公司審計報告范文
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關(guān)于供應部2009年度采購與付款情況的審計報告
總經(jīng)理：
根據20xx年度審計計劃和審計委員會(huì )安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部2009年度采購與付款情況進(jìn)行了審計。審計過(guò)程中得到了被審計部門(mén)的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計工作已經(jīng)結束，現將審計情況報告如下：
一、 基本情況
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過(guò)程中的差錯和舞弊，公司根據《企業(yè)內部控制規范》以及國家有關(guān)法律法規，結合公司的實(shí)際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。
物資采購流程分兩大類(lèi)，一類(lèi)是生產(chǎn)物料采購，一類(lèi)是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據營(yíng)銷(xiāo)中心銷(xiāo)售預算情況編制需料計劃，供應部在5個(gè)工作日內根據需料計劃經(jīng)過(guò)詢(xún)價(jià)后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂采購合同;而五金物料的采購，則由使用部門(mén)自行填寫(xiě)申購單，倉庫核實(shí)庫存量及采購量后，由供應部詢(xún)價(jià)，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質(zhì)及詢(xún)價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據是：質(zhì)量、送貨時(shí)間(是否符合我司生產(chǎn)需求)、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來(lái)，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開(kāi)發(fā)供應商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢(xún)搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類(lèi)別提供相應的證照復印本，如原料(主料)需有營(yíng)業(yè)執照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書(shū)、藥品注冊證;輔料需有營(yíng)業(yè)執照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證;中藥材需有營(yíng)業(yè)執照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、GSP證書(shū)，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩定;進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗報告書(shū)。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底對供應商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。
供應部在與客戶(hù)簽訂采購合同時(shí)，都明確采購物資的品名、規格、質(zhì)量執行標準、數量、價(jià)格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。 供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒(méi)有明確說(shuō)明，若差異較大，需請示領(lǐng)導。貨物簽收完畢后，倉管員及時(shí)報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。 倉庫存放的物料都是分門(mén)別類(lèi)的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫(xiě)付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部?jì)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結算。
公司09年的存貨周轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬(wàn)元，共耗用19,023.10萬(wàn)元
分析說(shuō)明：
(1)中藥材xx年耗用額比08年減少261.62萬(wàn)元下降率6.2%，其中當歸減少259.8萬(wàn)元，占總額的99.3%，原因是當歸從08年的采購單價(jià)41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG，雖然xx年耗用量比08年增長(cháng)18844.53KG，增長(cháng)18.21%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價(jià)差異情況。
(2)原輔料采購額及耗用額增長(cháng)大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長(cháng)不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長(cháng)2.81%。
(3)包裝物耗用額比08年減少175.36萬(wàn)元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬(wàn)元歸入輔料中核算。
分析說(shuō)明：
(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬(wàn)元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少 372.97萬(wàn)元。頭孢氨芐的采購單價(jià)則由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。
(2)包裝物耗用額比xx年減少65.08萬(wàn)元下降3.86%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中215.85萬(wàn)元歸入輔料中核算。
分析說(shuō)明：
根據公司的經(jīng)營(yíng)方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過(guò)以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒(méi)有達到采購總額的50%。
二、 審計內容
本次審計采取了抽查的方式進(jìn)行。
(1) 隨意抽查一個(gè)月的訂貨計劃書(shū), 檢查其是否符合當期的采購政策。 原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實(shí)施, 是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續, 是否按預先編號、保管訂貨計劃。
(2) 分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃, 檢查其是否進(jìn)行合理安 排。
(3) 檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調查、比較、審批程序決定。
(4) 檢查采購合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益，是否有指定人員 審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專(zhuān)用章是否經(jīng)過(guò)適當審批。
(5) 檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實(shí)施過(guò)程，檢查其采購 價(jià)格、供應商及審批情況，比較當期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。
(6) 審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱(chēng)、單價(jià)
(5) 數量是否一致。
(7) 檢查是否存在超收，超收標準的規定;分析超收原料的價(jià)格與數量 是否經(jīng)濟、是否合理。
(8) 查閱詢(xún)價(jià)是否有書(shū)面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。
(9) 查閱供應商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應商進(jìn)行考 評、且考評指標是否合理，查閱近期的.供應商評價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應商。
(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權限規定。
(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的 “出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時(shí)，供應商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。
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公司審計報告范文【1】
各經(jīng)營(yíng)公司應該真正重視財務(wù)工作的作用，財務(wù)不僅是服務(wù)，更重要的是監督管理，公司所有的投資行為都應該有財務(wù)人員參與規劃、預測，并由財務(wù)對具體的投資項目
司開(kāi)支工資的情況下，仍然連續虧損。
針對HK大藥房目前的狀況，另外花費專(zhuān)門(mén)的人力物力去進(jìn)行整改，得不償失，因此建議對HK大藥房選擇進(jìn)行如下方式的處理:
1、出售，將HK大藥房全部賣(mài)出，公司今后不在對其承擔任何風(fēng)險和責任，并能夠收回部分投資。
2、承包，可以保住藥房的經(jīng)營(yíng)牌子，并可以減少公司的費用支出。
今后視具體情況再決定遷址或擴大投資。
3、關(guān)門(mén)停業(yè)。
八、關(guān)于HK公司流動(dòng)資金申請報告的評價(jià)和建議
HK公司對未來(lái)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展制訂了一個(gè)基本規劃，對未來(lái)的發(fā)展也充滿(mǎn)信心，同時(shí)提出了100萬(wàn)元流動(dòng)資金投資的申請。
根據前面所述的這次審計發(fā)現的問(wèn)題來(lái)看，HK公司的財務(wù)目前不具備對公司的資金實(shí)施有效監控的能力，所投入的資金的'安全性將根本無(wú)法得到保證。
因此，在財務(wù)沒(méi)有得到真正規范，財務(wù)不能對公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成有效監督之前，集團不宜再對HK公司進(jìn)行投資。
只有當HK公司的財務(wù)工作走上正軌，并且能夠對公司的所有經(jīng)濟行為進(jìn)行有效監督之后，才能再考慮是否批準投資。
各經(jīng)營(yíng)公司應該真正重視財務(wù)工作的作用，財務(wù)不僅是服務(wù)，更重要的是監督管理，公司所有的投資行為都應該有財務(wù)人員參與規劃、預測，并由財務(wù)對具體的投資項目進(jìn)行財務(wù)可行性分析研究。
而且，財務(wù)應該走在前面，在具體的項目實(shí)施之前，拿出具體的資金管理控制制度，以確保每一分資金都能投資到項目中去。
建議:今后對各經(jīng)營(yíng)公司的投資資金申請，應該考慮把財務(wù)參與制訂的可行性研究報告，和由財務(wù)制定的具體的資金控制制度，作為對經(jīng)營(yíng)公司的資金申請是否批準的基本條件。
九、其他建議
目前，各經(jīng)營(yíng)公司的檔案管理，基本上仍是采用過(guò)去比較原始落后的方法，管理不規范。
建議由集團電腦技術(shù)人員對各經(jīng)營(yíng)公司的檔案管理人員集中進(jìn)行電腦數據庫的培訓，將目前各經(jīng)驗公司的《業(yè)務(wù)員檔案》、《銷(xiāo)售合同》、《客戶(hù)檔案》等，采用數據庫進(jìn)行管理。
公司審計報告【2】
關(guān)于××市日雜公司19 ××年度
財務(wù)收支的審計報告
×××市審計局:
根據××審綜字[19 ××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19 × ×年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。
審計總金額825萬(wàn)元，違紀總金額為344 144.07元。
應繳金額為48 166.40元。
現將審計結果報告如下:
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。
公司下屬11個(gè)獨立核算單位。
該公司于l 9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。
現分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。
主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等。
現有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。
全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元，實(shí)現利潤總額67.4萬(wàn)元。
二、發(fā)現的問(wèn)題
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。
l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動(dòng)分紅獎。
該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現金給倉庫，
分別用倉庫開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費用，該倉庫沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2.挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。
該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。
由于專(zhuān)項貸款不足，1 9××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站1 9 ××年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設。
3.挪用流動(dòng)資金22 000元，為職工買(mǎi)有獎儲蓄。
該公司動(dòng)用現金和轉賬支票(流動(dòng)資金)，從農行買(mǎi)有獎儲蓄22 000元。
其中，生活站1 9××年×月和×月共買(mǎi)ll 000元，日雜站19××年×月和1 9××年×月共買(mǎi)11 000元。
此款存期為一年，利息以中獎形式支付。
現已全部還本。
該儲蓄應由職工個(gè)人承擔，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。
收到的330元中獎款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。
該公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬，未進(jìn)當年決算。
按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠(chǎng)方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32 540.21元，實(shí)際多留了801 64.07元未進(jìn)決算，影響了當年利潤的真實(shí)性。
5.截留出租收入列賬外3620元。
該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財會(huì )賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。
經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。
其中.19××年×月到×月收入1105元。
l9××年×月至×月收入251 5元，分別在保衛科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見(jiàn)
1.對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實(shí)施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。
合計應繳金額12 000元。
2.對挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22 000元。
3.對挪用流動(dòng)資金22 000元為職工買(mǎi)有獎儲蓄問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隱匿利潤問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關(guān)賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題，根據國務(wù)院有關(guān)文件規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發(fā)現的問(wèn)題，提出以下建議:該公司有關(guān)領(lǐng)導及財會(huì )科，今后應嚴格執行會(huì )計法，遵守財經(jīng)法規，實(shí)事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù);
合理使用資金，認真貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，加強會(huì )計基礎工作，提高財會(huì )人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規定，正確攤提各項費用.如實(shí)、準確地反映企業(yè)財務(wù)成果。
附件:(略)
商糧貿審計處審計小組
組長(cháng):×××(簽名)
19 ××年×月×日
公司審計報告【3】
省審計局:
根據局第××次會(huì )議決定，我們于××年7月1~15日對我省××外貿公司與香港××公司合營(yíng)辦廠(chǎng)引進(jìn)設備情況進(jìn)行了審計，現將審計結果報告如下:
(一)基本情況
××外貿公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權的地方工貿企業(yè)。
該公司現有職工436人，設八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠(chǎng)。
該公司19xx年被批準自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。
幾年來(lái)，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷(xiāo)售額達736萬(wàn)元，出口創(chuàng )匯145萬(wàn)美元，均比19xx年翻了兩番。
但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠(chǎng)的設備陳舊，因而繼續擴大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng )匯的能力受到了限制。
××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線(xiàn)索，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機絲螺釘。
××年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規定:合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠(chǎng)房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。
香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線(xiàn)全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷(xiāo)。
雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機器設備總金額94.96萬(wàn)美元。
按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷(xiāo)60%，內銷(xiāo)40%，注冊資本64萬(wàn)美元，年提折舊25%。
四年后設備歸我方。
(二)存在的問(wèn)題
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問(wèn)題不少，主要表現在:
1.項目建議書(shū)和可行性研究報告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請理由缺乏事實(shí)根據。
建議書(shū)說(shuō)，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場(chǎng)對機絲螺釘的需求。
經(jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設備各項技術(shù)指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規模不大，注冊資本僅10萬(wàn)元港幣，且從未搞過(guò)機絲螺釘的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠(chǎng)低價(jià)買(mǎi)來(lái)的二手貨。
××外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書(shū)中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機絲螺釘的經(jīng)驗豐富，銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、資金來(lái)源可靠及設備先進(jìn)，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來(lái)源不可靠，分析粗糙。
“報告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報告”，
未對香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經(jīng)有關(guān)部門(mén)建議，××外貿公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對引進(jìn)設備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預定要求，
對所有引進(jìn)的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀(guān)察，占全部引進(jìn)的10%。
在抽查中，既未核對出廠(chǎng)年號，也未進(jìn)行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為××產(chǎn)品，特別是在不了解同類(lèi)設備國內外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，
就輕信對方報價(jià)合理，并向國內寫(xiě)了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門(mén)把關(guān)不嚴，官僚主義嚴重。
當××外貿公司上報項目建議書(shū)和可行性研究報告時(shí)，其主管部門(mén)對“建議書(shū)”和“報告”內容未作任何調查核實(shí)，就批轉同意立項，