分公司體系(分公司怎么做賬)

1.分公司怎么做賬

總公司下的分公司具體做賬方式有下述兩種： 一、總公司和分公司可以獨立核算的，雙方獨自核算即可。

獨立核算單位一般應同時(shí)具備以下條件：、（1）具有法人地位的經(jīng)濟單位； （2）有完整的會(huì )計工作組織體系； （3）獨立編制財務(wù)收支計劃和資金平衡表，自行計算盈虧； （4）在銀行開(kāi)設獨立帳戶(hù)，可對外辦理購銷(xiāo)業(yè)務(wù)和貨幣結算等。行政、事業(yè)單位中，對預算執行過(guò)程進(jìn)行全面核算和獨立編制決算的，也稱(chēng)獨立核算單位，如高等院校，某些中等專(zhuān)業(yè)學(xué)校、中學(xué)等。

二、若不是獨立核算，則需要設置企業(yè)所得稅稅種，按照法人企業(yè)申報繳納企業(yè)所得稅。 （1）非獨立核算是指沒(méi)有完整的會(huì )計憑證和會(huì )計賬簿體系，只記錄部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)的單位所進(jìn)行的會(huì )計核算。

（2）非獨立核算是指單位從上級單位領(lǐng)取一定數額的物資、款項從事業(yè)務(wù)活動(dòng)，不獨立計算盈虧，把日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料，報給上級集中進(jìn)行會(huì )計核算。

2.總公司與分公司的帳務(wù)關(guān)系

分公司不是獨立法人，其賬務(wù)可以不單獨核算，而并入總部處理，分公司作為內部核算單位，只做往來(lái)賬。可設置“內部往來(lái)”的會(huì )計科目，處理內部往來(lái)款。

例如，收入

分公司會(huì )計處理：

借：庫存現金 等

貸：內部往來(lái)—收入

上交總部收入款時(shí)

借：內部往來(lái)—收入

貸：庫存現金 等

總部會(huì )計處理：

借：內部往來(lái)—收入

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

收到分公司上交款時(shí)

借：庫存現金 等

貸：內部往來(lái)—收入

如果分公司不獨立核算，其裝修費等直接由總部進(jìn)項會(huì )計處理，分公司不作處理，把相關(guān)單據交總部。

分公司的支出

借：內部往來(lái)—支出

貸：庫存現金 等

收到總部撥款

借：庫存現金 等

貸：內部往來(lái)—支出

固定資產(chǎn)也一樣，分公司不作處理，只登記固定資產(chǎn)卡片或登記內部臺賬。

可以在“內部往來(lái)—收入”或“內部往來(lái)—支出”下面再設置三級明細科目。