行政單位內部控制工作計劃范文(行政單位內部控制工作計劃)
行政單位內部控制工作計劃范文
行政單位內部控制工作計劃范文
為推進(jìn)行政事業(yè)單位開(kāi)展內部控制工作，提高行政事業(yè)單位內部管理水平，下面由小編為大家搜集的行政單位內部控制工作方案，希望能幫助到您!
為提高內部管理水平,規范內部控制,全面落實(shí)《xx實(shí)施〈行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)〉工作方案》規定，結合實(shí)際，制定本局內部控制規范實(shí)施方案。
一、指導思想
根據中央省市作風(fēng)建設規定和《黨政機關(guān)厲行節約反對浪費條例》精神，按照常德市實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》工作方案的要求，通過(guò)宣傳動(dòng)員、內部自查、制定制度、嚴格執行的方式，夯實(shí)單位會(huì )計基礎工作，保證經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)使用安全有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，切實(shí)防范和預防貪腐，規范內部控制，提高管理水平。
二、目標任務(wù)
(一)工作目標。
通過(guò)實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》，使內部控制理念深入人心，形成人人注重風(fēng)險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的規章制度及其業(yè)務(wù)流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行、監督實(shí)現有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內部監督等內控機制更加完善;內部控制牽頭科(室)及其工作職責得到進(jìn)一步明確，各科(室)在內部控制中的溝通、聯(lián)動(dòng)機制更加順暢、高效，形成管控合力;內部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓、評價(jià)、輪崗等機制得到建立健全;賬務(wù)處理及財務(wù)信息編報水平明顯提高;內控信息化手段建設取得進(jìn)步，風(fēng)險評估和內部控制方法更加科學(xué)規范;以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面內部控制制度為主要內容，匯編形成我局內部控制工作手冊;單位內部控制規范落實(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化、規范化軌道，內部控制工作成效不斷顯現。
(二)工作任務(wù)。
根據《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強內部控制。
一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的`內部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行和監督相互分離;建立健全內部控制關(guān)鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督;充分運用現代科學(xué)技術(shù)手段，加強內部控制。
二是梳理我局各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節，系統分析經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應對策略。
在以上基礎上，建立健全我局各項內部管理制度。
(三)任務(wù)分工。
單位內部控制工作機構，負責內部控制工作的組織和機制的建設、內部管理制度的完善、關(guān)鍵崗位工作人員的管理、財務(wù)信息的編報等工作，對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，查找存在的風(fēng)險，提出完善意見(jiàn)，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會(huì )議研究同意后組織實(shí)施。
具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、票據管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內部監督管理等內容。
三、主要步驟
(一)宣傳培訓學(xué)習階段(1至5月)。
按照全市統一部署，我局會(huì )計劉華斌參加市財政局組織的專(zhuān)門(mén)培訓。
同時(shí)，局辦公室開(kāi)展本局宣傳、培訓和集中學(xué)習活動(dòng)，使全局工作人員全面了解實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》的意義、原則、內容和方法，在全局形成“人人學(xué)內控，人人懂內控，人人參與內控，人人執行內控”的局面。
(二)梳理評估設計階段(6至7月)。
按照內部控制規范要求，對單位和業(yè)務(wù)層面現有工作制度和業(yè)務(wù)內容進(jìn)行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，形成本單位規范的經(jīng)濟流程目錄。
開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險評估，查找風(fēng)險點(diǎn)。
同時(shí)，在內部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算管理、會(huì )計控制、單據控制、信息內部公開(kāi)等八類(lèi)控制方法，設計風(fēng)險控制措施。
(三)內控制度建設階段(8至9月)。
按照科學(xué)、民主、規范、嚴謹原則，根據設計的控制措施，結合工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細化工作程序，加強包括內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執行、決算與考評制度建設、收入和支出內部管理制度建設、采購內部管理制度建設、資產(chǎn)內部管理制度建設、項目?jì)炔抗芾碇贫冉ㄔO、經(jīng)濟合同內部管理制度建設在內的業(yè)務(wù)層面建設。
利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務(wù)層面內部控制制度的基本框架。
按照不同層面的內部控制要求，將管控措施、權責、流程融入內部控制制度，使各項制度規范化、系統化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內部控制工作手冊的編制。
(四)強化組織實(shí)施階段(9至10月)。
根據單位內部控制制度，認真組織內部控制制度的實(shí)施，并加大對各項內控制度建設和落實(shí)情況的檢查指導，提高貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》的工作效率和效果。
四、工作要求
(一)加強領(lǐng)導。
成立由肖繼國任組長(cháng)，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長(cháng)，李?lèi)?ài)順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》工作領(lǐng)導小組。
負責組織制定我局貫徹實(shí)施內部控制規范工作方案并組織實(shí)施工作，協(xié)調解決重大事項、監督、指導內部控制工作開(kāi)展。
領(lǐng)導小組下設辦公室，李?lèi)?ài)順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領(lǐng)導小組日常工作。
(二)精心組織。
貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務(wù)層面、評價(jià)監督等多方面工作，時(shí)間要求緊，工作任務(wù)重。
要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來(lái)抓，精心組織落實(shí)，做到邊學(xué)習、邊梳理、邊完善、邊規范、邊執行，逐步建立權責明確、運行有效、執行有力、管理科學(xué)的內部控制體系。
(三)落實(shí)責任。
內部控制規范實(shí)施工作領(lǐng)導小組要加強組織協(xié)調，細化工作方案，明確工作職責，落實(shí)工作責任。
單位主要負責人為內控規范實(shí)施第一責任人，要帶頭推動(dòng)規范實(shí)施，做到任務(wù)到崗、責任到人、層層抓落實(shí)。
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行政單位內部控制工作計劃
行政單位內部控制工作計劃
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篇一：行政單位內部控制工作計劃
為推進(jìn)市直行政事業(yè)單位開(kāi)展內部控制工作，提高行政事業(yè)單位內部管理水平，確保財政部《行政事業(yè)單位內部控制規范》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《內控規范》)在我市的貫徹實(shí)施和有序推進(jìn)，特制定本實(shí)施方案。
一、統一思想
《內控規范》將內部控制的基本原理與行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結合，重點(diǎn)強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度中，是指導行政事業(yè)單位加強內部管理的重要規范性文件。實(shí)施《內控規范》對提高單位管理水平，規范財經(jīng)秩序，落實(shí)中央八項規定和《黨政機關(guān)厲行節約反對浪費條例》，建設服務(wù)型政府具有重要意義。
二、實(shí)施范圍
從今年起在市直黨群機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、行政機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)和事業(yè)單位(以下統稱(chēng)單位)，全面實(shí)施《內控規范》工作。
三、總體目標
通過(guò)《內控規范》的貫徹實(shí)施，夯實(shí)市直行政事業(yè)單位各項基礎工作，保證經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)安全和有效使用、財務(wù)信息真實(shí)完整，達到進(jìn)一步推進(jìn)財政規范化科學(xué)化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內部管理水平、有效防范舞弊和預防腐敗、提高公共服務(wù)的效率和效果。
四、組織領(lǐng)導
為做好《內控規范》的貫徹實(shí)施工作，市財政局建立由局長(cháng)為主任、分管局領(lǐng)導為副主任，局內相關(guān)科室、市直各部門(mén)(單位)為成員共同參與實(shí)施的工作聯(lián)絡(luò )機制，對全市行政事業(yè)單位《內控規范》的組織實(shí)施工作負總責。
各部門(mén)(單位)要成立工作機構，加強實(shí)施工作的組織和領(lǐng)導，采用適當的方式建立實(shí)施工作機制，制定貫徹實(shí)施《內控規范》的工作方案，明確目標任務(wù)、工作措施和時(shí)限要求，負責本單位《內控規范》的實(shí)施和運行工作。
五、實(shí)施步驟
全市《內控規范》實(shí)施工作具體分為以下三個(gè)階段：
(一)組織發(fā)動(dòng)(2017年6月)。
召開(kāi)市直行政事業(yè)單位內部控制規范實(shí)施動(dòng)員和培訓會(huì )，組織各部門(mén)(單位)學(xué)習財政部通知精神，系統培訓《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》的意義、內容、實(shí)質(zhì)和精髓，為全面實(shí)施內控規范營(yíng)造良好氛圍和奠定基礎;各部門(mén)(單位)按照內控規范要求、結合本單位實(shí)際建立健全內部控制體系并有效組織實(shí)施;做好本單位內部控制規范實(shí)施的宣傳發(fā)動(dòng)工作，培育良好的內部控制文化，形成良好的內部控制規范實(shí)施氛圍;制定本單位內部控制規范實(shí)施工作方案，盡早啟動(dòng)。
(二)建設階段(2017年7-11月底)。
各部門(mén)(單位)以《內控規范》為依據，以單位現有管理體系為基礎開(kāi)展內部控制體系建設工作。
1、流程梳理：以各部門(mén)(單位)經(jīng)濟活動(dòng)為基礎，按照《內控規范》要求，對現有工作制度和業(yè)務(wù)內容進(jìn)行全面梳理，在此基礎上依據相關(guān)法律法規、監管要求進(jìn)一步完善本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，形成本單位規范的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程目錄;同時(shí)，對本單位的各項經(jīng)濟支出進(jìn)行系統梳理，形成經(jīng)濟支出分類(lèi)目錄。
2、風(fēng)險評估：在流程梳理的基礎上，結合本單位管理現狀，開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)的風(fēng)險評估工作，識別潛在的經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險點(diǎn)，形成符合本單位實(shí)際情況的風(fēng)險清單。
3、內控診斷：依據相關(guān)的法律法規、《內控規范》，對本單位現有的內部控制體系進(jìn)行診斷，查找現有內部控制體系對相關(guān)法律法規、監管要求的遵循程度和現有內部控制體系的控制措施對風(fēng)險的防控能力，診斷出目前內控體系的缺陷，形成診斷報告，編制缺陷清單。
4、管控設計：在內控診斷的基礎上，依據相關(guān)的法律法規和監管要求，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會(huì )計控制、單據控制、信息內部公開(kāi)等八類(lèi)控制方法，設計控制措施。
5、制度建設：根據本單位設計的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面內部控制制度框架。
單位層面制度建設主要包括：加強內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設，為內控工作提供機制保障。
業(yè)務(wù)層面制度建設包括：建立健全經(jīng)濟活動(dòng)工作流程和管理制度，進(jìn)一步加強預算、收支、采購、資產(chǎn)、項目以及合同的管理和控制。按照《會(huì )計法》《預算法》及相關(guān)法律、法規、規章的要求，建立健全預算編制、審批、執行、決算與考評等內部管理制度;按照國家財政政策和財務(wù)制度規定，建立健全收入和支出內部管理制度;按照《政府采購法》等法律法規要求，建立健全政府采購內部管理制度;按照財政部有關(guān)國有資產(chǎn)管理規定和財務(wù)管理要求，建立健全資產(chǎn)內部管理制度;按照國家有關(guān)規定和我市投資工作要求，建立健全項目?jì)炔抗芾碇贫?按照《合同法》有關(guān)要求，建立健全經(jīng)濟合同內部管理制度。在內部控制制度框架的指導下，按照不同層面的內控要求，將管控措施、權責、流程融入內部控制制度，并編制本單位的管控手冊。
6、組織實(shí)施：根據本單位內部控制制度，全面組織內控制度的實(shí)施。
7、信息化落地：根據內部管理需要，逐步構建本單位的內部控制信息系統，將內部控制的基本要求固化在信息系統之中，達到內部控制標準對單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)約束的機控“自動(dòng)”生成，實(shí)現內部控制在本單位的信息化落地。
(三)總結驗收(2017年12月)。
各部門(mén)(單位)完成內部控制體系建設工作后，及時(shí)編制內部控制體系建設總結報告，作為2017年決算報告的重要組成部分向市財政局報告，經(jīng)本單位負責人簽字后于2017年12月底前報送市財政局法規科備案。總結報告內容包括開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作的組織情況、工作進(jìn)度以及經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。電子版材料可報送光盤(pán)或發(fā)送電子郵件至xxxx
四、工作要求
(一)各部門(mén)(單位)要組織全員學(xué)習《內控規范》，采取多種形式，實(shí)現單位決策層、執行層、監督層了解掌握《內控規范》、應遵循的原則、基本要求、控制重點(diǎn)、監督程序和方法等。
(二)各業(yè)務(wù)主管部門(mén)，既是本部門(mén)內控實(shí)施的組織者和執行者，也是本系統內控組織實(shí)施的管理者和指導者，要積極帶頭并組織本系統開(kāi)展工作，形成內控管理范本，加強對本系統內控實(shí)施情況的督導和檢查。要建立健全單位“一把手”任組長(cháng)的內部控制領(lǐng)導小組，要高度重視、全力支持，切實(shí)擔負起領(lǐng)導責任，確定內控牽頭部門(mén)和參與部門(mén)，建立聯(lián)動(dòng)機制，做到牽頭部門(mén)負責組織落實(shí)，相關(guān)部門(mén)積極協(xié)調配合。
(三)各部門(mén)(單位)要根據本通知的時(shí)間節點(diǎn)和要求，按時(shí)推進(jìn)本單位的內部控制規范實(shí)施工作，確保我市行政事業(yè)單位內部控制規范實(shí)施工作的有序推進(jìn)。
(四)各部門(mén)要加強溝通、相互協(xié)調、齊抓共管，單位與單位之間、上級與下級之間要相互交流溝通，形成互動(dòng);各部門(mén)(單位)要將每個(gè)時(shí)期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點(diǎn)和問(wèn)題，以文檔形式報送市財政局法規科，以便組織相關(guān)人員到各部門(mén)(單位)進(jìn)行交流指導，保證《內控規范》有效實(shí)施。
篇二：行政單位內部控制工作計劃
為進(jìn)一步做好行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作，貫徹執行海寧市財政局《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的通知》(海財政[2017]100號)文件要求，根據海寧市財政局《關(guān)于加強財政內部控制工作的實(shí)施方案》精神，促進(jìn)我街道有效開(kāi)展內部控制建立與實(shí)施工作，切實(shí)做好本街道內部控制基礎性評價(jià)工作，結合本街道實(shí)際，特制訂以下實(shí)施方案。
一、指導思想
貫徹落實(shí)依法治國基本方略，全面推進(jìn)依法行政，有效防控機關(guān)事務(wù)及管理中存在的各類(lèi)風(fēng)險，建立健全機關(guān)、事業(yè)內部約束機制，加強機關(guān)懲防體系建設。以落實(shí)好權責一致、有效制衡為核心，體現分事行權、分崗設權、分級授權的要求，保證政策、執行、監督相互協(xié)調又相互制約。以推進(jìn)機關(guān)內部控制組織體系建設、機關(guān)內部控制制度體系建設、機關(guān)內部控制執行體系建設、機關(guān)內部控制信息化建設為目標，與依法行政、廉政建設、政務(wù)管理緊密聯(lián)系，努力提高機關(guān)工作質(zhì)量，提升機關(guān)管理水平，保證機關(guān)、事業(yè)干部隊伍廉潔高效。
二、基本原則
1. 全面性原則。內部控制貫穿于決策、執行、監督、改進(jìn)和反饋全過(guò)程，貫穿各項業(yè)務(wù)流程和各個(gè)環(huán)節，覆蓋街道機關(guān)各部門(mén)、事業(yè)單位和崗位，并由全體干部職工參與。
2. 制衡性原則。分事行權、分崗設權、分級授權，在管理結構、機構設置及職責分配、業(yè)務(wù)流程等方面實(shí)現決策、執行、監督既相互制約又相互協(xié)調。
3. 權責對等原則。各部門(mén)的各崗位人員在決策、執行、監督和反饋過(guò)程中行使的權力與承擔的責任相一致。
4. 重要性原則。內部控制應在全面控制的基礎上，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節、崗位和重大風(fēng)險。
5. 適應性原則。內部控制應與職責分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平和人員構成等相適應，并根據新情況及時(shí)調整完善。
6. 有效性原則。內部控制存在的問(wèn)題能夠得到及時(shí)糾正和反饋，有效管控各類(lèi)風(fēng)險。
三、工作目標
1.推進(jìn)機關(guān)內部控制制度體系建設。內部控制制度建設要堅持突出重點(diǎn)、整體推進(jìn)，構建內容協(xié)調、程序嚴密、配套完備、有效管用的制度體系。要結合本單位實(shí)際研究制定科學(xué)、合理的內部控制基本制度、專(zhuān)項風(fēng)險控制管理辦法及各單位內部操作規程等內控制度，深入梳理預算管理、政府采購、資產(chǎn)管理、項目建設、決策機制等重點(diǎn)領(lǐng)域和主要流程，抓住重要環(huán)節和控制節點(diǎn)，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險，按照分事行權、分崗設權、分級授權的要求，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統管理控制等方法進(jìn)行有效防控。
2.推進(jìn)機關(guān)內部控制執行體系建設。建立公平有效的內部控制考評機制。科學(xué)確定考核評價(jià)的重點(diǎn)和標準，將專(zhuān)項風(fēng)險內部控制辦法及操作規程當中的風(fēng)險進(jìn)行量化，設定合理的分值，將各部門(mén)內部控制制度執行情況、自查自糾情況、風(fēng)險事件應對情況、專(zhuān)項檢查處理及整改落實(shí)情況等納入考核評價(jià)范圍和指標體系，逐步形成科學(xué)、合理、公平、公正的考核評價(jià)指標體系;建立嚴格的檢查問(wèn)責機制。堅持有責必問(wèn)、問(wèn)責必嚴，組織開(kāi)展定期檢查和不定期檢查，通報檢查結果，對好的部門(mén)和個(gè)人予以表?yè)P，對工作不力的部門(mén)和個(gè)人予以通報，并對內部控制失職失察部門(mén)和干部職工違規行為進(jìn)行責任追究;強化結果運用。將部門(mén)和個(gè)人內部控制制度執行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。
3.加強機關(guān)內部控制信息化建設。根據市局布署，逐步將內部控制制度、操作規程、內部控制理念、控制活動(dòng)、控制措施等固化融入各類(lèi)業(yè)務(wù)系統和辦公自動(dòng)化系統。建立風(fēng)險識別和預警機制，通過(guò)信息采集、風(fēng)險預警等技術(shù)手段，強化流程控制，對機關(guān)資金運行全過(guò)程等主要業(yè)務(wù)的內部控制有效性進(jìn)行監控，對機關(guān)內部控制各項業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，做到過(guò)程留痕、責任可追溯，實(shí)現機關(guān)各部門(mén)內部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。
四、工作內容
內部控制制度體系分為三個(gè)層次，即基本制度、專(zhuān)項風(fēng)險內部控制辦法和各部門(mén)內部控制操作規程。
(一)制定內部控制基本制度
內部控制基本制度，是開(kāi)展內控建設的基礎和架構，應界定內部控制的概念，明確內控制度的適用范圍及控制目標，提出內部控制的主要要素和應當遵循的原則，明確專(zhuān)項風(fēng)險內部控制的種類(lèi)，確定內部控制組織管理架構，明確內部控制方法和主要內容，對內部控制職責進(jìn)行分工，并要做好內部控制檢查和結果運用。要結合各自實(shí)際情況做好相關(guān)設計，明確重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)業(yè)務(wù)，將主要業(yè)務(wù)、流程進(jìn)行分類(lèi)，研究制定各項風(fēng)險內部控制辦法，為推進(jìn)內控機制建設打好基礎。
(二)制定專(zhuān)項風(fēng)險內部控制辦法
各部門(mén)根據市內控基本制度的要求，結合本部門(mén)實(shí)際進(jìn)行專(zhuān)題研究，做好專(zhuān)項風(fēng)險防控管理辦法起草工作。要逐項分析風(fēng)險來(lái)源、風(fēng)險點(diǎn)，提出有效的風(fēng)險控制措施，緊密結合工作實(shí)際，做到風(fēng)險點(diǎn)不落項、內控環(huán)節全覆蓋。要注意把握以下幾點(diǎn)：
1.建立權界清晰、分工合理、權責一致、協(xié)調配合、有效制衡、運轉高效的職責體系，體現分事行權、分崗設權、分級授權的要求，使決策、執行、監督相互協(xié)調又相互制衡。
2.結合行政績(jì)效管理要求進(jìn)行研究設計，理順和細化管理流程，將每項業(yè)務(wù)中的'決策機制、執行機制和監督機制，融入流程中的每個(gè)環(huán)節，進(jìn)入程序節點(diǎn)，從程序上進(jìn)行控制。
3.堅持問(wèn)題導向，結合業(yè)務(wù)和流程，找出關(guān)鍵節點(diǎn)，識別和分析存在的風(fēng)險，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統管理控制制度等方面進(jìn)行有效防控。
(三)制定內部控制操作規程
按照內部控制基本制度和專(zhuān)項風(fēng)險防控管理辦法要求，各部門(mén)要認真梳理業(yè)務(wù)流程，研究提出本部門(mén)內部各業(yè)務(wù)環(huán)節和崗位的風(fēng)險防控措施，制訂內部控制操作規程。建立符合內部控制基本制度要求，與各專(zhuān)項風(fēng)險內部控制辦法相互交融、有機結合，覆蓋本部門(mén)所有業(yè)務(wù)流程的單位內部控制體系。
1.明確本單位及崗位職責。要嚴格按照“三定”方案等相關(guān)規定，厘清單位及各崗位職責，不缺位、不越位，達到“過(guò)程留痕、責任可追溯”的基本要求。
2.梳理單位內部業(yè)務(wù)流程、劃分責任邊界。厘清單位和崗位職責后，各單位應梳理出本單位各項業(yè)務(wù)流程，把業(yè)務(wù)流程細化到崗位，將每項業(yè)務(wù)流程上下游的崗位職責、科室職責、領(lǐng)導職責及其責任邊界歸納、表述清楚。單位內部操作規程重在分清每個(gè)崗位和環(huán)節的責任，明確工作流程中每個(gè)崗位和每個(gè)環(huán)節的責任邊界。每一項業(yè)務(wù)上下游各個(gè)環(huán)節的責任應有效銜接，避免出現責任不清、責任缺位的情況。
3.查找制定風(fēng)險防控措施。各單位應根據各業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)，查找并列明每項業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險點(diǎn)，確定需要進(jìn)行重點(diǎn)控制的流程節點(diǎn)，制訂有針對性的防控措施。對不同崗位可按不同風(fēng)險類(lèi)型制定具體防控措施，對重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節，要將已制定的專(zhuān)項風(fēng)險內部控制辦法中的相關(guān)措施與本單位的特色措施有機融合。同時(shí)，應將業(yè)務(wù)風(fēng)險防控與廉政風(fēng)險防控有機結合，將每個(gè)重要環(huán)節的廉政風(fēng)險防控措施納入操作規程。
4.科學(xué)繪制業(yè)務(wù)流程圖。對于一個(gè)完整的業(yè)務(wù)流程，應采用一個(gè)流程說(shuō)明加一個(gè)流程圖的形式予以規范說(shuō)明，以圖的形式對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行簡(jiǎn)化反映，展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門(mén)在業(yè)務(wù)上的銜接關(guān)系。內部操作規程應以操作手冊的形式編寫(xiě)，高度注重實(shí)用性和可操作性，使初次接觸此項工作或輪換崗位的人員在閱讀后便能直觀(guān)、精確地了解業(yè)務(wù)流程，特別是流程中的重點(diǎn)控制環(huán)節，能盡快進(jìn)入角色。
五、方法步驟
按照市相關(guān)部門(mén)要求，馬橋街道于2017年底前完成內部控制制度的建立和實(shí)施工作。
(一)成立內部控制領(lǐng)導小組，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機制(2017年9月5日前完成)
1.成立內部控制領(lǐng)導小組(由單位主要負責人擔任組長(cháng))，建立內部控制聯(lián)席工作機制，明確內部控制牽頭部門(mén)(或崗位)，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機制。
2.建立與審計、紀檢監察等職能部門(mén)或崗位聯(lián)動(dòng)的權力運行監督及考評機制，確定權力清單。
3.對本單位業(yè)務(wù)流程進(jìn)行初步梳理，編制流程圖(草圖)。
(二)梳理業(yè)務(wù)流程，開(kāi)展內部控制風(fēng)險評估，建立健全單位各項內部管理制度(2017年9月中旬前完成)
梳理單位各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節，系統分析經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應對策略，在此基礎上根據《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》(財會(huì )〔2012〕21號)、《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》(財會(huì )〔2015〕24號)和海寧市財政局《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單內部控制建設的通知》文件要求，建立健全單位各項內部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執行。主要工作：
1.梳理單位各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節，編制流程圖。
2.系統分析經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應對策略。
3.在此基礎上根據《指導意見(jiàn)》規定建立健全單位各項內部管理制度。包括單位層面內部控制制度與業(yè)務(wù)層面內部控制制度。
單位層面內部控制制度包括：集體議事決策制度、關(guān)鍵崗位管理制度、會(huì )計機構管理制度。業(yè)務(wù)層面內部控制制度包括：預算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設項目管理制度、合同管理制度。
4.制定八個(gè)專(zhuān)項內部控制辦法(2017年9月底前)。根據《海寧市財政局內部控制基本制度(試行)》中內部控制的主要內容，分別由相關(guān)單位牽頭組織制訂《法律風(fēng)險防控管理辦法》、《政策制定風(fēng)險防控管理辦法》、《預算編制風(fēng)險防控管理辦法》、《預算執行風(fēng)險防控管理辦法》、《公共關(guān)系風(fēng)險防控管理辦法》、《機關(guān)運轉風(fēng)險防控管理辦法》、《信息系統管理風(fēng)險防控管理辦法》、《機關(guān)運轉風(fēng)險防控管理辦法》八個(gè)專(zhuān)項內部控制辦法。
5.制定內部控制操作規程(2017年10月底前)。各單位根據《基本制度》、八個(gè)專(zhuān)項內部控制辦法及上級工作部署，結合實(shí)際，與海寧市財政局對應處室銜接，在認真梳理職責和流程的基礎上查找風(fēng)險并進(jìn)行評估定級，制訂內部控制操作規程。操作規程由單位負責人把關(guān)，報主管領(lǐng)導審定，報內控領(lǐng)導小組審核。
(三)開(kāi)展內部控制宣傳教育(2017年9月底前完成)
針對國家相關(guān)政策，單位內部控制制度，以及本單位內部控制擬實(shí)現的目標和采取的措施、各部門(mén)及其人員在內部控制實(shí)施過(guò)程中的責任等內容進(jìn)行專(zhuān)題培訓。
(四)建立內部控制管理系統，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程(2017年10月中旬前完成)
內部控制管理系統功能應完整反映本單位制度規定的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)控制流程，至少應包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項并以文件形式下發(fā)各項內部控制制度。
(五)督導檢查和驗收總結(2017年11月底)
根據推進(jìn)內部控制的方法步驟，由內控辦抽調專(zhuān)人對街道各單位各個(gè)階段的工作進(jìn)行督導檢查和通報，并將結果納入年終考核。內控辦將對牽頭科室制訂的專(zhuān)項內部控制辦法，街道屬各部門(mén)、各單位制訂的操作規程進(jìn)行審核驗收。
(六)進(jìn)行內部控制基礎性評價(jià)，撰寫(xiě)內部控制基礎性評
價(jià)報告(2017年10月底前完成)
內部控制領(lǐng)導小組根據《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的通知》文件、《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》填表說(shuō)明對內部控制基礎性評價(jià)工作進(jìn)行評價(jià)打分并填報附件《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》，撰寫(xiě)內部控制基礎性評價(jià)報告，針對存在扣分情況，提出改進(jìn)方向和采取的措施。
六、工作要求
1.提高思想認識，轉變工作理念，自覺(jué)投入內控建設工作。要充分認識加強機關(guān)內部控制的重要性和必要性，增強開(kāi)展機關(guān)內控工作的自覺(jué)性。加強內部控制建設，是落實(shí)黨的十八屆五中全會(huì )精神建設法治國的客觀(guān)要求，也是從源頭上落實(shí)黨風(fēng)廉政建設主體責任，對于建立健全權力運行的制約和監督機制、減少自由裁量權、限制公共權力濫用、有效避免政府政策制定和執行過(guò)程中的行政風(fēng)險、法律風(fēng)險與廉政風(fēng)險等方面具有重要意義。各部門(mén)要牢固樹(shù)立內控理念，盡快實(shí)現由“要我內控”到“我要內控”的理念轉變，將內控意識貫徹于日常工作中，有效防控行政業(yè)務(wù)及管理中的各類(lèi)風(fēng)險，提高工作效率。
2.加強組織領(lǐng)導，落實(shí)工作責任，順利推進(jìn)內部控制工作。各部門(mén)的負責人是內部控制工作的第一責任人，要將建立和實(shí)施內部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進(jìn)。各部門(mén)要統籌兼顧，處理好內控工作和日常工作的關(guān)系，根據街道內控領(lǐng)導小組的具體要求，按時(shí)保持完成各階段的工作任務(wù)。
3.加強統籌協(xié)調，增進(jìn)工作合力，共同推進(jìn)內控建設工作。構建機關(guān)系統內部控制框架體系是一項需要因地制宜、統籌規劃和持續完善的系統工程，可根據部門(mén)工作實(shí)際，積極進(jìn)行差別化探索和創(chuàng )新，形成完善的內部控制體系，實(shí)現內控工作的規范化和制度化。各部門(mén)在內控小組領(lǐng)導下，加強組織協(xié)調，積極溝通配合，按實(shí)施辦法的要求，將每一個(gè)細節落實(shí)到部門(mén)和工作人員，確保機關(guān)內部控制工作取得實(shí)效。
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