銷(xiāo)售管理的課題論文(小學(xué)課題管理的制度)

銷(xiāo)售管理的課題論文

銷(xiāo)售管理的課題論文

銷(xiāo)售是當前社會(huì )中的重要崗位之一，那么關(guān)于銷(xiāo)售管理的課題論文應該怎么寫(xiě)呢？下面就和小編一起來(lái)看看吧。

　　摘 要：銷(xiāo)售財務(wù)工作是企業(yè)開(kāi)展銷(xiāo)售活動(dòng)中得一項重要方面，所謂銷(xiāo)售是指企業(yè)按計劃和合同發(fā)出商品，按照等價(jià)交換原則收回貨款，實(shí)現產(chǎn)品價(jià)值的過(guò)程。在這一過(guò)程中，按計劃和合同發(fā)出商品，是銷(xiāo)售人員的職責;按照等價(jià)交換的原則收回貨款，是銷(xiāo)售財務(wù)人員的職責。

關(guān)鍵詞：銷(xiāo)售環(huán)節 財務(wù)管理 問(wèn)題

簽訂合同發(fā)出商品是決定企業(yè)由沒(méi)有活干、能否生存發(fā)展的前提;而收回貨款則是企業(yè)付出和經(jīng)營(yíng)能否獲得回報和持續發(fā)展的關(guān)鍵。筆者在銷(xiāo)售財務(wù)崗位上工作4年多，深深體會(huì )到隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟活動(dòng)的逐步完善和發(fā)展，銷(xiāo)售財務(wù)的地位越來(lái)越顯得重要，原有計劃經(jīng)濟的一套銷(xiāo)售會(huì )計結算模式已不能適應新形勢的需要，必須不斷進(jìn)行補充、完善和發(fā)展。業(yè)務(wù)獨立運行，建立健全有關(guān)銷(xiāo)售財務(wù)制度隨著(zhù)市場(chǎng)發(fā)展，銷(xiāo)售財務(wù)所包含的業(yè)務(wù)內容越來(lái)越多，內部分工也越來(lái)越細，而且不同于生產(chǎn)、供應等財務(wù)部門(mén)的日常收付、月終核算，是具有相對獨立內容的針對產(chǎn)品銷(xiāo)售的貨款回收，因此，企業(yè)應當單獨設立銷(xiāo)售財務(wù)機構或專(zhuān)職銷(xiāo)售會(huì )計，以統一管理用戶(hù)信用等級考評會(huì )同預收款、產(chǎn)品來(lái)、用、余款的結算、應收帳款核對、銷(xiāo)售費用、清理欠款等會(huì )計業(yè)務(wù)，并協(xié)調處理好同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員之間的關(guān)系，以共同研究、開(kāi)發(fā)市場(chǎng)，同用戶(hù)建立長(cháng)期的相互信任、彼此了解伙伴關(guān)系。同時(shí)，要在遵守《會(huì )計法》和國家有關(guān)財經(jīng)法規的前提下，結合《合同法》等經(jīng)濟法規，建立健全“銷(xiāo)售財務(wù)人員職責和標準”、“專(zhuān)款專(zhuān)用管理制度”、“應收帳款管理辦法”等內部管理和考核制度，規范指導銷(xiāo)售財務(wù)日常工作的開(kāi)展。

1、規定財務(wù)會(huì )計業(yè)務(wù)控制程序

規定財務(wù)會(huì )計業(yè)務(wù)控制程序，主要是收入控制程序這個(gè)基本控制程序防止內部舞弊。下面是制造企業(yè)收入控制程序的一般情況：三線(xiàn)兩點(diǎn)企業(yè)的收入業(yè)務(wù)涉及錢(qián)、單、貨三個(gè)方面。產(chǎn)品銷(xiāo)售后或提供了勞務(wù)，帳單(發(fā)票)就得開(kāi)出去，貨幣就會(huì )跟著(zhù)收進(jìn)來(lái)，或者隨之形成帳款的追索權。在錢(qián)、單、貨三個(gè)方面，產(chǎn)品是前提，如果產(chǎn)品不銷(xiāo)售，其余都是空的;貨幣是中心，因為所有的控制都是緊緊圍繞帳款的收進(jìn)而進(jìn)行的，保證貨幣正確無(wú)誤地收進(jìn)，是控制程序的基本任務(wù);單據是關(guān)鍵，產(chǎn)品是根據單據發(fā)出的，帳款是根據單據計列和收取的，失去了單據，則控制就失去了依據。因此，收入業(yè)務(wù)控制程序的設計，即要把握這三個(gè)方面的有機聯(lián)系進(jìn)行綜合考慮，又要將這三方面分開(kāi)單獨進(jìn)行考察和控制。而“三線(xiàn)兩點(diǎn)”，就是從這一設計原則里概括出來(lái)的，也是目前比較完善、比較完整的收入控制程序。所謂“三線(xiàn)”是指發(fā)票傳遞線(xiàn)、貨幣傳遞線(xiàn)、產(chǎn)品傳遞線(xiàn);“兩點(diǎn)”是指發(fā)票與貨幣核對點(diǎn)、產(chǎn)品與發(fā)票核對點(diǎn)。“三線(xiàn)兩點(diǎn)”的主要精神就是把單、錢(qián)、貨分離成三條互相獨立的業(yè)務(wù)線(xiàn)進(jìn)行傳遞，在三條傳遞線(xiàn)的終端設置兩個(gè)核對點(diǎn)把這三條線(xiàn)聯(lián)結起來(lái)進(jìn)行控制。使經(jīng)手產(chǎn)品的人，不經(jīng)手發(fā)票帳單和貨幣;經(jīng)手發(fā)票帳單的人，不經(jīng)手產(chǎn)品和貨幣;經(jīng)手貨幣的人，不經(jīng)手產(chǎn)品和及發(fā)票帳單。從而形成三條業(yè)務(wù)傳遞線(xiàn)，而每一條業(yè)務(wù)傳遞線(xiàn)又由許多傳遞鏈條或傳遞環(huán)節所組成，這些鏈條和環(huán)節分別由不同的人員或部門(mén)擔任，一環(huán)接一環(huán)，環(huán)環(huán)相扣，缺一不可，每向前傳遞一步，就對上一步的傳遞工作進(jìn)行核查一次，以保證每條傳遞線(xiàn)、傳遞結果的正確性。最后再將三個(gè)傳遞結果集中在一起進(jìn)行核對，這就進(jìn)一步提高了整個(gè)控制系統的可靠程度。后邊這兩個(gè)核對點(diǎn)，是整個(gè)收入程序的關(guān)鍵控制點(diǎn)。發(fā)票與貨幣的核對，是保證帳款相符、揭露現金結算錯弊的關(guān)鍵;產(chǎn)品與發(fā)票的核對，是保證單單相符、帳實(shí)相符的重要環(huán)節。兩者缺一不可，如果缺少發(fā)票與貨幣的核對，則應該收進(jìn)的款項是否全部收入，現金是否發(fā)生短缺或被截留等現象都很難發(fā)現并控制;如果缺少產(chǎn)品與發(fā)票的核對點(diǎn)，則實(shí)際收入與產(chǎn)品的實(shí)際發(fā)生是否一致，以及有無(wú)利用發(fā)票作弊，開(kāi)出大頭小尾、上聯(lián)與下聯(lián)不一致的發(fā)票以及涂改發(fā)貨數量等問(wèn)題，也很難被揭露和控制。因此，對于銷(xiāo)售會(huì )計來(lái)說(shuō)，在銷(xiāo)售收入記賬前，認真進(jìn)行上述兩項核對，是極其重要的。發(fā)票與貨幣、產(chǎn)品與發(fā)票不核對清楚，不能記賬。

2、充實(shí)會(huì )計業(yè)務(wù)內容

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員在開(kāi)發(fā)市嘗承攬合同時(shí)，遇到的用戶(hù)千差萬(wàn)別，各有各自的特點(diǎn)，如有的用戶(hù)信譽(yù)很好，但合同需求量不大;有的用戶(hù)信用不好，但合同需求量很大;有的用戶(hù)前期信譽(yù)良好，但后期信譽(yù)大大下降等等，在對待各不同用戶(hù)貨款結算的政策上，需采取不同的辦法，這些以前都是沒(méi)有的。綜合起來(lái)，應充實(shí)的內容如下：加強對用戶(hù)信用等級和考察評定。建立用戶(hù)檔案，針對用戶(hù)的訂貨量、存欠款、存欠料等具體情況，對用戶(hù)進(jìn)行信用等級測定，可分為A、B、C、D、中國最大的資料庫下載E五類(lèi)等級。對預收款比例的掌握控制。依據五個(gè)信用等級對用戶(hù)采取不同的預收款比例，按 100%、80%、60%、40%、20%等訂貨合同金額收預收款。規范對用戶(hù)來(lái)料受托加工產(chǎn)品貨款和來(lái)料的清算。用戶(hù)來(lái)料加工的貨款和來(lái)料必須按所簽合同的執行情況隨進(jìn)掌握，以避免以出欠款、欠料情況。加大對用戶(hù)有老欠款又訂新合同貨款的控制。對歷史形成的老欠款用戶(hù)只要仍和企業(yè)有合同往來(lái)的，采取新訂合同貨款不能拖欠，老欠款慢慢歸還的辦法，一方面企業(yè)有了合同有了市場(chǎng)，另一方面，也避免老欠款成為呆壞帳，并可慢慢收回。規范企業(yè)對有意墊資的新產(chǎn)品的.貨款管理。企業(yè)開(kāi)發(fā)研制的新產(chǎn)品為了搶占市嘗開(kāi)發(fā)市場(chǎng)，而墊資推銷(xiāo)試用的產(chǎn)品，銷(xiāo)售財務(wù)必須有一套供需雙方簽訂的正式合同文本，以確保墊資的產(chǎn)品能最終收回貨款或收回產(chǎn)品樣本。按“專(zhuān)款專(zhuān)用”原則進(jìn)行貨款結算。專(zhuān)款專(zhuān)用，是指銷(xiāo)售財務(wù)在按合同編號收到預收款后，分合同號登記帳薄，一款一用，直到合同執行完畢后結算時(shí)，按合同號結清預收款。這是企業(yè)財務(wù)結算中必須遵循的一項基本原則，也是保障企業(yè)利益，防止“死合同”給企業(yè)造成損失的重要措施之一。因此，企業(yè)應對此進(jìn)行詳細研究，并根據企業(yè)實(shí)際情況，制定出“專(zhuān)款專(zhuān)用”管理辦法，并檢查督促，認真執行。筆者所在企業(yè)連續幾年來(lái)，堅持“專(zhuān)款專(zhuān)用”原則，基本上沒(méi)有造成合同執行完畢后無(wú)人要的“死合同”的情況發(fā)生。先審核，后核算，嚴格控制銷(xiāo)售費用根據銷(xiāo)售財務(wù)的工作流程，即：見(jiàn)到合同――收預收款――執行完畢――收齊貨款――填制記帳憑證――開(kāi)發(fā)票――審核――發(fā)票交用戶(hù)提貨或通知鐵路發(fā)運――核算，審核崗位是銷(xiāo)售財務(wù)工作的“守門(mén)員”性質(zhì)的崗位，它關(guān)系到貨款是否正確無(wú)誤收到、記帳科目是否合乎規定。此崗位的設立，很大程度上為銷(xiāo)售收入的實(shí)現、降低應收帳款金額提供了保障，要選擇責任心強、素質(zhì)高、經(jīng)驗豐富的人員負責此崗位。另外，對銷(xiāo)售費用等銷(xiāo)售產(chǎn)品發(fā)生的支出，也要經(jīng)過(guò)審核后方可支出，從總體上保證銷(xiāo)售財務(wù)在貨款收入和銷(xiāo)售費用支出上按規定、按制度執行，杜絕或避免呆壞帳和不合理支出給企業(yè)造成損失的現象發(fā)生。

3、相關(guān)對策

計劃經(jīng)濟時(shí)期形成的大量應收帳款中有相當一部分已經(jīng)或將要成為呆壞帳，若不加大力度清理，必將給企業(yè)造成很大損失，筆者所在企業(yè)幾年來(lái)堅持上門(mén)催要、磨帳、以物抵債、新訂合同貨款不欠，老欠款慢慢還、運用法律等多種手段大力進(jìn)行清欠，應收帳款由原來(lái)的2000多萬(wàn)元降到目前的700萬(wàn)元左右，為企業(yè)收回了大量資金，避免了損失o同時(shí)，在新的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)往來(lái)中也不可避免地要形成呆帳，這些需要加大清欠力度，抽調專(zhuān)門(mén)人員負責此項工作。企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)，要相應地為用戶(hù)提供輔助性勞務(wù)和墊付產(chǎn)品的鐵路運費、汽車(chē)運費、保險費、包裝費等費用，還有對使用企業(yè)包裝周轉箱收周轉使用款、對超過(guò)合同約定提貨期的貨物收取一定的倉儲保管費等，這些收入也是企業(yè)收入的一個(gè)重要方面，是企業(yè)總收入的補充，也是對企業(yè)付出的部分補償，其他業(yè)務(wù)收入占產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的l-3%，數額相當可觀(guān)，如果稍有不注意，將會(huì )造成應收的收入收不回來(lái)，使企業(yè)蒙受損失。因此，在銷(xiāo)售財務(wù)實(shí)際工作中，應改變過(guò)去只重視產(chǎn)品收人管理，忽視其他業(yè)務(wù)收入的做法，把其他業(yè)務(wù)收入提高到和產(chǎn)品收入同等重要的地位加以規范管理，保證每一筆其他業(yè)務(wù)收入按時(shí)收回。分析貨款回收好壞，為開(kāi)發(fā)市場(chǎng)提供信息銷(xiāo)售財務(wù)應每月每季進(jìn)行簡(jiǎn)單和半年進(jìn)行詳細的銷(xiāo)售資金回收情況分析，對合同執件中貨款回收、欠款清理、銷(xiāo)售費用等進(jìn)行系統分析，并對高附加值高收入的產(chǎn)品，有市場(chǎng)開(kāi)發(fā)潛力的產(chǎn)品提出意見(jiàn)，充分發(fā)揮銷(xiāo)售財務(wù)的作用，變“算死帳”為“算活帳”;為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和開(kāi)發(fā)市場(chǎng)提供信息。同時(shí)，財務(wù)人員也要和用戶(hù)建立良好的商業(yè)信譽(yù)關(guān)系，做到優(yōu)質(zhì)高效地服務(wù)市嘗服務(wù)用戶(hù)。銷(xiāo)售財務(wù)做為企業(yè)財務(wù)管理中的一個(gè)主要方面，其完善和發(fā)展同企業(yè)的管理水平、社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境緊密相關(guān)，應做為企業(yè)財務(wù)管理系統中的一個(gè)方面加以重視和研究，最大限度地發(fā)揮其作用，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)做出應有的貢獻。每天下班前，將本班收到的現金清點(diǎn)整理好后，編制收款報表。將收款日報與現金一起交給出納員。出納員將各收款處交來(lái)的現金送存銀行，并匯總編制每日收款報告，把送存銀行的回單附在其后，送交銷(xiāo)售會(huì )計。

參考文獻：

[1]張寧.銷(xiāo)售環(huán)節財務(wù)管理[M].北京：清華大學(xué)出版社，2009.

[2]劉莉莉.現代物流與供應鏈管理[M].北京：經(jīng)濟管理出版社，2010.

小學(xué)課題管理的制度

小學(xué)課題管理的制度

為加強對我校教育科研課題管理的規范化、制度化、科學(xué)化，提高課題研究整體水平和綜合效益，特制定本制度。

一、課題的申報和立項

1、課題內容選擇應著(zhù)眼于研究與學(xué)校教育教學(xué)、教師行為等密切相關(guān)的理論問(wèn)題和實(shí)際問(wèn)題，其中以在實(shí)際教育教學(xué)工作產(chǎn)生的問(wèn)題與困惑為主要內容，通過(guò)研究能有一定的`實(shí)際價(jià)值，對學(xué)校教育改革有指導與促進(jìn)作用。

2、在由學(xué)校立項的課題下，教師可申報其子課題參與研究，亦可自行確定研究課題，獨立研究。

3、子課題的確立與申報一般在每學(xué)期初提出，課題申報人應填寫(xiě)《常州市西新橋第二小學(xué)教育科研課題申請協(xié)定書(shū)》，具體說(shuō)明研究的內容、目的、意義、方法、具備條件以及成果體現等，協(xié)定書(shū)一式二份，上報學(xué)校教科室。

4、教科室接受申報后，牽頭主持召開(kāi)開(kāi)題會(huì )，課題負責人作開(kāi)題報告，由評審組評議，審批后列為學(xué)校教育科研課題。教科室將加蓋公章，一份發(fā)還課題主持人或負責人，一份存檔備案。

5、課題的時(shí)限不宜過(guò)長(cháng)，一般不超過(guò)三年。

二、課題的組織管理

1.學(xué)校校長(cháng)室是本校教育科研^領(lǐng)`導機構，負責全校教育科研的總體規劃與組織；教科室是教科研具體管理機構，負責指導、協(xié)調、管理工作。

2.教科室具體負責課題規劃的制定，組織課題申報與評審，進(jìn)行課題的過(guò)程管理。組織優(yōu)秀成果的推廣與應用，負責協(xié)調研究過(guò)程中的各種事務(wù)性工作。

三、課題的實(shí)施管理

1.課題主持人或負責人應結合學(xué)校教科研工作安排相應制定切實(shí)可行的學(xué)期工作計劃或方案。

2.各課題每學(xué)期要進(jìn)行研究小結，向教科室進(jìn)行進(jìn)度匯報。教科室將對所有課題統一管理，納入學(xué)校整體教科研工作體系，每學(xué)期集中進(jìn)行一次評估。

3.各課題組要嚴格執行《協(xié)定書(shū)》內容，無(wú)特殊情況一般不得變更科研究計劃或推遲計劃實(shí)施，如確需調整，則上報學(xué)校教科室批準，并給予備案。

四、課題的評估與鑒定

1.課題結題后，課題組向教科室上交結題報告以及其它自我鑒定研究成果。

2.教科室將邀請專(zhuān)家組成評議小組，根據成果鑒定的指標與方法，召開(kāi)專(zhuān)題鑒定會(huì )，負責對課題研究成果鑒定，并作出鑒定報告。

3.鑒定報告內容將記錄在《結題申請書(shū)》內，存入業(yè)務(wù)檔案，作為考核與評估依據。

五、課題經(jīng)費與獎勵

1.凡經(jīng)學(xué)校教科室審核，校長(cháng)室批準立項的課題，學(xué)校將給予適當的經(jīng)費資助。

2.課題經(jīng)費使用僅限于與本課題有關(guān)的開(kāi)支，如購買(mǎi)資料、外出聽(tīng)課、研討會(huì )、鑒定會(huì )等項目。

3.學(xué)校教育科研課題一般每學(xué)期進(jìn)行一次小結，學(xué)校將對科研成果進(jìn)行獎勵；如課題順利結題，將得到相應的研究補貼或獎勵。

4.課題研究經(jīng)費與獎勵經(jīng)費由校長(cháng)室審批。