材料暫估有時(shí)間規定嗎(請指教關(guān)于暫估材料做賬實(shí)務(wù)我公司上月入庫暫估材料2000,這個(gè)月)
1.請指教關(guān)于暫估材料做賬實(shí)務(wù)我公司上月入庫暫估材料2000,這個(gè)月
1、如果采用實(shí)際成本法核算的話(huà)，上月暫估入庫材料已作紅字沖銷(xiāo)，這筆分錄就不用再考慮了，根據付款發(fā)票按正常帳務(wù)處理。
借：原材料 4000 貸：現金（或銀行存款）4000 2、如果采用計劃成本法核算的話(huà)，上月暫估入庫材料已作紅字沖銷(xiāo)，這筆分錄也不用考慮了，根據付款發(fā)票按正常帳務(wù)處理。 （1）根據付款發(fā)票入賬 借：物資采購 4000 貸：銀行存款（或現金）4000 (2)入庫時(shí)（如果計劃成本是6000元） 借：原材料 6000 貸：物資采購 4000 貸：材料成本差異：2000 問(wèn)題補充： 我公司是小規模納稅人，發(fā)票金額4000，計劃成本4000 如果發(fā)票金額與計劃成本價(jià)一致，就不用寫(xiě)“材料成本差異”科目了。
即： （1）根據付款發(fā)票入賬 借：物資采購 4000 貸：銀行存款（或現金）4000 (2)入庫時(shí) 借：原材料 4000 貸：物資采購 4000 。
2.原材料暫估入賬
請教原材料估價(jià)入賬能否跨年
可以跨年。
跨年之后如何處理（會(huì )算清繳之后才取得發(fā)票）？
如果發(fā)票跨年度仍未到達，但存貨已經(jīng)領(lǐng)用并銷(xiāo)售，匯算清繳時(shí)是否調整按暫估價(jià)列支的成本，目前沒(méi)有統一的規定。 根據稅法規定，稅前扣除必須符合以下原則：
(1)配比原則，納稅人發(fā)生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除。納稅人某_納稅年度申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除。
(2)權責發(fā)生制原則，納稅人應在費用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認扣除。
(3)相關(guān)性原則，即納稅人可扣除的費用從陛質(zhì)上和根源上必須與取得應稅收入相關(guān)。
所以，對暫估人賬發(fā)生的成本，如果遵守以上原則，且納稅人不存在濫用暫估入賬少繳或不繳所得稅的情形，原則上可在稅前扣除。
實(shí)務(wù)中稅務(wù)較多運用的原則是：在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)票已到達的或能提供能充分證明暫估入賬真實(shí)性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調整，否則應做納稅調整。
3.具體什么時(shí)候下才做暫估
收到貨同時(shí)收到票，款未付：
借：原材料
應交稅金-進(jìn)項稅
貸：應付賬款-供應商*
收到貨未收到票，平時(shí)不做賬務(wù)處理，待收到票再按上述處理；到月末仍未收到票再暫估入賬（這時(shí)不考慮進(jìn)項稅）：
借：原材料
貸：應付賬款-暫估入賬材料款
制度規定，下月初全部紅沖，待收到發(fā)票時(shí)再做賬務(wù)處理
借：原材料
應交稅金-進(jìn)項稅
貸：銀行存款〔或，應付賬款-供應商*〕
實(shí)務(wù)中，有人認為，由于現實(shí)中往往長(cháng)期拖欠貨款，月初沖銷(xiāo)，月末還要暫估，工作量很大。所以也有，暫估后，待收到發(fā)票時(shí)，先紅沖原暫估分錄，再按正常賬務(wù)處理。
4.關(guān)于暫估入賬問(wèn)題,急
1.這個(gè)是可以的，五月份暫估入帳或材料預點(diǎn)入賬，是符合會(huì )計的實(shí)質(zhì)重于形式原則和會(huì )計的及時(shí)性原則的，使存貨或成本得到真實(shí)的反映。
2.賬務(wù)處理時(shí)候，五月份可以在應付賬款的二級科目下單獨設立一個(gè)未提賬單的明細科目，專(zhuān)門(mén)用來(lái)核算這類(lèi)情況的業(yè)務(wù)。
3.七月份發(fā)票到的時(shí)候，做兩筆憑證，A. 將原來(lái)的憑證用紅字原路沖回.
B. 然后再重新按發(fā)票進(jìn)行正式入賬即可。
例：五月發(fā)票未到，根據物資部門(mén)的點(diǎn)收單， 借：原材料 100
貸：應付賬款--未提賬單--A公司 100
七月份，收到發(fā)票，第一筆沖暫估， 借：原材料 -100
貸：應付賬款--未提賬單--A公司 -100
第二筆，借：原材料 100
貸：應付賬款--應付購貨款---A公司 100
建議：將此類(lèi)業(yè)務(wù)以后形成一個(gè)慣例，保持一致性，這也是審計中經(jīng)常提到的。 另外，預點(diǎn)或暫估，是期末做帳，期初必須馬上重回。當然，您這會(huì )沖回也沒(méi)錯。
