負數(shù)調整分錄(”請教:負數(shù)原材料,以前年度損益調整會計分錄怎么做?)

1.”請教: 負數(shù)原材料,以前年度損益調整會計分錄怎么做?

1、年終所得稅匯算清繳，是對所得稅應納稅額的調整，不是對會計賬的調整，也就是說，調表不調賬。因此，招待費超支部分，只在相關匯算表中進行相關的納稅調增，會計賬不作調整分錄。

2、由于沒有發(fā)票，材料賬面出現(xiàn)負數(shù)，會計賬可以補做無票材料購進的賬務處理。但是，對于無票的材料成本不能稅前扣除，要做納稅調增。補做材料購進的分錄：借：原材料貸：銀行存款（或應付賬款等）

3、納稅調整后，補交所得稅2萬元的分錄：

(1)補提所得稅

借：以前年度損益調整 20000

貸：應交稅金--所得稅 20000

(2)結轉時

借：利潤分配--未分配利潤 20000

貸：以前年度損益調整 20000

(3)補交稅金時

借：應交稅金--所得稅 20000貸：銀行存款等 20000

2.”請教: 負數(shù)原材料,以前年度損益調整會計分錄怎么做?

1、年終所得稅匯算清繳，是對所得稅應納稅額的調整，不是對會計賬的調整，也就是說，調表不調賬。

因此，招待費超支部分，只在相關匯算表中進行相關的納稅調增，會計賬不作調整分錄。2、由于沒有發(fā)票，材料賬面出現(xiàn)負數(shù)，會計賬可以補做無票材料購進的賬務處理。

但是，對于無票的材料成本不能稅前扣除，要做納稅調增。補做材料購進的分錄：借：原材料貸：銀行存款（或應付賬款等）3、納稅調整后，補交所得稅2萬元的分錄：（1）補提所得稅借：以前年度損益調整 20000貸：應交稅金--所得稅 20000(2)結轉時借：利潤分配--未分配利潤 20000貸：以前年度損益調整 20000(3)補交稅金時借：應交稅金--所得稅 20000貸：銀行存款等 20000。

3.應付賬款是負數(shù)怎么做以前年度損益調整的會計分錄 請各位大俠指教

應付賬款為負數(shù)是可能的，你看看你們開沒開預收賬款，應付賬款為負他代表的是預收款項了，應該不用做以前年度損益調整，他不是更正前期差錯。

一般情況下庫存商品余額不能出現(xiàn)負數(shù)，但一些特殊情況可能在“庫存商品”會計科目出現(xiàn)負數(shù)：

1、“庫存商品”入庫與結轉成本在同一天，但結轉成本先先于“庫存商品”入庫，這時“庫存商品”是付數(shù)；

2、“庫存商品”已入庫，但由于種種原因未及時進行賬務處理，這時“庫存商品”是付數(shù)，但“庫存商品”實物是存在的；

3、“庫存商品”已入庫，但“庫存商品”的發(fā)票帳單未到，不能確定“庫存商品”的實際成本，未辦理入庫手續(xù)等原因都可能引起“庫存商品”是負數(shù)。

如果“庫存商品”是負數(shù)而“庫存商品”實物確實存在，應該沒問題，如果“庫存商品”是負數(shù)，而“庫存商品”實物不存在則屬于不合理的，應查明原因。

你那個應收賬款負數(shù)沒問題，不過庫存商品你自己需要去確認下情形