扣稅抵稅(進(jìn)項稅如何抵)

1.進(jìn)項稅如何抵

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》國稅函〔2009〕617號規定：增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、公路內河貨物運輸業(yè)統一發(fā)票和機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票，應在開(kāi)具之日起180日內到稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并在認證通過(guò)的次月申報期內，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。

國家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2013年第31號規定：一、自2013年7月1日起，增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書(shū)，需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進(jìn)項稅額在銷(xiāo)項稅額中抵扣。二、納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書(shū)，應按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》（國稅函〔2009〕617號）規定，自開(kāi)具之日起180天內向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（電子數據），申請稽核比對，逾期未申請的其進(jìn)項稅額不予抵扣。

對稽核比對結果為相符的海關(guān)繳款書(shū)，納稅人應在稅務(wù)機關(guān)提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣，逾期的其進(jìn)項稅額不予抵扣。增值稅一般納稅人的應納稅額=當期銷(xiāo)項稅額-當期進(jìn)項稅額。

當期銷(xiāo)項稅額-當期進(jìn)項稅額小于0的余額就是留抵稅金，留抵稅金沒(méi)有期限。 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣問(wèn)題的通知》財稅〔2009〕113號規定：以建筑物或者構筑物為載體的附屬設備和配套設施，無(wú)論在會(huì )計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建筑物或者構筑物的組成部分，其進(jìn)項稅額不得在銷(xiāo)項稅額中抵扣。

附屬設備和配套設施是指：給排水、采暖、衛生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備和配套設施。

2.關(guān)于稅務(wù)的基本知識

稅務(wù)基礎知識有：

1.納稅期限：納稅期限是稅法規定的納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生納稅義務(wù)或者扣繳義務(wù)以后向國家納稅款或者解繳稅款的期限。

2.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：是指稅法規定的納稅人應當承擔納稅義務(wù)的起始時(shí)間。

3.起征點(diǎn)：又稱(chēng)征稅起點(diǎn)，指稅法規定的計稅依據應當征稅的數量界限（起點(diǎn)）。計稅依據數額達不到起征點(diǎn)的不征稅，達到起征點(diǎn)的按照計稅依據全額征稅。

4.納稅自查：基本內容包括三個(gè)方面：

①自查執行國家稅收法律法規、政策的情況；

②自查遵守財會(huì )制度和財經(jīng)紀律的情況；

③自查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟核算情況。

5.發(fā)票：是指在購銷(xiāo)商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。

6.企業(yè)所得稅：顧名思義，企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得（大約可理解為利潤，雖然嚴格來(lái)說(shuō)不一樣）征稅。

7.個(gè)人所得稅：是調整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì )關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。

3.輔導期的公司,要如何扣稅和抵稅

1、輔導期一般納稅人執行“先比對、后扣稅”辦法。

2、輔導期一般納稅人應在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進(jìn)項稅額”明細科目，用于核算輔導期一般納稅人尚未取得交叉稽核比對結果的已認證專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票進(jìn)項稅額。當輔導期一般納稅人取得上述扣稅憑證后，應借記“應交稅金---待抵扣進(jìn)項稅額”明細科目；交叉稽核比對無(wú)誤后，應借記“應交稅金---應交增值稅（進(jìn)項稅額）”專(zhuān)欄，貸記“應交稅金---待抵扣進(jìn)項稅額”科目。

經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項稅額，紅字借記“應交稅金---待抵扣進(jìn)項稅額”，按規定紅字貸記相關(guān)科目。

4.

你應該先計算出你的進(jìn)項稅額總和和銷(xiāo)項稅額總和，然后帶著(zhù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票到稅務(wù)局去進(jìn)行認證，他們會(huì )告訴你哪些進(jìn)項稅額可以抵扣，然后用你的銷(xiāo)項稅額減去可以抵扣的進(jìn)項稅額就是你當月應交的增值稅額普通發(fā)票因為是小規模納稅人使用的，是含稅的，所以不可以抵扣，必須全部計入采購成本請問(wèn)你是不是小規模納稅人，小規模納稅人即使對方給你的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，你也不得抵扣進(jìn)項稅額，全部計入成本###準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，分兩類(lèi)： 一類(lèi)是以票抵扣，即取得法定扣稅憑證，并符合稅法抵扣規定的進(jìn)項稅額；另一類(lèi)是計算抵扣，即沒(méi)有取得法定扣稅憑證，但符合稅法抵扣政策，準予計算抵扣的進(jìn)項稅額。

1、以票抵稅 （1）從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額； （2）從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。 2、計算抵稅 （1）外購免稅農產(chǎn)品：進(jìn)項稅額=買(mǎi)價(jià)*13% (2)外購運輸勞務(wù)：進(jìn)項稅額=運輸費用*7% (3)生產(chǎn)企業(yè)收購免稅廢舊物資： 進(jìn)項稅額=普通發(fā)票注明的金額*10%。

注意： （1）稅法規定：一般納稅人向農業(yè)生產(chǎn)者購買(mǎi)的免稅農業(yè)產(chǎn)品或向小規模納稅人購買(mǎi)的農業(yè)產(chǎn)品準予按買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計算進(jìn)項稅額，從當期銷(xiāo)項稅額中扣除。（注：13%的扣除率自2002年1月1日起實(shí)行，在此之前扣除率為10%）。

計算公式：進(jìn)項稅額=買(mǎi)價(jià)（包括農業(yè)特產(chǎn)稅）*13% 注意問(wèn)題：第一，購買(mǎi)的免稅農產(chǎn)品必須是農業(yè)生產(chǎn)者（個(gè)人、單位、小規模納人）自產(chǎn)自銷(xiāo)的種植或者養殖的初級農業(yè)產(chǎn)品；第二，其買(mǎi)價(jià)僅限于稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明的價(jià)款（含農業(yè)特產(chǎn)稅）。 應用舉例：某。

5.什么可以抵扣個(gè)稅

工資薪金稅目的個(gè)人所得稅稅前扣除項目有： 一、根據《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條規定，工資薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后為應納稅所得額。

另外，符合《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十八條規定的，附加減除費用標準1300元。 即： （一）在中國境內的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員； （二）應聘在中國境內的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì )團體、國家機關(guān)中工作的外籍專(zhuān)家； （三）在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人；（四）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)確定的其他人員。

二、根據《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規定：按照國家規定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金，從納稅義務(wù)人的應納稅所得額中扣除。也即個(gè)人領(lǐng)取提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金，免予繳納個(gè)人所得稅。

三、津貼和補貼。 （1）獨生子女補貼，托兒補助費。

（2）符合稅法規定的差旅費津貼和誤餐補貼。差旅費津貼、誤餐補助只允許在國家財政規定的范圍內，超過(guò)部分也是要計算交納個(gè)人所得稅。

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補助范圍確定問(wèn)題的通知》（財稅[1995]82號）規定：國稅發(fā)[1994]089號文件規定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門(mén)規定，個(gè)人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據實(shí)際誤餐頓數，按規定的標準領(lǐng)取的誤餐費。 企業(yè)以現金形式發(fā)給個(gè)人的住房補貼、醫療補助費、補充養老保險金應全額計入領(lǐng)取人的當期工資、薪金收入計征個(gè)人所得稅。

（3）通訊補助的扣除標準各地不一，總體上來(lái)講，標準之內的可以據實(shí)扣除，超出標準的應并入工薪所得征個(gè)人所得稅。 以上是2017個(gè)人所得稅可抵扣的項目。

6.發(fā)票怎么抵稅

一般納稅人執行一般計稅方式的企業(yè)，購買(mǎi)貨物或服務(wù)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且符合財稅2016第36號文件附件一規定的抵扣范圍，才能抵扣。

抵扣時(shí)，在網(wǎng)上勾選進(jìn)項票，記入“應交稅費---增值稅---進(jìn)項稅”的借方

應交增值稅=銷(xiāo)項稅-進(jìn)項稅-上期留抵

認證的當期必須申報，這樣就抵扣了。

不是所有的納稅人取得增值稅發(fā)票都能抵扣的；

也不是所有的增值稅發(fā)票都能抵扣的；

財稅2016第36號文件附件一：

第二十五條 下列進(jìn)項稅額準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣：

（一）從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。

（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額。

（三）購進(jìn)農產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%11%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。計算公式為：

進(jìn)項稅額=買(mǎi)價(jià)*扣除率

第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規定的，其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。

增值稅扣稅憑證，是指增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農產(chǎn)品收購發(fā)票、農產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票和完稅憑證。

納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額的，應當具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。

第二十七條 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣：

（一）用于簡(jiǎn)易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個(gè)人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

納稅人的交際應酬消費屬于個(gè)人消費。

（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設計服務(wù)和建筑服務(wù)。

（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設計服務(wù)和建筑服務(wù)。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

（六）購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè )服務(wù)。

（七）財政部和國家稅務(wù)總局規定的其他情形。

本條 第（四）項、第（五）項所稱(chēng)貨物，是指構成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

7.發(fā)票是如何抵稅的 規則是怎樣

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購進(jìn)原輔材料、銷(xiāo)售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應繳稅額時(shí)可以抵扣進(jìn)項稅額，具體抵扣規則如下：

1、抵扣進(jìn)項稅，需要先進(jìn)項認證，然后填寫(xiě)相應的申報表。

2、對于認證相符或進(jìn)行勾選確認的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，納稅人應在認證相符或勾選確認的次月納稅申報期內申報抵扣。

3、購進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金，可以和銷(xiāo)項稅抵，如進(jìn)項稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵扣若銷(xiāo)項稅多則應向稅務(wù)部門(mén)繳納稅款。

4、準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的進(jìn)項稅有購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)所取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅款和進(jìn)口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅款。

5、購進(jìn)農業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的農業(yè)產(chǎn)品，或者向小規模納稅人購買(mǎi)的農產(chǎn)品，可以按照買(mǎi)價(jià)乘以13%的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅。

6、納稅人支付運輸費用，可以根據運費發(fā)票所列運費金額，不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費，乘以扣除率計算抵扣進(jìn)項稅。

7、購入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的由稅務(wù)機關(guān)監制的普通發(fā)票上注明的金額，乘以10%計算抵扣進(jìn)項稅。

8、準予抵扣的進(jìn)項稅額=價(jià)款（（外購原料、燃料、動(dòng)力）*扣除率。

擴展資料：

15種增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能抵扣的情形：

1、票款不一致不能抵扣

2、對開(kāi)發(fā)票不能抵扣

3、非正常損失材料發(fā)票不得抵扣

4、沒(méi)有銷(xiāo)售清單不能抵扣

5、2009年前按2%征收的固定資產(chǎn)不能抵扣

6、未申請辦理一般納稅人認定手續的不能抵扣

7、購進(jìn)貨物退回或折讓收回的已支付增值稅進(jìn)項稅額不能抵扣

8、獲得的專(zhuān)票超過(guò)180天不能抵扣

9、固定資產(chǎn)發(fā)生以下三種情況不能抵扣

10、與小規模納稅人相關(guān)的四種進(jìn)項不允許抵扣

11、票據無(wú)法通過(guò)有關(guān)部門(mén)認證的不能抵扣

12、個(gè)別減免稅相關(guān)情況不能抵

13、作廢及停止抵扣期間的增值稅發(fā)票不能抵扣

14、集體福利或個(gè)人消費的專(zhuān)用發(fā)票不得抵扣

15、增值稅勞務(wù)劃分不清的無(wú)法抵扣

參考資料來(lái)源：

百度百科-增值稅抵扣

百度百科-抵扣進(jìn)項稅額

8.什么是抵稅

抵減和增值稅抵扣是不同的概念，但從名稱(chēng)和使用范圍來(lái)看，就是不同的，會(huì )計對于發(fā)票和抵稅的處理的方法也是完全不同的，但是在實(shí)際情況中，有一些財務(wù)會(huì )計人員卻不是很清楚，給工作帶來(lái)諸多不便。那么發(fā)票和抵稅是什么關(guān)系是什么呢？

增值稅抵扣適用范圍是一般納稅人，主要是一般納稅人在提供修理修配、銷(xiāo)售貨物或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)或者提供其他服務(wù)的時(shí)候，根據收入計算的銷(xiāo)項稅，扣減買(mǎi)進(jìn)貨物或者服務(wù)時(shí)取得的有效的增值稅扣稅憑證的進(jìn)項稅額，計算繳納增值稅。這種用銷(xiāo)項稅額扣減進(jìn)項稅額的行為，就是增值稅抵扣。

一、能夠進(jìn)行抵扣的一定要有有效的增值稅扣稅憑證，和進(jìn)項稅額有關(guān)系。那么，目前稅法中規定的增值稅抵扣憑證

根據（《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財稅〔2016〕36號）第二十六的規定，增值稅扣稅憑證指的是：

1、從銷(xiāo)售方或者提供方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（包含貨物運輸增值稅發(fā)票、稅控機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票）上注明的增值稅額

2、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上標明的增值稅額

3、農產(chǎn)品收購、銷(xiāo)售發(fā)票

4、鐵路運輸費用計算的憑據

5、稅收繳款的完稅憑證

6、過(guò)橋過(guò)路費的同行發(fā)票

只要企業(yè)合法取得上面幾類(lèi)發(fā)票，就可以按照規定計算進(jìn)項稅額，然后進(jìn)行增值稅抵扣。

增值稅抵減

增值稅抵減所適用的范圍包括了所有的納稅人，沒(méi)有小規模納稅人和一般納稅人之分。增值稅抵減是根據國家相關(guān)的稅收政策，允許企業(yè)的有些之初在企業(yè)申報繳納增值稅的時(shí)候進(jìn)行抵減。

具體政策：納稅人在購買(mǎi)稅控專(zhuān)用設備和繳納的服務(wù)費，是增值稅抵減項目。

二、增值稅抵扣和增值稅抵減的區別

首先，要進(jìn)行增值稅抵扣，先要有增值稅扣稅憑證，企業(yè)根據舉得的增值稅扣稅憑證與收入對應的銷(xiāo)項稅額，然后根據這個(gè)計算應繳納稅金。而增值稅抵減則要取得符合政策規定的專(zhuān)用發(fā)票，才能進(jìn)行抵減；

其次，增值稅抵扣只相對一般納稅人來(lái)說(shuō)；增值稅抵減就不分小規模納稅人還是一般納稅人，都可以享受；

再次，只要企業(yè)取得合法的增值稅抵扣憑據，那么就可以進(jìn)行抵扣，但是增值稅抵減就有嚴格的要求。比如稅控專(zhuān)用設備，也只是在第一次購買(mǎi)的時(shí)候才能進(jìn)行抵減，第二次就不能了。

最后，增值稅抵扣所計算的可抵扣稅金應計入“應交稅費-進(jìn)項稅額”；增值稅抵減所允許的稅金，一般納稅人沖減“應交稅費-本月未交增值稅”或者“應交稅費-簡(jiǎn)易計稅”；小規模納稅人沖減“應交稅費-應交增值稅”。

發(fā)票和抵稅既有聯(lián)系又有區別，弄清發(fā)票和抵稅是什么關(guān)系，有利于會(huì )計財務(wù)人員對日常財務(wù)問(wèn)題的正確處理，對于這個(gè)問(wèn)題而言呢，由于時(shí)間和篇幅有限，小編也只能為大家解讀這么多了，如果大家還有疑問(wèn)的話(huà)，可以咨詢(xún)律圖網(wǎng)站的律師。

9.什么稅才可以抵扣

購置固定資產(chǎn)取得的專(zhuān)用發(fā)票上列明的進(jìn)項稅額經(jīng)過(guò)認證相符后，可以做為進(jìn)項稅額抵扣銷(xiāo)項稅，指的是增值稅的計算（當然也可以取得運費、海關(guān)完稅憑證來(lái)抵扣款。

而購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)取得的專(zhuān)用發(fā)票也可以抵扣，但要注意以下幾點(diǎn)：納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并隨同銷(xiāo)售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷(xiāo)售的有關(guān)規定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。 對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓費等不征收增值稅 納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著(zhù)作權屬于受托方的征收增值稅，著(zhù)作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。