稅收有獎問(wèn)答(稅收問(wèn)答題(最好給出解釋))

1.稅收問(wèn)答題(最好給出解釋)

按照現行稅法規定個(gè)人所得稅應征如下：①月工資2000元，年終支付全年一次性獎金6012元；1-12月沒(méi)有超過(guò)免征額，不征收，支付全年一次性獎金應納個(gè)人所得稅如下：a、6012÷12=501，找稅率10%，速算扣除數25應納個(gè)人所得稅=6012*10%-25=576.20元②按月支付2501元；每月應納個(gè)人所得稅=12*(2501-2000)*10%-25=301.20③月工資700元，年終支付全年一次性獎金21600元；1-12月沒(méi)有超過(guò)免征額，不征收，支付全年一次性獎金應納個(gè)人所得稅如下：21600/12=1800元，找稅率10%，速算扣除數25應納個(gè)人所得稅=（21600-1300）*10%-25=2005元④月工資2000元，每季度末支付季度獎1503元。

按照稅收籌劃原理，選納稅最輕的②按月支付2501元；每月應納個(gè)人所得稅=12*(2501-2000)*10%-25=301.20為最佳方案。每季應納個(gè)人所得稅=（2000+1503-2000）*10%-25=125.304個(gè)季度個(gè)人所得稅=125.30*4=501.20元。

2.求全國稅收知識競賽試題

“天翼杯”稅收知識有獎競賽試題

1. 國務(wù)院決定，自（ ）起，在全國實(shí)施增值稅轉型改革。

2007年7月1日 2008年1月1日

2008年7月1日 2009年1月1日

2、法律、法規規定（ ）為納稅人

負有納稅義務(wù)的單位 負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人

負有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 負有納稅義務(wù)或代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人

3、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規定，一般情況下，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得少于（？ ）年

4 5

10 15

4、稅收制度的核心要素是（ ）

征稅對象 稅率

稅基 稅源

5、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中規定的企業(yè)所得稅稅率為（ ）

25% 18%

27% 33%

6.納稅人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購普通發(fā)票應攜帶（ ）

發(fā)票領(lǐng)購簿 稅務(wù)登記證副本

身份證 發(fā)票領(lǐng)購簿及稅務(wù)登記證副本

7.關(guān)于增值稅小規模納稅人標準說(shuō)法錯誤的是（ ）。

從事貨物生產(chǎn)的納稅人年應征增值稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下

從事貨物生產(chǎn)為主并兼營(yíng)貨物批發(fā)和零售的納稅人年應征增值稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下

提供應稅勞務(wù)的納稅人應征增值稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下

從事貨物批發(fā)和零售的納稅人年應征增值稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下

8.私自印制、仿造變造、倒買(mǎi)倒賣(mài)發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)可以處（ ）罰款。

五千元 一萬(wàn)元

一萬(wàn)元以上三萬(wàn)元以下 一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下

9.2009年1月起，小規模納稅人增值稅征收率為（ ）

6% 5%

4% 3%

10.計算企業(yè)應納稅所得額以（？ ）為原則

配比 權責發(fā)生制

重要性 相關(guān)性

11. 根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照（ ）確定價(jià)值。

交易價(jià)格 協(xié)商價(jià)格

公允價(jià)值 換入資產(chǎn)賬面價(jià)值

12. 車(chē)輛購置稅的征收范圍有哪些（ ）

汽車(chē)，摩托車(chē)，電車(chē)，掛車(chē)，農用運輸車(chē) 汽車(chē)，摩托車(chē)，電車(chē)

汽車(chē)，摩托車(chē)，電車(chē)，掛車(chē) 汽車(chē)，摩托車(chē)，電車(chē)，掛車(chē)，農用運輸車(chē)、電瓶車(chē)

13.根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規定，符合條件的小型微利企業(yè)，按（ ）稅率征收企業(yè)所得稅。

10% 15%

20% 25%

14.《安徽省檢舉發(fā)票違法行為獎勵辦法》從（ ）實(shí)行

2009年2月1日 2009年3月18日

2009年4月1日 2009年4月18日

15.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應當在（？？ ）內書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并如實(shí)填寫(xiě)《稅務(wù)登記證件遺失報告表》。

10日 15日

1個(gè)月 3個(gè)月

16.稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅依照（ ）規定執行：

國務(wù)院 國家稅務(wù)總局

行政法規 法律

17.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》自（ ）起施行。

2008年1月1日 2007年1月1日

2007年7月1日 2008年7月1日

18.商家未按照規定開(kāi)具發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)可以處（ ）以下的罰款。

二千元 五千元

八千元 一萬(wàn)元

3.廣州納稅人稅收知識的問(wèn)答有哪些?

廣州《地方稅收50問(wèn)》內容包括稅收常識、個(gè)人就業(yè)創(chuàng )業(yè)優(yōu)惠、個(gè)人所得稅、外籍個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、發(fā)票管理等方面的50個(gè)常見(jiàn)涉稅問(wèn)題，是市地稅局為普及稅收常識，方便隨身攜帶、隨時(shí)翻閱而制作的一本圖文并茂、方便實(shí)用的口袋書(shū)。

稅收常識 1問(wèn)：地方稅務(wù)局征管范圍包括哪些？ 答：營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、車(chē)船稅、房產(chǎn)稅、資源稅、城鎮土地使用稅、印花稅、煙葉稅、耕地占用稅、契稅、教育費附加、地方教育附加及其他按規定征收的稅收和規費。 2問(wèn)：交稅和交費有什么區別？ 答：在現實(shí)生活中，我們除了要交稅之外，還要交不少費，如走高速公路要交通行費、打官司要交訴訟費、考職稱(chēng)要交考試費等。

費和稅同樣都滲透在社會(huì )生活方方面面，二者是一回事嗎？稅和費雖都具有籌集財政資金的功能，但卻有本質(zhì)區別：一是征收主體和用途不同。 稅的征收主體以稅務(wù)機關(guān)為主，納入財政預算，用于社會(huì )公共需要支出；費則分散于政府部門(mén)、事業(yè)單位、經(jīng)濟部門(mén)征收，一般不列入財政預算，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。

二是性質(zhì)不同。稅具有無(wú)償性和穩定性，是納稅人向國家履行繳納義務(wù)；稅法對全國具有統一效力，相對穩定。

費則具有補償性和靈活性，特定的費和特定的服務(wù)是對稱(chēng)的，且費的收取一般由不同部門(mén)、不同地區根據實(shí)際情況靈活確定。 3問(wèn)：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？哪些是營(yíng)業(yè)稅的納稅人？ 答：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人凡在我國境內提供《中華人民共和國營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規定的勞務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應當依照規定繳納營(yíng)業(yè)稅。

凡在我國境內提供《中華人民共和國營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規定的勞務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅人。 （單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì )團體及其他單位。

個(gè)人，是指個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人。） 除以下兩條規定外，負有營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的單位為發(fā)生應稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益的單位，但不包括單位依法不需要辦理稅務(wù)登記的內設機構： 1。

單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（以下統稱(chēng)承包人）發(fā)生應稅行為，承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統稱(chēng)發(fā)包人）名義對外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以發(fā)包人為納稅人；否則以承包人為納稅人。 2。

中央鐵路運營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人為鐵道部，合資鐵路運營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人為合資鐵路公司，地方鐵路運營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人為地方鐵路管理機構，基建臨管線(xiàn)運營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人為基建臨管線(xiàn)管理機構。 4問(wèn)：營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)是什么概念？ 答：營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，是指納稅人營(yíng)業(yè)額合計達到起征點(diǎn)，起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。

自2011年11月1日起我省營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的幅度規定如下： 1。按期納稅的，為月?tīng)I業(yè)額20000元； 2。

按次納稅的，為每次（日）營(yíng)業(yè)額500元。 納稅人營(yíng)業(yè)額未達到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營(yíng)業(yè)稅；達到起征點(diǎn)的，依照規定全額計算繳納營(yíng)業(yè)稅。

5問(wèn)：哪些是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？ 答：個(gè)人所得稅是對個(gè)人（自然人）取得的稅法規定的各項應稅所得征收的一種稅。 取得所得的個(gè)人為納稅義務(wù)人，簡(jiǎn)稱(chēng)為納稅人。

即稅法規定的直接負有納稅義務(wù)的個(gè)人。 我國現行的個(gè)人所得稅法將納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。

納稅人如果在中國境內有習慣性居所，或雖沒(méi)有習慣性居所，但在中國境內居住滿(mǎn)一年，均屬于中國的居民納稅人，負有無(wú)限納稅義務(wù)，可就其來(lái)源于境內和境外的全部所得納稅。 納稅人如果在中國境內沒(méi)有習慣性居所，并且在中國境內居住不滿(mǎn)一年，是中國的非居民納稅人，負有限納稅義務(wù)，可只就其來(lái)源于境內的所得納稅。

習慣性居住，是指因戶(hù)籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內習慣性居住。如因學(xué)習、工作、探親、旅游等原因而在中國境內居住，在其原因消除后，必須回到境外居住的，中國境內就不是該納稅人的習慣性居所。

居住滿(mǎn)一年，是指一個(gè)納稅年度在中國境內居住365天，臨時(shí)離境的，不扣減天數。臨時(shí)離境是指一個(gè)納稅年度中一次離境不超過(guò)三十日或者多次累計離境不超過(guò)90日。

4.關(guān)于稅收的一些問(wèn)題

基本籌劃技巧：就是將稅法中的優(yōu)惠政策想辦法使企業(yè)符合，如：到開(kāi)發(fā)區注冊企業(yè)，招募下崗職工，工資按工效掛鉤制度算企業(yè)所得稅我國現行的流轉稅有：如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅等在納稅對象上有什么區別？流轉稅的主要特點(diǎn)是：第一，以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅前提，征稅范圍較為廣泛，既包括第一產(chǎn)業(yè)和第二產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入，也包括第三產(chǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)收入；既對國內商品征稅，也對進(jìn)出口的商品征稅，稅源比較充足。

第二，以商品、勞務(wù)的銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)收入作為計稅依據，一般不受生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本和費用變化的影響，可以保證國家能夠及時(shí)、穩定、可靠地取得財政收入。第三，一般具有間接稅的性質(zhì)，特別是在從價(jià)征稅的情況下，稅收與價(jià)格的密切相關(guān)，便于國家通過(guò)征稅體現產(chǎn)業(yè)政策和消費政策。

第四，同有些稅類(lèi)相比，流轉稅在計算征收上較為簡(jiǎn)便易行，也容易為納稅人所接受。新中國成立以來(lái)，流轉稅在我國稅制結構中一直處于主導地位，是政府稅收收入、財政收入的主要來(lái)源。

現行稅制中的增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅是我國流轉稅的主體稅種。稅收籌劃思路摘要：稅收籌劃思路是連接稅收籌劃理念與實(shí)務(wù)的橋梁，是連接稅收籌劃目標與方法、技術(shù)的紐帶。

稅收籌劃的總體思路是：悉心研究稅法，精心安排經(jīng)濟活動(dòng)，并將兩者有機結合起來(lái)，最終實(shí)現稅收籌劃目標。稅收籌劃的具體思路是：稅種籌劃應根據不同稅種的特點(diǎn)，采用不同的籌劃方法；稅收要素籌劃應針對不同的稅收要素，運用不同的籌劃技術(shù)；經(jīng)濟活動(dòng)籌劃應全面考慮不同方案的稅負差異，并對經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行巧妙安排；地域籌劃應充分利用國內不同地域、不同國家（或地區）的稅負差別，統籌安排國內或跨國經(jīng)濟活動(dòng)。

5.財務(wù)和稅務(wù)有獎活動(dòng)題目一新會(huì )計準則系列甲公司售出大型設備一套,

2000*(I,P/A,5)=8000 (I,P/A,5)=4 利用內插法求得實(shí)際利率I=7。

93% 長(cháng)期應收款現值=8000萬(wàn)元 第一年年初： 借：長(cháng)期應收款 10000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000 未實(shí)現融資收益 2000 第一年年末： 借：銀行存款 2000 貸：長(cháng)期應收款 2000 利息收入=長(cháng)期應收款攤余成本*實(shí)際利率=8000*7。 93%=634。

4萬(wàn)元 借：未實(shí)現融資收益 634。4 貸：財務(wù)費用 634。

4 第二年年末： 借：銀行存款 2000 貸：長(cháng)期應收款 2000 利息收入=長(cháng)期應收款攤余成本*實(shí)際利率=6634。 4*7。

93%=526。11萬(wàn)元 借：未實(shí)現融資收益 526。

11 貸：財務(wù)費用 （利息收入） 526。11 第三年年末： 借：銀行存款 2000 貸：長(cháng)期應收款 2000 利息收入=長(cháng)期應收款攤余成本*實(shí)際利率=5160。

51*7。93%=409。

23萬(wàn)元 借：未實(shí)現融資收益 409。23 貸：財務(wù)費用 （利息收入） 409。

23 第四年年末： 借：銀行存款 2000 貸：長(cháng)期應收款 2000 利息收入=長(cháng)期應收款攤余成本*實(shí)際利率=3569。 74*7。

93%=283。08萬(wàn)元 借：未實(shí)現融資收益 283。

08 貸：財務(wù)費用 （利息收入） 283。08 第五年年末： 借：銀行存款 2000 貸：長(cháng)期應收款 2000 利息收入=2000-長(cháng)期應收款攤余成本=2000-1852。

82=147。18萬(wàn)元 借：未實(shí)現融資收益 147。

18 貸：財務(wù)費用 （利息收入） 147。18。