新公司賬務(wù)處理有哪些(新成立公司的賬務(wù)處理)

1.新成立公司的賬務(wù)處理

成立時(shí)如果沒有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不需要做賬。

2015年4月

借：銀行存款5

貸：實(shí)收資本5

實(shí)收資本入賬你再查下，應(yīng)該除了銀行單以外，還需要附加一些證明文件（比如股東協(xié)議）。

費(fèi)用支出要入賬

建議第一筆賬是實(shí)收資本，沒有收入前，費(fèi)用列入開辦費(fèi)。正常經(jīng)營(yíng)后，開辦費(fèi)對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)或分?jǐn)偂?/p>

稅控設(shè)備應(yīng)該會(huì)有發(fā)票的，如果是增值稅稅種的，還可以抵扣，遲一個(gè)月要到發(fā)票也沒有問題。

擴(kuò)展資料：

原則：

1、賬務(wù)處理原則要與本單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模大小、繁簡(jiǎn)程度、經(jīng)營(yíng)管理的要求和特點(diǎn)等相適應(yīng)，有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的分工協(xié)作，有利于實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)控制和監(jiān)督目標(biāo)。

2、賬務(wù)處理程序要能正確、及時(shí)、完整的提供會(huì)計(jì)信息使用者需要的會(huì)計(jì)核算資料。

3、賬務(wù)處理程序要在保證會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量的前提下，力求簡(jiǎn)化核算手續(xù)，節(jié)約人力和物力，降低會(huì)計(jì)信息成本，提高會(huì)計(jì)核算的工作效率

記賬憑證賬務(wù)處理程序

1. 記賬憑證賬務(wù)處理程序

記賬憑證賬務(wù)處理程序是指對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，都要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，然后直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。它是基本的賬務(wù)處理程序，其一般程序是：

①根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證；

②根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證；

③根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；

④根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬；

⑤根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬；

⑥期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

⑦根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表資料進(jìn)行會(huì)計(jì)分析。

2. 記賬憑證賬務(wù)處理程序特點(diǎn)，優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍

特點(diǎn)：是直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬。

優(yōu)缺點(diǎn)：記賬憑證賬務(wù)處理程序簡(jiǎn)單明了，易于理解，總分類賬可以較詳細(xì)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。其缺點(diǎn)是：登記總分類賬的工作量較大。

適用范圍：該財(cái)務(wù)處理程序適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的單位。

參考資料：搜狗百科——賬務(wù)處理程序

2.新公司會(huì)計(jì)第一個(gè)月如何手工做賬,需要哪些會(huì)計(jì)科目

一般企業(yè)大致的會(huì)計(jì)流程與分錄。

一、每月會(huì)計(jì)作賬流程：

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。

3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費(fèi)用，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結(jié)賬、對(duì)賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。

二、一般企業(yè)做賬的主要會(huì)計(jì)分錄：

1、采購(gòu)借：原材料 / 庫存商品 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

2、材料領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本 貸：原材料

3、計(jì)提工資借：生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 其他應(yīng)付款—社保、個(gè)稅

4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等借：制造費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

5、計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用 （車間用） 管理費(fèi)用 （管理部門使用） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 （銷售部門使用） 貸：累計(jì)折舊

6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用

7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本

8、銷售收入借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

9、月末，計(jì)提附加稅（增值稅不在本科目核算）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

11、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)

12、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用

13、季末，計(jì)提預(yù)交所得稅借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用

14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（進(jìn)、銷差額）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

注意：第一個(gè)月做。企業(yè)剛開張。利潤(rùn)分配，累計(jì)折舊，盈余公積都可以設(shè)置，如常用的帳本。會(huì)計(jì)科目有：現(xiàn)金銀行出納帳?？値?；管理費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用；銷售費(fèi)用；應(yīng)收帳款。其他應(yīng)收款。建議按資產(chǎn)負(fù)債表上的各會(huì)計(jì)科目，按企業(yè)需要設(shè)置。

做賬，指會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理的過程。從開始記賬入冊(cè)直到結(jié)算的全過程以及其中的環(huán)節(jié)都叫做賬，是指會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理的過程，一般從開始填制憑證到編制報(bào)表結(jié)束的整個(gè)過程（也稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)）。

在過去計(jì)劃經(jīng)濟(jì)年代里，會(huì)計(jì)只是被動(dòng)地執(zhí)行國(guó)家規(guī)定完成上述過程就可以。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷完善，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，如何更準(zhǔn)確、更合理地處理每一筆業(yè)務(wù)成為會(huì)計(jì)必修的一門技術(shù)。至此，會(huì)計(jì)作賬就被賦予特殊的意義，不再局限過程而是解決如何做的更好。

會(huì)計(jì)做賬近幾年被很多人重視，主要與我國(guó)的會(huì)計(jì)教育有關(guān)。很多學(xué)校只注重理論教育，導(dǎo)致很多學(xué)校的大學(xué)畢業(yè)生畢業(yè)后不會(huì)做賬，這讓很多人人為地將會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)分為會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)做賬兩個(gè)部分，一個(gè)側(cè)重于理論，一個(gè)側(cè)重于實(shí)務(wù)。而會(huì)計(jì)恰恰是一門技能性很強(qiáng)的課程，會(huì)計(jì)做賬越來越受到人們的重視。各個(gè)學(xué)校都紛紛開設(shè)類似的培訓(xùn)班。

3.公司剛成立一般做什么會(huì)計(jì)分錄

公司剛成立一般做會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

貸：實(shí)收資本

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

借：管理費(fèi)用----開辦費(fèi)

貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 實(shí)收資本（Paid-in Capital）是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。實(shí)收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財(cái)產(chǎn)，是企業(yè)注冊(cè)登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對(duì)企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。實(shí)收資本的構(gòu)成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進(jìn)行利潤(rùn)或股利分配的主要依據(jù)。

4.公司剛成立,會(huì)計(jì)科目大概涉及到哪些

公司運(yùn)營(yíng)中，涉及到的會(huì)計(jì)科目分以下科目類別：

資產(chǎn)類科目：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、材料采購(gòu)、在途物資、原材料、材料成本差異、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料（建造承包商專用）、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、長(zhǎng)期應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢。

負(fù)債類科目

短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款。

權(quán)益類

實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配。

成本類

生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用。

損益類

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用。

為了連續(xù)、系統(tǒng)、全面地核算和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所引起的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的增減變化，就有必要對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容按照其不同的特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理要求進(jìn)行科學(xué)的分類，并事先確定分類核算的項(xiàng)目名稱，規(guī)定其核算內(nèi)容。這種對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，稱為會(huì)計(jì)科目。

5.新開公司做賬時(shí)常用的會(huì)計(jì)分錄有哪些

1。

購(gòu)入固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) （增值稅計(jì)入固定資產(chǎn)） 貸：銀行存款 （開出支票支付） 應(yīng)付賬款 （款暫欠） 2。材料采購(gòu) （1）購(gòu)入材料，以后入庫。

①購(gòu)入時(shí)： 借：材料采購(gòu) A 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （買價(jià)*稅率） 貸：銀行存款 （款支付） 應(yīng)付賬款 （款暫欠） 應(yīng)付票據(jù) （開出商業(yè)匯票） 預(yù)付賬款 （款項(xiàng)已預(yù)付） ②支付購(gòu)入的運(yùn)雜費(fèi) 借：材料采購(gòu) B 貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款 ③材料驗(yàn)收入庫（結(jié)轉(zhuǎn)采購(gòu)成本） 借：原材料 A+B （注金額） 貸：材料采購(gòu) （2）購(gòu)入材料，并入庫。 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （買價(jià)*稅率） 貸：銀行存款 （款支付） 應(yīng)付賬款 （款暫欠） 應(yīng)付票據(jù) （開出商業(yè)匯票） 預(yù)付賬款 （款項(xiàng)已預(yù)付） （3）預(yù)付款時(shí)： 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 3。

生產(chǎn)等領(lǐng)用材料 借： 生產(chǎn)成本----**產(chǎn)品（產(chǎn)品領(lǐng)用材料） 制造費(fèi)用 （車間一般耗用） 管理費(fèi)用 （管理部門用） 貸：原材料 4。 工資的核算 ①提取現(xiàn)金（開出支票） 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 *將現(xiàn)金存入銀行 借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金 ②發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金 ③分配工資等 借：生產(chǎn)成本 （生產(chǎn)工人的工資） 制造費(fèi)用 （車間管理人員工資） 管理費(fèi)用 （企業(yè)管理人員工資） 在建工程 （工程人員工資） 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 ④支付職工困難補(bǔ)助等 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金 5。

差旅費(fèi) ①預(yù)借時(shí) 借：其他應(yīng)收款 貸：庫存現(xiàn)金 ②報(bào)銷時(shí) 借：管理費(fèi)用 （管理人員） 制造費(fèi)用 （車間管理人員） 借或貸：庫存現(xiàn)金 （差額補(bǔ)收付） 貸：其他應(yīng)收款（原借的金額） ③直接報(bào)銷（沒預(yù)借） 借：管理費(fèi)用 （管理人員） 制造費(fèi)用 （車間管理人員） 貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款 6。 期間費(fèi)用等業(yè)務(wù) ①支付廣告費(fèi)、銷售運(yùn)雜費(fèi) 借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款 ②支付退休金、交際應(yīng)酬費(fèi) 借：管理費(fèi)用 貸：庫存現(xiàn)金 ③支付銀行借款的手續(xù)費(fèi) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 ④支付辦公用品、水電費(fèi) 借：管理費(fèi)用 （管理部門用） 制造費(fèi)用 （車間用） 貸：銀行存款 ⑤支付機(jī)器設(shè)備維修費(fèi) 借：制造費(fèi)用 貸：銀行存款 7。

折舊費(fèi) 借： 管理費(fèi)用 （管理部門） 制造費(fèi)用 （車間的） 貸：累計(jì)折舊 8。待攤費(fèi)用的處理 （本期支付，下期攤銷） ①借：待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 ②借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用 9。

制造費(fèi)用的分配 借：生產(chǎn)成本---**產(chǎn)品 ----**產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用 10。產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 11。

銷售業(yè)務(wù) ①產(chǎn)品銷售收入實(shí)現(xiàn) 借：銀行存款 應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值（銷項(xiàng)稅額） ②結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（銷售數(shù)量*單位成本） 貸：庫存商品 ③計(jì)算銷售稅金 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 教育費(fèi)附加 ④預(yù)收款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 12。 接受投資 借：銀行存款 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本 13。

盈余公積，轉(zhuǎn)增資本 借：盈余公積 貸：實(shí)收資本 14。 借款業(yè)務(wù) ①向銀行借款 借：銀行存款 貸：短期借款 （1年） ②計(jì)提利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 ③取得銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 ④歸還借款 借：短期借款 貸：銀行存款 15。

其他業(yè)務(wù)收支的核算 ①材料銷售或租金收入 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ②結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 16。 罰款收支 ①取得罰款收入 借：庫存現(xiàn)金 貸：營(yíng)業(yè)外收入 ②支付罰款 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫存現(xiàn)金 17。

應(yīng)付款項(xiàng)的核算 ①收到前欠貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 ②支付前欠貨款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 18。 所得稅的核算 （注：所得稅計(jì)算） ①計(jì)算所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅 ②交納所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 ③所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（可單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)） 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 19。

結(jié)轉(zhuǎn)損益類各賬戶 規(guī)律：損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”后，損益類賬戶無余額 ①收入、收益轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（損益類有貸方發(fā)生額的帳戶） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 投資收益 貸：本年利潤(rùn) ②成本、費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（損益類有借方發(fā)生額的賬戶） 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用 ③規(guī)律：年末，本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—末分配利潤(rùn)”后，本年利潤(rùn)無余額。 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配----末分配利潤(rùn) （本年利潤(rùn)賬戶的余額，注：期初余額） 20。

利潤(rùn)分配 ①提取盈余公積 借：利潤(rùn)分配---提取盈余公積 貸：盈余公積 （凈利潤(rùn)*提取比例） ②向投資者分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配---應(yīng)付股利 貸：應(yīng)付股利（流動(dòng)負(fù)債） ③規(guī)律：結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各賬戶轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配----末分配利潤(rùn)”后無余額。 借：利潤(rùn)分配----末分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配---提取盈余公積 利潤(rùn)分配---應(yīng)付股利 ④支付股利時(shí) 借：應(yīng)付股利 貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款。

6.新開的公司怎么做賬

購(gòu)置賬本一套，按發(fā)生的業(yè)務(wù)做分錄、記憑證、入賬。

新開的公司首先買一套帳本。按相關(guān)業(yè)務(wù)設(shè)立資產(chǎn)類、負(fù)債類科目：

（一）將注冊(cè)公司每天實(shí)收資本計(jì)入賬中，其次，就是將發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)用計(jì)入，然后有什么業(yè)務(wù)就做什么賬。

（二）在明細(xì)賬的帳頁里設(shè)立公司所需要的所有會(huì)計(jì)科目， 按照會(huì)計(jì)憑證上的項(xiàng)目、金額、借、貸方記在賬本上就行了。月末把憑證進(jìn)行科目匯總，再按照匯總表上的明細(xì)一一登記到總賬上。根據(jù)總賬上的月末月編制會(huì)計(jì)報(bào)表。這是會(huì)計(jì)最基本工作。

（三）依據(jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會(huì)計(jì)信息，所以在建賬時(shí)以滿足管理需要為前提，避免漏賬、重復(fù)設(shè)賬、記賬。

（四）每月會(huì)計(jì)核算的流程是會(huì)計(jì)核算流程就是由做憑證開始到編制會(huì)計(jì)報(bào)表這一過程，也叫會(huì)計(jì)循環(huán)。簡(jiǎn)單點(diǎn)說就是根據(jù)原始憑證做記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證記明細(xì)賬，接著匯總，然后根據(jù)匯總表記總賬，最后依據(jù)總賬進(jìn)行報(bào)表。一個(gè)月的業(yè)務(wù)就結(jié)束了，接下來就是去稅務(wù)部門報(bào)稅，納稅。

7.新會(huì)計(jì)科目有哪些

*短期投資已經(jīng)改成"交易性金融資產(chǎn)"，核算內(nèi)容也發(fā)生了如下變化： 一、本科目核算企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。 三、交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理 （一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目（ 成本）， 按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)）。 對(duì)于收到的屬于取得交易性金融資產(chǎn)支付價(jià)款中包含的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（成本）。

（三）資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益” 科目；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。 （四）出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”、“等科目，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的成本， 貸記本科目（成本），按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，貸記或借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。

同時(shí)，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

*各項(xiàng)減值準(zhǔn)備，跌價(jià)準(zhǔn)備的對(duì)應(yīng)科目不再是管理費(fèi)用，投資收益，營(yíng)業(yè)外支出了，而是統(tǒng)一用一個(gè)科目"資產(chǎn)減值損失"： 資產(chǎn)減值損失用法如下： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值等準(zhǔn)則計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)減值損失的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

三、企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值等準(zhǔn)則確定資產(chǎn)發(fā)生的減值的，按應(yīng)減記的金額，借記本科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”、“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“在建工程——減值準(zhǔn)備”、“工程物資——減值準(zhǔn)備”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——減值準(zhǔn)備”、“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“商譽(yù)——減值準(zhǔn)備等科目。 四、企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、持有至到期投資減值準(zhǔn)備等后，相關(guān)資產(chǎn)的價(jià)值又得恢復(fù)，應(yīng)在原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的金額，借記“壞賬準(zhǔn)備”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”、“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”、等科目，貸記本科目。

五、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。 *應(yīng)交稅金，其他應(yīng)交款科目取消，換成"應(yīng)交稅費(fèi)"， 應(yīng)交稅費(fèi)核算如下： 一、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。 三、應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理 （一）應(yīng)交增值稅 1. 企業(yè)采購(gòu)物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額），按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

購(gòu)入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì)計(jì)分錄。 2.銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額， 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額），按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

發(fā)生的銷售退回，做相反的會(huì)計(jì)分錄。 3.實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。

4.企業(yè)交納的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。 5.小規(guī)模納稅人以及購(gòu)入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅計(jì)入材料采購(gòu)成本，借記“材料采購(gòu)”、“在途物資”等科目，貸記本科目。

（二）應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅 1.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科目（應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅）。 2.出售不動(dòng)產(chǎn)，計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅）。

3.交納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記本科目（應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城。

8.新公司剛成立時(shí),費(fèi)用應(yīng)該記哪個(gè)會(huì)計(jì)科目

1、新公司剛成立時(shí)，費(fèi)用可以計(jì)入管理費(fèi)用-開辦費(fèi)科目。

2、具體賬務(wù)處理是：

借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)

貸：銀行存款或現(xiàn)金

管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

擴(kuò)展資料

費(fèi)用審查類別

1.無形資產(chǎn)攤銷的審查

主要包括：無形資產(chǎn)的估價(jià)是否真實(shí)、合理；無形資產(chǎn)的攤銷期限是否合理，注意查明無形資產(chǎn)仍可長(zhǎng)期使用而其價(jià)值已全部攤銷，或者無形資產(chǎn)的使用期限已到，而其價(jià)值尚未攤銷完畢的情況，這可通過查閱無形資產(chǎn)攤銷明細(xì)賬查明；有無將無形資產(chǎn)攤銷列入固定資產(chǎn)折舊的錯(cuò)誤處理。

2.土地使用費(fèi)的審查

主要包括：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，核實(shí)列支的土地使用費(fèi)是否真實(shí)、正確；有無將上年度或下年度的土地使用費(fèi)列作當(dāng)年費(fèi)用；對(duì)未辦理土地使用證書或雖已辦理了證書，但當(dāng)年未支付土地使用費(fèi)的，應(yīng)查明其是否按規(guī)定預(yù)提了土地使用費(fèi)，并計(jì)入當(dāng)年損益。

參考資料來源：百度百科-管理費(fèi)用