信用證保證金計入(信用證的賬務(wù)處理存1000萬(wàn)保證金,開(kāi)具1040萬(wàn)信用證,到期利愛(ài)問(wèn))
1.信用證的賬務(wù)處理存1000萬(wàn)保證金,開(kāi)具1040萬(wàn)信用證,到期利 愛(ài)問(wèn)
信用證賬務(wù)處理： 1、向銀行申請開(kāi)立信用證，交納保證金，取得信用證時(shí)，會(huì )計分錄。
借：其他貨幣資金--信用證保證金存款 1000萬(wàn) 貸：銀行存款 1000萬(wàn) 2、根據開(kāi)證行交來(lái)的“信用證來(lái)單通知書(shū)”及有關(guān)單據支付貨款時(shí)，會(huì )計分錄。 借：庫存商品等 借：應交稅金--增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：其他貨幣資金--信用證保證金存款 3、將未用完的信用證存款余額轉回開(kāi)戶(hù)銀行時(shí)，會(huì )計分錄。
借：銀行存款 貸：其他貨幣資金--信用證保證金存款 4、假如沒(méi)發(fā)生支付業(yè)務(wù) （1）到期信用證存款轉回開(kāi)戶(hù)行時(shí) 借：銀行存款 1040萬(wàn) 貸：其他貨幣資金--信用證保證金存款 1000萬(wàn) 貸：財務(wù)費用--利息收入 40萬(wàn) （2）結轉財務(wù)費用時(shí) 借：財務(wù)費用--利息收入 40萬(wàn) 貸：本年利潤 40萬(wàn) （3）如果你單位是查賬征收方式，財務(wù)費用結轉到本年利潤科目中，本年利潤為盈利的，肯定要繳納所得稅的。 。
2.保證金類(lèi)會(huì )計科目怎么做
運輸（交通）企業(yè)會(huì )計制度一、總說(shuō)明（一）為了貫徹執行《企業(yè)會(huì )計準則》，規范交通運輸企業(yè)的會(huì )計核算，特制定本制度。
（二）本制度適用于設在中華人民共和國境內的所有交通運輸企業(yè)、包括從事遠洋、沿海、內河、公路運輸企業(yè)，海河港口，倉儲企業(yè)，外輪代理企業(yè)，以及城市公共汽（電）車(chē)、出租汽車(chē)、輪渡、地鐵等企業(yè)。 （三）企業(yè)應按本制度的規定，設置和使用會(huì )計科目。
在不影響會(huì )計核算要求和會(huì )計報表指標匯總，以及對外提供統一的會(huì )計報表的前提下，可以根據實(shí)際情況自行增設、減少或合并某些會(huì )計科目。本制度統一規定會(huì )計科目的編號，以便于編制會(huì )計憑證，登記帳簿，查閱帳目，實(shí)行會(huì )計電算化。
各企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在某些會(huì )計科目之間留有空號，供增設會(huì )計科目之用。
企業(yè)在填制會(huì )計憑證、等級帳簿時(shí)，應填制會(huì )計科目的名稱(chēng)，或者同時(shí)填列會(huì )計科目的名稱(chēng)和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱(chēng)。（四）企業(yè)向外報送的會(huì )計報表的具體格式和編制說(shuō)明，由本制度規定；企業(yè)內部管理需要的會(huì )計報表由企業(yè)自行規定。
企業(yè)會(huì )計報表應按月或按年報送當地財稅機關(guān)、開(kāi)戶(hù)銀行、主管部門(mén)。國有企業(yè)的年度會(huì )計報表同時(shí)報送同級國有資產(chǎn)管理部門(mén)。
月份會(huì )計報表應于月份終了后6天內報出；年度會(huì )計報表應于年度終了后35天內報出。法律、法規另有規定者從其規定。
會(huì )計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。 向外報出的會(huì )計報表應依次編定頁(yè)數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。
封面上應注明：企業(yè)名稱(chēng)、地址、開(kāi)業(yè)年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由企業(yè)領(lǐng)導、總會(huì )計師（或代行總會(huì )計師職權的人員）和會(huì )計主管人員簽名或蓋章。企業(yè)對外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權的，應當編制合并會(huì )計報表。
特殊行業(yè)的企業(yè)不宜合并的，可不予合并，但應當將其會(huì )計報表一并報送。（五）本制度由中華人民共和國財政部負責解釋?zhuān)枰兏鼤r(shí)，由財政部修訂。
（六）本制度自1993年7月1日起執行。二、會(huì )計科目（一）會(huì )計科目表順序號│編號│項目名稱(chēng)││一、資產(chǎn)表1│101│現金2│102│銀行存款3│109│其他貨幣資金4│111│短期投資5│112│應收票據6│113│應收帳款7│114│壞帳準備8│115│預付帳款9│119│其他應收款10│121│材料采購11│124│材料12│125│燃料13│126│輪胎14│129│低值易耗品15│131│材料成本差異16│133│委托加工材料17│139│待攤費用18│151│長(cháng)期投資19│161│固定資產(chǎn)20│165│累計折舊21│166│固定資產(chǎn)清理22│169│在建工程23│171│無(wú)形資產(chǎn)24│181│遞延資產(chǎn)25│191│待處理財產(chǎn)損溢││二、負債類(lèi)26│201│短期借款27│202│應付票據28│203│應付帳款29│204│預收帳款30│209│其他應付款31│211│應付工資32│214│應付福利費33│221│應交稅金34│223│應付利潤35│229│其他應角交36│231│預提費用37│241│長(cháng)期借款38│251│應付債券39│261│長(cháng)期應付款││三、所有者權益類(lèi)40│301│實(shí)收資本41│311│資本公積42│313│盈余公積43│321│本年利潤44│322│利潤分配││四、成本類(lèi)45│401│輔助營(yíng)運費用46│411│營(yíng)運間接費用47│421│船舶固定費用48│424│船舶維護費用49│427│集裝箱固定費用││五、損益表50│501│運輸收入51│502│運輸支出52│511│裝卸收入53│512│裝卸支出54│521│堆存收入55│522│堆存支出56│531│代理業(yè)務(wù)收入57│532│代理業(yè)務(wù)支出58│541│港務(wù)管理收入59│542│港務(wù)管理支出60│551│其他業(yè)務(wù)收入62│552│其他業(yè)務(wù)支出62│561│營(yíng)運稅金及附加63│571│管理費用64│572│財務(wù)費用65│581│投資收益66│591│營(yíng)業(yè)外收入67│592│營(yíng)業(yè)外支出附注：企業(yè)可以根據實(shí)際需要，對上列會(huì )計科目作必要增、減或合并：1。
統一核算的專(zhuān)業(yè)公司或有獨立核算的附屬企業(yè)的企業(yè)，可以增設“撥付所屬自盡”科目；附屬企業(yè)可以相應增設“上級撥入資金”科目。2。
有調劑外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以增設“外匯價(jià)差”科目。3。
企業(yè)內部各部門(mén)周轉使用的備用金，可以增設“備用金”科目。4。
有外購商品的企業(yè)，可以增設“外購商品”科目。 5。
國家撥給特種儲備資金的企業(yè)，可以增設“特種儲備物資”科目和“特種儲備基金”科目。6。
經(jīng)常收取保證金的企業(yè)，可以增設“存入保證金”科目。7。
采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算的企業(yè)，可以不設“材料采購”和“材料成本差異”科目，增設“在途材料”科目。 8。
根據需要，企業(yè)可以不設置“材料成本差異”科目，而在“材料”“輪胎”“低值易耗品”等科目?jì)确謩e設置“成本差異”明細科目核算。9。
低值易耗品較少的企業(yè)，可以將其并入“材料”科目核算。10。
預收、預付帳款不多的企業(yè)，可以不設“預收帳款”、“預付帳款”科目，將預收、預付帳款在“應收帳款”“應付帳款”科目核算。 11。
材料在成本中所占比重很大的企業(yè)，可以將“材料”科目分為“輔助材料”“修理用備件”等科目。12。
企業(yè)如發(fā)行一年。
3.銀行承兌匯票保證金記入什么科目
1、開(kāi)出承兌匯票存入保證金
借：其他貨幣資金——保證金戶(hù)
貸：銀行存款
2、如果用承兌匯票支付購貨款時(shí)
借：原材料（或庫存商品）
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應付票據
3、如果用承兌匯票支付以前欠款
借：應付賬款
貸：應付票據
4、票據到期，承兌時(shí)
借：應付票據
貸：其他貨幣資金——保證金戶(hù)
擴展資料：
一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開(kāi)戶(hù)銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細核算。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-其他貨幣資金
4.銀行承兌匯票保證金如何做會(huì )計分錄
一、銀行承兌匯票保證金具體會(huì )計分錄如下：
1、存入保證金時(shí)：
借：其他貨幣資金—保證金
貸：銀行存款
2、取得承兌時(shí)不必做分錄，只在臨時(shí)備查簿中登記。
3、將承兌匯票交付給對方時(shí)：
借：應付賬款
貸：應付票據
或者
借：原材料
應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅）
貸：應付票據
4、承兌匯票到期時(shí)：
借：應付票據
貸：銀行存款
同時(shí)收到銀行退還的保證金：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金—保證金
二、其他貨幣資金是指企業(yè)除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等。
擴展資料
開(kāi)具銀行承兌匯票的條件
1.在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織；
2.與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；
3.能提供具有法律效力的購銷(xiāo)合同及其增值稅發(fā)票；
4.有足夠的支付能力，良好的結算記錄和結算信譽(yù)；
5.與銀行信貸關(guān)系良好，無(wú)貸款逾期記錄；
6.能提供相應的擔保，或按要求存入一定比例的保證金；
7.出票人有良好的信用保證。
收到銀行承兌匯票需要注意的事項
1.檢查票據是否整潔；
2.檢查票據正面出票日期、出票人、付款行、金額大小寫(xiě)和匯票到期日是否正確無(wú)誤，出票人財務(wù)專(zhuān)用章、法人章是否與出票人一致，銀行匯票專(zhuān)用章是否與付款行一致；
3.檢查發(fā)票背面第一位背書(shū)人簽章處，財務(wù)專(zhuān)用章及法人章是否與匯票正面收款人一致；
4.檢查背書(shū)粘單背書(shū)人簽章處的財務(wù)專(zhuān)用章和法人章是否與對應的被背書(shū)人一致；
5.檢查背書(shū)人粘單簽章處財務(wù)專(zhuān)用章及法人章手否都清晰無(wú)斷點(diǎn)，是否都加蓋在背書(shū)人簽章處框內；
6.檢查粘單連接處財務(wù)專(zhuān)用章及法人章，是否與上一手的背書(shū)人簽章處一致；
7.財務(wù)專(zhuān)用章或法人章不清晰的是否附有說(shuō)明，說(shuō)明中規定信息是否與匯票信息一致；
溫馨提示：如背書(shū)人公司為多為法人，則需加蓋所有法人章，粘單連接處需與背書(shū)人簽章處簽章完全一致。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-銀行承兌匯票保證金
5.信用證存款和信用證保證金存款有什么區別
信用證存款和信用證保證金存款本質(zhì)上是一樣的。
1，信用證存款是指企業(yè)為取得信用證按規定存入銀行的保證金。
2，信用證保證金存款，是指采用信用證結算方式的企業(yè)為取得信用證而按規定存入銀行信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項。
企業(yè)向銀行申請開(kāi)立信用證，應按規定向銀行提交開(kāi)證申請書(shū)，信用證申請人承諾書(shū)和購銷(xiāo)合同。
它也是其他貨幣資金的明細科目 “其他貨幣資金-信用證保證金” 。
其核算為：
企業(yè)填寫(xiě)“信用證申請書(shū)”，將信用證保證金交存銀行時(shí)，應根據銀行蓋章退回的“信用證申請書(shū)”回單。借記“其他貨幣資金—信用證保證金”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)接到開(kāi)證行通知。根據供貨單位信用證結算憑證及所附發(fā)票賬單，借記“材料采購”或“原材料”，“庫存商品”“應繳稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，貸記“其他貨幣資金—信用證保證金”科目；將未用完的信用證保證金存款轉回開(kāi)戶(hù)銀行時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記”其他貨幣資金—信用證保證金“科目。
在編制現金流量表時(shí)，對于信用證保證金存款是否應從“現金”中扣除，需具體問(wèn)題具體分析，應注重保證金存款的使用是否受限的實(shí)質(zhì)，若使用受限，則應從期末現金中扣除。
會(huì )計準則對現金流量表中現金及現金等價(jià)物的定義：
(1)現金，是指企業(yè)庫存現金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。不能隨時(shí)用于支付的存款不屬于現金。
(2)現金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。其中，“期限短”一般是指從購買(mǎi)日起3個(gè)月內到期。
