明細(xì)賬結(jié)余怎么寫(xiě)(關(guān)于明細(xì)賬的記賬 統(tǒng)計(jì) 結(jié)余 的寫(xiě)法?)
1.關(guān)于明細(xì)賬的記賬、統(tǒng)計(jì)、結(jié)余、的寫(xiě)法?
關(guān)于明細(xì)賬的記賬：先從表頭開(kāi)始，帳戶名稱（要登記的科目、名稱）、頁(yè)碼、年，如果上年有余額結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，年初開(kāi)始記帳首先填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)金額（借、貸），再按每月本科目（名稱）發(fā)生的月、日、憑證號(hào)、摘要、借貸金額續(xù)一填寫(xiě)，結(jié)出本月合計(jì)、余額、本年累計(jì)等，在帳頁(yè)最后一項(xiàng)加蓋過(guò)次頁(yè)，下頁(yè)加蓋承前頁(yè)（寫(xiě)上前頁(yè)余額），一直記就是了。
統(tǒng)計(jì)就是累計(jì)，累計(jì)分借方和貸方進(jìn)行分別累計(jì)，如：2月份累計(jì)時(shí)就是將1月合計(jì)加上2月份的合計(jì)等于2月的全年累計(jì)，如此類推。結(jié)余就是余額，余額有借方余額和貸方余額之分，借方余額：等于上月借方余額加本月借方發(fā)生數(shù)減本月貸方發(fā)生數(shù)，貸方余額：等于上月貸方余額加本月貸方發(fā)生數(shù)減本月借方發(fā)生數(shù)。
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2.會(huì)計(jì)明細(xì)賬的格式怎么填寫(xiě)?
總賬科目名稱一般為會(huì)計(jì)法規(guī)定的一級(jí)科目，對(duì)于有些公司某一科目明細(xì)較多時(shí)，可在總賬科目下再設(shè)置明細(xì)科目，以對(duì)其分別匯總。
業(yè)務(wù)發(fā)生日期，憑證編號(hào)登記明細(xì)賬時(shí)，一般是按照時(shí)間順序依次登記，當(dāng)然也可按業(yè)務(wù)發(fā)生的情況分別登記，憑證編號(hào)一般是指記賬憑證的編號(hào)，設(shè)置憑證編號(hào)的意義在于，有利于對(duì)企業(yè)的查賬和審核。 業(yè)務(wù)摘要及金額一般而言，填寫(xiě)的摘要與記賬憑證的摘要是一致的，但有時(shí)對(duì)于業(yè)務(wù)較多，較復(fù)雜的，也可再分別寫(xiě)出。
但需要注意的是，摘要一定既是簡(jiǎn)明扼要，又能反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。填寫(xiě)的金額一定要保持與原始憑證，記賬憑證的一致性。
同時(shí)還要注意的是填寫(xiě)的金額一定要注意借貸的方向。 二、明細(xì)賬的填制要求：賬簿是企業(yè)重要的會(huì)計(jì)檔案，明細(xì)賬簿是賬簿中最基本也是最重要的會(huì)計(jì)檔案，因此會(huì)計(jì)人員在填制賬簿時(shí)必須嚴(yán)格按照等級(jí)賬簿的要求認(rèn)證填寫(xiě)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般明細(xì)賬的填制要求包括以下幾個(gè)方面：?jiǎn)⒂脮r(shí)的要求啟用新賬時(shí)應(yīng)將上一年度的余額轉(zhuǎn)計(jì)到新張的第一頁(yè)第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”使用工具的要求記賬時(shí)必須使用藍(lán)、黑色的水筆或簽字筆寫(xiě)；紅色水筆只有在結(jié)轉(zhuǎn)、改錯(cuò)、畫(huà)線、沖銷時(shí)使用；嚴(yán)禁使用圓珠筆和鉛筆登記賬簿！書(shū)寫(xiě)規(guī)范的要求登記明細(xì)賬時(shí)，書(shū)寫(xiě)的文字及數(shù)字必須規(guī)整，書(shū)寫(xiě)數(shù)字時(shí)，數(shù)字一般不能只占到格高的三分之一至二分之一，以方便必要時(shí)更正。
登記賬簿時(shí)的要求賬頁(yè)使用中不許跳行、跳頁(yè)，如出現(xiàn)空行或空頁(yè)應(yīng)畫(huà)對(duì)角線予以注銷，并加蓋“作廢”戳記；一般情況下賬頁(yè)的第一行和最后一行一般不記錄正式的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，只記錄“承前頁(yè)”和“轉(zhuǎn)次頁(yè)”；不得隨意撕毀或添加賬頁(yè)。結(jié)賬時(shí)填制要求對(duì)已登記完整的業(yè)務(wù)，應(yīng)在會(huì)計(jì)記賬憑證畫(huà)“√”表示過(guò)賬；明細(xì)賬賬簿上所有的內(nèi)容必須填制完整；結(jié)賬后如果某一賬戶沒(méi)有余額，應(yīng)在余額欄內(nèi)寫(xiě)“平”或在“元”位上填寫(xiě)“0”。
3.財(cái)務(wù)結(jié)算情況怎么寫(xiě)?
設(shè)置“撥入?？睢笨颇?。
收到撥款時(shí)，貸記本科目；繳回?fù)芸顣r(shí)，貸記本科目。在項(xiàng)目完成前，撥入?？钆c專款支出的差額不得轉(zhuǎn)入事業(yè)單位的普通基金或其他基金。
年底結(jié)賬前，若項(xiàng)目仍未完工，則根據(jù)各事業(yè)待業(yè)的會(huì)計(jì)制度，或?qū)⑹罩熨~，或?qū)⑹罩嗟趾蟮挠囝~用專門(mén)科目，如“”撥入專款結(jié)存“”單獨(dú)列示，留待下一年繼續(xù)使用。項(xiàng)目完成后，該項(xiàng)目的撥入專款若有結(jié)余，應(yīng)按撥款人的規(guī)定，或是上繳，或是留歸單位用于正常業(yè)務(wù)，或是用于其他特殊業(yè)務(wù)。
本科目應(yīng)按資金來(lái)源和項(xiàng)目設(shè)明細(xì)賬。撥入?？畹慕Y(jié)存一、本科目核算科學(xué)事業(yè)單位由于項(xiàng)目未完成而需結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用，并在期末形成的撥入專款結(jié)存。
本科目與“撥入專款”科目相對(duì)應(yīng)。二、期末結(jié)轉(zhuǎn)余額時(shí)，借記“撥入?？睢笨颇?，貸記本科目。
4.關(guān)于明細(xì)賬的記賬、統(tǒng)計(jì)、結(jié)余、的寫(xiě)法
關(guān)于明細(xì)賬的記賬：先從表頭開(kāi)始，帳戶名稱（要登記的科目、名稱）、頁(yè)碼、年，如果上年有余額結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，年初開(kāi)始記帳首先填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)金額（借、貸），再按每月本科目（名稱）發(fā)生的月、日、憑證號(hào)、摘要、借貸金額續(xù)一填寫(xiě)，結(jié)出本月合計(jì)、余額、本年累計(jì)等，在帳頁(yè)最后一項(xiàng)加蓋過(guò)次頁(yè)，下頁(yè)加蓋承前頁(yè)（寫(xiě)上前頁(yè)余額），一直記就是了。
統(tǒng)計(jì)就是累計(jì)，累計(jì)分借方和貸方進(jìn)行分別累計(jì)，如：2月份累計(jì)時(shí)就是將1月合計(jì)加上2月份的合計(jì)等于2月的全年累計(jì)，如此類推。結(jié)余就是余額，余額有借方余額和貸方余額之分，借方余額：等于上月借方余額加本月借方發(fā)生數(shù)減本月貸方發(fā)生數(shù)，貸方余額：等于上月貸方余額加本月貸方發(fā)生數(shù)減本月借方發(fā)生數(shù)。
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5.會(huì)計(jì)科目表中那些科目是在年末結(jié)賬后是沒(méi)有余額的呢
成本類和損益類在年末結(jié)賬后是沒(méi)有余額的。
一、資產(chǎn)類庫(kù)存現(xiàn)金：是核算企業(yè)現(xiàn)金（備用金）增減變動(dòng)情況和結(jié)余的科目；按幣種設(shè)置明細(xì)賬，由出納員記賬，且必須設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。？？ 如：從銀行提取現(xiàn)金500元 銀行存款：是核算企業(yè)銀行存款賬戶增減變動(dòng)情況和結(jié)余的科目；按不同銀行賬戶設(shè)置明細(xì)賬，由出納員記賬，且必須設(shè)置銀行存款日記賬。
？？ 如：將500元現(xiàn)金存入銀行 應(yīng)收賬款：是核算因銷售商品提供勞務(wù)而應(yīng)收未收的款項(xiàng)，按債務(wù)人名稱設(shè)置明細(xì)科目。？？ 如：收回A企業(yè)前欠貨款10000元 預(yù)付賬款：是核算企業(yè)因采購(gòu)貨物或接受勞務(wù)以及其他原因，按合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)，按供貨方的名稱或預(yù)付費(fèi)用的種類設(shè)置明細(xì)科目。
？？ 如：A公司預(yù)付給B公司貨款1000元應(yīng)收票據(jù)：是核算企業(yè)因銷售商品，提供勞務(wù)，向客戶收取的商業(yè)匯票（包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票）；按照票據(jù)總類設(shè)置明細(xì)賬。其他應(yīng)收款：是核算企業(yè)除了應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款以外的其他應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)，包括：預(yù)支差旅費(fèi)、支付押金和應(yīng)收租金等。
？？ 如：企業(yè)以銀行存款為職工代墊房租費(fèi)300元 壞賬準(zhǔn)備：是應(yīng)收賬款的備抵賬戶，企業(yè)可能收不回來(lái)的賬款？？ 如：某企業(yè)應(yīng)收賬款100，壞賬損失率5% 在途物資：核算企業(yè)購(gòu)入材料物質(zhì)，但尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)或未驗(yàn)收入庫(kù)，按材料物資的品名、種類設(shè)置明細(xì)賬。 ？？ 如：某企業(yè)采用實(shí)際成本法，購(gòu)入材料一批，價(jià)款1000元，稅費(fèi)170。
材料尚未入庫(kù) 原材料：是核算企業(yè)庫(kù)存材料物資的收、發(fā)、存情況的賬戶，按材料物資的品名、種類設(shè)置明細(xì)賬。 ？？ 如：購(gòu)入 材料1000元已入庫(kù) 庫(kù)存商品：是核算企業(yè)庫(kù)存產(chǎn)成品或商品的收、發(fā)、存情況的賬戶，按產(chǎn)品或商品品種、規(guī)格設(shè)置明細(xì)賬。
如：產(chǎn)品生產(chǎn)完工，驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)成本5000元 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：是核算企業(yè)提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（毀損，過(guò)時(shí)） ？？ 如：企業(yè)提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 持有至到期投資：核算企業(yè)持有至到期投資的價(jià)值。 此科目屬于資產(chǎn)類科目，應(yīng)當(dāng)按照持有至到期投資的類別和品種，分別“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期股權(quán)投資：是核算企業(yè)對(duì)外進(jìn)行的股權(quán)性質(zhì)的投資，期限在一年以上。
如：購(gòu)入A公司發(fā)行股票1萬(wàn)股，長(zhǎng)期持有 長(zhǎng)期應(yīng)收款：企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)尚未向客戶收回的款項(xiàng)（超1年）？？ 如：向A企業(yè)銷售商品，貨款3年收回 固定資產(chǎn)：是核算企業(yè)固定資產(chǎn)的增減、變化情況的賬戶。 該賬戶反映的是原價(jià)，也就是原始價(jià)值。
如：A公司購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備5000元 累計(jì)折舊：是核算企業(yè)固定資產(chǎn)的磨損（消耗）價(jià)值（會(huì)計(jì)上稱之為折舊）是固定資產(chǎn)的備抵賬戶。（固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊=固定資產(chǎn)凈值）？？ 如：廠房原值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限20年，殘值率5%，計(jì)提折舊 在建工程：是核算企業(yè)自行建造或安裝固定資產(chǎn)過(guò)程中的建造安裝成本科目。
？？ 如：企業(yè)自行建造倉(cāng)庫(kù)一座，領(lǐng)用材料10000元 工程物資：是核算企業(yè)購(gòu)入用于工程項(xiàng)目建造或大型設(shè)備按裝的專項(xiàng)工程物資科目。？？ 如 ：甲企業(yè)自建廠房一幢，購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的各種物資600元 固定資產(chǎn)清理：是核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損固定資產(chǎn)等原因，而發(fā)生清理費(fèi)用或清理收益。
？？ 如：清理資產(chǎn)，出售一臺(tái)舊495機(jī)器，原值1200元，售價(jià)900元收到現(xiàn)金 無(wú)形資產(chǎn)：是核算企業(yè)專利技術(shù)、土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等非貨幣性資產(chǎn)。？？ 如：某公司購(gòu)入專利技術(shù)，價(jià)值90000元 累計(jì)攤銷：是無(wú)形資產(chǎn)的備抵賬戶，是核算無(wú)形資產(chǎn)的攤銷賬戶？？ 如：攤銷土地使用權(quán)10000元長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上的各項(xiàng)費(fèi)用 ？？ 如：企業(yè)在籌建期間發(fā)生開(kāi)辦費(fèi)28 000元 待處理財(cái)產(chǎn)損益：清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損 ？？ 如：盤(pán)盈一臺(tái)5成新的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格為120000元 二、負(fù)債類短期借款：是核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入償還期限在一年之內(nèi)的各種借款，該科目只核算本金不核算利息。
？？ 如：向工商銀行借入款項(xiàng)10萬(wàn)元 應(yīng)付賬款：是核算企業(yè)因采購(gòu)貨物，接受勞務(wù)而應(yīng)付未付的款項(xiàng)。按債權(quán)人名稱、姓名設(shè)置明細(xì)科目。
如：采購(gòu)材料60萬(wàn)元，款項(xiàng)暫欠 預(yù)收賬款：是核算企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)，按合同約定向采購(gòu)方預(yù)收的款項(xiàng)。 按采購(gòu)商的名稱設(shè)置明細(xì)科目。
如：企業(yè)某企業(yè)定金5萬(wàn)元，下個(gè)月發(fā)貨 應(yīng)付職工薪酬：是核算企業(yè)支付給職工個(gè)人的屬于工資總額內(nèi)的各種工資、津貼以及為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)等福利費(fèi)用。 分設(shè)若干明細(xì)科目。
如：本月計(jì)提工資20萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)：是核算企業(yè)與稅務(wù)部門(mén)之間，應(yīng)交未交的各種稅金。按稅種分設(shè)明細(xì)賬，如應(yīng)交增值稅、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交個(gè)人所有稅、應(yīng)交企業(yè)所得稅等。
？？ 如：購(gòu)入材料10000元，增值稅1700元 應(yīng)付股利：是核算企業(yè)應(yīng)付給股東的現(xiàn)金股利賬戶。？？ 如 ：向投資者分配股利10萬(wàn)元 應(yīng)付利息：是核算應(yīng)付利息的科目。
？？ 如：借款的本金100萬(wàn)元到期后一次歸還；利息分月 其他應(yīng)付款：是核算企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng) ？？ 如：企業(yè)應(yīng)付某。
6.會(huì)計(jì)明細(xì)賬哪些科目用三欄式帳頁(yè),哪些科目用多欄式帳頁(yè)
一、首先，建賬必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。
二、設(shè)置總賬 1、總賬是根據(jù)一級(jí)會(huì)計(jì)科目（亦稱總賬科目）開(kāi)設(shè)的賬簿，用來(lái)分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、收入和利潤(rùn)等總括的核算資料。 2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。
三、設(shè)置明細(xì)賬 1、明細(xì)賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用來(lái)分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細(xì)核算資料。 2、明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。
3、明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。明細(xì)賬采用活頁(yè)式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁(yè)的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁(yè)賬的賬頁(yè)容易散失和被隨意抽換。
因此，使用時(shí)應(yīng)順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，注意妥善保管。 四、設(shè)置日記賬 1、日記賬又稱序時(shí)賬，是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。
根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。 2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 （1）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。
（2）賬簿的外表形式必須采用訂本式?，F(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。
不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬”。 五、設(shè)置備查賬 1、備查賬是一種輔助賬簿，是對(duì)某些在日記賬和分類賬中未能記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。
2、備查賬應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和企業(yè)管理的需要設(shè)置。并不是每個(gè)企業(yè)都要設(shè)置備查賬簿，而應(yīng)根據(jù)管理的需要來(lái)確定，但是對(duì)于會(huì)計(jì)制度規(guī)定必須設(shè)置備查簿的科目如“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)付票據(jù)”等，必須按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置備查賬簿。
3、備查賬的格式由企業(yè)自行確定。備查賬沒(méi)有固定的格式，與其他賬簿之間也不存在嚴(yán)密的勾稽關(guān)系，其格式可由企業(yè)根據(jù)內(nèi)部管理的需要自行確定。
4、備查賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。為使用方便備查賬一般采用活頁(yè)式賬簿，與明細(xì)賬一樣，為保證賬簿的安全、完整，使用時(shí)應(yīng)順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，注意妥善保管，以防賬頁(yè)丟失。
