授信中的財務(wù)(你認為銀行授信人員在進行財務(wù)報告分析時重點注意哪些內(nèi)容)

1.你認為銀行授信人員在進行財務(wù)報告分析時重點注意哪些內(nèi)容

一、授信分析報告總體要求 信貸人員在按照世行項目及總分行相關(guān)文件精神撰寫授信分析報告的同時，應(yīng)按本指引的要求對有關(guān)內(nèi)容進行重點分析說明，首先應(yīng)遵循以下基本要求：（一）撰寫授信分析報告要堅持實事求是的原則，在充分、細致的實地調(diào)查的基礎(chǔ)上，按照《交通銀行**分行對公授信業(yè)務(wù)盡職工作要求》，對企業(yè)經(jīng)營及財務(wù)情況進行全面調(diào)查，并全面、真實地反映在報告中，避免片面或遺漏，摒棄非客觀的描述或主觀臆斷、夸張或粉飾的成分。

（二）始終堅持謹慎性原則。對實地調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險點，信貸人員必須予以充分揭示。

（三）言簡意賅、詳略得當(dāng)。重點放在對關(guān)鍵的風(fēng)險點和核心問題的集中探討，單個客戶授信分析報告的篇幅以6000-8000字為宜，集團統(tǒng)一授信報告可適當(dāng)增加篇幅。

（四）重點突出，特點鮮明。信貸人員應(yīng)根據(jù)授信客戶行業(yè)特性及經(jīng)營特點確定個體的分析重點，如有必要可根據(jù)具體情況對世行項目及本文要求的撰寫內(nèi)容及體例進行取舍、調(diào)整及添加，避免機械照搬，形成八股。

（五）本文部分內(nèi)容針對某些特殊類型企業(yè)提出了詳細撰寫的要求，此類要求已在內(nèi)容中予以明示，要求之外的企業(yè)可簡化撰寫。（六）本文規(guī)范的是一般企業(yè)授信，需項目融資的應(yīng)按總行要求撰寫項目評估報告。

二、授信報告的重點分析內(nèi)容及要求（一）授信客戶背景情況1、企業(yè)概況（1）成立背景、歷史沿革及主營業(yè)務(wù)簡介。（2）實收資本情況：借款人注冊資金、股東出資方式、注冊資金到位情況。

（3）所有制：主要分析借款人的所有制性質(zhì)，所有制性質(zhì)指國有或國有控股企業(yè)、事業(yè)單位、廣泛持股的上市公司、外資企業(yè)（合資、獨資、合作）、集體或集體控股企業(yè)、民營或民營控股企業(yè)（特別注意揭示名為外資實為民營的情況）等。 （4）主要負責(zé)人情況：包括年齡、學(xué)歷、從業(yè)經(jīng)歷、行業(yè)經(jīng)驗、管理風(fēng)格等，如發(fā)生主要領(lǐng)導(dǎo)人變更應(yīng)對變動原因及影響詳細說明，對于民營企業(yè)，還應(yīng)了解其實際擁有的資產(chǎn)情況。

（5）首筆業(yè)務(wù)應(yīng)對客戶開發(fā)背景進行說明。（6）企業(yè)如有的重大涉訴事項，應(yīng)對原因現(xiàn)狀進行說明。

2、股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)情況：I此部分內(nèi)容對民營企業(yè)（包括名為合資實為民營的企業(yè)），或股權(quán)關(guān)系復(fù)雜有必要明確揭示的企業(yè)應(yīng)按要求詳述，其他企業(yè)可簡化。（1）股東情況：分析股東結(jié)構(gòu)，各主要股東的經(jīng)營概況，股東間的關(guān)系，對股東的股東進行了解，并應(yīng)追溯到企業(yè)的最終控制人，盡量掌握最終控制人的背景及信用狀況。

股東或股東結(jié)構(gòu)變化頻繁的應(yīng)對變化的原因進行詳細分析。（2）關(guān)聯(lián)方式，對授信對象的關(guān)聯(lián)關(guān)系，包括個人或家族為紐帶的關(guān)系、資產(chǎn)為紐帶的關(guān)系等要予以揭示，對控制關(guān)系的具體體現(xiàn)，要詳細描述。

（3）關(guān)聯(lián)企業(yè)情況：分析授信對象的關(guān)聯(lián)企業(yè)分布及其關(guān)聯(lián)資金往來情況，對于關(guān)系密切、資金往來頻繁的關(guān)聯(lián)企業(yè)要重點分析。（4）關(guān)聯(lián)關(guān)系分析：重點分析授信對象與股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)間在資金、人員、業(yè)務(wù)等方面的關(guān)聯(lián)程度，授信對象在整個關(guān)聯(lián)企業(yè)體系中所處的地位（如：核心企業(yè)還是附屬企業(yè)）。

（二）授信業(yè)務(wù)背景情況1、授信對象與我行的合作歷史及合作關(guān)系，包括建立授信關(guān)系時間（包括為他人擔(dān)保），歷史上授信金額、品種及使用情況，是否能夠按期還本付息，有不良信用記錄的，應(yīng)詳細說明發(fā)生時間、金額、原因及處理情況2、在本行授信情況，包括授信額度及授信余額，授信條件及執(zhí)行情況，實際用途及直接用途情況，貸后監(jiān)控要求。3、在本行結(jié)算情況，包括日均存款余額、國際結(jié)算量等。

4、在他行授信情況，包括在他行授信額度、授信條件及額度使用情況，在他行的融資能力如何，有無不良信用記錄。企業(yè)對外擔(dān)保情況等。

（三）經(jīng)營風(fēng)險分析1、對特殊企業(yè)應(yīng)進行行業(yè)分析：（對常見行業(yè)如電力、石油、石化、房地產(chǎn)、施工、酒店、批發(fā)業(yè)中分行已有授信的行業(yè)及行業(yè)地位在第三層次及以下企業(yè)的此部分內(nèi)容可視情況簡化）。 （1）確定行業(yè)分析對象是關(guān)鍵，應(yīng)選取授信對象主營業(yè)務(wù)所涉及的具體行業(yè)及所輻射的地域，進行有針對性的詳細分析，并與企業(yè)有關(guān)分析相結(jié)合進行。

（2）行業(yè)特征及市場特點（3）行業(yè)中主流企業(yè)運營概況及財務(wù)概況（4）行業(yè)發(fā)展預(yù)測：包括宏觀經(jīng)濟形勢、經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策、市場因素等對行業(yè)未來發(fā)展的影響預(yù)測及未來市場競爭的格局。 2、授信對象組織結(jié)構(gòu)情況：授信對象內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，下屬子公司、分公司分布及業(yè)務(wù)分工情況。

3、授信對象基本情況：（1）主要業(yè)務(wù)情況：包括授信對象主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品的特點，經(jīng)營方式，主要業(yè)務(wù)內(nèi)容及業(yè)務(wù)流程等。對于有多項業(yè)務(wù)的綜合性公司，或集團統(tǒng)一授信的多家企業(yè)有多種主要業(yè)務(wù)的，應(yīng)分項進行分析。

非主營業(yè)務(wù)也應(yīng)進行簡要說明。（2）授信對象在當(dāng)?shù)亟?jīng)濟中具有重要地位的，要分析說明對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的影響及當(dāng)?shù)卣膽B(tài)度。

（3）政府監(jiān)管較嚴的行業(yè)，要分析監(jiān)管措施對企業(yè)經(jīng)營可能產(chǎn)生的影響。（4）高科技企業(yè)要進行技術(shù)及市場可行性分析4、市場特點：（1）市場供應(yīng)與需求的狀況及價格的變動趨勢。

（2）主流企業(yè)的所有制形式、財務(wù)特點及經(jīng)營狀況，市場競爭格。

2.財務(wù)基礎(chǔ)知識有哪些

財務(wù)基礎(chǔ)知識有：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。

財務(wù)基礎(chǔ)知識六大要素。

六大要素為資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。此六者構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)的全部。前三者為企業(yè)資產(chǎn)數(shù)據(jù)，后三者為企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)，關(guān)系具體如下：

1. 資產(chǎn)由固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等組成；

2. 負債由流動負債、長期負債等組成；

3. 所有者權(quán)益由實收資本、盈余公積等組成；

4. 收入由主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等組成；

5. 費用由制造費用、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用等組成；

6. 利潤由營業(yè)利潤扣除各項開支后的項目等組成；

7. 資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益；

8. 所有者權(quán)益=資本+利潤；

9. 利潤=收入-費用；

10. 資產(chǎn)+費用（成本）=負債+資本+收入；

11. 資產(chǎn)類科目余額+成本類科目余額 = 負債類科目余額+所有者權(quán)益類科目余額 +損益類科目余額。

3.如何進行授信財務(wù)報表分析.ppt

第一部分 會計報表的基本概念、框架及內(nèi)容會計報表是最直觀的財務(wù)信息之一，它通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、匯總和集中處理來綜合、系統(tǒng)地反映企業(yè)財務(wù)狀況和盈利狀況。

我國現(xiàn)行的會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。一、資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定時點的財務(wù)狀況的報表，它靜態(tài)地反映了企業(yè)目前所擁有的資產(chǎn)、目前所承擔(dān)的負債及其所有者權(quán)益的數(shù)量及結(jié)構(gòu)。

基本原理“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”。資產(chǎn)按照流動性大小順序排列，負債按償債期長短順序排列，所有者權(quán)益按穩(wěn)定性排列。

主要項目介紹：短期投資：抵減跌價準備后的凈額?，F(xiàn)行八項資產(chǎn)減值準備，在報表中僅固定資產(chǎn)減值準備單列。

對于八項減值準備的處理，因為其在調(diào)整利潤方面有許多便利之處，目前除了上市公司、股份公司基本上能夠遵照執(zhí)行外，其它企業(yè)都是有選擇的計提，有些即使計提了，也有可能時間不匹配。應(yīng)收票據(jù)：指商業(yè)匯票，有商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

商業(yè)承兌匯票由付款人承兌的，銀行承兌由銀行保證承兌。目前大多企業(yè)只接受銀行承兌匯票。

其它應(yīng)收款：這類其它項目一般名堂較多，有些企業(yè)為了掩蓋像對外投資等業(yè)務(wù)實質(zhì)，在進行會計處理時故意將其做為其它應(yīng)收款來反映。還有些將關(guān)聯(lián)企業(yè)間的資金往來和交易事項隱藏其中。

如果這種其它項目金額比較大，要重點關(guān)注。存貨：有材料、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品等，在考察項目時，一般需要了解其大類構(gòu)成和周轉(zhuǎn)情況。

長期股權(quán)投資：如果其占表決權(quán)資本20%以上（相對概念）采用權(quán)益法核算，即要根據(jù)被投資單位權(quán)益變動狀況和盈利狀況調(diào)整長期投資帳面值。事實上，許多企業(yè)因為行業(yè)差異太大或要求不是很嚴密，操作也比較麻煩，所以在實際處理中仍按成本法核算。

在建工程：考察企業(yè)的正在建設(shè)中的生產(chǎn)線時，除了看固定資產(chǎn)中所反映的已結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)和在建工程中反映的未結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，還要查看預(yù)付帳款或應(yīng)收款項中是否有預(yù)付設(shè)備款及相關(guān)款項。同其它應(yīng)收款一樣，對于負債其它應(yīng)付款的處理，企業(yè)也是各有各的招，像集資、借款、收入等都有可以隱藏其中。

二、利潤表利潤表由損益表和利潤分配表組成。損益表是反映企業(yè)一定時期內(nèi)的經(jīng)營活動成果的會計報表，它動態(tài)地反映了企業(yè)本期營業(yè)收入的實現(xiàn)情況、成本和費用控制情況及利潤實現(xiàn)情況；利潤分配表是反映企業(yè)利潤分配情況的報表。

主要項目：主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)支出，對于生產(chǎn)和流通型企業(yè)來說，主要的流轉(zhuǎn)稅是增值稅，由于增值稅是價外稅，所以利潤表中的主營業(yè)務(wù)收支是不含增值稅的，而項目考察過程中所涉及的市場價一般是含稅價，須加以換算，一般納稅人，銷售報價除以1.17（低稅率除以1.13）。其它業(yè)務(wù)利潤：指除主營業(yè)務(wù)收入以外的材料銷售、包裝物出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)的凈收益。

做為非主營業(yè)務(wù)收入，它一般占收入的比重很小，從來源上也不是很穩(wěn)定，所以像上市公司在披露主要利潤指標的時候，往往將其省略。利潤總額：如出現(xiàn)虧損，經(jīng)稅務(wù)局審批，是可以在五年內(nèi)稅前彌補。

三、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財務(wù)狀況變動表，它反映企業(yè)一定時期現(xiàn)金的流入和流出，表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，反映企業(yè)現(xiàn)金流量的過程及其原因。

現(xiàn)行現(xiàn)金流量表是按業(yè)務(wù)活動對現(xiàn)金流量進行排列的。企業(yè)的業(yè)務(wù)活動基本上都可以歸為三大類：經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動。

（一）、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量（是企業(yè)最大最重要的現(xiàn)金來源）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金和購買商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金。其執(zhí)行收付實現(xiàn)制，而損益表是權(quán)責(zé)發(fā)生制執(zhí)行的結(jié)果。

損益表中的主營業(yè)務(wù)收支是不含稅的，而這里含同時收支的增值稅。（二）、投資活動的現(xiàn)金流量：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 雖然購建固定資產(chǎn)所發(fā)生的借款利息（交付以前的）按規(guī)定應(yīng)資本化一并計入固定資產(chǎn)價值，但在現(xiàn)金流量表中，這類借款利息反映在籌資活動中。

（三）、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收投資所收到的現(xiàn)金。包括企業(yè)收到的資本金及發(fā)行債券收到的現(xiàn)金。

這三張表，從不同角度說明了企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績和資金運營情況，它們之間存在著一定的邏輯關(guān)系和勾稽關(guān)系，我通過這張圖例來說明：資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表關(guān)系：企業(yè)日常運作的資金，主要有股東投入的資金和舉債所籌的資金，這些資金通過運作，表現(xiàn)為各種各樣的資產(chǎn)。企業(yè)在資本運作及資產(chǎn)經(jīng)營過程中，必然要產(chǎn)生一定的收入，也必然會發(fā)生相關(guān)成本費用，如果收入大于成本費用，就會產(chǎn)生利潤（當(dāng)然也可能會產(chǎn)生虧損），利潤（或虧損）會影響所有者權(quán)益；資產(chǎn)負債表中貨幣資金的期末余額減期初余額，就是現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金凈流量；損益表中當(dāng)期實收實付的收入和成本費用反映在現(xiàn)金流量表中，賒銷的收入和賒購的支出作為應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款反映在資產(chǎn)負債表中；當(dāng)期收回應(yīng)收帳款和支付應(yīng)付帳款，也反映在現(xiàn)金流量表中。

歸納：講八項資產(chǎn)減值準備的時候提到了謹慎性原則、講長期股權(quán)投資的時候提到了歷史成本原則、講現(xiàn)金流量表的時候提到了權(quán)責(zé)發(fā)。

4.財務(wù)基礎(chǔ)知識

要掌的財務(wù)知識 每一個企業(yè)管理者無不希望企業(yè)蓬勃發(fā)展經(jīng)濟的發(fā)展將是企業(yè)發(fā)展的最基本前提。

作為優(yōu)秀的企業(yè)管理者，了解一些常用的財務(wù)知識是非常必要的。傳統(tǒng)會計中使用的資金來源和資金占用式的分類已被現(xiàn)行的、適用的資產(chǎn)、負債等六大會計對象式的分類所取代，此六大要素為資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。

此六者構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)的全部，如想知道這些財務(wù)方面知識，首先要明白這六者的組成和相互關(guān)系。 具體如下： 資產(chǎn)由固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等組成； 負債由流動負債、長期負債等組成； 所有者權(quán)益由實收資本、盈余公積等組成；收入由主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等組成；費用由制造費用、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用等組成；利潤由營業(yè)利潤扣除各項開支后的項目等組成；資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益；所有者權(quán)益=資本+利潤；利潤=收入-費用；資產(chǎn)+費用（成本）=負債+資本+收入；資產(chǎn)類科目余額+成本類科目余額 =負債類科目余額+所有者權(quán)益類科目余額 +損益類科目余額。

看懂財務(wù)報表 財務(wù)信息的主要來源是企業(yè)的年度財務(wù)報告（由社會公眾擁有的公司，即公開發(fā)行股票的公司，要按照法律的要求編制這些報告；而私人擁有的公司勿需如此）。這些文件包括資產(chǎn)負債表、收益表和現(xiàn)金流量表。

在年度財務(wù)報告中，會發(fā)現(xiàn)，題為管理討論與分析的部分。這是企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)管理中出現(xiàn)的問題和機會。

財務(wù)報表附注雖然是以腳注的形式對財務(wù)報表所提供的信息進行的解釋，但實際上，這與財務(wù)報表本身同樣重要。這些附注可能會揭示企業(yè)的一些重要事項，例如重要的法律訴訟案、會計方法的變更、高級職員組成結(jié)構(gòu)的變化、以及各商業(yè)分部的買賣和重組等。

如何合理地減少納稅減稅同增加收入和營業(yè)利潤一樣，增加了其凈利潤或稱“底線”。通常，企業(yè)可以用許多種方法達到合理地減稅目的。

一、企業(yè)的結(jié)構(gòu) 即使一個經(jīng)濟實體是公司，而非合伙或獨資企業(yè)，不同種類的公司都有不同的所得稅稅率。在經(jīng)濟實體從一種類型轉(zhuǎn)變?yōu)榱硪环N類型時，也會引起納稅款狀況的變化，進而影響到企業(yè)的收益情況。

此外，公司注冊地所在的地區(qū)稅收政策或法律，也會影響企業(yè)的稅收負擔(dān)。 二、購買的時機 大多數(shù)會計活動是建立在權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)之上的。

運用這種方法，經(jīng)營活動所帶來的收入，在其實際發(fā)生的會計年度予以確認；反之，如果收入在其實際取得的會計年度予以確認，那么其會計核算便遵循現(xiàn)收現(xiàn)付制。有時，將業(yè)務(wù)僅僅推遲一天，就會引起收入的確認挪至下一個年度的問題。

如果在某一年度獲利較多，企業(yè)可通過在同一年度沖銷各種可扣除的開支而獲益，即有效降低其應(yīng)稅收入；反之，如果獲利很少，或企業(yè)已經(jīng)在本年度沖銷了許多支出，那就可以將購買行為推遲至下一年度，即將其在下一年度扣減。 三、壞帳沖銷的時機 那些實際已經(jīng)過期而尚未收回的應(yīng)收帳款，有時可能收不回。

與上述購買的時機完全相似，企業(yè)可將沖銷壞帳的時間，定在這種扣減能夠帶來很大好處時候。 四、折舊 政府允許企業(yè)確認因設(shè)備和不動產(chǎn)的磨損或過時所引起的價值減少，進而減少其應(yīng)繳稅金。

一般來說，政府可以通過折舊政策的變更，來試圖刺激某一特定行業(yè)或經(jīng)濟的增長。 如何看懂報表？ 財務(wù)報表是企業(yè)向管理者和外界提供和公布企業(yè)經(jīng)營情況的正式文件，因此正確編制會計報表對于企業(yè)來說十分重要。

財務(wù)報表分為月報表和年報表兩種，各行業(yè)的會計報表如下：行業(yè)編報期報表名稱1工業(yè)月報 1資產(chǎn)負債表 2商品月報 1資產(chǎn)負債表企業(yè)月報 2損益表流通月報 2損益表年報 3財務(wù)狀況變動表企業(yè)年報 3財務(wù)狀況變表年報 4利潤分配表年報 4利潤分配表年報 5主營業(yè)務(wù)收支明細表年報 5主營業(yè)務(wù)收支明細表3旅游、月報 1資產(chǎn)負債表 4運輸月報 1資產(chǎn)負債表飲食、月報 2損益表企業(yè)月報 2損益表服務(wù)年報 3財務(wù)狀況變動表年報 3財務(wù)狀況變動表企業(yè)年報 4利潤分配表年報 4利潤分配表年報 5營業(yè)收支明細表年報 5主營業(yè)務(wù)收支明細表5施工月報 1資產(chǎn)負債表 6房地月報 1資產(chǎn)負債表企業(yè)月報 2損益表產(chǎn)開月報 2損益表年報 3財務(wù)狀況變動表發(fā)企年報 3財務(wù)狀況變動表年報 4利潤分配表業(yè)年報 4利潤分配表會計報表中，除財務(wù)狀況變動表中有些數(shù)據(jù)來自于分析外，其余各表都來自于帳本?；緢蟊頌橘Y產(chǎn)負債表和損益表，資產(chǎn)負債表資產(chǎn)總數(shù)等于負債總數(shù)，并且要求數(shù)字正確，期期相關(guān)；損益表實際上是一張結(jié)轉(zhuǎn)利潤的會計憑證，通過收入與各項費用的相互抵減可以體現(xiàn)出企業(yè)本期的凈利潤；利潤分配表是分配企業(yè)凈利潤去向的會計報表，通過凈利潤與各項目的抵減，可結(jié)算出未分配利潤的數(shù)額；財務(wù)狀況變動表是反映企業(yè)年度內(nèi)營運資金增減變化的報表（營運資金就是流動資金減去流動負債后的差額，流動資金是用于企業(yè)日常經(jīng)營的資產(chǎn)，流動負債是企業(yè)在一年要償還的債務(wù)）。

財務(wù)狀況變動表可以幫助投資者和企業(yè)管理者了解企業(yè)資金的使用是不是合理，資金來源的渠道是不是順暢，企業(yè)資金融通有沒有困難，進而了解企業(yè)的財務(wù)政策，分析企業(yè)的償債能力?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)上所發(fā)生的現(xiàn)金流量的一張動態(tài)報表，現(xiàn)金流量的。

5.銀行授信業(yè)務(wù)操作的審計要點有哪些呢

銀行授信業(yè)務(wù)操作的審計要點如下： 1、授權(quán)管理的審計。

審計授權(quán)層次是否清晰，授權(quán)事項、范圍是否確定，責(zé)任是否明確，授權(quán)形式是否合規(guī)，授權(quán)及變動是否有書面依據(jù)。授信業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中不相容職務(wù)是否分離，以防止道德風(fēng)險和操作風(fēng)險的發(fā)生。

授信業(yè)務(wù)的調(diào)查和審批部門是否分設(shè)，各部門、各負責(zé)人是否嚴格按規(guī)定程序操作。 是否對所有客戶進行了綜合授信額度的審查、認定并據(jù)以實行。

貸款是否符合信貸流程，是否符合貸審分離、貸審會制度和審批權(quán)限，授信業(yè)務(wù)審查要點是否落實，風(fēng)險揭示及防范措施是否充分和完備。是否嚴格執(zhí)行授信審批程序，有無逆程序操作和放松授信標準的情況。

2、憑證和記錄的審計。 審計授信業(yè)務(wù)流程中是否設(shè)置和使用適當(dāng)?shù)膽{證和記錄，以確保授信業(yè)務(wù)活動記載準確，能夠全面反映授信業(yè)務(wù)的操作軌跡。

如貸審會記錄、授信業(yè)務(wù)審批傳遞單、授信業(yè)務(wù)審定單、貸款合同、放款憑證等書面記錄是否完整反映業(yè)務(wù)軌跡。 3、授信業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的審計。

（1）調(diào)查環(huán)節(jié)審計。貸前調(diào)查是否做到雙人調(diào)查、實地查看。

對借款人的管理水平、生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況、發(fā)展前景、還款能力、信譽情況，借款的合法性、安全性、盈利性是否作了認真細致的調(diào)查并寫出信息充分的調(diào)查報告，以作為授信審查和決策的依據(jù)。 （2）審查環(huán)節(jié)審計。

審查人員對調(diào)查人員提供的資料是否進行認真的復(fù)核，審查意見是否簡單地建立在調(diào)查人員所作的調(diào)查結(jié)論基礎(chǔ)上。貸時審查是否根據(jù)借款人的資金需要和有關(guān)貸款條件的規(guī)定對借款人的申請進行認真的審查，有無認真揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險，并提出降低風(fēng)險對策。

（3）貸后管理環(huán)節(jié)審計。是否保持與借款人的密切聯(lián)系，貸后檢查有無做到雙人交叉，現(xiàn)場檢查；是否進行定期的信貸分析，發(fā)現(xiàn)問題是否及時上報，并采取相應(yīng)的措施以防范信貸資產(chǎn)風(fēng)險。

授信業(yè)務(wù)檔案是否齊備。信息資料收集、記載、歸檔是否及時和完整。

信貸員管理考核制度是否健全、有效。 從事信貸重要崗位人員在離開本崗位時，是否對其在任職期間和職責(zé)權(quán)限內(nèi)所發(fā)放貸款的風(fēng)險情況進行檢查認定，并嚴格工作移交手續(xù)。

（4）決策環(huán)節(jié)審計。決策層次是否清晰，責(zé)任是否明確，決策執(zhí)行的反饋及調(diào)整是否及時。

6.財務(wù)基礎(chǔ)知識有哪些

財務(wù)基礎(chǔ)知識包括的內(nèi)容很多，如果你想去了解有關(guān)財務(wù)基礎(chǔ)的知識，請你去了解下面的“那么多什么是？？？？？”也許你會收益！祝你好運！ 對于初次踏上會計崗位的人來說，基礎(chǔ)知識的重要性不言而喻。

尤其是對于沒有接受過系統(tǒng)化教育或培訓(xùn)的人來說，各種會計理論知識、稅務(wù)知識，乃至工商管理知識，在其實際工作中，總是不堪其擾，被形形色色的相關(guān)法律法規(guī)弄得手足無措，不知從何處下手。 出于這個目的，《會計入門基礎(chǔ)知識》作者采用最直接、最簡潔的敘述方式——問答式，將最基本的，同時也是最重要且最必要的會計入門基礎(chǔ)知識一一列出，便于讀者從系統(tǒng)的角度把握要點，一點就通。

從結(jié)構(gòu)上來看，全書層次分明，共分為三大部分，即會計基礎(chǔ)知識、銀行結(jié)算基礎(chǔ)知識、稅務(wù)基礎(chǔ)知識和工商管理基礎(chǔ)知識。 （1）在會計基礎(chǔ)知識部分，對會計要素的含義、賬戶的運用以及怎樣記賬、對賬與查賬等會計需掌握的最根本的問題一一進行了分析說明，以為入門會計的工作打好基礎(chǔ)。

（2）在很行結(jié)算基礎(chǔ)知識部分，詳細介紹了銀行賬戶管理辦法和幾種銀行結(jié)算方式，幫助入門會計更好地管理和運用企業(yè)的銀行賬戶，為企業(yè)看好“寶庫”。 （3）在稅務(wù)基礎(chǔ)知識部分，對營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和消費稅等的運用進行了詳細說明，讀者可兼有稅務(wù)會計的身份，在普通會計的基礎(chǔ)上更上一層樓，成為會計多面手。

（4）在工商管理基礎(chǔ)知識部分，介紹了集中企業(yè)方式的特點和企業(yè)的成立、合并、解散和清算等方面的知識，讓新上手的會計對企業(yè)工商管理方面的知識不再陌生，擴大的知識面，使其成為全面全能的優(yōu)秀會計成為可能。 第一部分會計基礎(chǔ)知識 什么是會計？ 會計人員應(yīng)具備哪些職業(yè)道德？ 會計人員應(yīng)承擔(dān)哪些職責(zé)？具有哪權(quán)限？ 總會計師應(yīng)承擔(dān)哪些職責(zé)？具有哪權(quán)限？ 擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)應(yīng)具備哪些基本條件？ 會計工作有哪些特點？ 會計可分為哪些種類？ 什么是財務(wù)會計？ 什么是管理會計？ 什么是稅務(wù)會計？ 什么是會計要素？ 什么是資產(chǎn)？資產(chǎn)有哪些特征？ 什么是負債？負債有哪些特征？ 什么是所有者權(quán)益？所有者權(quán)益有哪些特征？ 什么是收入？收入有哪些特征？ 什么是費用？費用有哪些特征？ 什么是利潤？怎樣計算利潤？ 什么是會計等式？有哪些會計等式？各有什么含義？ 什么是會汁方法？有哪會計方法？ 會計核算的基本前提是什么？ 會計核算有哪些一般原則？ 什么是建賬？怎樣建賬？ 什么是會計科目？ 會計科目的設(shè)置應(yīng)該遵循哪些原則？ 什么是賬戶？ 什么是總賬和明細賬？ 總賬與明細賬怎樣進行平行登記？ 什么是記賬方法？記賬方法有哪些種類？ 什么是借貸記賬法？ 借貸記賬法的記賬規(guī)則是什么？ 什么是會計分錄？ 怎樣編制會計分錄？ 什么是試算平衡？ 籌資業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容有哪些？ 怎樣設(shè)置籌資業(yè)務(wù)的賬戶？ 怎樣進行籌資業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理？ 購進業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容有哪些？ 怎樣設(shè)置購進業(yè)務(wù)的賬戶？ 怎樣進行購進業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理？ 生產(chǎn)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容有哪些？ 怎樣設(shè)置生產(chǎn)業(yè)務(wù)的賬戶？ 怎樣進行生產(chǎn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理？ 銷售業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容有哪些？ 怎樣設(shè)置銷售業(yè)務(wù)的賬戶？ 怎樣進行銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理？ 利潤業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容有哪些？ 怎樣設(shè)置利潤業(yè)務(wù)的賬戶？ 怎樣進行利潤業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理？ 什么是會計憑證？怎樣填寫會計憑證的封面？ 填寫會計憑證時有哪些書寫要求？ 什么是會計憑證的傳遞？怎樣傳遞會計憑證？ 怎樣裝訂會計憑證？ 怎樣保管會計憑證？保管期限是多長？ 怎樣銷毀會計憑證？ 什么是原始憑證？原始憑證有哪些基本要求？ 哪些情況必須填制或者取得原始憑證？ 原始憑證包括哪些基本內(nèi)容？ 怎樣分割原始憑證？ 怎樣審核原始憑證？ 什么是記賬憑證？記賬憑證必須具備哪些內(nèi)容？ 怎樣填制記賬憑證？有哪些基本要求？ 怎樣填寫記賬憑證的摘要欄、會計科目和編號？ 怎樣審核記賬憑證？ 怎樣更正記賬憑證的差錯？ 什么是會計賬簿？設(shè)置賬簿應(yīng)遵循什么原則？ 怎樣啟用會計賬簿？ 日記賬的格式是怎樣的？怎樣登記？ 分類賬簿的格式是怎樣的？ 登記會計賬簿有哪些基本要求？ 什么是對賬？對賬主要包括哪些工作內(nèi)容？ 什么是結(jié)賬？結(jié)賬時要做好哪些工作？ 怎樣日結(jié)、月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)？ 怎樣編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表？ 怎樣查找錯賬？ 什么是畫線更正法？ 什么是紅字更正法？ 什么是補充登記法？ 怎樣審查會計賬簿？ 怎樣更換賬簿？ 賬簿保管期滿后怎樣銷毀？ 什么是財務(wù)報告？財務(wù)報告有哪種類？ 會計報表有哪些種類？ 編制會計報表有哪些要求？ 企業(yè)一般需要對外提供哪些會計報表？ 什么是會計報表附注？會計報表附注包括哪些內(nèi)容？ 編制報表附注應(yīng)該注意哪些問題？ 什么是財務(wù)情況說明書？ 對外提供財務(wù)報告要注意哪些問題？ 怎樣審核財務(wù)報告？ 什么是資產(chǎn)負債表？ 資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)是怎樣的？ 什么是利潤表？ 利潤表有哪些格式？怎樣編制？ 第二部分銀行結(jié)算基礎(chǔ)知識 第三部分稅務(wù)基礎(chǔ)知識 第四部分工商管理基礎(chǔ)知識。