出納與技能(出納的職責?需具備的技能?)
1.出納的職責?需具備的技能?
出納的職責是： 1、按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)。
2、根據會(huì )計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴格審核有關(guān)原始憑證，再據以編制收付款憑證，然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。 3、按照國家外匯管理和結購匯制度的規定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。
4、掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶(hù)為其他單位辦理結算。 5、保管庫存現金和各種有價(jià)證券（如國庫券）的安全與完整。
6、保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。 出納所需具備的技能： 1、人民幣真假識別技能 2、數字的書(shū)寫(xiě)和計算技能 3、填制和審核原始憑證的基本技能 4、出納帳簿的設置與登錄技能 5、出納發(fā)生錯誤時(shí)的查找和更正方法的技能 6、出納的保管技能 7、辦理銀行票據和結算憑證的技能 8、熟練掌握電腦并作好錄入、報送技能。
2.做出納必須懂的基礎知識有哪些
會(huì )計出納基本知識1.設置與配備出納機構與人員 （1）機構設置。
出納機構一般設置在會(huì )計機構內部，如各企事業(yè)單位財會(huì )科、財會(huì )處內部設置專(zhuān)門(mén)處理出納業(yè)務(wù)的出納組、出納室。《會(huì )計法》第二十一條第一款規定：“各單位根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構，或者在有關(guān)機構中設置會(huì )計人員并指定會(huì )計主管人員。
不具備條件的，可以委托經(jīng)批準設立的會(huì )計咨詢(xún)、服務(wù)機構進(jìn)行代理記賬。”會(huì )計法對各單位會(huì )計、出納機構與人員的設置沒(méi)有做出硬性規定，只是要求各單位根據業(yè)務(wù)需要來(lái)設定。
各單位可根據單位規模大小和貨幣資金管理的要求，結合出納工作的繁簡(jiǎn)程度來(lái)設置出納機構。以工業(yè)企業(yè)為例，大型企業(yè)可在財務(wù)處下設出納科；中型企業(yè)可在財務(wù)科下設出納室，小型企業(yè)可在財務(wù)股下配備專(zhuān)職出納員。
有些主管公司，為了資金的有效管理和總體利用效益，把若干分公司的出納業(yè)務(wù)（或部分出納業(yè)務(wù)）集中起來(lái)辦理，成立專(zhuān)門(mén)的內部“結算中心”，這種“結算中心”，實(shí)際上也是出納機構。（2）出納人員配備。
一般講，實(shí)行獨立核算的企業(yè)單位，在銀行開(kāi)戶(hù)的行政、事業(yè)單位，有經(jīng)常性現金收入和支出業(yè)務(wù)的企業(yè)、行政事業(yè)單位都應配備專(zhuān)職或兼職出納人員，擔任本單位的出納工作。出納人員配備的多少，主要決定于本單位出納業(yè)務(wù)量的大小和繁簡(jiǎn)程度，要以業(yè)務(wù)需要為原則，既要滿(mǎn)足出納工作量的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的現象。
一般可采用？人一崗、一人多崗、一崗多人等幾種形式：一人一崗：規模不大的單位，出納工作量不大，可設專(zhuān)職出納員一名。一人多崗：規模較小的單位，出納工作量較小，可設兼職出納員一名。
如無(wú)條件單獨設置會(huì )計機構的單位，至少要在有關(guān)機構中（如單位的辦公室、后勤部門(mén)等）配備兼職出納員一名。但兼職出納不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作及稽核工作和會(huì )計檔案保管工作。
一崗多人：規模較大的單位，出納工作量較大，可設多名出納員，如分設管理收付的出納員和管賬的出納員，或分設現金出納員和銀行結算出納員等。出納工作，是財會(huì )工作的一個(gè)重要組成部分，從總的方面來(lái)講，其職能可概括為收付、反映、監督、管理四個(gè)方面。
2. 出納工作的職能 （1）收付職能。出納的最基本職能是收付職能。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手。
（2）反映職能。出納要利用統一的貨幣計量單位，通過(guò)其特有的現金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細分類(lèi)賬，對本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細地記錄與核算，以便為經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經(jīng)濟信息。
因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。（3）監督職能。
出納要對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監督。（4）管理職能。
出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對銀行存款和各種票據進(jìn)行管理，對企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。
6.出納人員的職責 出納是會(huì )計工作的重要環(huán)節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動(dòng)，而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，工作出了差錯，就會(huì )造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。
根據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等財會(huì )法規，出納員具有以下職責：（1）按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)。出納員應嚴格遵守現金開(kāi)支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時(shí)送存銀行；現金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)查對；銀行存款日記賬與銀行對賬單也要及時(shí)核對，如有不符，應立即通知銀行調整。
（2）根據會(huì )計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴格審核有關(guān)原始憑證，再據以編制收付款憑證，然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。（3）按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。
外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強的工作，隨著(zhù)改革開(kāi)放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟交往日益頻繁，外匯出納也越來(lái)越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時(shí)辦理結匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。
（4）掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶(hù)為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。
出納員應嚴格支票和銀行賬戶(hù)的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵塞結算漏洞。（5）保管庫存現金和各種有價(jià)證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。
要建立適合本單位情況的現金和有價(jià)證券保管責任制，如發(fā)生短缺，屬于出。
3.出納需要哪些技能?
出納員應具備的素質(zhì)要求 出納員直接掌管一個(gè)單位的現金和銀行存款，每天都要與成千上萬(wàn)的金錢(qián)打交道，如果要將公款據為己有或挪作他用，對于出納員來(lái)講是有方便的條件和較多的機會(huì )。
因此，單位對出納員的素質(zhì)要求都比較高。那么，要想成為一名合格的出納員應該具備哪些具體的素質(zhì)要求呢？ （一）基本資格要求 出納員和所有的會(huì )計人員一樣，必須持有財政部門(mén)頒發(fā)的會(huì )計從業(yè)資格證（即會(huì )計證）上崗，未取得資格證書(shū)的人員不得從事出納工作。
此外，還不得偽造、轉借會(huì )計證。 （二）基本素質(zhì)要求 1.要有良好的職業(yè)道德 （1）愛(ài)崗敬業(yè)。
愛(ài)崗敬業(yè)是會(huì )計職業(yè)道德的基礎。出納員應該熱愛(ài)本職工作，要有不厭其煩的勞動(dòng)態(tài)度，全身心投入會(huì )計事業(yè)，兢兢業(yè)業(yè)，努力鉆研業(yè)務(wù)，勤學(xué)多思，勤練多問(wèn)，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。
（2）廉潔自律。廉潔自律是會(huì )計職業(yè)道德的前提。
因為出納員每天都和貨幣資金打交道，所以，與其他會(huì )計人員相比，出納有其特殊性。為此，出納員必須具備良好的職業(yè)道德，樹(shù)立正確的人生觀(guān)和價(jià)值觀(guān)，遵紀守法，清正廉潔，公私分明，不貪不占，保持廉潔自律的優(yōu)秀品質(zhì)。
（3）客觀(guān)公正。出納員在工作過(guò)程中，必須遵守各種紀律、法規、準則和制度，依法辦事，并保持客觀(guān)公正的態(tài)度，實(shí)事求是保證提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)。
同時(shí)，在自己的工作權限內，堅持原則，正確處理國家、單位和個(gè)人的利益關(guān)系，自覺(jué)抵制各種不正之風(fēng)，保護單位合法權益不受侵犯。 （4）強化服務(wù)。
出納員要樹(shù)立服務(wù)的思想意識，在處理各種出納業(yè)務(wù)時(shí)，出納員應盡量做到尊重、原則、主動(dòng)、熱情、耐心、周到。尊重就是尊重同事，虛心向同事學(xué)習、請教，重視同事的感受。
原則就是要有原則地完成領(lǐng)導交給的各項任務(wù)；遇到自己無(wú)法解決的問(wèn)題，應及時(shí)向領(lǐng)導請示；對工作認真負責，不把責任推給他人。主動(dòng)就是要主動(dòng)與他人打招呼，主動(dòng)詢(xún)問(wèn)他人的需要。
熱情就是要在處理出納業(yè)務(wù)時(shí)，態(tài)度和藹，語(yǔ)言親切。耐心就是耐心回答他人提出的問(wèn)題，不計較他人的態(tài)度好壞和語(yǔ)言的輕重。
周到就是盡一切可能為他人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。 （5）保守秘密。
出納員應當保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規定和單位同意外，出納員不得私自向外界提供或泄露本單位的會(huì )計信息。 2.要有較強的政策水平 出納工作的特點(diǎn)之一是其具有很強的政策性。
所以，出納員要做好出納工作，必須了解、熟悉和掌握國家有關(guān)會(huì )計、財稅、金融法規和各項會(huì )計制度。出納員每天處理大量的稅金、票據并進(jìn)行收付結算，哪些結算方式不宜采用，哪些票據不能報銷(xiāo)，哪筆金額不能支付等，都必須以有關(guān)的法規制度為依據。
因此，作為一名出納員，要做好出納工作，就必須加強學(xué)習，了解、熟悉、掌握現行的政策法規和各種會(huì )計制度，不斷提高自己的政策水平，遵守財經(jīng)紀律，遵守財務(wù)制度，明白自己哪些該干，哪些不該干，哪些該抵制，工作起來(lái)就得心應手，不犯錯誤，為企業(yè)把關(guān)守口。 3.要有熟練的專(zhuān)業(yè)技能 出納員每天涉及大量的費用報銷(xiāo)、票據簽發(fā)和現金收付等事項，這就需要出納員具有較強的業(yè)務(wù)處理能力、較快的計算速度和較高的準確性。
所以，出納員除了具備良好的職業(yè)道德和較強的政策水平外，還必須要有熟練的專(zhuān)業(yè)技能，如漢字及阿拉伯數字的正確書(shū)寫(xiě)；算盤(pán)、計算器、電腦、點(diǎn)鈔票的熟練操作；熟練簽發(fā)票據、辦理結算、報銷(xiāo)費用等業(yè)務(wù)處理流程與要求。 要想當一名稱(chēng)職的企業(yè)管家婆——出納，除了要具備上述良好的職業(yè)道德、較強的政策水平、熟練的專(zhuān)業(yè)技能外，還要提高自身的綜合素質(zhì)。
一是要有良好的工作態(tài)度與心態(tài)，誠實(shí)守信，關(guān)注細節，注重細節，做好細節工作； 二是在工作崗位上要為企業(yè)多思考，培養自己嚴謹的邏輯思維及敏銳、寬廣的財務(wù)視野，將自己認為可以為企業(yè)創(chuàng )造更多價(jià)值的方式、想法與企業(yè)分享，真正做好企業(yè)的“管家婆”，提高自身管理能力； 三是要有良好的人際交往能力及較強的辦事能力，能很好地與單位其他部門(mén)、人員，與銀行、稅務(wù)等部門(mén)打交道。 出納工作內容及具體流程 簡(jiǎn)單地說(shuō)，出納員工作的具體對象就是貨幣資金。
所以，處理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)就是出納員最主要、最核心的工作。了解具體的工作流程，是提高工作效率，保證工作質(zhì)量的必要前提。
（一）出納收付程序與規范 1.資金收入的一般程序 （1）清楚收入的來(lái)源和金額。出納員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道具體要收的金額是多少，向誰(shuí)收錢(qián)，收什么性質(zhì)的錢(qián)，再按不同的情況進(jìn)行分析處理。
其基本業(yè)務(wù)如下： ①確定收款金額。如為現金收入，應考慮庫存限額的要求及有關(guān)現金使用范圍的規定（見(jiàn)本部分第二章第一節內容）。
②明確付款人。出納員應當明確付款人的全稱(chēng)和有關(guān)情況，對于收到背書(shū)支票或其他代為付款的情況，應由經(jīng)辦人加以注明。
③收到是銷(xiāo)售或勞務(wù)性質(zhì)的收入，出納員應當根據有關(guān)的銷(xiāo)售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執行，并對預收賬款、當期實(shí)現的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致。 ④收回代墊、代付及其他應收、其他應付款。
出納員應當。
4.出納的職責?需具備的技能?
出納人員的職責是：
出納是會(huì )計工作的重要環(huán)節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動(dòng)，而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，工作出了差錯，就會(huì )造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。根據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》、等財會(huì )法規，出納員具有以下職責：
1.按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)。出納員應嚴格遵守現金開(kāi)支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時(shí)送存銀行；現金管理要做到日清月結，帳面余額與庫存現金每日下班前應核對，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)查對；銀行存款帳與銀行對帳單也要及時(shí)核對，如有不符，應立即通知銀行調整。
2.根據會(huì )計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴格審核有關(guān)原始憑證，再據以編制收付款憑證，然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記帳和銀行存款日記帳，并結出余額。
3.按照國家外匯管理和結購匯制度的規定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強的工作，隨著(zhù)改革開(kāi)放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟交往日益頻繁，外匯出納也越來(lái)越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時(shí)辦理結匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。
4、掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶(hù)為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行帳戶(hù)的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵塞結算漏洞。
5.保管庫存現金和各種有價(jià)證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。要建立適合本單位情況的現金和有價(jià)證券保管責任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責任的要進(jìn)行賠償。
6.保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。印章、空白票據的安全保管十分重要，在實(shí)際工作中，因丟失印章和空白票據給單位帶來(lái)經(jīng)濟損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務(wù)公章和出納員名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規定用途使用，各種票據要辦理領(lǐng)用和注銷(xiāo)手續。
需掌握的技能有：
得財務(wù)知識，有會(huì )計證，會(huì )記銀行存款，現金日記賬等。
會(huì )計基礎知識自不必說(shuō)了。主要是心細、認真，馬虎大意是天敵。告誡你做到三個(gè)及時(shí)：及時(shí)記帳、及時(shí)盤(pán)點(diǎn)、及時(shí)對賬。做到帳實(shí)相符、帳帳相符。盤(pán)點(diǎn)庫存要認真，收付款要仔細，票據金額要核對清楚。再有就是銀行帳了，要勤于對賬，不要嫌麻煩，一旦出了問(wèn)題（對不上賬）就比較麻煩。做好日清月結。記帳時(shí)不要慌，不要把借貸方向。
實(shí)話(huà)說(shuō)：溝通與工作激情最重要！
因為出納工作技術(shù)量不高，只要前任愿意帶一星期，你就可以馬上上路了！
加油，你一定可以在小小的出納崗位做出大成功！ 并做一名成功的會(huì )計師！
5.做出納必須懂的基礎知識有哪些
會(huì )計出納基本知識1.設置與配備出納機構與人員（1）機構設置。
出納機構一般設置在會(huì )計機構內部，如各企事業(yè)單位財會(huì )科、財會(huì )處內部設置專(zhuān)門(mén)處理出納業(yè)務(wù)的出納組、出納室。《會(huì )計法》第二十一條第一款規定：“各單位根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構，或者在有關(guān)機構中設置會(huì )計人員并指定會(huì )計主管人員。
不具備條件的，可以委托經(jīng)批準設立的會(huì )計咨詢(xún)、服務(wù)機構進(jìn)行代理記賬。”會(huì )計法對各單位會(huì )計、出納機構與人員的設置沒(méi)有做出硬性規定，只是要求各單位根據業(yè)務(wù)需要來(lái)設定。
各單位可根據單位規模大小和貨幣資金管理的要求，結合出納工作的繁簡(jiǎn)程度來(lái)設置出納機構。以工業(yè)企業(yè)為例，大型企業(yè)可在財務(wù)處下設出納科；中型企業(yè)可在財務(wù)科下設出納室，小型企業(yè)可在財務(wù)股下配備專(zhuān)職出納員。
有些主管公司，為了資金的有效管理和總體利用效益，把若干分公司的出納業(yè)務(wù)（或部分出納業(yè)務(wù)）集中起來(lái)辦理，成立專(zhuān)門(mén)的內部“結算中心”，這種“結算中心”，實(shí)際上也是出納機構。（2）出納人員配備。
一般講，實(shí)行獨立核算的企業(yè)單位，在銀行開(kāi)戶(hù)的行政、事業(yè)單位，有經(jīng)常性現金收入和支出業(yè)務(wù)的企業(yè)、行政事業(yè)單位都應配備專(zhuān)職或兼職出納人員，擔任本單位的出納工作。出納人員配備的多少，主要決定于本單位出納業(yè)務(wù)量的大小和繁簡(jiǎn)程度，要以業(yè)務(wù)需要為原則，既要滿(mǎn)足出納工作量的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的現象。
一般可采用？人一崗、一人多崗、一崗多人等幾種形式：一人一崗：規模不大的單位，出納工作量不大，可設專(zhuān)職出納員一名。一人多崗：規模較小的單位，出納工作量較小，可設兼職出納員一名。
如無(wú)條件單獨設置會(huì )計機構的單位，至少要在有關(guān)機構中（如單位的辦公室、后勤部門(mén)等）配備兼職出納員一名。但兼職出納不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作及稽核工作和會(huì )計檔案保管工作。
一崗多人：規模較大的單位，出納工作量較大，可設多名出納員，如分設管理收付的出納員和管賬的出納員，或分設現金出納員和銀行結算出納員等。出納工作，是財會(huì )工作的一個(gè)重要組成部分，從總的方面來(lái)講，其職能可概括為收付、反映、監督、管理四個(gè)方面。
2. 出納工作的職能（1）收付職能。出納的最基本職能是收付職能。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手。
（2）反映職能。出納要利用統一的貨幣計量單位，通過(guò)其特有的現金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細分類(lèi)賬，對本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細地記錄與核算，以便為經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經(jīng)濟信息。
因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。（3）監督職能。
出納要對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監督。（4）管理職能。
出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對銀行存款和各種票據進(jìn)行管理，對企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。
6.出納人員的職責出納是會(huì )計工作的重要環(huán)節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動(dòng)，而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，工作出了差錯，就會(huì )造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。
根據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等財會(huì )法規，出納員具有以下職責：（1）按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)。出納員應嚴格遵守現金開(kāi)支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時(shí)送存銀行；現金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)查對；銀行存款日記賬與銀行對賬單也要及時(shí)核對，如有不符，應立即通知銀行調整。
（2）根據會(huì )計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴格審核有關(guān)原始憑證，再據以編制收付款憑證，然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。（3）按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。
外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強的工作，隨著(zhù)改革開(kāi)放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟交往日益頻繁，外匯出納也越來(lái)越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時(shí)辦理結匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。
（4）掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶(hù)為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。
出納員應嚴格支票和銀行賬戶(hù)的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵塞結算漏洞。（5）保管庫存現金和各種有價(jià)證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。
要建立適合本單位情況的現金和有價(jià)證券保管責任。
6.作為一名出納應具備哪些能力
出納工作職能
(1)收付職能：出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手。
(2)反映職能：出納要利用統一的貨幣計量單位，通過(guò)其特有的現金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細分類(lèi)賬，對本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細地記錄與核算，以便為經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經(jīng)濟信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。
(3)監督職能：出納要對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監督。
(4)管理職能：出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對銀行存款和各種票據進(jìn)行管理，對企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。
擴展資料：
一般會(huì )計人員應該遵守的職業(yè)道德是：
⑴敬業(yè)愛(ài)崗。會(huì )計人員應當熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。
⑵熟悉法規。會(huì )計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度，并結合會(huì )計工作進(jìn)行廣泛宣傳。
⑶依法辦事。會(huì )計人員應當按照會(huì )計法律、法規和國家統一會(huì )計制度規定的程序和要求進(jìn)行會(huì )計工作，保證提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
⑷客觀(guān)公正。會(huì )計人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，應當實(shí)事求是，客觀(guān)公正。
⑸搞好服務(wù)。會(huì )計人員應當盡其所能，為改善單位的內部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
⑹保守秘密。會(huì )計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規定和單位領(lǐng)導同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會(huì )計信息。
參考資料：搜狗百科-出納
7.作為一名出納需要掌握什么樣的知識呢
不知道你是不是財會(huì )專(zhuān)業(yè)的，不過(guò)不管怎樣，如果你要向財務(wù)方向發(fā)展，首先要考會(huì )計上崗證。先了解上崗證方面的基礎書(shū)籍，比如會(huì )計基礎，經(jīng)濟法基礎等。其次，可以報考cpa，不過(guò)今年已經(jīng)來(lái)不及了。加強自己的專(zhuān)業(yè)技能。
出納主要要和銀行打好交道，關(guān)于票據方面的實(shí)務(wù)，嘴巴甜一點(diǎn)，可以直接問(wèn)銀行。另外，和同事保持良好的關(guān)系，也是關(guān)鍵。
出納要管理現金，一般單位都有驗鈔機，練練自己點(diǎn)鈔的速度就可以了。
還有做事一定要細心，尤其是財務(wù)。要做好領(lǐng)導安排的任何一件事，無(wú)論大小，也許剛開(kāi)始時(shí)會(huì )比較辛苦，但這對你能力的提高、以后的發(fā)展會(huì )很關(guān)鍵。你要想到我們都是這樣一步步走過(guò)來(lái)的，呵呵……心理就會(huì )平衡了。
總之，定好自己未來(lái)發(fā)展的目標，一步步走下去，沒(méi)有什么事情是做不了的。
各個(gè)公司對于出納的崗位職責要求不一樣。有些公司只要求出納管理好現金和銀行賬；有些公司會(huì )要求出納做會(huì )計分錄，但是如果要求出納作會(huì )計分錄，也是簡(jiǎn)單的收付分錄，不會(huì )涉及到轉賬分錄。現金銀行費用類(lèi)科目，借：費用科目· 貸：庫存現金、銀行存款就行了。具體費用不知道放什么科目的時(shí)候，可以問(wèn)問(wèn)同事、查資料或者網(wǎng)上再提問(wèn)。你有會(huì )計基礎，對你來(lái)說(shuō)應該不是問(wèn)題。而且，你的憑證做好以后，必定要有人為你審核才能過(guò)賬，所以不用太擔心。
8.作為一名出納應具備的最具備的知識是什么
(1)政策水平。
不以規矩，不成方圓。出納工作涉及的“規矩”很多，如《會(huì )計法》及各種會(huì )計制度，現金管理制度及銀行結算制度，《會(huì )計基礎工作規范》，成本管理條例及費用報銷(xiāo)額度，稅收管理制度及發(fā)票管理辦法，還有本單位自己的財務(wù)管理規定等等。
這些法規、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對做不好出納工作的。 所以，要做好出納工作的第一件大事就是學(xué)習、了解、掌握財經(jīng)法規和制度，提高自己的政策水平。
出納人員只有刻苦掌握政策法規和制度，明白了自己哪些該干，哪些不該干，哪些該抵制，工作起來(lái)就會(huì )得心應手，就不會(huì )犯錯誤。 （2）業(yè)務(wù)技能。
“臺上一分鐘，臺下十年功。 ”這對出納工作來(lái)說(shuō)是十分適用的。
出納工作需要很強的操作技巧。打算盤(pán)、用電腦、填票據、點(diǎn)鈔票等，都需要深厚的基本功。
作為專(zhuān)職出納人員，不但要具備處理一般會(huì )計事務(wù)的財會(huì )專(zhuān)業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專(zhuān)業(yè)知識水平和較強的數字運算能力。 出納的數字運算往往在結算過(guò)程中進(jìn)行，要按計算結果當場(chǎng)開(kāi)出票據或收付現金，速度要快，又不能出錯。
這和事后的賬目計算有著(zhù)很大的區別。賬目計算錯了可以按規定方法更改，但錢(qián)算錯了就不一定說(shuō)得清楚，不一定能“改”得過(guò)來(lái)了。
所以說(shuō)出納人員要有很強的數字運算能力，不管你用計算機、算盤(pán)、計算器，還是別的什么運算器，都必須具備較快的速度和非常高的準確性。 在快和準的關(guān)系上，作為出納員，要把準確放在第一位，要準中求快。
提高出納業(yè)務(wù)技術(shù)水平關(guān)鍵在手上，打算盤(pán)、用電腦、開(kāi)票據、都離不開(kāi)手。而要提高手的功夫，關(guān)鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來(lái)。
有了勤，就一定能達到出納技術(shù)操作上的理想境界。另外，還要苦練漢字、阿拉伯數字，提高寫(xiě)作概括能力，使人見(jiàn)其字如見(jiàn)其人，一張書(shū)寫(xiě)工整、填寫(xiě)齊全、摘要精煉的票據能表現一個(gè)出納員的工作能力。
（3）工作作風(fēng)。要做好出納工作首先要熱愛(ài)出納工作，要有嚴謹細致的工作作風(fēng)和職業(yè)習慣。
作風(fēng)的培養在成就事業(yè)方面至關(guān)重要。出納每天和金錢(qián)打交道，稍有不慎就會(huì )造成意想不到的損失，出納員必須養成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng)，概括起來(lái)就是：精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著(zhù)冷靜。
精力集中就是工作起來(lái)就要全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊就是計算器具擺放整齊，錢(qián)款票據存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂；嚴謹細致就是認真仔細，做到收支計算準確無(wú)誤，手續完備，不發(fā)生工作差錯；沉著(zhù)冷靜就是在復雜的環(huán)境中隨機應變，化險為夷。 （4）安全意識。
現金、有價(jià)證券、票據、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，井相互牽制；也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門(mén)、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門(mén)的工作，更要增強自身的保安意識，學(xué)習保安知識，把保護自身分管的公共財產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)來(lái)完成。
（5）道德修養。出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養，要熱愛(ài)本職工作，敬業(yè)、精業(yè)；要科學(xué)理財，充分發(fā)揮資金的使用效益；要遵紀守法，嚴格監督，并且以身作則；要潔身自好，不貪、不占公家便宜；要實(shí)事求是，真實(shí)客觀(guān)地反映經(jīng)濟活動(dòng)的本來(lái)面目；要注意保守機密；要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務(wù)，牢固樹(shù)立為人民服務(wù)的思想。
9.初做出納需要掌握什么
(1)取得會(huì )計人員從業(yè)資格證書(shū)——會(huì )計證。
《會(huì )計基礎工作規范》第十條規定：“各單位應當根據會(huì )計業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì )計證的會(huì )計人員。未取得會(huì )計證的人員，不得從事會(huì )計工作。”持證上崗既是用人單位的要求，也是對用人單位利益的保證。 同時(shí)，對已經(jīng)持證的人員，這項規定也是保證工作的權利。 此外，持證人每年要參加繼續教育的培訓，了解和掌握會(huì )計政策、專(zhuān)業(yè)知識的變化，提高業(yè)務(wù)水平，滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要。
(2)具備出納必要的專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能。
《會(huì )計基礎工作規范》第十四條規定：“會(huì )計人員應當具備必要的專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度，遵守職業(yè)道德。”作為出納人員應當熟悉會(huì )計基本知識，掌握快速、準確地清點(diǎn)鈔票，票據準確使用的技能。
(3)親屬回避制度。
回避制度是指為了保證執法和執業(yè)的公正性，對由于某種原因可能影響其公正執法或執業(yè)的人員實(shí)行任職回避的一種制度。《會(huì )計基礎工作規范》規定：“國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì )計人員實(shí)行回避制度。會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì )計機構中擔任出納工作。”
