經(jīng)濟法點企業(yè)所得稅(《初級經(jīng)濟法》考點企業(yè)所得稅的納稅人及征稅對象有哪些內(nèi)容)

1.《初級經(jīng)濟法》考點企業(yè)所得稅的納稅人及征稅對象有哪些內(nèi)容

同學(xué)你好，很高興為您解答！ 一、企業(yè)所得稅的納稅人 企業(yè)所得稅的納稅人是指我國境內(nèi)實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或者組織。

不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。 1.在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。

個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。 2.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

劃分標(biāo)準(zhǔn)二選一：注冊地、實際管理機構(gòu)所在地。 納稅人 居民企業(yè)，判定標(biāo)準(zhǔn)： （1）依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)（稅率為25%）; (2)依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)（稅率為25%） 舉 例：外商投資企業(yè)；在其他國家和地區(qū)注冊的公司但實際管理機構(gòu)在我國境內(nèi) 征收范圍：來源于中國境內(nèi)、境外的所得 非居民企業(yè)，判定標(biāo)準(zhǔn)： （1）依照外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)（稅率為25%）; (2)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)（稅率為20%） 舉 例：我國設(shè)立有代表處及其他分支機構(gòu)的外國企業(yè) 征收范圍：來源于中國境內(nèi)的所得 二、企業(yè)所得稅征稅對象 企業(yè)所得稅的征稅對象，是納稅人（包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)）所取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。

包括居民企業(yè)來源于境內(nèi)和境外的各項所得，以及非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的應(yīng)稅所得。 1.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

2.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請采納為最佳答案喲。

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2.《初級經(jīng)濟法》考點企業(yè)所得稅的納稅人及征稅對象有哪些內(nèi)容

同學(xué)你好，很高興為您解答！

一、企業(yè)所得稅的納稅人

企業(yè)所得稅的納稅人是指我國境內(nèi)實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或者組織。不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。

1.在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。

2.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。劃分標(biāo)準(zhǔn)二選一：注冊地、實際管理機構(gòu)所在地。

納稅人

居民企業(yè)，判定標(biāo)準(zhǔn)：

(1)依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)（稅率為25%）;

(2)依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)（稅率為25%）

舉 例：外商投資企業(yè)；在其他國家和地區(qū)注冊的公司但實際管理機構(gòu)在我國境內(nèi)

征收范圍：來源于中國境內(nèi)、境外的所得

非居民企業(yè)，判定標(biāo)準(zhǔn)：

(1)依照外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)（稅率為25%）;

(2)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)（稅率為20%）

舉 例：我國設(shè)立有代表處及其他分支機構(gòu)的外國企業(yè)

征收范圍：來源于中國境內(nèi)的所得

二、企業(yè)所得稅征稅對象

企業(yè)所得稅的征稅對象，是納稅人（包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)）所取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。包括居民企業(yè)來源于境內(nèi)和境外的各項所得，以及非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的應(yīng)稅所得。

1.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

2.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

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3.·初級會計職稱所得稅法律制度中需要注意的問題

第一節(jié)企業(yè)所得稅法律制度[考試內(nèi)容]一、企業(yè)所得稅納稅人和征收范圍一企業(yè)所得稅納稅人和扣繳義務(wù)人1、納稅人在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。

依照《企業(yè)所得稅法》 （2007 年3 月16 日第十屆全國人大第五次會議通過，自2008 年1 月1 日起施行）的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

2、扣繳義務(wù)人非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖然設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。

對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用《企業(yè)所得稅法》，不是企業(yè)所得稅納稅人。

二企業(yè)所得稅征收范圍居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)立機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖然設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。二、企業(yè)所得稅稅率企業(yè)所得稅稅率采用比例稅率。

企業(yè)所得稅稅率為25% ；非居民企業(yè)取得符合稅法規(guī)定情形的所得，適用稅率為2 0%。另外，稅法規(guī)定，對符合條件的小型微利企業(yè)，減按2 0%的稅率征收企業(yè)所得稅；對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15 %的稅率征收企業(yè)所得稅。

三、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，是企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)。應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損非居民企業(yè)取得符合稅法規(guī)定情形所得的應(yīng)納稅所得額的計算非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖然設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得按照下列方法計算應(yīng)納稅所得額：⑴股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；⑵轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后余額為應(yīng)納稅所得額；⑶其他所得，參照上述兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額。

在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。一收入總額收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。

包括：⑴銷售貨物收入；⑵提供勞務(wù)收入；⑶轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；⑷股息、紅利等權(quán)益性投資收益；⑸利息收入；⑹租金收入；⑺特許權(quán)使用費收入；⑻接受捐贈收入；⑼其他收入。二不征稅收入收入總額中的下列收入為不征稅收入：⑴財政撥款；⑵依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；⑶國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

三免稅收入收入總額中的下列收入為免稅收入：⑴國債利息收入；⑵符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；⑶在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；⑷符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。四準(zhǔn)予扣除項目1、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

⑴成本⑵費用（包括：銷售費用，管理費用，財務(wù)費用）⑶稅金（指銷售稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費稅、資源稅、城建稅、教育稅附加、土地增值稅、關(guān)稅等，不包括增值稅）⑷損失：營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損、投資損失、其他損失⑸其他支出2、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3、企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。

4、企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。5、企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：① 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；② 租入固定資產(chǎn)的改建支出；③ 固定資產(chǎn)的大修理支出；④ 其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。

6、企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。7、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

8、企業(yè)的下列支出，可以在計算應(yīng)納。

4.《初級經(jīng)濟法》考點企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算考點有哪些

計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

應(yīng)納稅所得額=收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。 （一）收人總額 企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收人。

包括：銷售貨物收人，提供勞務(wù)收人，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收人，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收人，租金收入，特許權(quán)使用費收人，接受捐贈收人以及其他收入。 （二）不征稅收人 1。

財政撥款。 2。

依法收取并納人財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。 3。

國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收人。 （三）稅前扣除項目 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收人有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

（四）扣除標(biāo)準(zhǔn) 1。工資、薪金支出。

企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。 2。

職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費。 企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費按標(biāo)準(zhǔn)扣除。

未超過標(biāo)準(zhǔn)的按實際發(fā)生數(shù)額扣除，超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。 3。

社會保險費。 4。

借款費用。 5。

利息費用。 6。

匯兌損失。 7。

公益性捐贈。 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

8。 業(yè)務(wù)招待費。

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收人的的5‰。 9。

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)〕收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

10。環(huán)境保護專項資金。

企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。

11。保險費。

企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除。 12。

租賃費。 13。

勞動保護費。 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予扣除。

14。有關(guān)資產(chǎn)的費用。

企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除。企業(yè)按規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的攤銷費，準(zhǔn)予扣除。

15。總機構(gòu)分?jǐn)偟馁M用。

16。資產(chǎn)損失。

17。依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的其他項目。

如會員費、合理的會議費、差旅費、違約金、訴訟費用等。 （五）不得扣除項目 1。

向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。 2。

企業(yè)所得稅稅款。 3。

稅收滯納金。 4。

罰金、罰款和被沒收財物的損失。 5。

超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出。 6。

贊助支出。 7。

未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。 8。

企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息。 9。

與取得收人無關(guān)的其他支出。 （六）虧損彌補 企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。

而且，企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。

5.經(jīng)濟法基礎(chǔ)重點

原發(fā)布者：鳳舞九天

法律關(guān)系

法律事實：法律事件（自然現(xiàn)象、社會現(xiàn)象）、法律行為

法的形式

判決書：非規(guī)范性法律文件，不能作為法的形式

法的分類

創(chuàng)制方式和發(fā)布形式：成文法、不成文法

內(nèi)容、效力和制定程序：根本法、普通法

法的內(nèi)容：實體法、程序法

空間效力、時間效力或?qū)θ说男ЯΓ阂话惴ê吞貏e法

主體、調(diào)整對象和形式：國際法、國內(nèi)法

法的運用目的：公法、私法

仲裁（書面形式訂立）行政復(fù)議：書面訂立、口頭形式

仲裁原則：自愿原則、獨立仲裁原則、一裁終局原則（訴訟實行兩審終審原則）

仲裁委員會：主任1人，副主任2-4人、委員7-11人，法律、經(jīng)濟貿(mào)易專家不得少于2/3

仲裁協(xié)議：書面形式訂立（口頭協(xié)議無效）

仲裁庭：1名仲裁員或3名仲裁員組成，3名組成的設(shè)首席仲裁員

仲裁開庭進行，一般不公開進行

調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即發(fā)生法律效力

裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力

民事訴訟

民事訴訟范圍：民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法（合同糾紛、房產(chǎn)糾紛、侵害名譽權(quán)糾紛）；經(jīng)濟法、勞動法（破產(chǎn)、勞動合同糾紛）；選民資格、宣告失蹤死亡；債務(wù)；宣告票據(jù)和有關(guān)事項無效的案件

審判制度：合議制度、回避制度（證人不需回避）、公開審判制度、兩審終審制度訴訟時效：普通（知道或應(yīng)知道）：行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請人承擔(dān)附加刑：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)逐出境因生產(chǎn)經(jīng)營需要，協(xié)商后可延長時間的，每日不得

6.會計初級經(jīng)濟法中企業(yè)所得稅中相關(guān)費用準(zhǔn)予扣除的有哪些

1、準(zhǔn)予扣除的項目有以下16點：1）利息支出的扣除。

納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構(gòu)借款的利息支出，按照實際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。 2）計稅工資的扣除。

條例規(guī)定，企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實扣除，這意味著取消實行多年的內(nèi)資企業(yè)計稅工資制度，切實減輕了內(nèi)資企業(yè)的負(fù)擔(dān)。但允許據(jù)實扣除的工資、薪金必須是“合理的”，對明顯不合理的工資、薪金，則不予扣除。

3）職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費扣除標(biāo)準(zhǔn)（提取比例分別為14%、2%、2。 5%）。

(4)捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟性捐贈，在年度會計利潤的12%以內(nèi)的，允許扣除。

超過12%的部分則不得扣除。 （5）業(yè)務(wù)招待費的扣除。

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰ 。 （6）職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險基金的扣除。

職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險基金，在省級稅務(wù)部門認(rèn)可的上交比例和基數(shù)內(nèi)，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 （7）殘疾人保障基金的扣除。

對納稅人按當(dāng)?shù)卣?guī)定上交的殘疾人保障基金，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 （8）財產(chǎn)、運輸保險費的扣除。

納稅人繳納的財產(chǎn)。運輸保險費，允許在計稅時扣除。

但保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待，則應(yīng)計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 （9）固定資產(chǎn)租賃費的扣除。

納稅人以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費，可以直接在稅前扣除；以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費，則不得直接在稅前扣除，但租賃費中的利息支出。 手續(xù)費可在支付時直接扣除。

（10）壞賬準(zhǔn)備金、呆賬準(zhǔn)備金和商品削價準(zhǔn)備金的扣除。納稅人提取的壞賬準(zhǔn)備金、呆賬準(zhǔn)備金，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。

提取的標(biāo)準(zhǔn)暫按財務(wù)制度執(zhí)行。納稅人提取的商品削價準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在計稅時扣除。

（11）轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)支出的扣除。 納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)支出是指轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)時所發(fā)生的清理費用等支出。

納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)支出準(zhǔn)予在計稅時扣除。 （12）固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢凈損失的扣除。

納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢的凈損失，由納稅人提供清查、盤存資料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，準(zhǔn)予扣除。 這里所說的凈損失，不包括企業(yè)固定資產(chǎn)的變價收入。

納稅人發(fā)生的流動資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢凈損失，由納稅人提供清查盤存資料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，可以在稅前扣除。 （13）總機構(gòu)管理費的扣除。

納稅人支付給總機構(gòu)的與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的管理費，應(yīng)當(dāng)提供總機構(gòu)出具的管理費匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法的證明文件，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，準(zhǔn)予扣除。 （14）國債利息收入的扣除。

納稅人購買國債利息收入，不計入應(yīng)納稅所得額。 （15）其他收入的扣除。

包括各種財政補貼收入、減免或返還的流轉(zhuǎn)稅，除國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途者，可以不計入應(yīng)納稅所得額外，其余則應(yīng)并入企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算征稅。 （16）虧損彌補的扣除。

納稅人發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。2、不得扣除的項目：（1）資本性支出。

是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn)，以及對外投資的支出。企業(yè)的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷。

（2）無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項費用支出。

無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除，應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷。 （3）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備，不允許在稅前扣除；其他資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備，在轉(zhuǎn)化為實質(zhì)性損失之前，不允許在稅前扣除。 （4）違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。

納稅人違反國家法律。法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。

（5）各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規(guī)，被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。

（6）自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧＜{稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故，保險公司給予賠償?shù)牟糠郑坏迷诙惽翱鄢?/p>

（7）超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用于非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。

（8）各種贊助支出。 （9）與取得收入無關(guān)的其他各項支出。

7.經(jīng)濟法基礎(chǔ)重點有什么

經(jīng)濟法基礎(chǔ)重點在于：

1、經(jīng)濟法概論

(1)法和經(jīng)濟法的概念

(2)經(jīng)濟糾紛的解決途徑

(3)違反經(jīng)濟法的法律責(zé)任

2、會計法律制度

(1)會計法律制度概述

(2)會計核算

(3)會計監(jiān)督

(4)會計機構(gòu)和會計人員

(5)違反會計法律制度的法律責(zé)任。

擴展資料：

經(jīng)濟法特點：

經(jīng)濟法作為一個獨立的、新興的法律部門，與傳統(tǒng)的相鄰法律部門相比，其主要特點有：

一、經(jīng)濟法是國家干預(yù)經(jīng)濟的法

經(jīng)濟法的產(chǎn)生是國家干預(yù)經(jīng)濟的必然結(jié)果，它把調(diào)整的重點始終放在引導(dǎo)各類經(jīng)濟主體依法進行經(jīng)濟活動，保證經(jīng)濟關(guān)系的正確確立和有序的進行上，以形成本國經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟環(huán)境和經(jīng)濟秩序。

二、經(jīng)濟法是社會責(zé)任本位法

經(jīng)濟法與民法、行政法相比較，在調(diào)整社會整體與社會個體的關(guān)系上，各有自己的主導(dǎo)思想。經(jīng)濟法是“社會責(zé)任本位法”，它以社會利益為基點，無論是國家機關(guān)，還是社會組織或個人，都必須對社會負(fù)責(zé)，在此基礎(chǔ)上處理和協(xié)調(diào)相互之間的關(guān)系。

三、經(jīng)濟法是商品經(jīng)濟發(fā)達的法

只有當(dāng)商品經(jīng)濟成為社會的主導(dǎo)，經(jīng)濟法才會伴隨著生產(chǎn)力的發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展，因而經(jīng)濟法是商品經(jīng)濟高度發(fā)展的產(chǎn)物。

四、經(jīng)濟法是以經(jīng)濟為目的的法

經(jīng)濟法始終調(diào)整經(jīng)濟關(guān)系，調(diào)整的目的就是使社會的整體經(jīng)濟能持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展，提高社會生產(chǎn)力水平，而且在這個調(diào)整過程中甚至?xí)幸馐咕植坷婊騻€體利益有所損失。

參考資料來源：百度百科-經(jīng)濟法

8.2015年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》知識點：資源稅計稅依據(jù)有哪

同學(xué)你好，很高興為您解答！

資源稅以納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量為計稅依據(jù)。

1.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以實際銷售數(shù)量為銷售數(shù)量；

2.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送時的自用數(shù)量為銷售數(shù)量；自產(chǎn)自用包括生產(chǎn)自用和非生產(chǎn)自用；

3.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為銷售數(shù)量。納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。

4.納稅人的減稅、免稅項目，應(yīng)當(dāng)單獨核算銷售額和銷售數(shù)量；未單獨核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額和銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅。

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高頓祝您生活愉快！

9.經(jīng)濟法基礎(chǔ)和中級經(jīng)濟法中的稅法部分可以代替注冊稅務(wù)師稅法一、

不能替代。

稅1稅2計算多一些，掌握知識點比經(jīng)濟法多，所以書和習(xí)題都要看，省不了。如個人所得稅，企業(yè)所得稅，增值稅，營業(yè)稅等大章節(jié)必須花大量時間的學(xué)習(xí)。

經(jīng)濟法和稅法兩者唯一的共同點就是屬于經(jīng)濟法范疇，但是稅法不屬于注會經(jīng)濟法范疇。而且稅法考慮的是實體如何征稅，經(jīng)濟法考慮的是法律關(guān)系，研究的是不同的方面和層次，兩者基本上可以說沒有什么聯(lián)系。

稅務(wù)師考試中稅法的講解要更為細(xì)致一些。如果學(xué)習(xí)了注會的稅法然后再考稅務(wù)師的稅一、稅二，還是要多下功夫看稅務(wù)師教材的，畢竟稅務(wù)師考試更為細(xì)致，好多內(nèi)容是注會教材中沒有具體介紹的。如果是學(xué)習(xí)了稅務(wù)師的稅一、稅二去考注會的稅法，相對要容易一些，只需要注意對于同一內(nèi)容，兩本教材規(guī)定不一致的地方就可以了。