信用證保證金計(jì)入(信用證的賬務(wù)處理存1000萬(wàn)保證金,開(kāi)具1040萬(wàn)信用證,到期利愛(ài)問(wèn))
1.信用證的賬務(wù)處理存1000萬(wàn)保證金,開(kāi)具1040萬(wàn)信用證,到期利 愛(ài)問(wèn)
信用證賬務(wù)處理： 1、向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，交納保證金，取得信用證時(shí)，會(huì)計(jì)分錄。
借：其他貨幣資金--信用證保證金存款 1000萬(wàn) 貸：銀行存款 1000萬(wàn) 2、根據(jù)開(kāi)證行交來(lái)的“信用證來(lái)單通知書”及有關(guān)單據(jù)支付貨款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄。 借：庫(kù)存商品等 借：應(yīng)交稅金--增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金--信用證保證金存款 3、將未用完的信用證存款余額轉(zhuǎn)回開(kāi)戶銀行時(shí)，會(huì)計(jì)分錄。
借：銀行存款 貸：其他貨幣資金--信用證保證金存款 4、假如沒(méi)發(fā)生支付業(yè)務(wù) （1）到期信用證存款轉(zhuǎn)回開(kāi)戶行時(shí) 借：銀行存款 1040萬(wàn) 貸：其他貨幣資金--信用證保證金存款 1000萬(wàn) 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入 40萬(wàn) （2）結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入 40萬(wàn) 貸：本年利潤(rùn) 40萬(wàn) （3）如果你單位是查賬征收方式，財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目中，本年利潤(rùn)為盈利的，肯定要繳納所得稅的。 。
2.保證金類會(huì)計(jì)科目怎么做
運(yùn)輸（交通）企業(yè)會(huì)計(jì)制度一、總說(shuō)明（一）為了貫徹執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，規(guī)范交通運(yùn)輸企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，特制定本制度。
（二）本制度適用于設(shè)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的所有交通運(yùn)輸企業(yè)、包括從事遠(yuǎn)洋、沿海、內(nèi)河、公路運(yùn)輸企業(yè)，海河港口，倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)，外輪代理企業(yè)，以及城市公共汽（電）車、出租汽車、輪渡、地鐵等企業(yè)。 （三）企業(yè)應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。
在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，查閱帳目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。
各企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。
企業(yè)在填制會(huì)計(jì)憑證、等級(jí)帳簿時(shí)，應(yīng)填制會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不應(yīng)只填科目編號(hào)，不填科目名稱。（四）企業(yè)向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說(shuō)明，由本制度規(guī)定；企業(yè)內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表由企業(yè)自行規(guī)定。
企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月或按年報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)稅機(jī)關(guān)、開(kāi)戶銀行、主管部門。國(guó)有企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表同時(shí)報(bào)送同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門。
月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后6天內(nèi)報(bào)出；年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后35天內(nèi)報(bào)出。法律、法規(guī)另有規(guī)定者從其規(guī)定。
會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。 向外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。
封面上應(yīng)注明：企業(yè)名稱、地址、開(kāi)業(yè)年份、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師（或代行總會(huì)計(jì)師職權(quán)的人員）和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。企業(yè)對(duì)外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
特殊行業(yè)的企業(yè)不宜合并的，可不予合并，但應(yīng)當(dāng)將其會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。（五）本制度由中華人民共和國(guó)財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，需要變更時(shí)，由財(cái)政部修訂。
（六）本制度自1993年7月1日起執(zhí)行。二、會(huì)計(jì)科目（一）會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)│編號(hào)│項(xiàng)目名稱││一、資產(chǎn)表1│101│現(xiàn)金2│102│銀行存款3│109│其他貨幣資金4│111│短期投資5│112│應(yīng)收票據(jù)6│113│應(yīng)收帳款7│114│壞帳準(zhǔn)備8│115│預(yù)付帳款9│119│其他應(yīng)收款10│121│材料采購(gòu)11│124│材料12│125│燃料13│126│輪胎14│129│低值易耗品15│131│材料成本差異16│133│委托加工材料17│139│待攤費(fèi)用18│151│長(zhǎng)期投資19│161│固定資產(chǎn)20│165│累計(jì)折舊21│166│固定資產(chǎn)清理22│169│在建工程23│171│無(wú)形資產(chǎn)24│181│遞延資產(chǎn)25│191│待處理財(cái)產(chǎn)損溢││二、負(fù)債類26│201│短期借款27│202│應(yīng)付票據(jù)28│203│應(yīng)付帳款29│204│預(yù)收帳款30│209│其他應(yīng)付款31│211│應(yīng)付工資32│214│應(yīng)付福利費(fèi)33│221│應(yīng)交稅金34│223│應(yīng)付利潤(rùn)35│229│其他應(yīng)角交36│231│預(yù)提費(fèi)用37│241│長(zhǎng)期借款38│251│應(yīng)付債券39│261│長(zhǎng)期應(yīng)付款││三、所有者權(quán)益類40│301│實(shí)收資本41│311│資本公積42│313│盈余公積43│321│本年利潤(rùn)44│322│利潤(rùn)分配││四、成本類45│401│輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用46│411│營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)用47│421│船舶固定費(fèi)用48│424│船舶維護(hù)費(fèi)用49│427│集裝箱固定費(fèi)用││五、損益表50│501│運(yùn)輸收入51│502│運(yùn)輸支出52│511│裝卸收入53│512│裝卸支出54│521│堆存收入55│522│堆存支出56│531│代理業(yè)務(wù)收入57│532│代理業(yè)務(wù)支出58│541│港務(wù)管理收入59│542│港務(wù)管理支出60│551│其他業(yè)務(wù)收入62│552│其他業(yè)務(wù)支出62│561│營(yíng)運(yùn)稅金及附加63│571│管理費(fèi)用64│572│財(cái)務(wù)費(fèi)用65│581│投資收益66│591│營(yíng)業(yè)外收入67│592│營(yíng)業(yè)外支出附注：企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要，對(duì)上列會(huì)計(jì)科目作必要增、減或合并：1。
統(tǒng)一核算的專業(yè)公司或有獨(dú)立核算的附屬企業(yè)的企業(yè)，可以增設(shè)“撥付所屬自盡”科目；附屬企業(yè)可以相應(yīng)增設(shè)“上級(jí)撥入資金”科目。2。
有調(diào)劑外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以增設(shè)“外匯價(jià)差”科目。3。
企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以增設(shè)“備用金”科目。4。
有外購(gòu)商品的企業(yè)，可以增設(shè)“外購(gòu)商品”科目。 5。
國(guó)家撥給特種儲(chǔ)備資金的企業(yè)，可以增設(shè)“特種儲(chǔ)備物資”科目和“特種儲(chǔ)備基金”科目。6。
經(jīng)常收取保證金的企業(yè)，可以增設(shè)“存入保證金”科目。7。
采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算的企業(yè)，可以不設(shè)“材料采購(gòu)”和“材料成本差異”科目，增設(shè)“在途材料”科目。 8。
根據(jù)需要，企業(yè)可以不設(shè)置“材料成本差異”科目，而在“材料”“輪胎”“低值易耗品”等科目?jī)?nèi)分別設(shè)置“成本差異”明細(xì)科目核算。9。
低值易耗品較少的企業(yè)，可以將其并入“材料”科目核算。10。
預(yù)收、預(yù)付帳款不多的企業(yè)，可以不設(shè)“預(yù)收帳款”、“預(yù)付帳款”科目，將預(yù)收、預(yù)付帳款在“應(yīng)收帳款”“應(yīng)付帳款”科目核算。 11。
材料在成本中所占比重很大的企業(yè)，可以將“材料”科目分為“輔助材料”“修理用備件”等科目。12。
企業(yè)如發(fā)行一年。
3.銀行承兌匯票保證金記入什么科目
1、開(kāi)出承兌匯票存入保證金
借：其他貨幣資金——保證金戶
貸：銀行存款
2、如果用承兌匯票支付購(gòu)貨款時(shí)
借：原材料（或庫(kù)存商品）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付票據(jù)
3、如果用承兌匯票支付以前欠款
借：應(yīng)付賬款
貸：應(yīng)付票據(jù)
4、票據(jù)到期，承兌時(shí)
借：應(yīng)付票據(jù)
貸：其他貨幣資金——保證金戶
擴(kuò)展資料：
一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開(kāi)戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-其他貨幣資金
4.銀行承兌匯票保證金如何做會(huì)計(jì)分錄
一、銀行承兌匯票保證金具體會(huì)計(jì)分錄如下：
1、存入保證金時(shí)：
借：其他貨幣資金—保證金
貸：銀行存款
2、取得承兌時(shí)不必做分錄，只在臨時(shí)備查簿中登記。
3、將承兌匯票交付給對(duì)方時(shí)：
借：應(yīng)付賬款
貸：應(yīng)付票據(jù)
或者
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：應(yīng)付票據(jù)
4、承兌匯票到期時(shí)：
借：應(yīng)付票據(jù)
貸：銀行存款
同時(shí)收到銀行退還的保證金：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金—保證金
二、其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等。
擴(kuò)展資料
開(kāi)具銀行承兌匯票的條件
1.在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織；
2.與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；
3.能提供具有法律效力的購(gòu)銷合同及其增值稅發(fā)票；
4.有足夠的支付能力，良好的結(jié)算記錄和結(jié)算信譽(yù)；
5.與銀行信貸關(guān)系良好，無(wú)貸款逾期記錄；
6.能提供相應(yīng)的擔(dān)保，或按要求存入一定比例的保證金；
7.出票人有良好的信用保證。
收到銀行承兌匯票需要注意的事項(xiàng)
1.檢查票據(jù)是否整潔；
2.檢查票據(jù)正面出票日期、出票人、付款行、金額大小寫和匯票到期日是否正確無(wú)誤，出票人財(cái)務(wù)專用章、法人章是否與出票人一致，銀行匯票專用章是否與付款行一致；
3.檢查發(fā)票背面第一位背書人簽章處，財(cái)務(wù)專用章及法人章是否與匯票正面收款人一致；
4.檢查背書粘單背書人簽章處的財(cái)務(wù)專用章和法人章是否與對(duì)應(yīng)的被背書人一致；
5.檢查背書人粘單簽章處財(cái)務(wù)專用章及法人章手否都清晰無(wú)斷點(diǎn)，是否都加蓋在背書人簽章處框內(nèi)；
6.檢查粘單連接處財(cái)務(wù)專用章及法人章，是否與上一手的背書人簽章處一致；
7.財(cái)務(wù)專用章或法人章不清晰的是否附有說(shuō)明，說(shuō)明中規(guī)定信息是否與匯票信息一致；
溫馨提示：如背書人公司為多為法人，則需加蓋所有法人章，粘單連接處需與背書人簽章處簽章完全一致。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-銀行承兌匯票保證金
5.信用證存款和信用證保證金存款有什么區(qū)別
信用證存款和信用證保證金存款本質(zhì)上是一樣的。
1，信用證存款是指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。
2，信用證保證金存款，是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。
企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開(kāi)證申請(qǐng)書，信用證申請(qǐng)人承諾書和購(gòu)銷合同。
它也是其他貨幣資金的明細(xì)科目 “其他貨幣資金-信用證保證金” 。
其核算為：
企業(yè)填寫“信用證申請(qǐng)書”，將信用證保證金交存銀行時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請(qǐng)書”回單。借記“其他貨幣資金—信用證保證金”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)接到開(kāi)證行通知。根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單，借記“材料采購(gòu)”或“原材料”，“庫(kù)存商品”“應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記“其他貨幣資金—信用證保證金”科目；將未用完的信用證保證金存款轉(zhuǎn)回開(kāi)戶銀行時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記”其他貨幣資金—信用證保證金“科目。
在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，對(duì)于信用證保證金存款是否應(yīng)從“現(xiàn)金”中扣除，需具體問(wèn)題具體分析，應(yīng)注重保證金存款的使用是否受限的實(shí)質(zhì)，若使用受限，則應(yīng)從期末現(xiàn)金中扣除。
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的定義：
(1)現(xiàn)金，是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。不能隨時(shí)用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。
(2)現(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。其中，“期限短”一般是指從購(gòu)買日起3個(gè)月內(nèi)到期。
