稅法2017題(稅收基礎(chǔ)試題及答案解析的要有解釋的)

1.稅收基礎(chǔ)試題及答案解析的（要有解釋的）

一、名詞解釋（每小題5分，共20分） 1.課稅對(duì)象： 2.定額稅率： 3.進(jìn)項(xiàng)稅額： 4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額： 二、填空題（每空2分，共20分） 1.累進(jìn)稅率的形式又可分為——和——。

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售——、轉(zhuǎn)讓——或者銷售________的單位和個(gè)人。 3.房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為——，依據(jù)房屋租金收入計(jì)算繳納的，稅率為_(kāi)_________，對(duì)個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房暫按———— 的稅率減收房產(chǎn)。

4.企業(yè)所得稅納稅人用————的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。 三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。

每題2分，共20分） 1.稅收是憑借（ ）取得財(cái)政收入的一種形式： B 國(guó)家對(duì)納稅人提供的服務(wù) C 政治權(quán)力 D.人權(quán) 2.在特定稅種中依據(jù)應(yīng)納稅額再多征一定比例的稅款稱為（ ） A.稅收附加 B 特殊增稅 C.加成征收 D.綜合負(fù)擔(dān) 3.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。 A.家具廠銷售家具并有償送貨上門 B.電信部門銷售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù) C 裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋。

D.飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水 4.娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（ ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 A.3%一20% B.15%一20% C.5%一15% D.5%一20% 5.對(duì)同一類應(yīng)稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是（ ）。

A.自行貼花 B。委托代征 C.匯貼 D 匯繳 6.納稅人建造普通住宅出售：增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（ ）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。

A 超過(guò)部分金額 D.扣除項(xiàng)目金額 C 取得收人全額 D.全部增值額 7.對(duì)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，其計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)殘值應(yīng)當(dāng)不低于原值的（ ）。 A.5% B.10% C.15% D.20% 8.外國(guó)投資者將從企業(yè)分得的利潤(rùn)，在中國(guó)境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)企 業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，按（ ）的比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。

A.40% B.60% C.50% D。100% 9，我國(guó)農(nóng)業(yè)稅實(shí)行（ ）比例稅率。

A.行業(yè)差別 B.地區(qū)差別 C.產(chǎn)品差別 D.收入差別 10.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低（ ）。 A.10%&nb B.20% C.30% D.40% 四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。

每題2分，共10分） 1.對(duì)代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予（ ）等處罰。 A.全額征補(bǔ)稅款 B.不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 C 沒(méi)收財(cái)產(chǎn) n處無(wú)期徒刑 E.處死刑 2.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（ ） A.卷煙 B.雪茄 C.煙絲 D，糧食白酒 E.薯類白酒 3.營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷售額（ ）。

A.50元 B.50~80元 C 100—500元 D.200~800元 E.600—2000元 4.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)給（ ）所立的書(shū)據(jù)免納印花稅。 A 政府 B.國(guó)有企業(yè) C 社會(huì)福利單位 D.醫(yī)院 E 學(xué)校 5。

某煤礦開(kāi)采銷售原煤，應(yīng)繳納的稅金有（ ）。 A.資源稅 B.增值稅 C 消費(fèi)稅 D。

營(yíng)業(yè)稅 E.城建稅 五、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)劃“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X”在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分）' 1.（ )免征額就是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開(kāi)始全額征稅。

2.（ )修理自行車取得的收入應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅。 3.（ )金融業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額。

4.（ )印花稅規(guī)定營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。 5.（ )企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入也應(yīng)計(jì)人應(yīng)納稅所得額。

六、簡(jiǎn)答題（10分） 簡(jiǎn)述稅收的形式特征。 七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。

共10分） 1.某建材廠2000年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，計(jì)算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。（本題5分） 2. 某人10月份營(yíng)業(yè)額為5000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為600元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。

計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額及城建稅稅額。（本題5分） 2006年7月 （參考答案供參考） 一、名詞解釋（每小題5分共20分） 1.課稅對(duì)象：課稅對(duì)象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。

通過(guò)規(guī)定課稅對(duì)象，可以解決對(duì)什么征稅這一問(wèn)題。 2.定額稅率：定額稅率又稱固定稅額。

這種稅率是根據(jù)課稅對(duì)象的計(jì)量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。 3.進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人因購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額是稅收中的一個(gè)特殊概念，是專門為計(jì)算所得稅服務(wù)的。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是以稅法為依據(jù)，在計(jì)稅收入的基礎(chǔ)上扣除稅法允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額。

二、填空題（每空2分，共20分） 1.全累稅率 超累稅率 2.應(yīng)稅勞務(wù) 無(wú)形資產(chǎn) 不動(dòng)產(chǎn) 3.1.2% 12% 4% 4.公益、救濟(jì)性 3% 三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分） 1.C 2.C 3.A 4.D 5.D 6.D 7.B 8.D 9.B 10.C 四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。

每題2分，共 1.ABCDE 2.AD 3.AD 4.ACE 5.ABE 五、判斷正誤。

2.2018年稅法基礎(chǔ)知識(shí)易記順口溜有全面的嗎,希望可以分享下

稅法知識(shí)很多很雜，為了方便記憶，有如下總結(jié)易記順口溜，有意思的記錄法很簡(jiǎn)單也很好記憶，如下：

1、稅法之消費(fèi)稅

銷售什么產(chǎn)品要繳納消費(fèi)稅？

口訣：“三男三女去開(kāi)車”

三男：煙、酒及酒精、鞭炮焰火

三女：化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石

去開(kāi)車：小汽車、摩托車、汽車輪胎、汽油柴油

2、稅法之其他

有些小稅種的稅金是不能計(jì)入“應(yīng)交-應(yīng)交”這樣的科目的，需要進(jìn)入費(fèi)用類科目，以下是記入管理費(fèi)的四個(gè)稅金：

口訣：“等我們有錢了，我們就可以有房有車有地有花”

有房：房產(chǎn)稅

有車：車船使用稅

有地：土地使用稅

有花：印花稅

3、稅法之增值稅

在增值稅計(jì)算中，可抵扣的三個(gè)不同的稅率為：運(yùn)費(fèi)：7%，廢舊物資：10%，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品13%這三個(gè)%容易混淆：

口訣如下：

“今日好運(yùn)氣”（7）

“出門拾廢品”（10）

“拾了13個(gè)農(nóng)產(chǎn)品”（13）

4、稅法之增值稅

視同銷售貨物的行為包括：

①將貨物交給他人代銷

②銷售代銷貨物

③設(shè)有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外

④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

⑤將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資……

⑥將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買的貨物分配給予股東或投資者

⑦將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利

⑧將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

口訣：兩代（①.②.）兩銷（③）非投配（④.⑤.⑥.）幾（集）個(gè)送他人（⑦.⑧.）

5、稅法之增值稅

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅前六項(xiàng)：

口訣：固免非幾個(gè)非非

固（固定資產(chǎn)）免（免稅項(xiàng)目）非（非應(yīng)稅項(xiàng)目）

幾（集體福利）個(gè)（個(gè)人消費(fèi)）非（5.非正常損失購(gòu)貨）非（6.非正常損失的在產(chǎn)品

很高興為您解答