私募基金的(私募基金會(huì )計核算)
1.私募基金會(huì )計核算
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
1、基金管理公司的財務(wù)核算與一般有限責任公司沒(méi)有區別，按照一般公司核算要求建賬即可。
2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合伙制企業(yè)。多數基金管理公司與基金公司都是一套人馬，會(huì )計人員也都是一套人。
3、合伙制企業(yè)會(huì )計核算方面與一般公司有較大差異，主要體現在所有者權益上。一般公司所有者權益下設：實(shí)收資本、資本公司、盈余公積、未分配利潤等；合伙企業(yè)為合伙人資本，下設：合伙人原始投資（核算合伙人為合伙企業(yè)投資的資本減去抽回的資本）、合伙人提款（合伙人從合伙企業(yè)提走的資金，含工資等）、合伙人損益（指合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況）。另外，股東權益變動(dòng)表也變?yōu)楹匣锶速Y本變動(dòng)表。
4、一般情況下，合伙人提款、合伙人損益兩個(gè)科目余額在年末全部轉入合伙人資本中，因為普通合伙企業(yè)承擔無(wú)限責任，有限合伙人承擔有限責任，所以不存在未分配利潤問(wèn)題，全部是合伙人的資本。
5、題目中提到的基金管理管理公司，屬于一般的有限責任公司，核算上與一般企業(yè)沒(méi)什么兩樣。
2.私募股權基金怎么進(jìn)行賬務(wù)處理
一般原則是：
1. 如能夠對此類(lèi)基金的募集、投資決策等日常運作事項具有控制、共同控制或者重大影響的，則應按長(cháng)期股權投資核算。
2. 如果對此類(lèi)基金的募集、投資決策等日常運作事項不具有控制、共同控制或者重大影響的，則進(jìn)一步考慮基金份額的公允價(jià)值能否可靠確定。能夠可靠確定的，作為金融資產(chǎn)；不能可靠確定的，作為長(cháng)期股權投資核算。
此類(lèi)基金的收益和本金安全都很可能是不確定的，并且也很可能不能直接獲得基金份額的公允價(jià)值。而認定為持有至到期投資應滿(mǎn)足的條件，一是現金流量固定或者可確定；二是具備持有至到期的意圖和財務(wù)能力；三是此類(lèi)金融工具具有活躍的市場(chǎng)，缺一不可。
擴展資料：
私募有三個(gè)內涵：
第一，私募基金募集對象或投資者的范圍和資格有一定要求。美國最早設定一個(gè)私募股權基金投資者人數不能超過(guò)100個(gè)人。投資者的資格是資金實(shí)力較為雄厚。1996年以后標準作出調整：投資者人數擴大到500人，個(gè)人投資者資產(chǎn)特別是金融資產(chǎn)規模在500萬(wàn)以上。
第二，私募是指基金的發(fā)行不能借助傳媒。主要通過(guò)私人關(guān)系、券商、投資銀行或投資咨詢(xún)公司介紹籌集資金。
第三，由于投資者具有抗風(fēng)險能力和自我保護的能力，因此政府不需要對其進(jìn)行監管。
參考資料：百度百科_私募股權資金
3.私募基金如何做分錄
當前與私募基金相關(guān)的稅收主要是所得稅和營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)業(yè)稅稅率相對單一，而涉及所得稅的政策較復雜。私募股權基金按組織形式可以分為公司制、有限合伙制和契約制。對于公司制私募基金而言，主要適用的法律有《公司法》、《企業(yè)所得稅法》。對于有限合伙制私募基金而言，主要適用的法律是《合伙企業(yè)法》。
對于契約型私募基金而言，傳統的通道型私募基金主要依據各類(lèi)通道的規定，例如銀監會(huì )發(fā)布了《信托公司私人股權投資信托業(yè)務(wù)操作指引》規范信托制私募股權基金，而直接私募尚無(wú)明確依據。
基金層面的稅收問(wèn)題因私募基金組織形式的不同而不同。公司制私募基金因證券交易或股權交易所得收入應根據《企業(yè)所得稅法》納稅，按照“轉讓財產(chǎn)收入”、“利息收入”計算所得稅，稅率為25%。
由于《企業(yè)所得稅法》第二十六條規定：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于“免稅收入”，故當公司型私募基金獲取被投資企業(yè)的股息、紅利時(shí)，可免交所得稅。其中，“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益”是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。此外，對于創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng )業(yè)投資有專(zhuān)門(mén)的稅收優(yōu)惠政策。2007年《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（31號文）、2008年《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、2009年的《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》（國稅發(fā)[2009]87 號）均有相關(guān)優(yōu)惠政策，其中87 號文提出；
創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2 年（24 個(gè)月）以上，符合相關(guān)條件的，可以按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權持有滿(mǎn)2 年的當年抵扣該創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉。
二、直接私募如何納稅？
相比通道類(lèi)私募產(chǎn)品，直接私募有眾多優(yōu)勢：不僅可以節省通道費用，也可以引導私募公司走向規范化。不能否認的是，對于直接私募如何納稅的問(wèn)題卻一直處于模糊的狀態(tài)，并不明朗。目前關(guān)于這方面的主流觀(guān)點(diǎn)分成兩派：
非實(shí)體課稅模式：認為契約制私募不是獨立工商實(shí)體，僅僅投資者的集合體、是一種契約關(guān)系。因此，非實(shí)體課稅模式認為契約制私募在基金層面不用納稅，僅需在投資者層面納稅即可。實(shí)體課稅模式：認為契約制私募運行中有兩個(gè)層面的法律關(guān)系，一是基金管理人運用基金進(jìn)行投資，二是基金管理人和基金持有人之間的募資和分配。由于是兩個(gè)法律行為，故需要分別履行納稅義務(wù)。在基金層面，要適用投資相關(guān)的法律法規和稅收制度；而在投資者層面，要適用收益取得相關(guān)的法律法規和稅收制度。
但是，如前所述，我們認為，目前通道式的私募產(chǎn)品屬于國內契約制私募的雛形，因此，直接私募產(chǎn)品或將參照原通道類(lèi)的私募產(chǎn)品，在基金產(chǎn)品環(huán)節不交稅，而由投資者分別納稅。
根據《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1 號）提出的“關(guān)于鼓勵證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策”：
（一）對證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
（二）對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
（三）對證券投資基金管理人運用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
此通知在表述中均是使用“暫不征收”字眼，意味著(zhù)我國或認為契約型基金應采納“實(shí)體課稅模式”，只是當前為了鼓勵契約型基金的發(fā)展而暫不征收，這給未來(lái)直接私募的稅制增添了不確定性。
4.私募基金理財公司財務(wù)怎么做賬
根據現行規定，企業(yè)如果適用新會(huì )計準則，所述理財產(chǎn)品通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過(guò)“投資收益”科目核算；收回時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
如果企業(yè)仍適用原會(huì )計制度，所述理財產(chǎn)品通過(guò)“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時(shí)，收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計入當期損益。
兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時(shí)間4年。
5.私募基金會(huì )計核算
借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1、基金管理公司的財務(wù)核算與一般有限責任公司沒(méi)有區別，按照一般公司核算要求建賬即可。
2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合伙制企業(yè)。多數基金管理公司與基金公司都是一套人馬，會(huì )計人員也都是一套人。
3、合伙制企業(yè)會(huì )計核算方面與一般公司有較大差異，主要體現在所有者權益上。一般公司所有者權益下設：實(shí)收資本、資本公司、盈余公積、未分配利潤等；合伙企業(yè)為合伙人資本，下設：合伙人原始投資（核算合伙人為合伙企業(yè)投資的資本減去抽回的資本）、合伙人提款（合伙人從合伙企業(yè)提走的資金，含工資等）、合伙人損益（指合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況）。
另外，股東權益變動(dòng)表也變?yōu)楹匣锶速Y本變動(dòng)表。 4、一般情況下，合伙人提款、合伙人損益兩個(gè)科目余額在年末全部轉入合伙人資本中，因為普通合伙企業(yè)承擔無(wú)限責任，有限合伙人承擔有限責任，所以不存在未分配利潤問(wèn)題，全部是合伙人的資本。
5、題目中提到的基金管理管理公司，屬于一般的有限責任公司，核算上與一般企業(yè)沒(méi)什么兩樣。
6.私募基金公司怎么做賬
1、公司是投資管理公司，通過(guò)信托公司發(fā)行陽(yáng)光私募基金產(chǎn)品，信托公司要求交100萬(wàn)的保證金，發(fā)行成功后，會(huì )自動(dòng)轉換購買(mǎi)發(fā)行的產(chǎn)品份額。
交保證金的時(shí)候：
借：其他應收款-保證金
貸：銀行存款
那產(chǎn)品發(fā)行成功后，自動(dòng)把保證金認購了自己發(fā)行的產(chǎn)品，賬務(wù)怎么處理呢？？
2、平時(shí)購買(mǎi)銀行的短期理財產(chǎn)品
借：交易性金融資產(chǎn)
貸：銀行存款
收益出來(lái)后：
借：應收利息
貸： 投資收益
賣(mài)掉后：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產(chǎn)
應收利息
3、公司開(kāi)立的證券賬戶(hù)操作
銀證轉賬：
借：其他貨幣資金
貸：銀行存款
購買(mǎi)產(chǎn)品
借：交易性金融資產(chǎn)
貸：其他貨幣自己
月末
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
賣(mài)掉后
借：其他貨幣資金
貸：交易性金融資產(chǎn)
7.私募基金單獨建賬 包括哪些賬目
證券投資基金會(huì )計的特點(diǎn)就要按照證券投資基金會(huì )計核算的特點(diǎn)來(lái)做。
證券投資基金會(huì )計核算的特點(diǎn)有：一、獨立建賬和核算《金融企業(yè)會(huì )計制度》第一百四十五條規定，“基金管理公司管理的證券投資基金應當以基金為會(huì )計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金之間在名冊登記、賬戶(hù)設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立”。基金管理公司是專(zhuān)門(mén)從事基金運作的公司。
由于每家基金管理公司管理多只基金，而每只基金的權益由不同的基金持有人所擁有，因此基金管理公司公司對每只進(jìn)行單獨進(jìn)行建賬，以核算每只基金的資產(chǎn)、負債、收入、費用及單位基金凈值情況，為基金投資人買(mǎi)賣(mài)基金提供依據。二、計算和公告基金單位凈值證券投資基金會(huì )計核算的目的是反映證券投資基金的財務(wù)狀況和基金管理公司運作業(yè)績(jì)，為投資者提供投資依據。
反映基金業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的最終指標是基金單位凈值及其增長(cháng)速度。運作好的基金單位凈值上升速度快，基金單位凈值高。
因此，《金融企業(yè)會(huì )計制度》第一百四十六條規定，“基金管理公司應于估值日計算基金凈值和基金單位凈值，并按國家有關(guān)規定予以公告。基金凈值=基金資產(chǎn)-基金負債，基金凈值按基金單位總份額平均分割，得出基金單位凈值。
三、按公允價(jià)格進(jìn)行資產(chǎn)計價(jià)。
