小微企業(yè)設計(工商聯(lián)小微企業(yè)服務(wù)中心設計哪些)
1.工商聯(lián)小微企業(yè)服務(wù)中心設計哪些會(huì )計科目
小企業(yè)會(huì )計科目表 資產(chǎn)類(lèi)1001 現金1002 銀行存款1009 其他貨幣資金100901 外埠存款100902 銀行本票存款100903 銀行匯票存款100904 信用卡存款100905 信用證保證存款100906 存出投資款1101 短期投資110101 股票110102 債券110103 基金110104 其他1102 短期投資跌價(jià)準備1111 應收票據1121 應收股息1131 應收帳款 1133 其他應收款 1141 壞帳準備1201 在途物資 1211 材料1231 低值易耗品1243 庫存商品1244 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)1251 委托加工物資1261 委托代購商品1281 存貨跌價(jià)準備1301 待攤費用1401 長(cháng)期股權投資140101 股票投資140102 其他股權投資1402 長(cháng)期債權投資140201 債券投資14020101 一年內到期的債券14020102 一年后到期的債券140202 其他債權投資14020201 一年內到期的債券14020202 一年后到期的債券1421 長(cháng)期投資減值準備142101 股權投資減值準備142102 債權投資減值準備1501 固定資產(chǎn)1502 累計折舊1601 工程物資1603 在建工程160301 建筑工程160302 安裝工程160303 技術(shù)改造工程160304 其他支出1701 固定資產(chǎn)清理1801 無(wú)形資產(chǎn)1901 長(cháng)期待攤費用1902 新科目1902負債類(lèi)2101 短期借款2111 應付票據2121 應付帳款2151 應付工資2153 應付福利費2161 應付利潤2171 應交稅金217101 應交增值稅21710101 進(jìn)項稅額21710102 已交稅金21710103 減免稅款21710104 出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額21710105 轉出未交增值稅21710106 銷(xiāo)項稅額21710107 出口退稅21710108 進(jìn)項稅額轉出21710109 轉出多交增值稅217102 未交增值稅217103 應交營(yíng)業(yè)稅217104 應交消費稅217105 應交資源稅217106 應交所得稅217107 應交土地增值稅217108 應交城市建設維護稅217109 應交房產(chǎn)稅217110 應交土地使用稅217111 應交車(chē)船使用稅217112 應交個(gè)人所得稅2176 其它應交款2181 其它應付款2191 預提費用2201 待轉資產(chǎn)價(jià)值220101 接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價(jià)值220102 接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值2301 長(cháng)期借款2321 長(cháng)期應付款權益類(lèi)3101 實(shí)收資本3111 資本公積311101 資本溢價(jià)311102 接受捐贈非現金資產(chǎn)準備311103 非幣資本折算差價(jià)311104 其他資本公積3121 盈余公積312101 法定盈余公積312102 任意盈余公積312103 法定公益金3131 本年利潤3141 利潤分配314101 其他轉入314102 提取法定盈余公積314103 提取法定公益金314104 提取任意盈余公積314105 應付利潤314106 轉作資本的利潤314107 未分配利潤成本類(lèi)4101 生產(chǎn)成本410101 基本生產(chǎn)成本410102 輔助生產(chǎn)成本4105 制造費用損益類(lèi)5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5102 其他業(yè)務(wù)收入5201 投資收益5301 營(yíng)業(yè)外收入5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加5405 其它業(yè)務(wù)支出5501 營(yíng)業(yè)費用5502 管理費用 5503 財務(wù)費用5601 營(yíng)業(yè)外支出5701 所得稅5801 以前年度損益調整。
2.應該如何設計?若要給一個(gè)小企業(yè)進(jìn)行會(huì )計制度設計
中小企業(yè)會(huì )計制度設計探究 中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟重要的組成部分，其會(huì )計制度是否健全，合理，直接關(guān)系到企業(yè)會(huì )計工作的質(zhì)量，甚至會(huì )影響到企業(yè)的生存與發(fā)展，因此也關(guān)系到國民經(jīng)濟的發(fā)展。
由于中小企業(yè)自身的特點(diǎn)和實(shí)際，主要以大型企業(yè)為對象的會(huì )計制度不適合其實(shí)行，故而企業(yè)根據具體情況指定符合自身需要的會(huì )計制度，簡(jiǎn)化和規范會(huì )計核算，保證會(huì )計信息的真實(shí)完整，切實(shí)滿(mǎn)足會(huì )計信息使用者需要，促進(jìn)其健康發(fā)展。 一、中小企業(yè)會(huì )計工作的現狀和特點(diǎn) 1、會(huì )計主體：大多數小企業(yè)是獨資企業(yè)，合伙企業(yè)或股份合作制企業(yè)。
獨資企業(yè)，合伙企業(yè)通常是所有權與經(jīng)營(yíng)兩權結合。這與大企業(yè)的兩權分離不同。
很多小企業(yè)屬于自然人企業(yè)，不具有法人地位，對債務(wù)承擔無(wú)限責任。企業(yè)本身發(fā)生的各種經(jīng)濟事項與所有者個(gè)人及家庭的其他事項常混在一起，造成權益混淆。
2、會(huì )計機構和會(huì )計人員：小企業(yè)的會(huì )計機構設置比較簡(jiǎn)單，層次少，分工不太明確，兼職較多；有的小企業(yè)不設置會(huì )計機構，也沒(méi)有專(zhuān)職財務(wù)管理人員，財務(wù)管理職能由其他人員監管，或由企業(yè)主管人一手包辦。小企業(yè)會(huì )計人員少，分工不細，不固定，專(zhuān)業(yè)水平一般較低，無(wú)證上崗現象嚴重。
3、會(huì )計控制：小企業(yè)很少自己設計規章制度，一般照搬現成的會(huì )計制度，還刪繁就簡(jiǎn)；會(huì )計人員常常需要按領(lǐng)導意圖辦事，無(wú)法按會(huì )計準則，會(huì )計制度辦事，因為如果不按領(lǐng)導意圖辦事，就會(huì )被調動(dòng)工作甚至被開(kāi)除。 4、會(huì )計科目和會(huì )計報表：與大企業(yè)相比，小企業(yè)會(huì )計科目在資產(chǎn)，負債方面相似但較為簡(jiǎn)單，在所有者權益方面則有一定的特殊性。
小企業(yè)的會(huì )計報表普遍存在的問(wèn)題是：編制報表種類(lèi)不全， 報表項目不完整，有時(shí)根據領(lǐng)導與有關(guān)部門(mén)的需要臨時(shí)編湊數據，會(huì )計報表信息失真現象比較嚴重。 二、中小企業(yè)會(huì )計制度設計應遵循的原則 1、貫徹執行《會(huì )計法》，《企業(yè)會(huì )計準則》及相關(guān)法規。
設計小企業(yè)會(huì )計制度必須以會(huì )計法，企業(yè)會(huì )計準則及相關(guān)法律，法規為依據，不能超越或突破國家的統一規定。 2、貫徹會(huì )計核算與財務(wù)管理相結合的原則。
小企業(yè)會(huì )計機構簡(jiǎn)單，人員較少，不可能設置專(zhuān)門(mén)人員從事會(huì )計核算和財務(wù)管理工作， 會(huì )計核算與財務(wù)管理相結合符合小企業(yè)會(huì )計工作的特點(diǎn)。 3、貫徹會(huì )計制度與稅收法規盡量兼容的原則。
小企業(yè)的會(huì )計信息主要是為了滿(mǎn)足國家稅收征管的需要，因此，小企業(yè)會(huì )計記錄最好能盡量與稅收法規相協(xié)調，使會(huì )計要素的確認和計量盡量與稅法規定相符。 4、貫徹統一性和靈活性相結合的原則。
設計小企業(yè)會(huì )計制度一方面要遵循國家的規定，另一方面要考慮小企業(yè)自身的特點(diǎn)，在不違反國家規定的前提下， 盡量使小企業(yè)會(huì )計制度具有一定的靈活性。 三、中小企業(yè)會(huì )計制度設計的內容 企業(yè)會(huì )計制度設計的內容：應包括會(huì )計組織系統設計，會(huì )計核算系統設計，會(huì )計控制系統設計。
1、會(huì )計組織系統設計 針對小型企業(yè)會(huì )計制度的上述特點(diǎn)，在會(huì )計制度設計中要考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系的設置，并與此保持一致。由于小型企業(yè)業(yè)務(wù)量較少，會(huì )計核算只能采用集中核算方式，即由會(huì )計機構統一辦理。
又由于小型企業(yè)人員較少，從事會(huì )計工作的人員也不會(huì )太多，從內部控制要求看，一般以2—3人為宜，可不單獨設置會(huì )計機構，而在管理部門(mén)設會(huì )計組織，并指派一人擔任財務(wù)主管。 由于會(huì )計人員較少，為了達到會(huì )計控制的目的，在會(huì )計崗位設置和責權劃分上，可設置三個(gè)崗位： （1） 會(huì )計主管兼總賬會(huì )計。
職責是在廠(chǎng)長(cháng)（經(jīng)理）直接領(lǐng)導下，負責企業(yè)會(huì )計核算、會(huì )計管理工作的開(kāi)展（在財務(wù)會(huì )計工作處理方面不由管理部領(lǐng)導），并負責編制、審核會(huì )計憑證，登記總分類(lèi)賬、編制會(huì )計報表和成本核算工作。 （2） 出納崗位。
負責與貨幣資金收付有關(guān)的具體業(yè)務(wù)，如記錄日記賬，處理日常貨幣資金收支、申報、繳納稅金，備用金核算等。 （3） 明細賬會(huì )計崗位兼稽核。
負責各種明細賬的登記工作，賬目的定期核對工作，財產(chǎn)清查的安排與實(shí)施工作等。 2、會(huì )計核算系統設計 （1） 會(huì )計科目是企業(yè)正確建賬，合理核算并編制報表的重要依據。
和大中型企業(yè)相比，由于經(jīng)濟業(yè)務(wù)數量較少，科目設置應適當簡(jiǎn)化。根據小企業(yè)會(huì )計的特殊性，我們認為小企業(yè)應設置如下五大類(lèi)32個(gè)一級科目： ① 資產(chǎn)類(lèi)：現金，銀行存款，短期投資，應收票據，應收賬款，其他應收款，存貨，待攤費用，長(cháng)期投資，固定資產(chǎn)，累計折舊，在建工程，無(wú)形資產(chǎn)； ② 負債類(lèi)：短期借款，應付票據，應付賬款，其他應付款，應付工資，應交稅金，預提費用，長(cháng)期借款； ③ 所有者權益類(lèi)：實(shí)收資本，資本公積，留存收益，本年利潤； ④ 成本類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本； ⑤ 損益類(lèi)： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，其他收入，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)支出，其他支出，所得稅。
（2）會(huì )計報表選擇與設計： 目前，由于小企業(yè)會(huì )計基礎工作比較薄弱，同時(shí)由于小企業(yè)所有全與經(jīng)營(yíng)權密切相關(guān)，會(huì )計信息的外部使用者相對較少，主要是稅務(wù)部門(mén)及債權人。因此，小企業(yè)會(huì )計報表的選擇與設計應從以下幾個(gè)方面入手： ① 設計一套只提供最基本會(huì )計信息的簡(jiǎn)略會(huì )計報表， 應允許小企業(yè)按簡(jiǎn)略的形式編制與提供資產(chǎn)負債和損益表； ② 允許小。
3.中小企業(yè)科目大全及分錄是什么?
小企業(yè)會(huì )計科目明細表（一）資產(chǎn)類(lèi)（二）負債類(lèi)（三）所有者權益類(lèi)（四）成本類(lèi)（五）損益類(lèi)1001現金2101短期借款3101實(shí)收資本4101生產(chǎn)成本5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1002銀行存款2111應付票據3111資本公積410101基本生產(chǎn)成本5102其他業(yè)務(wù)收入1009其他貨幣資金2121應付賬款311101資本溢價(jià)410102輔助生產(chǎn)成本5201投資收益100901外埠存款2151應付工資311102接受捐贈非現金資產(chǎn)準備4105制造費用5301營(yíng)業(yè)外收入100902銀行本票存款2153應付福利費311106外幣資本折算差額5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100903銀行匯票存款2161應付利潤311107其他資本公積5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加100904信用卡存款2171應交稅金3121盈余公積5405其他業(yè)務(wù)支出100905信用證保證金存款217101應交增值稅312101法定盈余公積5501營(yíng)業(yè)費用100906存出投資款21710101進(jìn)項稅額312102任意盈余公積5502管理費用1101短期投資21710102已交稅金312103法定公益金5503財務(wù)費用110101股票21710103減免稅款3131本年利潤5601營(yíng)業(yè)外支出110102債券21710104出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額3141利潤分配5701所得稅110103基金21710105轉出未交增值稅314101其他轉入110110其他21710106銷(xiāo)項稅額314102提取法定盈余公積1102短期投資跌價(jià)準備21710107出口退稅314103提取法定公益金1111應收票據21710108進(jìn)項稅額轉出314109提取任意盈余公積1121應收股息21710109轉出多交增值稅314110應付利潤1131應收賬款217102未交增值稅314111轉作資本的利潤1133其他應收款217103應交營(yíng)業(yè)稅314115未分配利潤1141壞賬準備217104應交消費稅1201在途物資217105應交資源稅1211材料217106應交所得稅1231低值易耗品217107應交土地增值稅1243庫存商品217108應交城市維護建設稅1244商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)217109應交房產(chǎn)稅1251委托加工物資217110應交土地使用稅1261委托代銷(xiāo)商品217111應交車(chē)船使用稅1281存貨跌價(jià)準備217112應交個(gè)人所得稅1301待攤費用2176其他應交款1401長(cháng)期股權投資2181其他應付款140101股票投資2191預提費用140102其他股權投資2201待轉資產(chǎn)價(jià)值1402長(cháng)期債權投資220101接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價(jià)值140201債券投資220102接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值140202其他債權投資2301長(cháng)期借款1501固定資產(chǎn)2321長(cháng)期應付款1502累計折舊1601工程物資1603在建工程160301建筑工程160302安裝工程160303技術(shù)改造工程160304其他支出1701固定資產(chǎn)清理1801無(wú)形資產(chǎn)1901長(cháng)期待攤費用。
4.中小企業(yè)會(huì )計制度設計的內容是什么?
1、會(huì )計組織系統設計 針對小型企業(yè)會(huì )計制度的上述特點(diǎn)?在會(huì )計制度設計中要考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系的設置?并與此保持一致。
由于小型企業(yè)業(yè)務(wù)量較少?會(huì )計核算只能采用集中核算方式?即由會(huì )計機構統一辦理。又由于小型企業(yè)人員較少?從事會(huì )計工作的人員也不會(huì )太多?從內部控制要求看?一般以2—3人為宜?可不單獨設置會(huì )計機構?而在管理部門(mén)設會(huì )計組織?并指派一人擔任財務(wù)主管。
由于會(huì )計人員較少?為了達到會(huì )計控制的目的?在會(huì )計崗位設置和責權劃分上?可設置三個(gè)崗位： （1） 會(huì )計主管兼總賬會(huì )計。職責是在廠(chǎng)長(cháng)（經(jīng)理）直接領(lǐng)導下?負責企業(yè)會(huì )計核算、會(huì )計管理工作的開(kāi)展（在財務(wù)會(huì )計工作處理方面不由管理部領(lǐng)導）?并負責編制、審核會(huì )計憑證?登記總分類(lèi)賬、編制會(huì )計報表和成本核算工作。
（2） 出納崗位。負責與貨幣資金收付有關(guān)的具體業(yè)務(wù)?如記錄日記賬?處理日常貨幣資金收支、申報、繳納稅金?備用金核算等。
（3） 明細賬會(huì )計崗位兼稽核。負責各種明細賬的登記工作?賬目的定期核對工作?財產(chǎn)清查的安排與實(shí)施工作等。
2、會(huì )計核算系統設計 （1） 會(huì )計科目是企業(yè)正確建賬?合理核算并編制報表的重要依據。 和大中型企業(yè)相比?由于經(jīng)濟業(yè)務(wù)數量較少?科目設置應適當簡(jiǎn)化。
根據小企業(yè)會(huì )計的特殊性?我們認為小企業(yè)應設置如下五大類(lèi)32個(gè)一級科目： ① 資產(chǎn)類(lèi)：現金?銀行存款?短期投資?應收票據?應收賬款?其他應收款?存貨?待攤費用?長(cháng)期投資?固定資產(chǎn)?累計折舊?在建工程?無(wú)形資產(chǎn)； ② 負債類(lèi)：短期借款?應付票據?應付賬款?其他應付款?應付工資?應交稅金?預提費用?長(cháng)期借款； ③ 所有者權益類(lèi)：實(shí)收資本?資本公積?留存收益?本年利潤； ④ 成本類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本； ⑤ 損益類(lèi)： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?其他收入?投資收益?主營(yíng)業(yè)務(wù)支出?其他支出?所得稅。 （2）會(huì )計報表選擇與設計： 目前?由于小企業(yè)會(huì )計基礎工作比較薄弱?同時(shí)由于小企業(yè)所有全與經(jīng)營(yíng)權密切相關(guān)?會(huì )計信息的外部使用者相對較少?主要是稅務(wù)部門(mén)及債權人。
因此?小企業(yè)會(huì )計報表的選擇與設計應從以下幾個(gè)方面入手： ① 設計一套只提供最基本會(huì )計信息的簡(jiǎn)略會(huì )計報表? 應允許小企業(yè)按簡(jiǎn)略的形式編制與提供資產(chǎn)負債和損益表； ② 允許小企業(yè)不必編制和提供現金流量表； ③小企業(yè)由于業(yè)務(wù)規模比較小?社會(huì )影響范圍也較小?其報表附注內容應較為簡(jiǎn)略不必單獨編制資產(chǎn)減值準備明細表?利潤分配表?股東權益增減變動(dòng)表等?有關(guān)這些方面的重要信息可以用附表或附注的形式說(shuō)明。
5.剛剛注冊小微企業(yè)怎么做賬
一、建賬、賬套數據初始化新設企業(yè)建賬，一般無(wú)需錄入初始數據建賬及賬套數據初始化流程：1）研究熟悉企業(yè)所處行業(yè)并了解會(huì )計核算要求小微企業(yè)會(huì )計應對其供職企業(yè)所處行業(yè)有所了解，對會(huì )計核算要求有所了解，并把了解到的信息明確下來(lái)。
比如，企業(yè)是商貿企業(yè)還是制造業(yè)？是否需要做倉庫賬？每月需要提供哪些報表？這些報表哪些是會(huì )計軟件能直接輸出的、哪些是需要加工整理的？等等。 2）選擇并購買(mǎi)會(huì )計軟件：一般來(lái)說(shuō)，各種商品化財務(wù)軟件都能滿(mǎn)足小微企業(yè)會(huì )計核算的要求。
選擇會(huì )計軟件時(shí)，建議考慮以下因素：一是盡量選擇會(huì )計人員熟悉的軟件和國內知名廠(chǎng)商開(kāi)發(fā)的軟件；二是選擇的會(huì )計軟件最起碼要具有總賬系統和報表系統功能，工業(yè)、商業(yè)、建筑等行業(yè)最好增加進(jìn)銷(xiāo)存系統功能；三是要考慮選擇單機版還是網(wǎng)絡(luò )版（局域網(wǎng)），若會(huì )計人員較多，有相對明確分工，則建議選用網(wǎng)絡(luò )版；四是要考慮軟件價(jià)格是否符合企業(yè)預算。 3）建立賬套、確定賬套基礎信息企業(yè)在確定核算要求并購買(mǎi)軟件以后，需安裝并熟悉軟件，在此基礎上進(jìn)行建賬操作，修改賬套名稱(chēng)、選擇適用會(huì )計準則（小企業(yè)會(huì )計準則）、確定會(huì )計核算起始月份、確定科目級次、授權賬套使用人員等等。
4）建立、修改會(huì )計科目，添加輔助核算項目建立、修改會(huì )計科目的原則：一級科目原則上不新設、不刪除，以免影響賬簿、報表的輸出。 個(gè)別科目如庫存商品、生產(chǎn)成本等，可以根據《小企業(yè)會(huì )計準則》的規定進(jìn)行修改；二級以下科目除應交稅金下設科目外，可以增刪、修改，建議嚴格按準則規定處理；科目級次盡量少設，設2-3個(gè)級次即可，一級編碼4位，系統設定，二級、三級編碼可設3位；添加輔助核算需在基礎信息完善的基礎上添加，否則后續會(huì )計工作極為不便。
5）錄入賬套初始數據，含期初余額及本年發(fā)生額新設企業(yè)建賬無(wú)需錄入初始數據。老企業(yè)中途重新建賬則需要錄入初始數據。
具體方法及流程如下：首先，使用電子表格整理前期數據，將上月報表、總賬、明細賬、期末數據錄入電子表格；其次，將當年各科目累計發(fā)生額錄入電子表格，以便輸出后期利潤表等；第三，核對電子表格數據，不一致須查明原因，到一致為止；第四，將整理無(wú)誤的數據錄入會(huì )計軟件系統6）對初始數據進(jìn)行審核、試算平衡使用軟件自有功能，對上一步驟錄入的數據進(jìn)行審核、試算平衡。 如試算不平衡，需重新核對、錄入數據，如試算平衡，則可進(jìn)入下一步。
7）結束初始化，進(jìn)入日常記賬狀態(tài)初始數據試算平衡后，即可結束初始化，進(jìn)入日常記賬狀態(tài)。在此狀態(tài)下，無(wú)法再對初始數據進(jìn)行修改。
二、憑證錄入、憑證審核（一）憑證錄入憑證錄入是使用會(huì )計軟件做賬時(shí)最主要的工作。 憑證錄入需使用兩方面的知識、經(jīng)驗和技巧：一是會(huì )計方面，二是軟件和計算機的應用，兩方面缺一不可。
錄入憑證需要注意：1）哪些憑證先錄、哪些憑證后錄，需有所講究，不能隨意，一般是按出納移交的單據次序錄入，以方便和出納對賬；2）沒(méi)有出納的情況下，可按業(yè)務(wù)循環(huán)及業(yè)務(wù)類(lèi)型歸類(lèi)集中、連續錄入，如連續錄入銷(xiāo)售發(fā)票記賬聯(lián)，等等；3）憑證錄入時(shí)，過(guò)粗或過(guò)細均不可取，如將數十份消費單據集中錄入一張記賬憑證，或者將一筆業(yè)務(wù)中的每張單據分別錄一張記賬憑證。 可按業(yè)務(wù)循環(huán)及業(yè)務(wù)類(lèi)型，適當集中、連續錄入。
（二）憑證審核憑證錄入完成后，需由另一人對憑證進(jìn)行審核，以合理保證憑證錄入的正確性。如企業(yè)只有一名會(huì )計，則會(huì )計應自行審核。
審核的方法為：1）錄入完成后，按憑證擺放次序對照軟件過(guò)一遍；2）檢查科目余額表，看有無(wú)余額異常科目，有異常的應檢查憑證是否錄對；3）檢查利潤表，看成本和收入是否倒掛，如倒掛應重點(diǎn)檢查收入、成本數據是否錄入正確；4）核對納稅申報表、增值稅專(zhuān)用發(fā)票認證通知書(shū)、銷(xiāo)售發(fā)票匯總表等數據，看與當期銷(xiāo)售收入、采購進(jìn)貨的數據是否一致。 三、結轉損益、結賬1）月末自動(dòng)生成折舊憑證、匯兌損益憑證；會(huì )計軟件能根據系統設定，自動(dòng)計提折舊、結轉匯兌損益。
需注意，系統自動(dòng)計提設計的前提是正確建立并設置固定資產(chǎn)卡片；系統結轉匯兌損益的前提是每次錄入外幣業(yè)務(wù)時(shí)要選用正確的匯率，同時(shí)，需在系統結轉匯兌損益是對當月匯率進(jìn)行修改。 2）期末自動(dòng)結轉損益月末，系統自動(dòng)將收入、成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）、費用等損益類(lèi)科目的余額結轉到“本年利潤”科目，收入、成本、費用等科目一般情況下無(wú)余額。
需要注意，“生產(chǎn)成本”等科目不屬于損益類(lèi)科目。3）過(guò)賬（記賬）和期末結賬在手工賬中，會(huì )計錄入記賬憑證后，還需要跟進(jìn)記賬憑證逐筆登記明細賬和總賬，這個(gè)過(guò)程叫做過(guò)賬（記賬）。
6.工商聯(lián)小微企業(yè)服務(wù)中心設計哪些會(huì )計科目
外包是指企業(yè)將生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的某一個(gè)或幾個(gè)環(huán)節交給其他（專(zhuān)門(mén)）公司完成。
外包的范圍按工作性質(zhì)可分為“藍領(lǐng)外包”和“白領(lǐng)外包”。“藍領(lǐng)外包”指產(chǎn)品制造過(guò)程外包。
“白領(lǐng)外包”亦稱(chēng)“服務(wù)外包”，指技術(shù)開(kāi)發(fā)與支持其他服務(wù)活動(dòng)的外包。其中技術(shù)開(kāi)發(fā)與支持的外包一般采用一次性項目合同的方式尋求第三方專(zhuān)業(yè)公司的服務(wù)，稱(chēng)為“合同外包”；其他服務(wù)活動(dòng)的外包多通過(guò)簽定長(cháng)期合同的方式交由專(zhuān)業(yè)外包提供商進(jìn)行，稱(chēng)為“職能外包”。
目前，服務(wù)外包廣泛應用于IT服務(wù)、人力資源管理、金融、會(huì )計、客戶(hù)服務(wù)、研發(fā)、產(chǎn)品設計等眾多領(lǐng)域，服務(wù)層次不斷提高，服務(wù)附加值明顯增大。根據美國鄧百氏公司的調查，全球的企業(yè)外包領(lǐng)域中擴張最快速的是IT服務(wù)、人力資源管理、媒體公關(guān)管理、客戶(hù)服務(wù)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)。
IT服務(wù)外包（ITO）和業(yè)務(wù)過(guò)程外包（BPO）就是應運而生的兩大發(fā)展中的現代服務(wù)業(yè)務(wù)，也即通常所說(shuō)的軟件外包及信息服務(wù)外包。ITO主要業(yè)務(wù)范圍有：IT系統操作服務(wù)、IT系統應用管理服務(wù)和IT技術(shù)支持管理服務(wù)，包括軟件外包；BPO業(yè)務(wù)范圍包括：需求管理，如管理企業(yè)與客戶(hù)之間關(guān)系；企業(yè)內部管理，如人力資源、金融與財務(wù)；業(yè)務(wù)運作管理，如呼叫中心、客戶(hù)服務(wù)等。
“服務(wù)外包企業(yè)”系指根據其與服務(wù)外包發(fā)包商簽訂的中長(cháng)期服務(wù)合同向客戶(hù)提供服務(wù)外包業(yè)務(wù)的服務(wù)外包提供商。 “服務(wù)外包業(yè)務(wù)”系指服務(wù)外包企業(yè)向客戶(hù)提供的信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）和業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO），包括：業(yè)務(wù)改造外包、業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)流程服務(wù)外包、應用管理和應用服務(wù)等商業(yè)應用程序外包、基礎技術(shù)外包（IT、軟件開(kāi)發(fā)設計、技術(shù)研發(fā)、基礎技術(shù)平臺整合和管理整合）等。
7.小型企業(yè)帳目怎么建立
那要看你什么公司了。
一般的流程是這樣的，你可以參考下： 至少應設置四冊帳：一冊現金日記帳；一冊銀行存款日記帳；一冊總分類(lèi)帳；一冊活頁(yè)明細帳。 其中，活頁(yè)明細帳主要包括：庫存材料分類(lèi)帳（收、發(fā)、存數量金額式）；庫存材料多欄式分類(lèi)帳（收、發(fā)、存數量金額式）；低值易耗品明細分類(lèi)帳（在庫、在用）；材料采購明細帳；材料成本差異明細帳；分期收款發(fā)出商品明細帳；委托加工存貨明細帳；固定資產(chǎn)明細分類(lèi)帳（登記設備與計算折舊）；生產(chǎn)成本明細帳；制造費用明細帳；管理費用明細帳；銷(xiāo)售費用明細帳；經(jīng)營(yíng)費用明細帳；工資明細帳；產(chǎn)品銷(xiāo)售明細帳；應交增值稅明細帳。
建帳的基本程序是： 第一步：按照需用的各種帳簿的格式要求，預備各種帳頁(yè)，并將活頁(yè)的帳頁(yè)用帳夾裝訂成冊。 第二步：在帳簿的“啟用表”上，寫(xiě)明單位名稱(chēng)、帳簿名稱(chēng)、冊數、編號、起止頁(yè)數、啟用日期以及記帳人員和會(huì )計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。
記帳人員或會(huì )計主管人員在本年度調動(dòng)工作時(shí)，應注明交接日期、接辦人員和監交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟責任。 第三步：按照會(huì )計科目表的順序、名稱(chēng)，在總帳帳頁(yè)上建立總帳帳戶(hù)；并根據總帳帳戶(hù)明細核算的要求，在各個(gè)所屬明細帳戶(hù)上建立二、三級……明細帳戶(hù)。
原有單位在年度開(kāi)始建立各級帳戶(hù)的同時(shí)，應將上年帳戶(hù)余額結轉過(guò)來(lái)。 第四步：?jiǎn)⒂糜啽臼綆げ荆瑧獜牡谝豁?yè)起到最后一頁(yè)止順序編定號碼，不得跳頁(yè)、缺號；使用活頁(yè)式帳簿，應按帳戶(hù)順序編本戶(hù)頁(yè)次號碼。
各帳戶(hù)編列號碼后，應填“帳戶(hù)目錄”，將帳戶(hù)名稱(chēng)頁(yè)次登入目錄內，并粘貼索引紙（帳戶(hù)標簽），寫(xiě)明帳戶(hù)名稱(chēng)，以利檢索。 會(huì )計憑證設計的原則 會(huì )計憑證設計，就是根據被設計單位實(shí)際情況，對憑證的種類(lèi)、內容、用途、格式、傳遞程序作出科學(xué)的規劃，繪制出科學(xué)、規范的格式，以便為完整、及時(shí)、真實(shí)地記錄經(jīng)濟活動(dòng)提供所需要的信息載體。
同時(shí)在設計會(huì )計憑證時(shí)，還需考慮憑證的整理、審核、保管等問(wèn)題，總的來(lái)說(shuō)。 原始憑證設計 原始憑證按其來(lái)源不同，分為自制憑證和外來(lái)憑證兩種。
對于外來(lái)憑證，不在企業(yè)會(huì )計制度設計的范圍之內。因而原始憑證的設計側重于自制原始憑證的設計。
在設計自制原始憑證時(shí)，應著(zhù)重考慮下列幾個(gè)問(wèn)題：每一類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)需要記錄哪些方面的內容；處理各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)分別需要經(jīng)由哪些手續；據以編制記帳憑證或登記分類(lèi)帳、日記帳時(shí)各有哪些要求；審核原始憑證應把握哪些要件等。據此規定原始憑證設計的種類(lèi)、內容、格式和聯(lián)次等。
原始憑證設計的基本內容包括：原始憑證的名稱(chēng)；接受憑證單位的名稱(chēng)；填制憑證的日期；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容摘要；經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及到的數量、單價(jià)和金額；填制憑證單位、人員的簽章；憑證的編號；憑證的聯(lián)次、附件等。 設計原始憑證的基本步驟包括以下五個(gè)方面： 第一， 確定所需原始憑證的種類(lèi)。
第二， 明確各種原始憑證的用途。 第三， 擬定原始憑證的格式。
第四， 規定原始憑證的傳遞程序。 第五， 嚴格原始憑證的保管制度。
在原始憑證設計過(guò)程中，還應注意遵循下列要求： 第一， 要適應企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，兼顧統計部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)以及其他有關(guān)部門(mén)對業(yè)務(wù)管理的具體要求； 第二， 要適應企業(yè)內部機構設置和人員分工情況，貫徹內部控制制度，加強各業(yè)務(wù)部門(mén)和經(jīng)辦人員的責任意識，防止錯誤及舞弊行為； 第三， 要保證會(huì )計憑證簡(jiǎn)便易行，促使會(huì )計信息及時(shí)、高效傳遞； 第四，要正確處理好借鑒與改進(jìn)的關(guān)系，尤其對于有統一規范格式的原始憑證，如非必要應盡量采用，以簡(jiǎn)化設計工作，保證會(huì )計實(shí)務(wù)規范統一。
8.小型企業(yè)如何做賬
第一步：按照需用的各種帳簿的格式要求，預備各種帳頁(yè)，并將活頁(yè)的帳頁(yè)用帳夾裝訂成冊。
第二步：在帳簿的“啟用表”上，寫(xiě)明單位名稱(chēng)、帳簿名稱(chēng)、冊數、編號、起止頁(yè)數、啟用日期以及記帳人員和會(huì )計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記帳人員或會(huì )計主管人員在本年度調動(dòng)工作時(shí)，應注明交接日期、接辦人員和監交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟責任。
第三步：按照會(huì )計科目表的順序、名稱(chēng)，在總帳帳頁(yè)上建立總帳帳戶(hù)；并根據總帳帳戶(hù)明細核算的要求，在各個(gè)所屬明細帳戶(hù)上建立二、三級……明細帳戶(hù)。原有單位在年度開(kāi)始建立各級帳戶(hù)的同時(shí)，應將上年帳戶(hù)余額結轉過(guò)來(lái)。
第四步：?jiǎn)⒂糜啽臼綆げ荆瑧獜牡谝豁?yè)起到最后一頁(yè)止順序編定號碼，不得跳頁(yè)、缺號；使用活頁(yè)式帳簿，應按帳戶(hù)順序編本戶(hù)頁(yè)次號碼。各帳戶(hù)編列號碼后，應填“帳戶(hù)目錄”，將帳戶(hù)名稱(chēng)頁(yè)次登入目錄內，并粘貼索引紙（帳戶(hù)標簽），寫(xiě)明帳戶(hù)名稱(chēng)，以利檢索。
工業(yè)企業(yè)是指那些專(zhuān)門(mén)從事產(chǎn)品的制造、加工、生產(chǎn)的企業(yè)，所以也有人稱(chēng)工業(yè)企業(yè)為制造業(yè)。工業(yè)企業(yè)由于會(huì )計核算涉及內容多，又有成本歸集與計算問(wèn)題，所以工業(yè)企業(yè)建賬是最復雜的、也是最具有代表意義的。
一、現金日記賬和銀行存款日記賬這兩種賬簿是企業(yè)必須具備的。會(huì )計人員在購買(mǎi)時(shí)，兩種賬本各購一本足矣。
但企業(yè)開(kāi)立了兩個(gè)以上的銀行存款賬號，那么賬本需要量，就要視企業(yè)具體情況確定了。如若使用完畢，再購入新賬本也不為遲。
首先根據賬簿的啟用要求將扉頁(yè)要求填制的內容填好，根據企業(yè)第一筆現金來(lái)源和銀行存款來(lái)源登記入現金日記賬和銀行存款日記賬。 例如企業(yè)采用根據收存款憑證登記現金日記賬、銀行存款日記賬的方法，某投資人轉入企業(yè)銀行存款賬中一筆錢(qián)，計10萬(wàn)元，你可根據銀行轉來(lái)的銀行收款憑證做企業(yè)銀行存款收款憑證：借：銀行存款 100 000貸：實(shí)收資本 100 000然后根據該收款憑證登銀行存款日記賬，如果企業(yè)需要有日常現金支出，會(huì )計人員開(kāi)出現金支票提取現金2 000元，你根據現金支票存根聯(lián)做銀行存款的付款憑證：借：現金 2 000貸：銀行存款 2 000 然后根據該付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
以后即可根據日常現金及銀行存款業(yè)務(wù)逐日逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬就可以了。
9.設計中小企業(yè)的會(huì )計核算方法
一、核算方法的選擇 中小型企業(yè)一般指資產(chǎn)規模較小、產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程和產(chǎn)品結構及所用原材料大部分相同的、管理人員（財務(wù)人員少）相對精簡(jiǎn)的企業(yè)，管理結構通常是垂直管理體系。
中小型企業(yè)因數量多而在經(jīng)濟結構鏈中起著(zhù)不可少的作用。隨著(zhù)全球經(jīng)濟一體化時(shí)代到來(lái)，具備先進(jìn)技術(shù)的人員創(chuàng )辦新興的科技型企業(yè)將不斷的增加。
中小型企業(yè)因受到財力、物力和人力的瓶頸，企業(yè)內部管理水平、財務(wù)決策能力、成本核算制度、財務(wù)控制制度等基本制度一般不完整、不系統帶來(lái)會(huì )計基礎工作薄弱、會(huì )計信息數據采集不準確。 在生產(chǎn)過(guò)程中具體表現為： ①沒(méi)有專(zhuān)職的成本核算人員； ②輔助核算部門(mén)沒(méi)有獨立核算； ③車(chē)間物流劃分不明顯、傳遞手續不完善而導致數據失真； ④車(chē)間生產(chǎn)管理人員與行政管理人員不區分。
中小企業(yè)的這些特點(diǎn)決定了他們應對成本核算方法進(jìn)行簡(jiǎn)化，使成本核算方法能符合其管理的需要；也同時(shí)決定了他們大多數使用的是實(shí)際成本法，而不會(huì )采用標準成本法或其他的成本核算方法。 二、中小企業(yè)的管理模式?jīng)Q定其應使用簡(jiǎn)易的成本核算方法 中小型企業(yè)，無(wú)論其生產(chǎn)什么類(lèi)型的產(chǎn)品，也不論管理標準如何，最終目標都是要按照產(chǎn)品品種算出產(chǎn)品成本。
按產(chǎn)品品種計算成本，是產(chǎn)品成本計算最基本要求，品種法是最基本的成本計算方法。若有需要或管理上要求按訂單生產(chǎn)，也可采用分批法。
同時(shí)因小企業(yè)一般不對外籌集資金或者籌借金額較小，一般不要向金融機構報送報表而只需向稅務(wù)部門(mén)報送稅務(wù)報表，所執行的也就不是嚴格意義上的《企業(yè)會(huì )計制度》或《小企業(yè)會(huì )計制度》，執行的將是符合稅法規定的一種簡(jiǎn)易的能滿(mǎn)足稅法要求的會(huì )計政策，從而達到不違法稅法規定，避免涉嫌偷稅漏稅。 三、基本科目設置和成本核算思路 1.不分別設置基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本兩大科目，將其合并為一個(gè)生產(chǎn)成本科目，不再按產(chǎn)品設明細賬，直接設原材料、工資薪酬、動(dòng)力費用、制造費用等幾個(gè)二級明細科目對大項費用進(jìn)行歸集。
因為中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍比較小，生產(chǎn)產(chǎn)品的工藝和產(chǎn)品結構及所耗原材料基本相同，除了主要原材料能歸屬到具體產(chǎn)品外，其它項目不宜歸屬到具體某一產(chǎn)品，其實(shí)核算到產(chǎn)品反而失去真實(shí)性。但當所用原料及所產(chǎn)產(chǎn)品區別較大，達到重要性原則，往往可以單一產(chǎn)品設明細帳；也可不設置，而以成本核算表代替。
2.原材料范圍，在滿(mǎn)足生產(chǎn)需要的前提下，只把產(chǎn)品構成比例較大的幾種做為原材料，把非主要的原材料提前進(jìn)入了成本，這樣既能降低工作量，也符合會(huì )計原則重要性原則。對生產(chǎn)車(chē)間月末已領(lǐng)未用的原材料，酌情處理：若價(jià)值較低，歸入當月即可；若價(jià)值較高，按照實(shí)際領(lǐng)用實(shí)用部分計算成本。
3.中小企業(yè)因車(chē)間劃分不明顯或雖明顯但傳遞手續不完全，制造費用科目很難按車(chē)間設明細賬，只好直接設機物料、修理費、折舊等幾個(gè)二級明細科目對車(chē)間費用進(jìn)行歸集。同時(shí)因中小企業(yè)管理人員多參加生產(chǎn)管理，對這種由管理人員參與且發(fā)生的差旅費、辦公費而無(wú)法確定是車(chē)間費用還是辦公費用而往往直接歸屬到辦公費用內，直接記入管理費用。
制造費用月底不先進(jìn)行分配，而是轉到生產(chǎn)成本科目后往往是已銷(xiāo)產(chǎn)品和庫存產(chǎn)品之間統一分配。 4.廢品損失只在管理上做處理，不單獨做成本核算，企業(yè)一般是按存記耗，按已銷(xiāo)售數量加庫存成品計算生產(chǎn)數量。
5.若管理上或生產(chǎn)工藝上非常有必要，設自制半成品科目。否則不設。
6.設立低值易耗品科目或不設直接記入制造費用---機物料或修理費明細科目，同時(shí)設備查帳以備管理需要，采用一次攤銷(xiāo)法，入賬同時(shí)即進(jìn)行分配。 7.關(guān)于固定資產(chǎn)折舊，采用符合稅法規定的年限計算，可省去納稅調整的麻煩有可以及時(shí)掌握交稅額度。
稅法沒(méi)有明確規定的，應按稅法的一般要求進(jìn)行折舊核算。 8.對于在產(chǎn)品構成中所占比重較小且數量眾多的存貨一般采用實(shí)地盤(pán)存制，以存記耗計算每月實(shí)際消耗量。
四、日常核算工作及成本數據資料的取得 （一）日常成本數據的歸集 1.日常成本計算離不開(kāi)倉庫和車(chē)間等單據的傳遞、歸集、整理等，這就需要企業(yè)起碼有相應的管理制度。如庫房管理制度，生產(chǎn)管理制度等 2.生產(chǎn)過(guò)程中的各種記錄：原材料入庫單、生產(chǎn)計劃通知單、產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)料單、成品或半成品入庫單等單據資料要及時(shí)轉交會(huì )計部門(mén)。
3.日常發(fā)生的與生產(chǎn)有關(guān)的費用歸入生產(chǎn)成本或制造費用科目。 （二）月底 1.計提折舊，結轉制造費用科目到生產(chǎn)成本科目。
2.取得原材料庫月報表，先比對已入財務(wù)帳原材料與庫房所報購入數量是否有出入，若有應屬發(fā)票未到者，要估價(jià)入賬。原材料發(fā)出一般采用加權平均法。
3.取得工資相關(guān)資料，計提工資及福利費。 4.由生產(chǎn)車(chē)間相關(guān)部門(mén)提供各工序在產(chǎn)品數量及完工程度分攤成本。
五、成本費用分配原則及方法 1.分配方法要符合企業(yè)自身的生產(chǎn)特點(diǎn)及工藝流程，要能體現受益原則。 2.分配標準的選擇原則上應選擇的標準與待分配的費用之間有一定關(guān)聯(lián)，并且容易取得。
3.能辨別受益對象的直接記入，不能明確辨別的按一定標準記入。 4.能直接歸屬到某一產(chǎn)品的原材料等。
