消費稅試題(稅收基礎試題及答案解析的要有解釋的)
1.稅收基礎試題及答案解析的（要有解釋的）
一、名詞解釋?zhuān)啃☆}5分，共20分） 1.課稅對象： 2.定額稅率： 3.進(jìn)項稅額： 4.企業(yè)所得稅應納稅所得額： 二、填空題（每空2分，共20分） 1.累進(jìn)稅率的形式又可分為——和——。
2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國境內銷(xiāo)售——、轉讓——或者銷(xiāo)售________的單位和個(gè)人。 3.房產(chǎn)稅依據房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為——，依據房屋租金收入計算繳納的，稅率為_(kāi)_________，對個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房暫按———— 的稅率減收房產(chǎn)。
4.企業(yè)所得稅納稅人用————的捐贈，在年度應納稅所得額以?xún)鹊牟糠郑瑴视杩鄢? 三、單項選擇題（將每題四個(gè)選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。
每題2分，共20分） 1.稅收是憑借（ ）取得財政收入的一種形式： B 國家對納稅人提供的服務(wù) C 政治權力 D.人權 2.在特定稅種中依據應納稅額再多征一定比例的稅款稱(chēng)為（ ） A.稅收附加 B 特殊增稅 C.加成征收 D.綜合負擔 3.下列混合銷(xiāo)售行為中應當征收增值稅的是（ ）。 A.家具廠(chǎng)銷(xiāo)售家具并有償送貨上門(mén) B.電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并提供有償電信服務(wù) C 裝飾公司為客戶(hù)提供設計并包工包料裝修房屋。
D.飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水 4.娛樂(lè )業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（ ）的幅度稅率，由各省在規定的幅度內，根據當地情況確定。 A.3%一20% B.15%一20% C.5%一15% D.5%一20% 5.對同一類(lèi)應稅憑證貼花次數頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是（ ）。
A.自行貼花 B。委托代征 C.匯貼 D 匯繳 6.納稅人建造普通住宅出售：增值額超過(guò)扣除項目金額20%的，應就其（ ）按規定計算繳納土地增值稅。
A 超過(guò)部分金額 D.扣除項目金額 C 取得收人全額 D.全部增值額 7.對于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，其計提折舊的固定資產(chǎn)殘值應當不低于原值的（ ）。 A.5% B.10% C.15% D.20% 8.外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內再投資舉辦、擴建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)企 業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，按（ ）的比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。
A.40% B.60% C.50% D。100% 9，我國農業(yè)稅實(shí)行（ ）比例稅率。
A.行業(yè)差別 B.地區差別 C.產(chǎn)品差別 D.收入差別 10.經(jīng)濟落后地區土地使用稅的適用稅額標準可適當降低（ ）。 A.10%&nb B.20% C.30% D.40% 四、多項選擇題（將每題五個(gè)選項中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。
每題2分，共10分） 1.對代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的視情節輕重可以給予（ ）等處罰。 A.全額征補稅款 B.不得作為進(jìn)項稅額抵扣 C 沒(méi)收財產(chǎn) n處無(wú)期徒刑 E.處死刑 2.適用消費稅復合稅率的稅目有（ ） A.卷煙 B.雪茄 C.煙絲 D，糧食白酒 E.薯類(lèi)白酒 3.營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷(xiāo)售額（ ）。
A.50元 B.50~80元 C 100—500元 D.200~800元 E.600—2000元 4.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無(wú)償贈給（ ）所立的書(shū)據免納印花稅。 A 政府 B.國有企業(yè) C 社會(huì )福利單位 D.醫院 E 學(xué)校 5。
某煤礦開(kāi)采銷(xiāo)售原煤，應繳納的稅金有（ ）。 A.資源稅 B.增值稅 C 消費稅 D。
營(yíng)業(yè)稅 E.城建稅 五、判斷正誤并改錯（正確的在括號內劃“√”，錯誤的在括號內劃“X”在錯誤處下面改正。每題2分，共10分）' 1.（ )免征額就是征稅對象達到一定數額開(kāi)始全額征稅。
2.（ )修理自行車(chē)取得的收入應該征收營(yíng)業(yè)稅。 3.（ )金融業(yè)轉貸業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額。
4.（ )印花稅規定營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。 5.（ )企業(yè)所得稅規定納稅人購買(mǎi)國債的利息收入也應計人應納稅所得額。
六、簡(jiǎn)答題（10分） 簡(jiǎn)述稅收的形式特征。 七、計算題（計算結果保留小數點(diǎn)后兩位數。
共10分） 1.某建材廠(chǎng)2000年應稅房產(chǎn)原值為1000萬(wàn)元，當地規定允許減除房產(chǎn)原值的30%，計算該廠(chǎng)當年應納的房產(chǎn)稅稅額。（本題5分） 2. 某人10月份營(yíng)業(yè)額為5000元，規定的起征點(diǎn)為600元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。
計算此人當月應納營(yíng)業(yè)稅稅額及城建稅稅額。（本題5分） 2006年7月 （參考答案供參考） 一、名詞解釋?zhuān)啃☆}5分共20分） 1.課稅對象：課稅對象是稅制中規定的征稅的目的物，是國家據以征稅的依據。
通過(guò)規定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問(wèn)題。 2.定額稅率：定額稅率又稱(chēng)固定稅額。
這種稅率是根據課稅對象的計量單位直接規定固定的征稅數額。 3.進(jìn)項稅額：進(jìn)項稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)所支付或負擔的增值稅稅額。
4.企業(yè)所得稅應納稅所得額：應納稅所得額是稅收中的一個(gè)特殊概念，是專(zhuān)門(mén)為計算所得稅服務(wù)的。企業(yè)所得稅應納稅所得額是以稅法為依據，在計稅收入的基礎上扣除稅法允許扣除的成本、費用、稅金、損失后的余額。
二、填空題（每空2分，共20分） 1.全累稅率 超累稅率 2.應稅勞務(wù) 無(wú)形資產(chǎn) 不動(dòng)產(chǎn) 3.1.2% 12% 4% 4.公益、救濟性 3% 三、單項選擇題（將每題四個(gè)選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分） 1.C 2.C 3.A 4.D 5.D 6.D 7.B 8.D 9.B 10.C 四、多項選擇題（將每題五個(gè)選項中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。
每題2分，共 1.ABCDE 2.AD 3.AD 4.ACE 5.ABE 五、判斷正誤。
2.國家稅收基礎知識
《國家稅收》題庫
第一章稅收概論
一、單項選擇題
1、國家財政收入的主要形式是（ ）。
A國債 B國有企業(yè)上交利潤 C稅收 D罰沒(méi)收入
2、稅收是國家憑借（ ）取得的收入。
A經(jīng)濟權力 B政治權力 C財產(chǎn)權力 D所有權
3、稅收產(chǎn)生于（ ）。
A原始社會(huì ) B奴隸社會(huì ) C封建社會(huì ) D資本主義社會(huì )
4、稅收“三性”的核心是（ ）。
A強制性 B無(wú)償性 C固定性 D稅率
5、當前世界各國的稅制結構改革中，增值稅和（ ）在稅收體系中逐步占據主導地位。
A企業(yè)所得稅 B個(gè)人所得稅 C消費稅 D營(yíng)業(yè)稅
6、下列哪個(gè)指標屬于稅收負擔中的微觀(guān)稅負（ ）。
A國民生產(chǎn)總值稅負率 B國內生產(chǎn)總值稅負率 C國民收入稅負率 D企業(yè)所得稅負率
二多項選擇題
1、稅收具有（ ）的形式特征。
A無(wú)償性 B固定性 C強制性 D特殊分配關(guān)系
2、稅收具有（ ）的職能。
A組織收入 B收入分配 C資源配置 D宏觀(guān)調控
3、現代稅收的三項最高原則是（ ）
A節約原則 B公平原則 C效率原則 D穩定原則
4、決定稅收負擔的因素（ ）。
A經(jīng)濟發(fā)展水平 B政府職能范圍 C財政收入結構 D宏觀(guān)經(jīng)濟政策
三、判斷改錯題
1、國家為了實(shí)現其職能，憑借政治權力，強制地、無(wú)償地取得財政收入的形式就是稅收。
2、利潤是國家取得財政收入的最主要形式。
3、稅收“三性”的核心是強制性。
4、世界各國稅制結構正在進(jìn)一步向建立以增值稅和消費稅為主的方向發(fā)展。
5、稅收的最首要、最基本職能是收入分配職能
3.
增值稅：稅率17%，可與進(jìn)項稅抵扣消費稅：一、煙1。
卷煙（1）甲類(lèi)卷煙45%加0。003元/支（2）乙類(lèi)卷煙30%加0。
003元/支2。雪茄煙25%3。
煙絲30%二、酒及酒精1。白酒20%加0。
5元/500克（或者500毫升）2。黃酒240元/噸3。
啤酒250元/噸（1）甲類(lèi)啤酒220元/噸（2）乙類(lèi)啤酒220元/噸4。其他酒10%5。
酒精5%三、化妝品30%四、貴重首飾及珠寶玉石1。金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品5%2。
其他貴重首飾和珠寶玉石10%五、鞭炮、焰火15%六、成品油1。 汽油（1）含鉛汽油0。
28元/升（2）無(wú)鉛汽油0。20元/升2。
柴油0。10元/升3。
航空煤油0。10元/升4。
石腦油0。20元/升5。
溶劑油0。20元/升6。
潤滑油0。20元/升7。
燃料油0。10元/升七、汽車(chē)輪胎3%八、摩托車(chē)1。
氣缸容量（排氣量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的3%2。 氣缸容量在250毫升以上的10%九、小汽車(chē)1。
乘用車(chē)（1）氣缸容量（排氣量，下同）在1。0升（含1。
0升）以下的1%(2)氣缸容量在1。0升以上至1。
5升（含1。5升）的3%(3)氣缸容量在1。
5升以上至2。0升（含2。
0升）的5%(4)氣缸容量在2。 0升以上至2。
5升（含2。5升）的9%(5)氣缸容量在2。
5升以上至3。0升（含3。
0升）的12%(6)氣缸容量在3。0升以上至4。
0升（含4。0升）的25%(7)氣缸容量在4。
0升以上的40%2。 中輕型商用客車(chē)5%十、高爾夫球及球具10%十一、高檔手表20%十二、游艇10%十三、木制一次性筷子5%十四、實(shí)木地板5%個(gè)人所得稅：級數全月應納稅所得額稅率（%）速算扣除數1不超過(guò)1500元的302超過(guò)1500元至4500元的部分101053超過(guò)4500元至9000元的部分205554超過(guò)9000元至35000元的部分2510055超過(guò)35000元至55000元的部分3027556超過(guò)55000元至80000元的部分3555057超過(guò)80000元的部分4513505營(yíng)業(yè)稅：稅率5%，銷(xiāo)售收入的5%。
4.國家稅收基礎知識
《國家稅收》題庫第一章稅收概論一、單項選擇題1、國家財政收入的主要形式是（ ）。
A國債 B國有企業(yè)上交利潤 C稅收 D罰沒(méi)收入2、稅收是國家憑借（ ）取得的收入。A經(jīng)濟權力 B政治權力 C財產(chǎn)權力 D所有權3、稅收產(chǎn)生于（ ）。
A原始社會(huì ) B奴隸社會(huì ) C封建社會(huì ) D資本主義社會(huì )4、稅收“三性”的核心是（ ）。A強制性 B無(wú)償性 C固定性 D稅率5、當前世界各國的稅制結構改革中，增值稅和（ ）在稅收體系中逐步占據主導地位。
A企業(yè)所得稅 B個(gè)人所得稅 C消費稅 D營(yíng)業(yè)稅6、下列哪個(gè)指標屬于稅收負擔中的微觀(guān)稅負（ ）。A國民生產(chǎn)總值稅負率 B國內生產(chǎn)總值稅負率 C國民收入稅負率 D企業(yè)所得稅負率二多項選擇題1、稅收具有（ ）的形式特征。
A無(wú)償性 B固定性 C強制性 D特殊分配關(guān)系2、稅收具有（ ）的職能。A組織收入 B收入分配 C資源配置 D宏觀(guān)調控3、現代稅收的三項最高原則是（ ）A節約原則 B公平原則 C效率原則 D穩定原則4、決定稅收負擔的因素（ ）。
A經(jīng)濟發(fā)展水平 B政府職能范圍 C財政收入結構 D宏觀(guān)經(jīng)濟政策三、判斷改錯題1、國家為了實(shí)現其職能，憑借政治權力，強制地、無(wú)償地取得財政收入的形式就是稅收。 2、利潤是國家取得財政收入的最主要形式。
3、稅收“三性”的核心是強制性。4、世界各國稅制結構正在進(jìn)一步向建立以增值稅和消費稅為主的方向發(fā)展。
5、稅收的最首要、最基本職能是收入分配職能。
5.請問(wèn)初級會(huì )計職稱(chēng)考試《經(jīng)濟法基礎》考試中消費稅稅率和所得稅稅率
增值稅： 稅率17%，可與進(jìn)項稅抵扣 消費稅： 一、煙 1.卷煙 （1）甲類(lèi)卷煙 45%加0.003元/支 （2）乙類(lèi)卷煙 30%加0.003元/支 2.雪茄煙 25% 3.煙絲 30% 二、酒及酒精 1.白酒 20%加0.5元/500克（或者500毫升） 2.黃酒 240元/噸 3.啤酒 250元/噸 （1）甲類(lèi)啤酒 220元/噸 （2）乙類(lèi)啤酒 220元/噸 4.其他酒 10% 5.酒精 5% 三、化妝品 30% 四、貴重首飾及珠寶玉石 1.金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品5% 2.其他貴重首飾和珠寶玉石 10% 五、鞭炮、焰火 15% 六、成品油 1.汽油 （1）含鉛汽油0.28元/升 （2）無(wú)鉛汽油0.20元/升 2.柴油0.10元/升 3.航空煤油0.10元/升 4.石腦油0.20元/升 5.溶劑油0.20元/升 6.潤滑油0.20元/升 7.燃料油 0.10元/升 七、汽車(chē)輪胎 3% 八、摩托車(chē) 1.氣缸容量（排氣量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的3% 2.氣缸容量在250毫升以上的 10% 九、小汽車(chē) 1.乘用車(chē) （1）氣缸容量（排氣量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的 1% (2)氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的 3% (3)氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的 5% (4)氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的 9% (5)氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的 12% (6)氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的 25% (7)氣缸容量在4.0升以上的 40% 2.中輕型商用客車(chē) 5% 十、高爾夫球及球具 10% 十一、高檔手表 20% 十二、游艇 10% 十三、木制一次性筷子 5% 十四、實(shí)木地板 5% 個(gè)人所得稅： 級數 全月應納稅所得額 稅率（%）速算扣除數 1 不超過(guò)1500元的 3 0 2 超過(guò)1500元至4500元的部分 10 105 3 超過(guò)4500元至9000元的部分 20 555 4 超過(guò)9000元至35000元的部分 25 1005 5 超過(guò)35000元至55000元的部分30 2755 6 超過(guò)55000元至80000元的部分35 5505 7 超過(guò)80000元的部分 45 13505 營(yíng)業(yè)稅： 稅率5%，銷(xiāo)售收入的5%。
6.國家稅收基礎知識
第二章 稅收制度概述
一、單項選擇題
1、稅收制度的基礎性要素是（ ）。
A納稅人 B征稅對象 C征稅人 D稅率
2、稅收制度的核心要素是（ ）。
A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人
3、劃分不同稅種的主要標志是（ ）。
A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人
4、（ ）適用于從量計征的稅種。
A比例稅率 B累進(jìn)稅率 C預提稅率 D定額稅率
5、為了嚴肅稅收紀律，1994年的稅制改革特別強調將減免稅權限集中于（ ）。
A國務(wù)院 B財政部 C國家稅務(wù)總局 D省級人民政府
6、假設計稅依據為100元，稅率為10%，按規定要加征3成，則應征稅款為（ ）。
A10元 B13元 C30元 D40元
7、在流轉稅中與增值稅交叉征收的稅種是（ ）。
A消費稅 B營(yíng)業(yè)稅 C關(guān)稅 D所得稅
8、以（ ）為分類(lèi)標志，可以將稅收劃分為從價(jià)稅和從量稅。
A價(jià)格同稅收的關(guān)系 B稅收管理權限和支配權限 C稅負能否轉嫁 D計稅依據
9、下列哪種稅收屬于地方稅種（ ）。
A關(guān)稅 B消費稅 C營(yíng)業(yè)稅 D增值稅
10、目前我國實(shí)行的增值稅屬于（ ）。
A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 C消費型增值稅 D流通型增值稅
11、西方發(fā)達國家的個(gè)人所得稅收入在稅收總收入中的比重一般都在（ ）以上。
A20% B30% C50% D60%
二、多項選擇題
1、稅收的基本要素是（ ）。
A征稅人 B納稅人 C課稅對象 D稅率
2、我國現行的稅率有（ ）。
A比例稅率 B定額稅率 C超額累進(jìn)稅率 D超率累進(jìn)稅率
3、下列哪些規定可以起到減輕稅負的作用（ ）。
A起征點(diǎn) B免征額 C加成征收 D稅收附加
4、下列屬于流轉稅的稅種有（ ）。
A增值稅 B消費稅 C營(yíng)業(yè)稅 D企業(yè)所得稅
5、下列屬于中央稅的稅種有（ ）。
A消費稅 B關(guān)稅 C增值稅 D營(yíng)業(yè)稅
6、以計稅價(jià)格同稅收的關(guān)系為分類(lèi)標志，可以將稅收分為（ ）。
A直接稅 B間接稅 C價(jià)內稅 D價(jià)外稅
7、1994年完善增值稅制度改革的具體措施有（ ）。
A逐步實(shí)現增值稅類(lèi)型的轉變 B適當擴大增值稅征收范圍 C適當縮小增值稅征收范圍 D適當擴大營(yíng)業(yè)稅征收范圍
8、下列哪些屬于資源類(lèi)稅（ ）。
A資源稅 B城鎮土地使用稅 C耕地占用稅 D印花稅
9、下列哪些屬于行為類(lèi)稅（ ）。
A印花稅 B契稅 C城市維護建設稅 D房產(chǎn)稅
三、判斷改錯題
1、納稅人是指實(shí)際或最終承擔稅款的單位和個(gè)人。
2、負稅人是稅制中規定的負有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。
3、稅率是稅收制度中的基礎性要素。
4、計稅依據就是稅制中規定的征稅的目的物。
5、減稅就是對應征稅款全部減除。
6、起征點(diǎn)是根據稅制規定在課稅對象中預先確定的免于征稅的數額。
7、加成征收是指按稅制的規定對計稅依據征收一定成數的稅額。
8、一般來(lái)說(shuō)流轉稅采用“按年計征，分期預繳”形式，而所得稅采用“按期納稅”形式。
9、按計稅依據為標志對稅制進(jìn)行分類(lèi)是世界各國普遍采用的分類(lèi)方式。
10、消費稅改革的方向是逐步將一些與群眾生活關(guān)系密切的消費品納入征稅范圍。
還有發(fā)不出去啊
