稅收2017word版(國家稅收)

1.國家稅收基礎(chǔ)知識

《國家稅收》題庫

第一章稅收概論

一、單項(xiàng)選擇題

1、國家財(cái)政收入的主要形式是（ ）。

A國債 B國有企業(yè)上交利潤 C稅收 D罰沒收入

2、稅收是國家憑借（ ）取得的收入。

A經(jīng)濟(jì)權(quán)力 B政治權(quán)力 C財(cái)產(chǎn)權(quán)力 D所有權(quán)

3、稅收產(chǎn)生于（ ）。

A原始社會(huì) B奴隸社會(huì) C封建社會(huì) D資本主義社會(huì)

4、稅收“三性”的核心是（ ）。

A強(qiáng)制性 B無償性 C固定性 D稅率

5、當(dāng)前世界各國的稅制結(jié)構(gòu)改革中，增值稅和（ ）在稅收體系中逐步占據(jù)主導(dǎo)地位。

A企業(yè)所得稅 B個(gè)人所得稅 C消費(fèi)稅 D營業(yè)稅

6、下列哪個(gè)指標(biāo)屬于稅收負(fù)擔(dān)中的微觀稅負(fù)（ ）。

A國民生產(chǎn)總值稅負(fù)率 B國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負(fù)率 C國民收入稅負(fù)率 D企業(yè)所得稅負(fù)率

二多項(xiàng)選擇題

1、稅收具有（ ）的形式特征。

A無償性 B固定性 C強(qiáng)制性 D特殊分配關(guān)系

2、稅收具有（ ）的職能。

A組織收入 B收入分配 C資源配置 D宏觀調(diào)控

3、現(xiàn)代稅收的三項(xiàng)最高原則是（ ）

A節(jié)約原則 B公平原則 C效率原則 D穩(wěn)定原則

4、決定稅收負(fù)擔(dān)的因素（ ）。

A經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 B政府職能范圍 C財(cái)政收入結(jié)構(gòu) D宏觀經(jīng)濟(jì)政策

三、判斷改錯(cuò)題

1、國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的形式就是稅收。

2、利潤是國家取得財(cái)政收入的最主要形式。

3、稅收“三性”的核心是強(qiáng)制性。

4、世界各國稅制結(jié)構(gòu)正在進(jìn)一步向建立以增值稅和消費(fèi)稅為主的方向發(fā)展。

5、稅收的最首要、最基本職能是收入分配職能

2.國家稅務(wù)稅收基本常識

一、稅法的概念。它是國家權(quán)力機(jī)關(guān)及基授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。其核心內(nèi)容就是稅收利益的分配。

二、稅收的本質(zhì)。稅收是國家憑借政治權(quán)力或公共權(quán)力對社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行分配的形式。稅收是滿足社會(huì)公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無償性）、強(qiáng)制義務(wù)性（強(qiáng)制性）、法定規(guī)范性（固定性）。

三、稅收的產(chǎn)生。稅收是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。物質(zhì)前提是社會(huì)有剩余產(chǎn)品，社會(huì)前提是有經(jīng)?；墓残枰?jīng)濟(jì)前提是有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益主體，上層條件是有強(qiáng)制性的公共權(quán)力。中國的稅收是公元前594春秋時(shí)代魯宣公實(shí)行“初稅畝”從而確立土地私有制時(shí)才出現(xiàn)的。

四、稅收的作用。稅收作為經(jīng)濟(jì)杠桿之一，具有調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)資源配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的作用。

五、稅收制度構(gòu)成的七個(gè)要素

1、納稅主體，又稱納稅人，是指稅法規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)關(guān)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的自然人、法人或其他組織。

2、征稅對象，又稱征稅客體，是指稅法規(guī)定對什么征稅。

3、稅率，這是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，反映了征稅的程度。稅率有比例稅率、累進(jìn)稅率（全額累進(jìn)與超額累進(jìn)）和定額稅率三種基本形式。

4、納稅環(huán)節(jié)，是指商品在整個(gè)流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段。

5、納稅期限，是稅法規(guī)定的納稅主體向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的具體時(shí)間。一般的按次與按期征收兩種。

6、納稅地點(diǎn)，是指繳納稅款的地方。一般是為納稅人的住所地，也有規(guī)定在營業(yè)發(fā)生地。

7、稅收優(yōu)惠，是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予免除部分或全部納稅義務(wù)的規(guī)定。從目的上講有照顧性與鼓勵(lì)性兩種。

六、現(xiàn)在的稅收分類及稅種。按現(xiàn)在大的分類，主要是流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅、行為稅和其他：

1、流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、車輛購置稅等；

2、所得稅：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等；

3、資源稅：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等；

4、財(cái)產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅等；

5、行為稅：印花稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等

6、其他稅：農(nóng)林特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅等。

3.國家稅收基礎(chǔ)知識

第二章 稅收制度概述

一、單項(xiàng)選擇題

1、稅收制度的基礎(chǔ)性要素是（ ）。

A納稅人 B征稅對象 C征稅人 D稅率

2、稅收制度的核心要素是（ ）。

A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人

3、劃分不同稅種的主要標(biāo)志是（ ）。

A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人

4、（ ）適用于從量計(jì)征的稅種。

A比例稅率 B累進(jìn)稅率 C預(yù)提稅率 D定額稅率

5、為了嚴(yán)肅稅收紀(jì)律，1994年的稅制改革特別強(qiáng)調(diào)將減免稅權(quán)限集中于（ ）。

A國務(wù)院 B財(cái)政部 C國家稅務(wù)總局 D省級人民政府

6、假設(shè)計(jì)稅依據(jù)為100元，稅率為10%，按規(guī)定要加征3成，則應(yīng)征稅款為（ ）。

A10元 B13元 C30元 D40元

7、在流轉(zhuǎn)稅中與增值稅交叉征收的稅種是（ ）。

A消費(fèi)稅 B營業(yè)稅 C關(guān)稅 D所得稅

8、以（ ）為分類標(biāo)志，可以將稅收劃分為從價(jià)稅和從量稅。

A價(jià)格同稅收的關(guān)系 B稅收管理權(quán)限和支配權(quán)限 C稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁 D計(jì)稅依據(jù)

9、下列哪種稅收屬于地方稅種（ ）。

A關(guān)稅 B消費(fèi)稅 C營業(yè)稅 D增值稅

10、目前我國實(shí)行的增值稅屬于（ ）。

A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 C消費(fèi)型增值稅 D流通型增值稅

11、西方發(fā)達(dá)國家的個(gè)人所得稅收入在稅收總收入中的比重一般都在（ ）以上。

A20% B30% C50% D60%

二、多項(xiàng)選擇題

1、稅收的基本要素是（ ）。

A征稅人 B納稅人 C課稅對象 D稅率

2、我國現(xiàn)行的稅率有（ ）。

A比例稅率 B定額稅率 C超額累進(jìn)稅率 D超率累進(jìn)稅率

3、下列哪些規(guī)定可以起到減輕稅負(fù)的作用（ ）。

A起征點(diǎn) B免征額 C加成征收 D稅收附加

4、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（ ）。

A增值稅 B消費(fèi)稅 C營業(yè)稅 D企業(yè)所得稅

5、下列屬于中央稅的稅種有（ ）。

A消費(fèi)稅 B關(guān)稅 C增值稅 D營業(yè)稅

6、以計(jì)稅價(jià)格同稅收的關(guān)系為分類標(biāo)志，可以將稅收分為（ ）。

A直接稅 B間接稅 C價(jià)內(nèi)稅 D價(jià)外稅

7、1994年完善增值稅制度改革的具體措施有（ ）。

A逐步實(shí)現(xiàn)增值稅類型的轉(zhuǎn)變 B適當(dāng)擴(kuò)大增值稅征收范圍 C適當(dāng)縮小增值稅征收范圍 D適當(dāng)擴(kuò)大營業(yè)稅征收范圍

8、下列哪些屬于資源類稅（ ）。

A資源稅 B城鎮(zhèn)土地使用稅 C耕地占用稅 D印花稅

9、下列哪些屬于行為類稅（ ）。

A印花稅 B契稅 C城市維護(hù)建設(shè)稅 D房產(chǎn)稅

三、判斷改錯(cuò)題

1、納稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。

2、負(fù)稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

3、稅率是稅收制度中的基礎(chǔ)性要素。

4、計(jì)稅依據(jù)就是稅制中規(guī)定的征稅的目的物。

5、減稅就是對應(yīng)征稅款全部減除。

6、起征點(diǎn)是根據(jù)稅制規(guī)定在課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。

7、加成征收是指按稅制的規(guī)定對計(jì)稅依據(jù)征收一定成數(shù)的稅額。

8、一般來說流轉(zhuǎn)稅采用“按年計(jì)征，分期預(yù)繳”形式，而所得稅采用“按期納稅”形式。

9、按計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)志對稅制進(jìn)行分類是世界各國普遍采用的分類方式。

10、消費(fèi)稅改革的方向是逐步將一些與群眾生活關(guān)系密切的消費(fèi)品納入征稅范圍。

還有發(fā)不出去啊

4.財(cái)務(wù)稅務(wù)基本知識是什么呢

一、增值稅 1、一般納稅人 應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅 銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率此處稅率為17% 組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤率） 組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤率）÷（1—消費(fèi)稅稅率） 禁止抵扣人進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部的進(jìn)項(xiàng)稅額*（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額，非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額的合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售，營業(yè)額合計(jì)） 2、進(jìn)口貨物 應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅） 3、小規(guī)模納稅人 應(yīng)納稅額=銷售額*征收率 銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率） 二、消費(fèi)稅 1、一般情況： 應(yīng)納稅額=銷售額*稅率 不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率） 組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（1—消費(fèi)稅率） 組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤率）÷（1—消費(fèi)稅稅率） 組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1—消費(fèi)稅稅率） 組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1—消費(fèi)稅稅率） 2、從量計(jì)征 應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量*單位稅額 三、營業(yè)稅 應(yīng)納稅額=營業(yè)額*稅率 四、關(guān)稅 1、從價(jià)計(jì)征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量*單位完稅價(jià)*適用稅率 2、從量計(jì)征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量*關(guān)稅單位稅額 3、復(fù)合計(jì)征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量*關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量*單位完稅價(jià)格*適用稅率 五、企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額=收入總額—準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率 月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額*25% 月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額*1/12 六、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅 1、應(yīng)納稅所得額 制造業(yè)： 應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出 商業(yè)： 應(yīng)納稅所得額=銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出 服務(wù)業(yè)： 應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)收入*凈額+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出 2、再投資退稅： 再投資退稅=再投資額*（1—綜合稅率）*稅率*退稅率 七、個(gè)人所得稅： 1、工資薪金所得： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*使用稅率—速算扣除數(shù) 2、稿酬所得： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*使用稅率*（1—30%） 3、其他各項(xiàng)所得： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*使用稅率 八、其他稅收 1、城鎮(zhèn)土地使用稅 年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積（平方米）*使用稅率 2、房地產(chǎn)稅 年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值*（1—扣除比例）*1。

2% 或年應(yīng)納稅額=租金收入*12% 3、資源稅 年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅額 4、土地增值稅 增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項(xiàng)目 應(yīng)納稅額=∑（每級距的土地增值額*適用稅率） 5、契稅 應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)*稅率。

5.稅收基礎(chǔ)知識的目錄

第一章 知往鑒今：稅收內(nèi)涵話變遷

第一節(jié) 身邊的稅收現(xiàn)象

第二節(jié) 稅收的產(chǎn)生與發(fā)展

第三節(jié) 稅收的本質(zhì)內(nèi)涵

第四節(jié) 稅收的定義與形式特征

第五節(jié) 稅收在構(gòu)建和諧社會(huì)中的地位

本章要點(diǎn)提示

第二章 取之有道：稅收原則定法度

第一節(jié) 稅收原則：稅該如何收？

第二節(jié) 稅收的財(cái)政原則

第三節(jié) 稅收的公平原則

第四節(jié) 稅收的效率原則

第五節(jié) 稅收的法治原則

本章要點(diǎn)提示

第三章 統(tǒng)籌兼顧：宏觀調(diào)控謀發(fā)展

第一節(jié) 市場失靈與稅收調(diào)控

第二節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)效率

第三節(jié) 稅收與社會(huì)公平

第四節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

第五節(jié) 科學(xué)發(fā)展觀與稅收政策目標(biāo)選擇

本章要點(diǎn)提示

第四章 規(guī)重矩疊：依法治稅成方圓

第一節(jié) 依法治稅方略

第二節(jié) 稅收法律關(guān)系

第三節(jié) 稅法構(gòu)成要素

本章要點(diǎn)提示

第五章 枝葉扶疏：各類稅種細(xì)分辨（上）

第一節(jié) 貨物與勞務(wù)稅概述

第二節(jié) 增值稅原理與政策

第三節(jié) 消費(fèi)稅原理與政策

第四節(jié) 營業(yè)稅原理與政策

第五節(jié) 車輛購置稅

本章要點(diǎn)提示

第六章 枝葉扶疏：各類稅種細(xì)分辨（中）

第一節(jié) 所得稅概述

第二節(jié) 企業(yè)所得稅原理與政策

第三節(jié) 個(gè)人所得稅原理與政策

本章要點(diǎn)提示

第七章 枝葉扶疏：各類稅種細(xì)分辨（下）

第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)行為稅概述

第二節(jié) 房產(chǎn)稅原理與政策

第三節(jié) 車船稅和煙葉稅

第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅

第五節(jié) 資源稅和印花稅

第六節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅

第七節(jié) 耕地占用稅和契稅

本章要點(diǎn)提示

第八章 運(yùn)籌帷幄：稅收征管科學(xué)化

第一節(jié) 稅收征管的內(nèi)涵與意義

第二節(jié) 納稅服務(wù)：稅收征管的基礎(chǔ)

第三節(jié) 強(qiáng)化管理：準(zhǔn)確計(jì)量納稅義務(wù)

第四節(jié) 集中征收：正確履行納稅義務(wù)

第五節(jié) 稅收法律責(zé)任

本章要點(diǎn)提示

第九章 明察秋毫：稅務(wù)稽查規(guī)范化

第一節(jié) 稅務(wù)稽查的基本職能

第二節(jié) 稅務(wù)稽查的工作規(guī)程

第三節(jié) 稅務(wù)稽查的一般方法

本章要點(diǎn)提示

第十章 合縱連橫：國際稅收新對策

第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)全球化與稅收新問題

第二節(jié) 稅收管轄權(quán)及其協(xié)調(diào)

第三節(jié) 國際重復(fù)征稅及其避免

第四節(jié) 國際避稅與反避稅

第五節(jié) 國際稅收競爭

本章要點(diǎn)提示

第十一章 域外來風(fēng)：外國稅收萬花筒

第一節(jié) 西方發(fā)達(dá)國家稅制結(jié)構(gòu)的發(fā)展與演變

第二節(jié) 發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)的發(fā)展與演變

第三節(jié) 世界稅收征管改革趨勢

本章要點(diǎn)提示

6.稅收基礎(chǔ)知識的內(nèi)容簡介

為滿足全國稅務(wù)系統(tǒng)公務(wù)員學(xué)習(xí)培訓(xùn)的需要，根據(jù)國家稅務(wù)總局公務(wù)員培訓(xùn)X+Y+Z系列教材建設(shè)規(guī)劃，編者們編寫了這本《稅收基礎(chǔ)知識 》教材。結(jié)構(gòu)新穎，適應(yīng)稅務(wù)系統(tǒng)舉辦各類基礎(chǔ)知識培訓(xùn)與初任培訓(xùn)。 本書既是稅務(wù)系統(tǒng)開展基礎(chǔ)知識培訓(xùn)的輔導(dǎo)用書，也是全國稅務(wù)系統(tǒng)公務(wù)員初任培訓(xùn)和執(zhí)法資格考試指定教材。

7.2018年稅法基礎(chǔ)知識易記順口溜有全面的嗎,希望可以分享下

稅法知識很多很雜，為了方便記憶，有如下總結(jié)易記順口溜，有意思的記錄法很簡單也很好記憶，如下：

1、稅法之消費(fèi)稅

銷售什么產(chǎn)品要繳納消費(fèi)稅？

口訣：“三男三女去開車”

三男：煙、酒及酒精、鞭炮焰火

三女：化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石

去開車：小汽車、摩托車、汽車輪胎、汽油柴油

2、稅法之其他

有些小稅種的稅金是不能計(jì)入“應(yīng)交-應(yīng)交”這樣的科目的，需要進(jìn)入費(fèi)用類科目，以下是記入管理費(fèi)的四個(gè)稅金：

口訣：“等我們有錢了，我們就可以有房有車有地有花”

有房：房產(chǎn)稅

有車：車船使用稅

有地：土地使用稅

有花：印花稅

3、稅法之增值稅

在增值稅計(jì)算中，可抵扣的三個(gè)不同的稅率為：運(yùn)費(fèi)：7%，廢舊物資：10%，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品13%這三個(gè)%容易混淆：

口訣如下：

“今日好運(yùn)氣”（7）

“出門拾廢品”（10）

“拾了13個(gè)農(nóng)產(chǎn)品”（13）

4、稅法之增值稅

視同銷售貨物的行為包括：

①將貨物交給他人代銷

②銷售代銷貨物

③設(shè)有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外

④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

⑤將自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物作為投資……

⑥將自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物分配給予股東或投資者

⑦將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利

⑧將自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人

口訣：兩代（①.②.）兩銷（③）非投配（④.⑤.⑥.）幾（集）個(gè)送他人（⑦.⑧.）

5、稅法之增值稅

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅前六項(xiàng)：

口訣：固免非幾個(gè)非非

固（固定資產(chǎn)）免（免稅項(xiàng)目）非（非應(yīng)稅項(xiàng)目）

幾（集體福利）個(gè)（個(gè)人消費(fèi)）非（5.非正常損失購貨）非（6.非正常損失的在產(chǎn)品

很高興為您解答

8.新準(zhǔn)則下計(jì)稅基礎(chǔ)有哪些呢

1。

資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。也就是按照稅法規(guī)定在未來可以抵扣的資產(chǎn)價(jià)值。

通常情況下，資產(chǎn)在取得時(shí)其入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計(jì)量過程中因企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能產(chǎn)生資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。 比如，某公司2007年初以1000萬元購入一批股票，劃分為交易性金融資產(chǎn)，此時(shí)，資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，假設(shè)2007年末公允價(jià)值升至1100萬元，則交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1100元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元，產(chǎn)生差異100萬元。

2。 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。

通常情況下，負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相等的，如短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等負(fù)債的確認(rèn)與償還，一般不會(huì)對當(dāng)期損益和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響，其計(jì)稅基礎(chǔ)即為賬面價(jià)值。 但在某些特殊情況下，負(fù)債的確認(rèn)可能會(huì)影響損益，并影響不同期間的應(yīng)納稅所得額，使其計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值之間產(chǎn)生差額。

9.稅收基礎(chǔ)試題及答案解析的（要有解釋的）

一、名詞解釋（每小題5分，共20分） 1.課稅對象： 2.定額稅率： 3.進(jìn)項(xiàng)稅額： 4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額： 二、填空題（每空2分，共20分） 1.累進(jìn)稅率的形式又可分為——和——。

2.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售——、轉(zhuǎn)讓——或者銷售________的單位和個(gè)人。 3.房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為——，依據(jù)房屋租金收入計(jì)算繳納的，稅率為__________，對個(gè)人按照市場價(jià)格出租的居民住房暫按———— 的稅率減收房產(chǎn)。

4.企業(yè)所得稅納稅人用————的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。 三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號填入括號。

每題2分，共20分） 1.稅收是憑借（ ）取得財(cái)政收入的一種形式： B 國家對納稅人提供的服務(wù) C 政治權(quán)力 D.人權(quán) 2.在特定稅種中依據(jù)應(yīng)納稅額再多征一定比例的稅款稱為（ ） A.稅收附加 B 特殊增稅 C.加成征收 D.綜合負(fù)擔(dān) 3.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。 A.家具廠銷售家具并有償送貨上門 B.電信部門銷售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù) C 裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋。

D.飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水 4.娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（ ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 A.3%一20% B.15%一20% C.5%一15% D.5%一20% 5.對同一類應(yīng)稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是（ ）。

A.自行貼花 B。委托代征 C.匯貼 D 匯繳 6.納稅人建造普通住宅出售：增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（ ）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。

A 超過部分金額 D.扣除項(xiàng)目金額 C 取得收人全額 D.全部增值額 7.對于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，其計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)殘值應(yīng)當(dāng)不低于原值的（ ）。 A.5% B.10% C.15% D.20% 8.外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)企 業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按（ ）的比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。

A.40% B.60% C.50% D。100% 9，我國農(nóng)業(yè)稅實(shí)行（ ）比例稅率。

A.行業(yè)差別 B.地區(qū)差別 C.產(chǎn)品差別 D.收入差別 10.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低（ ）。 A.10%&nb B.20% C.30% D.40% 四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。

每題2分，共10分） 1.對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予（ ）等處罰。 A.全額征補(bǔ)稅款 B.不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 C 沒收財(cái)產(chǎn) n處無期徒刑 E.處死刑 2.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（ ） A.卷煙 B.雪茄 C.煙絲 D，糧食白酒 E.薯類白酒 3.營業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷售額（ ）。

A.50元 B.50~80元 C 100—500元 D.200~800元 E.600—2000元 4.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無償贈(zèng)給（ ）所立的書據(jù)免納印花稅。 A 政府 B.國有企業(yè) C 社會(huì)福利單位 D.醫(yī)院 E 學(xué)校 5。

某煤礦開采銷售原煤，應(yīng)繳納的稅金有（ ）。 A.資源稅 B.增值稅 C 消費(fèi)稅 D。

營業(yè)稅 E.城建稅 五、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯(cuò)誤的在括號內(nèi)劃“X”在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分）' 1.（ )免征額就是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始全額征稅。

2.（ )修理自行車取得的收入應(yīng)該征收營業(yè)稅。 3.（ )金融業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營業(yè)額。

4.（ )印花稅規(guī)定營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。 5.（ )企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入也應(yīng)計(jì)人應(yīng)納稅所得額。

六、簡答題（10分） 簡述稅收的形式特征。 七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。

共10分） 1.某建材廠2000年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為1000萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，計(jì)算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。（本題5分） 2. 某人10月份營業(yè)額為5000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為600元，營業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。

計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。（本題5分） 2006年7月 （參考答案供參考） 一、名詞解釋（每小題5分共20分） 1.課稅對象：課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。

通過規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。 2.定額稅率：定額稅率又稱固定稅額。

這種稅率是根據(jù)課稅對象的計(jì)量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。 3.進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額是稅收中的一個(gè)特殊概念，是專門為計(jì)算所得稅服務(wù)的。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是以稅法為依據(jù)，在計(jì)稅收入的基礎(chǔ)上扣除稅法允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額。

二、填空題（每空2分，共20分） 1.全累稅率 超累稅率 2.應(yīng)稅勞務(wù) 無形資產(chǎn) 不動(dòng)產(chǎn) 3.1.2% 12% 4% 4.公益、救濟(jì)性 3% 三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分） 1.C 2.C 3.A 4.D 5.D 6.D 7.B 8.D 9.B 10.C 四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。

每題2分，共 1.ABCDE 2.AD 3.AD 4.ACE 5.ABE 五、判斷正誤。