費或其租賃費。
1.施工機械使用費：以施工機械臺班耗用量乘以施工機械臺班單價(jià)表示，施工機械臺班單價(jià)應由下列七項費用組成： （1）折舊費：指施工機械在規定的使用年限內，陸續收回其原值的費用。 （2）大修理費：指施工機械按規定的大修理間隔臺班進(jìn)行必要的大修理，以恢復其正常功能所需的費用。
（3）經(jīng)常修理費：指施工機械除大修理以外的各級保養和臨時(shí)故障排除所需的費用。包括為保障機械正常運轉所需替換設備與隨機配備工具附具的攤銷(xiāo)和維護費用，機械運轉中日常保養所需潤滑與擦拭的材料費用及機械停滯期間的維護和保養費用等。
（4）安拆費及場(chǎng)外運費：安拆費指施工機械（大型機械除外）在現場(chǎng)進(jìn)行安裝與拆卸所需的人工、材料、機械和試運轉費用以及機械輔助設施的折舊、搭設、拆除等費用；場(chǎng)外運費指施工機械整體或分體自停放地點(diǎn)運至施工現場(chǎng)或由一施工地點(diǎn)運至另一施工地點(diǎn)的運輸、裝卸、輔助材料及架線(xiàn)等費用。 （5）人工費：指機上司機（司爐）和其他操作人員的人工費。
（6）燃料動(dòng)力費：指施工機械在運轉作業(yè)中所消耗的各種燃料及水、電等。 （7）稅費：指施工機械按照國家規定應繳納的車(chē)船使用稅、保險費及年檢費等。
2.儀器儀表使用費：是指工程施工所需使用的儀器儀表的攤銷(xiāo)及維修費用。 （四）企業(yè)管理費：是指建筑安裝企業(yè)組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理所需的費用。
內容包括： 1.管理人員工資：是指按規定支付給管理人員的計時(shí)工資、獎金、津貼補貼、加班加點(diǎn)工資及特殊情況下支付的工資等。 2.辦公費：是指企業(yè)管理辦公用的文具、紙張、帳表、印刷、郵電、書(shū)報、辦公軟件、現場(chǎng)監控、會(huì )議、水電、燒水和集體取暖降溫（包括現場(chǎng)臨時(shí)宿舍取暖降溫）等費用。
3.差旅交通費：是指職工因公出差、調動(dòng)工作的差旅費、住勤補助費，市內交通費和誤餐補助費，職工探親路費，勞動(dòng)力招募費，職工退休、退職一次性路費，工傷人員就醫路費，工地轉移費以及管理部門(mén)使用的交通工具的油料、燃料等費用。 4.固定資產(chǎn)使用費：是指管理和試驗部門(mén)及附屬生產(chǎn)單位使用的屬于固定資產(chǎn)的房屋、設備、儀器等的折舊、大修、維修或租賃費。
5.工具用具使用費：是指企業(yè)施工生產(chǎn)和管理使用的不屬于固定資產(chǎn)的工具、器具、家具、交通工具和檢驗、試驗、測繪、消防用具等的購置、維修和攤銷(xiāo)費。 6.勞動(dòng)保險和職工福利費：是指由企業(yè)支付的職工退職金、按規定支付給離休干部的經(jīng)費，集體福利費、夏季防暑降溫、冬季取暖補貼、上下班交通補貼等。
7.勞動(dòng)保護費：是企業(yè)按規定發(fā)放的勞動(dòng)保護用品的支出。如工作服、手套、防暑降溫飲料以及在有礙身體健康的環(huán)境中施工的保健費用等。
8.檢驗試驗費：是指施工企業(yè)按照有關(guān)標準規定，對建筑以及材料、構件和建筑安裝物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用，。
6.請教監理公司做賬
你公司剛開(kāi)業(yè)不久，屬于服務(wù)業(yè)，所以不使用營(yíng)業(yè)費用科目，應使用管理費用. 你所說(shuō)的屬于公司開(kāi)業(yè)籌建的業(yè)務(wù)支出，應分情況進(jìn)行處理：
1. 購電腦辦公桌，應屬于公司的固定資產(chǎn) 借固定資產(chǎn)20000 貸銀行存款（或現金，下同），如有詳細發(fā)票，可分開(kāi)電腦多少，辦公桌多少。
2.發(fā)工資 借管理費用--工資3000 貸現金 3000
3.購汽油 借管理費用--汽車(chē)費用 3000 貸現金 3000
4. 個(gè)人借款 借現金60000 貸其他應付款--XXX 60000
5.付過(guò)路費 借管理費用--汽車(chē)費用 3000 貸現金 3000
如還有不明白的，可和我在線(xiàn)聯(lián)系，或許我可以幫你
