扣稅抵稅(進項稅如何抵)

1.進項稅如何抵

《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》國稅函〔2009〕617號規(guī)定：增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

國家稅務總局海關總署公告2013年第31號規(guī)定：一、自2013年7月1日起，增值稅一般納稅人進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書，需經(jīng)稅務機關稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。二、納稅人進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書，應按照《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）規(guī)定，自開具之日起180天內(nèi)向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》（電子數(shù)據(jù)），申請稽核比對，逾期未申請的其進項稅額不予抵扣。

對稽核比對結果為相符的海關繳款書，納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內(nèi)申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。增值稅一般納稅人的應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。

當期銷項稅額-當期進項稅額小于0的余額就是留抵稅金，留抵稅金沒有期限。 《財政部國家稅務總局關于固定資產(chǎn)進項稅額抵扣問題的通知》財稅〔2009〕113號規(guī)定：以建筑物或者構筑物為載體的附屬設備和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建筑物或者構筑物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。

附屬設備和配套設施是指：給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設備和配套設施。

2.關于稅務的基本知識

稅務基礎知識有：

1.納稅期限：納稅期限是稅法規(guī)定的納稅人、扣繳義務人發(fā)生納稅義務或者扣繳義務以后向國家納稅款或者解繳稅款的期限。

2.納稅義務發(fā)生時間：是指稅法規(guī)定的納稅人應當承擔納稅義務的起始時間。

3.起征點：又稱征稅起點，指稅法規(guī)定的計稅依據(jù)應當征稅的數(shù)量界限（起點）。計稅依據(jù)數(shù)額達不到起征點的不征稅，達到起征點的按照計稅依據(jù)全額征稅。

4.納稅自查：基本內(nèi)容包括三個方面：

①自查執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)、政策的情況；

②自查遵守財會制度和財經(jīng)紀律的情況；

③自查生產(chǎn)經(jīng)營管理和經(jīng)濟核算情況。

5.發(fā)票：是指在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。

6.企業(yè)所得稅：顧名思義，企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得（大約可理解為利潤，雖然嚴格來說不一樣）征稅。

7.個人所得稅：是調(diào)整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。

3.輔導期的公司,要如何扣稅和抵稅

1、輔導期一般納稅人執(zhí)行“先比對、后扣稅”辦法。

2、輔導期一般納稅人應在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目，用于核算輔導期一般納稅人尚未取得交叉稽核比對結果的已認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票進項稅額。當輔導期一般納稅人取得上述扣稅憑證后，應借記“應交稅金---待抵扣進項稅額”明細科目；交叉稽核比對無誤后，應借記“應交稅金---應交增值稅（進項稅額）”專欄，貸記“應交稅金---待抵扣進項稅額”科目。

經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅金---待抵扣進項稅額”，按規(guī)定紅字貸記相關科目。

4.

你應該先計算出你的進項稅額總和和銷項稅額總和，然后帶著增值稅專用發(fā)票到稅務局去進行認證，他們會告訴你哪些進項稅額可以抵扣，然后用你的銷項稅額減去可以抵扣的進項稅額就是你當月應交的增值稅額普通發(fā)票因為是小規(guī)模納稅人使用的，是含稅的，所以不可以抵扣，必須全部計入采購成本請問你是不是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人即使對方給你的是增值稅專用發(fā)票，你也不得抵扣進項稅額，全部計入成本###準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，分兩類： 一類是以票抵扣，即取得法定扣稅憑證，并符合稅法抵扣規(guī)定的進項稅額；另一類是計算抵扣，即沒有取得法定扣稅憑證，但符合稅法抵扣政策，準予計算抵扣的進項稅額。

1、以票抵稅 （1）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額； （2）從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額。 2、計算抵稅 （1）外購免稅農(nóng)產(chǎn)品：進項稅額=買價*13% (2)外購運輸勞務：進項稅額=運輸費用*7% (3)生產(chǎn)企業(yè)收購免稅廢舊物資： 進項稅額=普通發(fā)票注明的金額*10%。

注意： （1）稅法規(guī)定：一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準予按買價和13%的扣除率計算進項稅額，從當期銷項稅額中扣除。（注：13%的扣除率自2002年1月1日起實行，在此之前扣除率為10%）。

計算公式：進項稅額=買價（包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）*13% 注意問題：第一，購買的免稅農(nóng)產(chǎn)品必須是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者（個人、單位、小規(guī)模納人）自產(chǎn)自銷的種植或者養(yǎng)殖的初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；第二，其買價僅限于稅務機關批準使用的收購憑證上注明的價款（含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）。 應用舉例：某。

5.什么可以抵扣個稅

工資薪金稅目的個人所得稅稅前扣除項目有： 一、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規(guī)定，工資薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后為應納稅所得額。

另外，符合《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十八條規(guī)定的，附加減除費用標準1300元。 即： （一）在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員； （二）應聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家； （三）在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人；（四）國務院財政、稅務主管部門確定的其他人員。

二、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定：按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。也即個人領取提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，免予繳納個人所得稅。

三、津貼和補貼。 （1）獨生子女補貼，托兒補助費。

（2）符合稅法規(guī)定的差旅費津貼和誤餐補貼。差旅費津貼、誤餐補助只允許在國家財政規(guī)定的范圍內(nèi)，超過部分也是要計算交納個人所得稅。

《財政部國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》（財稅[1995]82號）規(guī)定：國稅發(fā)[1994]089號文件規(guī)定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標準領取的誤餐費。 企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個人的住房補貼、醫(yī)療補助費、補充養(yǎng)老保險金應全額計入領取人的當期工資、薪金收入計征個人所得稅。

（3）通訊補助的扣除標準各地不一，總體上來講，標準之內(nèi)的可以據(jù)實扣除，超出標準的應并入工薪所得征個人所得稅。 以上是2017個人所得稅可抵扣的項目。

6.發(fā)票怎么抵稅

一般納稅人執(zhí)行一般計稅方式的企業(yè)，購買貨物或服務取得增值稅專用發(fā)票，且符合財稅2016第36號文件附件一規(guī)定的抵扣范圍，才能抵扣。

抵扣時，在網(wǎng)上勾選進項票，記入“應交稅費---增值稅---進項稅”的借方

應交增值稅=銷項稅-進項稅-上期留抵

認證的當期必須申報，這樣就抵扣了。

不是所有的納稅人取得增值稅發(fā)票都能抵扣的；

也不是所有的增值稅發(fā)票都能抵扣的；

財稅2016第36號文件附件一：

第二十五條 下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。

（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

（三）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%11%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：

進項稅額=買價*扣除率

第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。

納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

（五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。

（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

（七）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

本條 第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構成不動產(chǎn)實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

7.發(fā)票是如何抵稅的 規(guī)則是怎樣

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應繳稅額時可以抵扣進項稅額，具體抵扣規(guī)則如下：

1、抵扣進項稅，需要先進項認證，然后填寫相應的申報表。

2、對于認證相符或進行勾選確認的增值稅專用發(fā)票，納稅人應在認證相符或勾選確認的次月納稅申報期內(nèi)申報抵扣。

3、購進貨物時所發(fā)生的稅金，可以和銷項稅抵，如進項稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵扣若銷項稅多則應向稅務部門繳納稅款。

4、準予從銷項稅額中抵扣的進項稅有購進貨物或接受勞務所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款和進口貨物從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅款。

5、購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，可以按照買價乘以13%的扣除率計算抵扣進項稅。

6、納稅人支付運輸費用，可以根據(jù)運費發(fā)票所列運費金額，不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費，乘以扣除率計算抵扣進項稅。

7、購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務機關監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，乘以10%計算抵扣進項稅。

8、準予抵扣的進項稅額=價款（（外購原料、燃料、動力）*扣除率。

擴展資料：

15種增值稅專用發(fā)票不能抵扣的情形：

1、票款不一致不能抵扣

2、對開發(fā)票不能抵扣

3、非正常損失材料發(fā)票不得抵扣

4、沒有銷售清單不能抵扣

5、2009年前按2%征收的固定資產(chǎn)不能抵扣

6、未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的不能抵扣

7、購進貨物退回或折讓收回的已支付增值稅進項稅額不能抵扣

8、獲得的專票超過180天不能抵扣

9、固定資產(chǎn)發(fā)生以下三種情況不能抵扣

10、與小規(guī)模納稅人相關的四種進項不允許抵扣

11、票據(jù)無法通過有關部門認證的不能抵扣

12、個別減免稅相關情況不能抵

13、作廢及停止抵扣期間的增值稅發(fā)票不能抵扣

14、集體福利或個人消費的專用發(fā)票不得抵扣

15、增值稅勞務劃分不清的無法抵扣

參考資料來源：

百度百科-增值稅抵扣

百度百科-抵扣進項稅額

8.什么是抵稅

抵減和增值稅抵扣是不同的概念，但從名稱和使用范圍來看，就是不同的，會計對于發(fā)票和抵稅的處理的方法也是完全不同的，但是在實際情況中，有一些財務會計人員卻不是很清楚，給工作帶來諸多不便。那么發(fā)票和抵稅是什么關系是什么呢？

增值稅抵扣適用范圍是一般納稅人，主要是一般納稅人在提供修理修配、銷售貨物或者銷售不動產(chǎn)或者提供其他服務的時候，根據(jù)收入計算的銷項稅，扣減買進貨物或者服務時取得的有效的增值稅扣稅憑證的進項稅額，計算繳納增值稅。這種用銷項稅額扣減進項稅額的行為，就是增值稅抵扣。

一、能夠進行抵扣的一定要有有效的增值稅扣稅憑證，和進項稅額有關系。那么，目前稅法中規(guī)定的增值稅抵扣憑證

根據(jù)（《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號）第二十六的規(guī)定，增值稅扣稅憑證指的是：

1、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票（包含貨物運輸增值稅發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額

2、海關進口增值稅專用繳款書上標明的增值稅額

3、農(nóng)產(chǎn)品收購、銷售發(fā)票

4、鐵路運輸費用計算的憑據(jù)

5、稅收繳款的完稅憑證

6、過橋過路費的同行發(fā)票

只要企業(yè)合法取得上面幾類發(fā)票，就可以按照規(guī)定計算進項稅額，然后進行增值稅抵扣。

增值稅抵減

增值稅抵減所適用的范圍包括了所有的納稅人，沒有小規(guī)模納稅人和一般納稅人之分。增值稅抵減是根據(jù)國家相關的稅收政策，允許企業(yè)的有些之初在企業(yè)申報繳納增值稅的時候進行抵減。

具體政策：納稅人在購買稅控專用設備和繳納的服務費，是增值稅抵減項目。

二、增值稅抵扣和增值稅抵減的區(qū)別

首先，要進行增值稅抵扣，先要有增值稅扣稅憑證，企業(yè)根據(jù)舉得的增值稅扣稅憑證與收入對應的銷項稅額，然后根據(jù)這個計算應繳納稅金。而增值稅抵減則要取得符合政策規(guī)定的專用發(fā)票，才能進行抵減；

其次，增值稅抵扣只相對一般納稅人來說；增值稅抵減就不分小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都可以享受；

再次，只要企業(yè)取得合法的增值稅抵扣憑據(jù)，那么就可以進行抵扣，但是增值稅抵減就有嚴格的要求。比如稅控專用設備，也只是在第一次購買的時候才能進行抵減，第二次就不能了。

最后，增值稅抵扣所計算的可抵扣稅金應計入“應交稅費-進項稅額”；增值稅抵減所允許的稅金，一般納稅人沖減“應交稅費-本月未交增值稅”或者“應交稅費-簡易計稅”；小規(guī)模納稅人沖減“應交稅費-應交增值稅”。

發(fā)票和抵稅既有聯(lián)系又有區(qū)別，弄清發(fā)票和抵稅是什么關系，有利于會計財務人員對日常財務問題的正確處理，對于這個問題而言呢，由于時間和篇幅有限，小編也只能為大家解讀這么多了，如果大家還有疑問的話，可以咨詢律圖網(wǎng)站的律師。

9.什么稅才可以抵扣

購置固定資產(chǎn)取得的專用發(fā)票上列明的進項稅額經(jīng)過認證相符后，可以做為進項稅額抵扣銷項稅，指的是增值稅的計算（當然也可以取得運費、海關完稅憑證來抵扣款。

而購買無形資產(chǎn)取得的專用發(fā)票也可以抵扣，但要注意以下幾點：納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。 對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不征收增值稅 納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。