財務(wù)分析報告書(shū)寫(xiě)八大心法(財務(wù)的分析報告)
財務(wù)分析報告書(shū)寫(xiě)八大心法
財務(wù)分析報告書(shū)寫(xiě)八大心法
每位做過(guò)并給領(lǐng)導匯報過(guò)財務(wù)分析的財務(wù)人士心里都有一道難以言說(shuō)的傷。因為他們會(huì )發(fā)現，不管是懂財務(wù)的經(jīng)理，還是不懂財務(wù)的經(jīng)理，他們心里其實(shí)都有一本關(guān)于企業(yè)的賬。要寫(xiě)出一份高質(zhì)量又適用的財務(wù)分析報告并非易事。下面為大家總結了撰寫(xiě)財務(wù)報告過(guò)程中的幾點(diǎn)值得注意，希望能夠幫助到大家。
1.要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍。
報告閱讀對象不同，報告的寫(xiě)作應因人而異。
比如，提供給財務(wù)部領(lǐng)導可以專(zhuān)業(yè)化一些，而提供給其它部門(mén)領(lǐng)導尤其對本專(zhuān)業(yè)相當陌生的領(lǐng)導的報告則要力求通俗一些;同時(shí)提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫(xiě)作時(shí)準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿(mǎn)足不同閱讀者的需要。
再如，報告分析的范圍若是某一部門(mén)或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個(gè)集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問(wèn)題面面俱到，集中性地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析即可。
2.了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會(huì )領(lǐng)導所需要的信息是什么。
記得有一次與業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務(wù)分析報告，內容很多，寫(xiě)得也很長(cháng)，應該說(shuō)是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。寫(xiě)好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。
3.報告寫(xiě)作前，一定要有一個(gè)清晰的框架和分析思路。
財務(wù)分析報告的框架具體如下：報告目錄―重要提示―報告摘要―具體分析―問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應的改進(jìn)措施。
“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的'內容及所在頁(yè)碼;
“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關(guān)注的問(wèn)題事先做出說(shuō)明，旨在引起領(lǐng)導高度重視;
“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡(jiǎn)意賅，點(diǎn)到為止。
無(wú)論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明具體分析所在頁(yè)碼，以便領(lǐng)導及時(shí)查閱相應分析內容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導們在最短的時(shí)間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。
“問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應的改進(jìn)措施”一方面是對上期報告中問(wèn)題執行情況的跟蹤匯報，同時(shí)對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導留下深刻印象。
“具體分析”部分，是報告分析的核心內容。“具體分析”部分的寫(xiě)作如何，關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫(xiě)得很精彩，首要的是要有一個(gè)好的分析思路。例如：某集團公司下設四個(gè)二級公司，且都為制造公司。財務(wù)報告的分析思路是：總體指標分析―集團總部情況分析―各二級公司情況分析;在每一部分里，按本月分析―本年累計分析展開(kāi);再往下按盈利能力分析―銷(xiāo)售情況分析―成本控制情況分析展開(kāi)。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內部都存在著(zhù)緊密的勾稽關(guān)系。
4.財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密結合，深刻領(lǐng)會(huì )財務(wù)數據背后的業(yè)務(wù)背景，切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題。
財務(wù)人員在做分析報告時(shí)，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門(mén)造車(chē)，并由此陷入就數據論數據的被動(dòng)局面，得出來(lái)的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調的一點(diǎn)是：各種財務(wù)數據并不僅僅地通常意義上數字的簡(jiǎn)單拼湊和加總。每一個(gè)財務(wù)數據背后都寓示著(zhù)非常生動(dòng)的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務(wù)分析人員通過(guò)對業(yè)務(wù)的了解和明察，并具備對財務(wù)數據敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規性，由此寫(xiě)出來(lái)的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有用的決策信息。財務(wù)數據畢竟只是一個(gè)中介，因而財務(wù)數據為對象的分析報告就數據論數據，報告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。
5.要突出重點(diǎn)，忌泛泛而談。
財務(wù)狀況分析重在揭露問(wèn)題，查找原因，提出建議。所以分析內容應當突出當期財務(wù)情況的重點(diǎn)，抓住問(wèn)題的本質(zhì)，找出影響當期指標變動(dòng)的主要因素，重點(diǎn)剖析變化較大指標的主、客觀(guān)原因。這樣才能客觀(guān)、正確地評價(jià)、分析企業(yè)的當期財務(wù)情況，預測企業(yè)發(fā)展走勢，從而有針對性的提出整改建議和措施。
6.要深入剖析，忌淺嘗輒止。
我們知道，往往表面良好的指標背后隱藏著(zhù)個(gè)別嚴重的缺點(diǎn)、漏洞和隱患，這就要求我們既不能被表面現象所迷惑，又不能就事論事，而要善于深入調查研究，善于捕捉事物發(fā)展變化過(guò)程中偶然現象中的必然規律，抱著(zhù)實(shí)事求是的態(tài)度，克服“先入為主”的思想。通過(guò)對現有大量詳細資料的反復推敲、印證，去粗取精，去偽存真，以得出對企業(yè)財務(wù)狀況客觀(guān)、公正的評價(jià)。如，僅指標的對比口徑上，就要深入調查核實(shí)，換算其計價(jià)、標準、時(shí)間、構成、內容等是否具有可比性，沒(méi)有可比性的指標之間的對比只能扭屈事物的本來(lái)面目，甚至會(huì )誤導報告使用者。
7.要堅持定期分析與日常分析相結合的原則。
年度、季度、月度分析固然重要，但隨著(zhù)財務(wù)決策對信息及時(shí)性要求的不斷提高，要求企業(yè)能夠及時(shí)地分析企業(yè)日常的財務(wù)狀況、獲利能力、資產(chǎn)管理能力以及企業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢，甚至要求對財務(wù)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)分析，因此，在注重定期分析的同時(shí)，同樣也要重視日常分析。
8.要堅持報表分析與專(zhuān)題分析相結合的原則。
企業(yè)的狀況財務(wù)分析主要從三大報表著(zhù)手，對企業(yè)各期的經(jīng)濟指標進(jìn)行分析，編制財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。從效果上看，難以面面俱到，實(shí)際作用有限。在實(shí)際工作中，財務(wù)分析往往缺乏與閱讀對象的溝通，缺乏對主要經(jīng)營(yíng)事項進(jìn)行有的放矢的專(zhuān)題分析。因此，企業(yè)財務(wù)分析報告應圍繞領(lǐng)導和廣大干部職工最關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題和實(shí)際工作中遇到的新問(wèn)題來(lái)展開(kāi)，傳遞對領(lǐng)導決策有用的信息，真正起到參謀作用。
有些經(jīng)理只需要知道，你做的財務(wù)分析和他心里的賬是不是一樣，若不一樣，差異是什么?有些經(jīng)理心里的賬和你是一樣的，他只需要你補充他不知道的信息。所以，領(lǐng)導心里都有一本賬，而財務(wù)，他的作用就體現在如何與這本賬溝通。很多人煩惱和領(lǐng)導溝通無(wú)效，就是因為還深陷在財務(wù)的思維里。
財務(wù)的分析報告
財務(wù)的分析報告
提升財務(wù)工作的水平是目前財務(wù)信息使用者的共同愿望;下面要為大家分享的就是財務(wù)的分析報告，希望你會(huì )喜歡！
財務(wù)的分析報告1
財務(wù)報表的分析首先要知道會(huì )計做賬的原理，會(huì )計的原理就是將收入和支出按不同種類(lèi)分類(lèi)，比如：收入分主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、投資收益、其他業(yè)務(wù)收入，支出有費用支出、主營(yíng)業(yè)務(wù)支出、其他業(yè)務(wù)支出，會(huì )計按照業(yè)務(wù)性質(zhì)，依照權責發(fā)生制原理，對各種收入費用分門(mén)別類(lèi)，有利于最后核算。期末編制會(huì )計報表是進(jìn)一步將相似相類(lèi)的科目歸類(lèi)為同一個(gè)項目上，這樣對于分析報表來(lái)說(shuō)，就是編制的逆過(guò)程，不斷從報表的各項信息中分析各明細帳戶(hù)的收支狀況。
財務(wù)報表的分析比率分析法是比較常用的，比率的計算有一個(gè)基本的原則：分母選擇一項性質(zhì)單一的項目，分子選擇內涵不同的項目，通過(guò)比率將復雜的大額數字簡(jiǎn)單化，可比化。比較的范圍有同時(shí)期不同項目的比較、不同時(shí)期同一項目的比較、不同行業(yè)的比較、同行業(yè)不同營(yíng)銷(xiāo)運作模式的比較。
財務(wù)報表的分析主要目的是看盈利的多少及真實(shí)性。盈利的比較主要在如下幾個(gè)方面：1、收入情況，2、支出情況、3、收入與支出的比較。一般企業(yè)的收入分為：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入與投資收益。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入正常占收入的較大份額，投資收益與其他業(yè)務(wù)收入是容易有關(guān)聯(lián)交易、制造利潤的嫌疑，關(guān)聯(lián)交易可能會(huì )以不公允的交易來(lái)轉移利潤，這些詳細的情況需要通過(guò)各明細科目及報表附注加以甄別。就支出項目而言，主營(yíng)業(yè)務(wù)支出的大小通常與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，當支出與收入的比例與同行業(yè)的比率不同時(shí)，如果不是運營(yíng)營(yíng)銷(xiāo)狀況的差異，就一定要查看明細帳戶(hù)。收支比率同時(shí)也要與以往的收支比率比較。費用的核算數目較大者要檢查明細帳戶(hù)。同樣其他業(yè)務(wù)支出與其他業(yè)務(wù)收入是要甄別的。
關(guān)聯(lián)方交易中公允是主要的考察點(diǎn)。
財務(wù)的分析報告2
《上市公司財務(wù)分析》課程是財務(wù)報表分析的理論概括和時(shí)間總結，它是建立在會(huì )計，財務(wù)管理等相關(guān)學(xué)科基礎上的一門(mén)理論性和應用性相結合的課程。是以企業(yè)編制的財務(wù)報表及相關(guān)資料為基本依據，運用一定的分析方法和技術(shù)，對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評價(jià)，為企業(yè)未來(lái)的決策、規劃和控制提供財務(wù)信息的方法。
財務(wù)分析在企業(yè)財務(wù)管理工作中，具有重要的作用。通過(guò)財務(wù)分析，可以評價(jià)企業(yè)一定時(shí)期的財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，揭示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，總結財務(wù)管理工作的經(jīng)驗教訓，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策和財務(wù)決策提供重要的依據;可以為投資者、債權人和其他有關(guān)部門(mén)提供系統、完整的財務(wù)分析資料，便于他們深入了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量情況，為他們作出經(jīng)濟決策提供依據;可以檢查企業(yè)內部各職能部門(mén)和單位完成財務(wù)計劃指標的情況，考核各部門(mén)、單位的工作業(yè)績(jì)，以便揭示管理中存在的問(wèn)題，總結經(jīng)驗教訓，提高管理水平。
就學(xué)習這門(mén)課程而言，我認為學(xué)好的方法有如下幾點(diǎn)：
一、明確目的.，把握方向。
分析財務(wù)報表之前首先要明確分析的目的是什么，針對不同的目的選擇不同的衡量標準，從而形成評價(jià)結論。例如：要基于剩余收益增長(cháng)的價(jià)值分析剩余收益對公司價(jià)值增長(cháng)的貢獻，判斷公司是否有增值能力，是否是一個(gè)能夠增加股東剩余收益的增長(cháng)型公司，為股東評價(jià)公司業(yè)績(jì)和潛在投資者衡量公司增值能力提供依據。
二、夯實(shí)基礎，熟練技巧
在明確計算方向后，第二步便是要挑出合適的計算公式或方法，來(lái)得出結論。財務(wù)報表分析課程最常用的方法是比較法，橫向比較和縱向比較是最基礎的也是最有效的，而比較的內容除了金額數量上的絕對值之外，最常見(jiàn)的是比率分析，這就要求學(xué)生必須具備扎實(shí)的基本功，對財務(wù)比率原理和計算方法爛熟于心。
三、 豐富知識，開(kāi)拓思維
這里所指的豐富知識不僅指財務(wù)知識，也包括了審計、金融、法律等其他方面知識。經(jīng)濟交易的復雜性和多樣性對會(huì )計從業(yè)人員，提出了更高的要求——需要涉獵各方面知識，將微觀(guān)知識與宏觀(guān)經(jīng)濟相結合。這一點(diǎn)反映在財務(wù)報表分析中也是很重要的。
四、 聯(lián)系實(shí)際、關(guān)注實(shí)事
證監會(huì )要求上市公司每年在4月15日之前披露會(huì )計年報，每一張會(huì )計年報背后披露的都是一家公司在過(guò)去一年或幾年間的經(jīng)營(yíng)情況，是經(jīng)濟活動(dòng)和現實(shí)財務(wù)狀況的反映，因此分析財務(wù)報表切不能脫離實(shí)際。
五、 培養良好專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和商業(yè)倫理素養
在分析財務(wù)報表中，我們不能僅局限在業(yè)務(wù)能力的培養，還需要重點(diǎn)關(guān)注商業(yè)倫理和職業(yè)道德。
由于審計風(fēng)險的客觀(guān)存在性和審計過(guò)程中人為因素，財務(wù)報表所反映的不一定就是完全正確的，這要求我們在分析財務(wù)報表時(shí)要有職業(yè)敏感度和職業(yè)道德。
通過(guò)以上分析，我個(gè)人認為，財務(wù)報表學(xué)習這門(mén)課程在會(huì )計專(zhuān)業(yè)里是一門(mén)集大成的課程，它對學(xué)生綜合素質(zhì)提出了很高要求。它是對財務(wù)會(huì )計知識的整合，其反映出的會(huì )計思想和會(huì )計方法是對學(xué)生專(zhuān)業(yè)知識的綜合反映和全面檢驗。因此，學(xué)習這門(mén)課學(xué)習的不僅是基本方法和常規技巧，更重要的是學(xué)習其滲透出來(lái)的會(huì )計理念和職業(yè)技能，是從課本到實(shí)際的有效跳板。