人民幣結(jié)算賬戶(什么是人民幣銀行結(jié)算賬戶)
1.什么是人民幣銀行結(jié)算賬戶
人民幣銀行結(jié)算賬戶（以下簡稱銀行結(jié)算賬戶），是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。
它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎(chǔ)。按照存款人的不同，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
單位銀行結(jié)算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個人因使用借記卡、貸記卡在銀行或郵政儲蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
2.人民幣銀行結(jié)算賬戶考試試題
樓主：您好！ 人民幣結(jié)算賬戶及現(xiàn)金管理培訓(xùn)試題 單位： 姓名： 分?jǐn)?shù)： 一、填空題（每題1分，共20分） 1、銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
2、存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
3、存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。 4、存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。
5、基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。 6、一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
7、臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 8、銀行為個人開立銀行結(jié)算賬戶時，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。
9、自然人開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱相一致。 10、存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書。
開戶申請書按照中國人民銀行的規(guī)定記載有關(guān)事項。 11、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。
存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。 12、從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。
13、儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 14、存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。
15、銀行應(yīng)對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。 16、一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負(fù)責(zé)核定現(xiàn)金庫存限額和進(jìn)行現(xiàn)金管理檢 17、開戶單位必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符。
不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金 18、銀行工作人員違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 19、在銀行開立帳戶的國有、集體企事業(yè)單位，股份制企業(yè)，三資企業(yè)，民營企業(yè)及其它單位銷售商品收入的現(xiàn)金列入商品銷售收入。
20、城鄉(xiāng)個體經(jīng)營收入（支出）。指在銀行開立結(jié)算戶的城鄉(xiāng)個體工商戶、農(nóng)村各種專業(yè)戶的各種現(xiàn)金收入（支出），包括國家對個人發(fā)放和收回的各種貸款以及利息收入，農(nóng)產(chǎn)品預(yù)購款、個體運輸費、修理費，個人上繳的更改基金、育林基金等。
二、判斷題（每題2.5分共15分） 1、單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立兩個基本存款賬戶。（一個） 錯 2、存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。
（對） 3、一般存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（專用） 錯 4、個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。
對 5、單位可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。（自然人）錯 6、銀行為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起10個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
（3）錯 三、選擇題（每題3分共15分） 1、有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：[A,B,C] (A)設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)。 （B）異地臨時經(jīng)營活動。
（C）注冊驗資。 （D）基本建設(shè)資金的需要。
2、有下列情況的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶：（ACD） (A)使用支票。（B）財政預(yù)算外資金。
（C）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。 （D）信用卡等信用支付工具的。
3、存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具： （BCD） (A) 其開立一般存款賬戶規(guī)定的證明文件。 （B） 基本存款賬戶開戶登記證。
（C）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。 （D）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。
4、專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。（bcd） (A)財政預(yù)算資金 （B）證券交易結(jié)算資金 （C）期貨交易保證金 （D）信托基金 5、存款人應(yīng)按照本辦法的規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
存款人不得： （ABC） (A)出租 （B）出借銀行結(jié)算賬戶 （C）利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。 四、簡答題（每題5分共20分） 1、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》適用什么范圍？ 答：《辦法》規(guī)定，存款人在中國境內(nèi)的銀行開立的人民幣銀行結(jié)算賬戶適用本辦法。
存款人是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)。
3.人民幣銀行結(jié)算帳戶的概念及其銀行結(jié)算帳戶管理應(yīng)遵循的基本原則
本辦法所稱銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第16條規(guī)定，單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守下列原則：
(1)烙守信用，履約付款。
支付結(jié)算是以信用支付工具完成的貨幣收付行為，收付款人及銀行各方，都是在信用基礎(chǔ)上才能接受票據(jù)或結(jié)算憑證進(jìn)行結(jié)算。要辦好支付結(jié)算，就會涉及到商業(yè)信用或銀行信用，無論是采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌和其他結(jié)算方式，對客戶和銀行都有一個洛守信用、履約付款的問題。
“烙守信用，履約付款”，是指辦理支付結(jié)算的當(dāng)事人之間，辦理支付結(jié)算時應(yīng)按照事先的約定或承諾，嚴(yán)格遵守信用，行使各自的權(quán)利和嚴(yán)格履行各自的職責(zé)和義務(wù)。票據(jù)權(quán)利人必須在票據(jù)權(quán)利時限內(nèi)，主張自己的權(quán)利；票據(jù)債務(wù)人必須依法承擔(dān)票據(jù)義務(wù)，按照約定的付款金額和付款期限進(jìn)行支付。交易雙方的開戶銀行也要按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行結(jié)算中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任，準(zhǔn)確、及時、安全地為廣大客戶辦理好支付結(jié)算業(yè)務(wù)，這是規(guī)范支付結(jié)算行為、保障支付結(jié)算活動中當(dāng)事人的合法權(quán)益和維護(hù)結(jié)算秩序的重要保證。
(2)誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配。
“誰的錢送誰的賬，由誰支配”，是指銀行在辦理支付結(jié)算時，必須尊重資金所有者的資金所有權(quán)和支配權(quán)，切實做到誰的錢送誰的賬，由誰支配的原則，保證把收款人應(yīng)收的款項及時準(zhǔn)確無誤地劃入收款人賬戶；銀行從存款人賬戶中支付款項時，都要根據(jù)存款人的意愿和委托辦理。至于結(jié)算雙方的交易糾紛，應(yīng)由其自行解決，或通過仲裁機(jī)關(guān)、人民法院裁定。除國家法律另有規(guī)定外，銀行不得隨便代任何單位和個人查詢、凍結(jié)、如劃任何款項，也不得任意停止或拒絕客戶的正常支付。未經(jīng)客戶的委托和同意，不得接受任何單位和個人或銀行自身對其資金干預(yù)和侵犯。這條原則既保護(hù)了客戶的合法權(quán)益，又加強了銀行辦理支付結(jié)算的責(zé)任，而且也是銀行的信譽所在。
(3)銀行不墊款。
“銀行不墊款”，是指銀行在辦理支付結(jié)算過程中，只負(fù)責(zé)將結(jié)算款項從付款人賬戶劃轉(zhuǎn)到收款人賬戶，而不承擔(dān)墊付任何款項的責(zé)任。銀行不墊款的原則由來已久。這是由支付結(jié)算的性質(zhì)和任務(wù)決定的。這條原則一方面保護(hù)了銀行對其資金的所有權(quán)和支配權(quán)，另一方面促使單位和個人必須對其債務(wù)負(fù)責(zé)，而不得將自己的債務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給銀行。
銀行不墊款的理由，主要有如下三點：一是銀行本身是企業(yè)性質(zhì)，既要堅持自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負(fù)盈虧、自我約束的經(jīng)營原則，對資金也要自求平衡，講求效益性、安全性和流動性；二是銀行作為社會經(jīng)濟(jì)活動的資金清算樞紐，決不能被人隨便利用其信譽或直接套取銀行信用；三是如若被企業(yè)單位套用銀行資金或銀行隨意代墊款，勢必被迫擴(kuò)大信貸規(guī)模，增加貨幣供應(yīng)量，從結(jié)算渠道打開缺口，引起信用泛濫和通貨膨脹，給國家經(jīng)濟(jì)帶來許多不良后果。
4.為什么要制定《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》
答：20世紀(jì)90年代初，針對不少企事業(yè)單位多頭開戶、一些銀行為拉存款隨意為存款人開戶、銀行結(jié)算賬戶開立和使用較為混亂的狀況，中國人民銀行為加強銀行結(jié)算賬戶管理，于1994年頒布了《銀行賬戶管理辦法》，對規(guī)范銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融秩序的好轉(zhuǎn)，起到了重要作用。
但隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，經(jīng)濟(jì)金融改革的不斷深化，《銀行賬戶管理辦法》已不能適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。為更好地滿足存款人利用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的需要，提高金融服務(wù)水平，維護(hù)經(jīng)濟(jì)、金融秩序穩(wěn)定，中國人民銀行在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，制定了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。
其必要性主要體現(xiàn)在： 一是社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)格局和市場環(huán)境發(fā)生了很大的變化。
經(jīng)濟(jì)形式多元化，組織機(jī)構(gòu)多樣化，資金管理個性化，企業(yè)經(jīng)營集團(tuán)化，對單位銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和管理以及資金的使用提出了新的要求；電子商務(wù)、網(wǎng)上支付、信用卡等新興業(yè)務(wù)的發(fā)展，需要對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用等行為進(jìn)行規(guī)范；個人的經(jīng)濟(jì)活動日趨活躍，也產(chǎn)生了在銀行開立結(jié)算賬戶辦理轉(zhuǎn)賬支付的內(nèi)在需求。 原有的銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)章、制度已明顯滯后于經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，需要制定、實施適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)章制度。
二是規(guī)范和整頓市場經(jīng)濟(jì)秩序的必然要求。由于1994年的《銀行賬戶管理辦法》對銀行結(jié)算賬戶的管理不夠完善，缺乏比較有效的監(jiān)督手段和措施，加之管理工作不到位，致使違規(guī)開立、使用銀行結(jié)算賬戶的問題在一些地方仍然比較嚴(yán)重。
主要表現(xiàn)在：一些單位利用多頭開戶逃稅、逃債、逃貸和套取現(xiàn)金；不少行政事業(yè)單位利用多頭開戶轉(zhuǎn)移資金，甚至私設(shè)“小金庫”；一些不法分子利用違規(guī)開立的銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行詐騙、洗錢等違法犯罪活動。為有效遏制逃債、腐敗、洗錢等違規(guī)違法行為，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序，迫切需要制定新的銀行結(jié)算賬戶管理制度。
三是促進(jìn)中國銀行業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)在需要。隨著金融體制的改革和深化，我國銀行業(yè)已形成了以國有獨資商業(yè)銀行為主體，政策性銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社和外資商業(yè)銀行等多種性質(zhì)的銀行類金融機(jī)構(gòu)并存的結(jié)構(gòu)體系。
為促進(jìn)中國銀行業(yè)的整體健康發(fā)展，客觀上需要一個公平競爭的市場環(huán)境。 銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，提供支付結(jié)算服務(wù)，是銀行業(yè)的基本業(yè)務(wù)，是開展競爭的重要手段，也是我國支付體系的一個重要組成部分，是中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的基礎(chǔ)。
為促使銀行能為社會提供更加方便、快捷、高效、安全的支付結(jié)算服務(wù)，營造公平競爭的良好氛圍，提高中國銀行業(yè)的整體競爭能力，迫切需要制定新的銀行結(jié)算賬戶管理制度。 。
5.結(jié)算賬戶的結(jié)構(gòu)
按照賬戶的具體用途和結(jié)構(gòu)，結(jié)算賬戶又可以分為債權(quán)結(jié)算賬戶、債務(wù)結(jié)算賬戶和債權(quán)債務(wù)結(jié)算賬戶三類。
債權(quán)債務(wù)結(jié)算賬戶是用來核算、監(jiān)督企業(yè)同其他單位或個人之間的往來結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶。某些與企業(yè)經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)往來的單位，有時是企業(yè)的債權(quán)人，有時是企業(yè)的債務(wù)人。
會計制度規(guī)定，預(yù)付賬款不多的企 業(yè)，可以將預(yù)付賬款直接記入“應(yīng)付賬款”的借方，這樣“應(yīng)付賬款”賬戶同時核算和監(jiān)督也可以將預(yù)收款直接記入“應(yīng)收賬款”的貸方，這樣，“應(yīng)收賬款”同時核算和監(jiān)督應(yīng)收應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的增減變動情況，也是債權(quán)債務(wù)結(jié)算賬戶。對于債權(quán)債務(wù)類結(jié)算賬戶，其所屬明細(xì)分類賬的借方余額之和與貸方余額之和的差額，應(yīng)當(dāng)與有關(guān)的總分類賬的余額相等。
1、中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證。2、中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。
3、中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。4、香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證。
臺灣居民，應(yīng)出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。5、外國公民，應(yīng)出具護(hù)照。
6、法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件 銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎(chǔ)。
按照存款人的不同，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。1.單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。
個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。對單位銀行結(jié)算賬戶的管理遵守中國人民銀行頒布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》自2003年9月1日起施行，1994年發(fā)布的《銀行賬戶管理辦法》同時廢止。
2.個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶申辦手續(xù)您只需到當(dāng)?shù)厝我痪W(wǎng)點，持有效身份證件（由代理人代辦的，還應(yīng)提交代理人有效身份證件）和活期存折，填寫“個人結(jié)算賬戶確認(rèn)申請書”，交營業(yè)員辦理即可。個人銀行結(jié)算賬戶申辦出具證件。
按規(guī)定，部分儲蓄機(jī)構(gòu)還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。
6.開立個人人民幣儲蓄賬戶或結(jié)算賬戶銀行應(yīng)注意什么
銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。 郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
第十五條個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。有下列情況的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶： （一）使用支票、信用卡等信用支付工具的。
（二）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。 自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。
