證券賣(mài)出怎么做(賣(mài)出股票時(shí),怎么做會(huì )計分錄)
1.賣(mài)出股票時(shí),怎么做會(huì )計分錄
出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應當將該金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，借記“銀行存款”，貸記“交易性金融資產(chǎn)——成本”“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”“投資收益”。
同時(shí)按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記或借記“投資收益”。
在處置時(shí) 首先應該將帳面價(jià)值與處置價(jià)格作為投資收益入帳 其次要將之前公允價(jià)值變動(dòng)計入公允價(jià)值變動(dòng)損益的數額轉入投資收益 交易金融資資產(chǎn)處置。
若增加：
借：銀行存款（實(shí)際售價(jià)）
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本。
交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)。
投資收益——交易性金融資產(chǎn)投資收益。
同時(shí)：將之前計入公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額轉入“投資收益” 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益——交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值損益。
貸：投資收益——交易性金融資產(chǎn)投資收益。
擴展資料：
投資收益的主要賬務(wù)處理：
（一）長(cháng)期股權投資采用成本法核算的，企業(yè)應按被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或利潤中屬于本企業(yè)的部分，借記“應收股利”科目，貸記本科目；屬于被投資單位在取得投資前實(shí)現凈利潤的分配額，應作為投資成本的收回，貸記“長(cháng)期股權投資”科目。
（二）長(cháng)期股權投資采用權益法核算的，資產(chǎn)負債表日，應按根據被投資單位實(shí)現的凈利潤或經(jīng)調整的凈利潤計算應享有的份額，借記“長(cháng)期股權投資——損益調整”科目，貸記本科目。
被投資單位發(fā)生虧損、分擔虧損份額超過(guò)長(cháng)期股權投資而沖減長(cháng)期權益賬面價(jià)值的，借記“投資收益”科目，貸記長(cháng)期股權投資——損益調整科目。
發(fā)生虧損的被投資單位以后實(shí)現凈利潤的，企業(yè)計算的應享有的份額，如有未確認投資損失的，應先彌補未確認的投資損失，彌補損失后仍有余額的，借記“長(cháng)期股權投資——損益調整”科目，貸記本科目。
（三）出售長(cháng)期股權投資時(shí)，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，原已計提減值準備的，借記“長(cháng)期股權投資減值準備” 科目。
按其賬面余額，貸記“長(cháng)期股權投資”科目，按尚未領(lǐng)取的現金股利或利潤，貸記“應收股利”科目，按其差額，貸記或借記本科目。
出售采用權益法核算的長(cháng)期股權投資時(shí)，還應按處置長(cháng)期股權投資的投資成本比例結轉原記入“資本公積——其他資本公積”科目的金額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記或借記本科目。
參考資料來(lái)源：百度百科-投資收益
2.出售股票 會(huì )計分錄
很簡(jiǎn)單，首先購入時(shí)每股15元包含了已宣告但尚未發(fā)放的現金股利，應該扣除，每10股分配13元也就是每股分配1.3元，所以你一開(kāi)始交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值應該是每股15-1.3=13.7元，再拿這個(gè)金額與出售前資產(chǎn)負債表日的公允價(jià)值比較，就可以得出出售時(shí)的公允價(jià)值變動(dòng)，不用去考慮中間的公允價(jià)值如何變動(dòng)，這是最簡(jiǎn)便的算法，即（15.7-13.7）*20000=40000
投資收益也很簡(jiǎn)單，就是拿出售取得的價(jià)款減去交易性金融資產(chǎn)成本，出售時(shí)支付的費用要從取得價(jià)款中扣除，即（19-15.7）*20000-3500=62500
當然這個(gè)投資收益僅僅是指出售損益，如果要計算持有期間的全部損益，還應該包括之前公允價(jià)值變動(dòng)轉入投資收益的金額40000和購入時(shí)相關(guān)費用計入投資收益的2000
3.出售股票的會(huì )計分錄
應該買(mǎi)進(jìn)時(shí)
借：交易性金融資產(chǎn)—股票
貸：其他貨幣資金—證券公司
賣(mài)出時(shí)
借：其他貨幣資金—證卷公司
貸：交易性金融資產(chǎn)—股票
投資收益（虧損做反向）
出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應當將該金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，借記“銀行存款”，貸記“交易性金融資產(chǎn)——成本”“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”“投資收益”；
同時(shí)按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記或借記“投資收益”。
擴展資料：
滿(mǎn)足以下條件之一的金融資產(chǎn)應當劃分為交易性金融資產(chǎn)：
⑴ 取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。
⑵ 屬于進(jìn)行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀(guān)證據表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理。
⑶ 屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務(wù)擔保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付該權益工具結算的衍生工具除外。
本科目核算企業(yè)持有的以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)。
衍生金融資產(chǎn)不在本科目核算。企業(yè)（證券）的代理承銷(xiāo)證券，在本科目核算，也可以單獨設置“1331 代理承銷(xiāo)證券”科目核算。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-交易性金融資產(chǎn)
