稅收2017pdf(稅務(wù)基本知識)
1.稅務(wù)基本知識
稅收作為國家財政收入的一種形式，它的本質(zhì)是國家為了滿(mǎn)足社會(huì )公共需要而對剩余價(jià)值所進(jìn)行的集中分配。
稅收具有以下三個(gè)基本特征： 1.稅收的強制性 稅收是國家憑借政治權力征收的，是以法律形式加以固定的。對納稅人而言，稅收是法律上的強制義務(wù)，而不是道德上的自愿義務(wù)。
國家以社會(huì )管理者的身份，用法律、法規等形式對征收捐稅加以規定，納稅人必須依照稅法規定繳稅；如有違反，就要受到法律制裁。 2.稅收的無(wú)償性 國家依法向納稅人征稅后，使一部分社會(huì )產(chǎn)品的所有權發(fā)生單向轉移，形成了國家的財政收入，無(wú)償地歸國家占有和使用。
稅款一旦繳納，就不再歸還給納稅人，也不支付任何報酬。 3.稅收的固定性 國家在征稅之前，就以法的形式預先規定了課稅對象、課稅額度和課稅方法等，征什么稅、向誰(shuí)征、征多少、什么時(shí)侯征等等，都預先通過(guò)法律的形式固定下來(lái)。
稅收的固定性，有利于保證國家財政收入，也利于維護納稅人的合法權益。 國稅和地稅是我國1994年實(shí)行分稅制時(shí)，將原來(lái)的稅務(wù)機構一分為二，分別組建的新的稅務(wù)機構。
國稅（即國家稅務(wù)局系統）負責中央稅（如消費稅等）以及中央和和地方共享稅（如增值稅等）的征收管理；地稅（即地方稅務(wù)局系統）負責地方稅（如營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅等）的征收管理。
2.稅收基本知識有哪些?
什么是稅收 稅收是國家憑借政治權力，按照法定的標準，向居民和經(jīng)濟組織強制地、無(wú)償地征收用以向社會(huì )提供公共產(chǎn)品的財政收入。
●稅收的特征 稅收與其他形式的財政收入相比，具有強制性、無(wú)償性和固定性三項基本特征。考試大論壇 稅收的強制性，是指稅收參與社會(huì )產(chǎn)品的分配是依據國家的政治權力，具體表現在稅收是以國家法律的形式規定的，稅法作為國家法律的組成部分，任何單位和個(gè)人都必須遵守。
稅收的無(wú)償性，是指在具體征稅過(guò)程中，國家征稅后稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人。稅收的無(wú)償性是相對的，從財政活動(dòng)的整體來(lái)看，稅收最終通過(guò)政府提供公共產(chǎn)品等方式用之于納稅人，體現了稅收取之于民、用之于民的本質(zhì)。
就某一具體的納稅人來(lái)說(shuō)，其所繳納的稅款與其消費的公共產(chǎn)品中的價(jià)格并不一定是相等的。 稅收的固定性，是指稅收是國家按照法律規定的標準向納稅人征收的，具有事前規定的特征，任何單位和個(gè)人都不能隨意改變。
●稅收的用途 國家運用稅收籌集財政收入，按照國家預算的安排，有計劃地用于國家的財政支出，為社會(huì )提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，發(fā)展科學(xué)、技術(shù)、教育、文化、衛生、環(huán)境保護和社會(huì )保障等事業(yè)，改善人民生活，加強國防和公共安全，為國家的經(jīng)濟發(fā)展、社會(huì )穩定和人民生活提供強大的物質(zhì)保障。 我國稅收的用途，體現了我國稅收的本質(zhì)是“取之于民、用之于民”。
●稅與費的區別 稅收是國家為滿(mǎn)足社會(huì )公共需要，依據其社會(huì )職能，按照法律規定，強制地、無(wú)償地參與社會(huì )產(chǎn)品分配的一種形式。費是指國家機關(guān)向有關(guān)當事人提供某種特定勞務(wù)或服務(wù)，按規定收取的一種費用。
稅與費的區別主要有以下三點(diǎn)： 1。看征收主體是誰(shuí)。
稅通常由稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)和財政機關(guān)收取；費通常由其他機關(guān)和事業(yè)單位收取。 2。
看是否具有無(wú)償性。國家收費遵循有償原則，而國家收稅遵循無(wú)償原則。
有償收取的是費，無(wú)償課征的是稅。這是兩者在性質(zhì)上的根本區別。
3。看是否專(zhuān)款專(zhuān)用。
稅款一般是由國家通過(guò)預算統一支出，用于社會(huì )公共需要，除極少數情況外，一般不實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用；而收費多用于滿(mǎn)足收費單位本身業(yè)務(wù)支出的需要，專(zhuān)款專(zhuān)用。因此，把某些稅稱(chēng)為費或把某些費看作稅，都是不科學(xué)的。
3.應當了解哪些稅收知識?
作為服裝店經(jīng)營(yíng)者，必然與稅收打交道，經(jīng)營(yíng)者應該了解下面的基本的稅收知識：1。
什么是稅？對于一個(gè)經(jīng)理人來(lái)說(shuō)，稅無(wú)時(shí)無(wú)刻不在身邊，納稅管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管 理的重要組成部分。可是，有時(shí)最熟悉的東西又可能是最陌生的，這句話(huà)不無(wú)道理，你了 解稅的準確概念嗎？這對一個(gè)管理者是至關(guān)重要的。
稅，是國家憑借政治權力，按照法律規定的標準，無(wú)償地征收實(shí)物或 貨幣而形成的特定分配關(guān)系。稅法，就是調整參與稅收征納關(guān)系的國家稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間發(fā)生 的稅收征納關(guān)系法律規范的總稱(chēng)。
2。什么是納稅義務(wù)人？納稅義務(wù)人，習慣稱(chēng)為納稅人，是指負擔納稅義務(wù)的單位或個(gè)人，有 時(shí)又稱(chēng)納稅主體。
3。什么是征稅對象和稅目？征稅對象，是指對什么東西要征稅，有時(shí)又稱(chēng)為納稅客體。
如，商業(yè) 銷(xiāo)售企業(yè)的營(yíng)業(yè)額、企業(yè)的所得額、個(gè)人收人等就是征稅對象。稅目，就是征稅對象的具體化，是具體的征稅對象和范圍。
4。什么是稅率？稅率，就是對征稅對象按多大的比率征稅。
稅率一般有三種：（1）比例稅率。即不分征稅對象的大小，只規定一個(gè)比例的稅率， 如增值稅率、營(yíng)業(yè)稅率等。
（2）累進(jìn)稅率。它又稱(chēng)等級稅率，即按征稅對象數額大小規定不同 等級的稅率，征稅對象數額越大，稅率越高。
累進(jìn)稅率又分為全額累進(jìn)稅與超額累進(jìn)稅率兩種。 全額累進(jìn)稅率是把不同納稅人的征稅對象按數額 大小分成不同等級，稅率依次提高，每一納稅人按其所屬等級，適用一個(gè) 稅率。
超額累進(jìn)稅率是把征稅對象按數額大小分成若干等級，每一等級規 定一個(gè)稅率，稅率依次提髙，但每一納稅人的征稅對象則依所屬等級同時(shí) 適用幾個(gè)稅率來(lái)分別計算，最后相加得出應納稅款的數額。 （3）固定稅率。
即按征稅對象的單位直接規定固定的稅額，而不采 用百分比方式。5。
什么是納稅環(huán)節和納稅期限？納稅環(huán)節是指在商品流轉過(guò)程中，要根據不同的稅種，規定應納稅款 在什么環(huán)節繳納。例如，消費稅的納稅環(huán)節包括以下幾個(gè)：（1 ）納稅人生產(chǎn)應稅消費品，于銷(xiāo)售時(shí)納稅。
（2）委托加工的應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收繳稅款。（3 ）進(jìn)口應稅消費品于報關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。
納稅期限，即繳納稅金的期限，如按月繳納、按季繳納、按年繳納等。6。
什么是稅收減免？減稅是指對應納稅額減征一部分。免稅是對應納稅額全部免征。
稅收 減免的具體內容通常又涉及三個(gè)概念：（1 ）起征點(diǎn)，即對納稅對象達到多少時(shí)開(kāi)始征稅。（2）免征額，即對征稅對象中免予征稅的數額。
（3）減征額，即從應納稅款中減少征收的數額。7。
挪些納稅違法處理？納稅違法處理主要包括以下措施，即限期交納稅金、加收滯納金、加 以罰款、稅收保全、強制執行、刑事處罰等。 8。
我國的稅收體系目前，我國實(shí)行的是以流轉稅為主體，實(shí)行流轉稅與所得稅相結合， 以其他稅收為輔助的稅收體系，在流轉稅中以增值稅為主，進(jìn)行普遍調 節；在所得稅中又以調節企業(yè)所得稅為主。總的來(lái)說(shuō)，中國稅收制度包括 四大稅制：流轉稅制、所得稅制、資源和財產(chǎn)稅制、目的行為稅制。
9。納稅人應交納的主要稅種（1）流轉稅類(lèi)：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅。
（2）所得稅類(lèi)：內資企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、外國投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。（3）資源和財產(chǎn)稅類(lèi)：資源稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、房地產(chǎn)稅、契稅、遺產(chǎn)稅（尚未開(kāi)征）、印花稅。
（4）目的行為稅類(lèi)：城市維護建設稅、固定資產(chǎn)投資方向調節稅、筵席稅、屠宰稅、土地增值稅、證券交易稅。
4.稅收的基本知識稅收與國家的連系以及其它
稅收是國家憑借政治權利，無(wú)償地征收實(shí)物或貨幣，以獲得財政收入的一種工具. 從直觀(guān)來(lái)看：稅收是國家取得財政收入的一種手段，或者說(shuō)是國家取得財政收入的一種工具，馬克思認為稅收是國家的經(jīng)濟基礎.國家取得財政收入的形式雖然多種多樣，但稅收自身的特點(diǎn)決定了稅收是國家的一種重要的財政收入. 從物質(zhì)形態(tài)來(lái)看：稅收繳納的形式是實(shí)物或者貨幣 從本質(zhì)上看：稅收是憑借國家政治權利實(shí)現的特殊分配關(guān)系.征稅的過(guò)程，就是國家把一部分國民收入和社會(huì )產(chǎn)品，以稅收的形式轉變?yōu)閲宜械姆峙溥^(guò)程.稅收是一種特殊的分配，它的特殊性，表現在它是憑借國家政治權利實(shí)現的分配，是通過(guò)國家制定法律來(lái)實(shí)現的. 從形式特征上來(lái)看：稅收具有無(wú)償性.強制性.固定性的特征. 稅收具有財政和經(jīng)濟兩大職能. 從性質(zhì)來(lái)看，我國社會(huì )主義稅收的性質(zhì)是"取之于民，用之于民"。
5.稅務(wù)基礎知識請問(wèn)大家：1.報稅的流程2.稅務(wù)方面的基礎知識
地稅報稅流程如下： （一）采用網(wǎng)上申報 1。
在結完當月報表后，先進(jìn)行當月"納稅申報" 具體申報稅種： 印花稅申報表-按照稅法中"印花稅"相關(guān)介紹，逐一填列 中方個(gè)人所得稅申報表-內資企業(yè) 中方/外籍個(gè)人所得稅申報表-外資企業(yè) 地方各稅通用申報表-根據各地方規定申報 注意：當是年度申報時(shí)候，要將車(chē)船拍照使用申報表申報 同時(shí)在每年4月，需要申報基金（屆時(shí)地稅會(huì )提前通知企業(yè)辦稅人員） 所有申報資料需要在次月10之前申報結束（遇到特殊情況例外）。 2。
財務(wù)報表申報 資產(chǎn)負債表，損益表及利潤分配表，應上繳款項申報表 3。申報結束后，打印所有申報資料-3份，經(jīng)過(guò)簽字用印后1份企業(yè)留存，1份在取得稅單入帳時(shí)作附件，1份送地稅（一季度送一次）。
（二）采用紙質(zhì)申報 基本與（一）類(lèi)似。 差異之處是： 必須當月的申報資料（經(jīng)過(guò)簽字用印的資料）在次月10號之前送到地稅。
