銀行績(jì)效考核報告(銀行績(jì)效考核評價(jià)報告)

銀行績(jì)效考核報告

銀行績(jì)效考核報告

高起專(zhuān)畢業(yè)報告要求

畢業(yè)報告寫(xiě)作是專(zhuān)科教學(xué)計劃的重要組成部分，是培養學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際和鍛煉學(xué)生獨立分析問(wèn)題、解決問(wèn)題能力的有效手段。通過(guò)畢業(yè)報告寫(xiě)作的形式，可以使學(xué)生在綜合能力、創(chuàng )新能力等方面得到鍛煉，使之進(jìn)一步理解所學(xué)習的專(zhuān)業(yè)知識，擴大知識面，提高專(zhuān)業(yè)理論素質(zhì)，同時(shí)也是對學(xué)生掌握和運用所學(xué)基礎理論、基本知識、基本技能以及獨立工作能力的綜合考核。因此，要求全體學(xué)生必須嚴肅對待、認真按要求獨立完成，嚴禁抄襲、弄虛作假。畢業(yè)報告被評定為抄襲的，寫(xiě)作無(wú)效，成績(jì)一律按不及格記錄。

一、畢業(yè)報告寫(xiě)作和選題要求

撰寫(xiě)一篇調查報告、分析報告或研究報告，內容必須與所學(xué)專(zhuān)業(yè)相關(guān)。可以是自己學(xué)習本專(zhuān)業(yè)課程的心得體會(huì )、收獲或對自己專(zhuān)科階段學(xué)習的總結；也可以是學(xué)習專(zhuān)業(yè)理論知識對自己以后開(kāi)展工作的指導作用；還可以是自己所學(xué)的專(zhuān)業(yè)課程內容與自己的工作實(shí)踐 (在職學(xué)生) 相結合的總結。報告要求做到內容充實(shí)，主題明確，層次清晰，論據充分可靠，論證有力，有獨立的觀(guān)點(diǎn)和見(jiàn)解，文字準確流暢，字數要求2500-3000字。為便于學(xué)生寫(xiě)好畢業(yè)報告，可以參考下列選題：

1、學(xué)習人力資源管理課程對本人工作的指導作用。比如對你所在公司人力資源管理（招聘、培訓、考核、薪酬、激勵等）某一方面的現狀及問(wèn)題分析和相應的改進(jìn)意見(jiàn)。

2、學(xué)習人力資源管理課程對本人就業(yè)或職業(yè)生涯發(fā)展的意義

3、完成學(xué)業(yè)后的心得體會(huì )

以上題目?jì)H供參考，學(xué)生可以根據本專(zhuān)業(yè)的課程設置、所學(xué)知識、收獲、心得等，自己擬題目。

二、畢業(yè)報告編輯、打印與裝訂要求

（一）編輯要求

1、畢業(yè)報告要求最少分三段撰寫(xiě)。要求學(xué)生必須按學(xué)院統一格式的編輯模板進(jìn)行排版，畢業(yè)報告封面的字體和字號編輯模板已經(jīng)設好，學(xué)習中心、專(zhuān)業(yè)和學(xué)號要求填寫(xiě)全稱(chēng)，且要求準確無(wú)誤。

2、畢業(yè)報告正文字體要求統一使用宋體，小4號字；頁(yè)邊距采取默認形式（上下2.54cm，左右3.17cm，頁(yè)眉1.5cm，頁(yè)腳1.75cm），行間距取多倍行距（設置值為1.5）；字符間距為默認值（縮放100%，間距：標準）；頁(yè)碼打印在頁(yè)腳的中間。 

（二）打印與裝訂要求

1、要求畢業(yè)報告必須統一用A4紙單面打印， 字跡清楚，不能涂改；

2、要求必須使用規格為A3大小的淺綠色紙張作封皮（包括封面和封底），彩色封面上要求按規定格式打印畢業(yè)報告題目和詳細的個(gè)人信息（詳見(jiàn)編輯模版首頁(yè)格式）；

3、要求在畢業(yè)報告左側用兩個(gè)書(shū)釘裝訂，彩色封皮上不能有訂書(shū)釘，彩色封面需要用膠粘合。

4、打印畢業(yè)報告時(shí)，請不要將以上內容刪除，教師將以上述要求進(jìn)行批閱。

三、畢業(yè)報告上交的時(shí)間

要求統一在2011年8月25日之前將畢業(yè)報告打印裝訂好，上交到各所屬學(xué)習中心，學(xué)習中心將報告隨2011年8月份期末考試試卷一并寄回現代遠程教育學(xué)院。 

我國商業(yè)銀行績(jì)效評估研究報告

一．我國商業(yè)銀行績(jì)效評估的現狀與問(wèn)題

隨著(zhù)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)機制的不斷完善，競爭意識的不斷增強，我國的商業(yè)銀行已在績(jì)效評估方面進(jìn)行了諸多的嘗試，為商業(yè)銀行績(jì)效評估理論發(fā)展做出了一定的貢獻。但是在逐步放開(kāi)的金融市場(chǎng)中和進(jìn)一步深化的金融改革中，商業(yè)銀行也日益暴露出績(jì)效評估體系中存在的一些問(wèn)題：

（一）績(jì)效評估過(guò)程中的平均化傾向嚴重，影響評估的公正性

我國商業(yè)銀行上下級之間不能充分進(jìn)行考核溝通，考核的作用不能充分發(fā)揮，另外我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)80%以上由國有銀行把持，受到計劃經(jīng)濟的制約和本身銀行工作的復雜性，我國商業(yè)銀行有著(zhù)長(cháng)期以來(lái)形成的平均主義思想偏好，尤其對于大多數的國有商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，只考慮勞動(dòng)時(shí)間的投入，不顧及實(shí)際勞動(dòng)的投入的多少，以工齡的長(cháng)短作為定崗定級的重要指標，而淡化經(jīng)濟個(gè)體的工作效益的多少。一些做出突出貢獻的，具有較高勞動(dòng)技能的職工，并不能獲得相應的物質(zhì)收益。

（二）績(jì)效評估方法落后，評估結果失真狀況大量存在

我國商業(yè)銀行由于績(jì)效評價(jià)工作開(kāi)展的時(shí)間較短，績(jì)效評價(jià)方法還很不完善，許多銀行在績(jì)效指標的設計上存在權重不合理，過(guò)分重視銀行短期經(jīng)營(yíng)績(jì)效的考核，忽視銀行的成長(cháng)性及可持續發(fā)展的需求，忽視銀行在資源配置中的管理作用，考核指標體系僵化。績(jì)效評價(jià)基本上是對歷史經(jīng)營(yíng)績(jì)效的總結。同時(shí)由于這些財務(wù)指標很容易被人為調節、操縱，加上銀行的一些管理人員出于自身利益的考慮，過(guò)多干涉績(jì)效評價(jià)工作，因此信息失真現象大量存在。這無(wú)疑在一定程度上影響了評價(jià)結果的可信度。

（三）績(jì)效評估內容設置不全面，缺乏相配套的激勵措施

由于我國商業(yè)銀行績(jì)效評估過(guò)程隨意性大，不能做到公平公正，績(jì)效評估結果應用不系統，沒(méi)有將績(jì)效評估結果與績(jì)效工資、獎金掛鉤，商業(yè)銀行績(jì)效評估內容設置得不全面合理。我國商業(yè)銀行進(jìn)行經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)，不是為評價(jià)而評價(jià)。我國商業(yè)銀行現行的激勵獎勵措施普遍存在約束方法僵硬、激勵與約束不對稱(chēng)、激勵方法未與風(fēng)險揭示相聯(lián)系的現象。激勵獎勵措施制定、實(shí)施的不當對提高商業(yè)銀行的績(jì)效不但不會(huì )產(chǎn)生促進(jìn)作用，相反有可能產(chǎn)生促退作用。

（四）一少部分銀行存在著(zhù)按計劃比例分配評估結果的問(wèn)題

由于我國部分銀行的核算體系還不健全，核算不能反應銀行真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況 ，績(jì)效評估體系也不完備：沒(méi)有從制度上明確績(jì)效考核者、績(jì)效被考核者、績(jì)效考核周期、績(jì)效考核內容以及績(jì)效考核結果應用等各要素，一少部分銀行存在著(zhù)按計劃畢業(yè)分配評估結果的現象，使得銀行績(jì)效評估失去了原有的意義。這樣不僅造成業(yè)務(wù)部門(mén)對人事部門(mén)的不信任，還把績(jì)效考評的結果當做“機密”對待。人事考核不公開(kāi)性加重了員工對考評的不安心理和對人事部門(mén)的不信任感。

二．解決我國商業(yè)銀行績(jì)效評估問(wèn)題的對策

（一）以銀行產(chǎn)權制度改革，為績(jì)效評估的工作創(chuàng )建體制基礎

產(chǎn)權制度改革主要是指國有商業(yè)銀行。我國商業(yè)銀行中的四大國有商業(yè)銀行在金融體系中處于絕對的控制地位，四家銀行存款、貸款占全部銀行存貸款的比例分別為68.4%和61.6%。做好國有商業(yè)銀行的績(jì)效評價(jià)工作對做好整個(gè)商業(yè)銀行系統的績(jì)效考評工作具有決定性的意義。

對國有商業(yè)銀行實(shí)施公司化改革和股份制改造，按照權力機構、執行機構、經(jīng)營(yíng)機構和監管機構相互分離、互相制衡的要求，建立由股東大會(huì )、董事會(huì )、行長(cháng)（經(jīng)理層）和監事會(huì )組成的銀行法人治理結構，有效地行使決策權、執行權、經(jīng)營(yíng)權和監督權，從而使各職能部門(mén)各司其職，權責明確，相互制約，并在此基礎上，構建科學(xué)有效的'決策機制、制約機制和激勵機制。

（二）借鑒國外先進(jìn)方法，創(chuàng )建適合我國的商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)體系

國外績(jì)效考評已經(jīng)從簡(jiǎn)單的財務(wù)指標考評發(fā)展到以財務(wù)指標為主，非財務(wù)指標為輔，將評價(jià)方法同企業(yè)發(fā)展戰略及企業(yè)最終經(jīng)營(yíng)目標相結合的評價(jià)階段。我國商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)體系應用EVA法也應該落實(shí)到位，具體方法如下：

1．考核范圍可控制：也就是在責任中心的自控范圍內，不管在何時(shí)以何種方式發(fā)生的行為結果，都應歸屬于該中心，由其負責;超過(guò)自控范圍內的一切行為后果，即使是在其工作范圍之內發(fā)生的，該責任中心也不承擔責任。

2. 責任與權利相一致：擬構建的EVA 責任中心，其管理者應有充足的決策

權，以對此EVA中心的業(yè)績(jì)負責，保持此中心的決策權、業(yè)績(jì)考核和激勵體制

三者根本一致，確保獲取資源的單位和部門(mén)是對資源利用的結果負責。

3.考核業(yè)務(wù)要完整：在確定EVA中心的邊界時(shí)盡量保持其業(yè)務(wù)的完整性，任何一個(gè)完全的EVA中心或者部分的EVA中心所包含的產(chǎn)品或者服務(wù)，應該是完整的，在一個(gè)EVA中心，服務(wù)或者業(yè)務(wù)的流程全部實(shí)現。

根據以上原則，我國商業(yè)銀行責任中心的建立可以有多種層次，一個(gè)相對獨立的分支機構可以作為一個(gè)獨立的責任中心，如銀行所屬各一級分行都是較為獨立的橫向劃分的責任中心，每個(gè)一級分行下屬的二級分行或支行也可以是獨立的責任中心。銀行從上到下一個(gè)業(yè)務(wù)系統也可以自成一個(gè)相對獨立的責任中。

（三）建立完善的激勵獎勵制度，增強績(jì)效評價(jià)工作的效力

為協(xié)調所有者與經(jīng)營(yíng)者之間利益，西方國家主要推出了兩大類(lèi)措施：第一類(lèi)措施是通過(guò)外部力量約束經(jīng)營(yíng)者行為或提高企業(yè)家的素質(zhì)；第二類(lèi)措施也是治本措施，是采用利潤分享式的激勵機制使所有者與經(jīng)營(yíng)者的利益趨同。實(shí)行以EVA為中心的績(jì)效考評體系，需要建立與考評辦法相適應的激勵獎勵制度。建立適合的激勵獎勵制度就是處理好銀行高級管理人員、技術(shù)人員與一般行員的關(guān)系；處理好銀行短期利益與長(cháng)遠發(fā)展利益的關(guān)系。積極推進(jìn)人事制度改革，引進(jìn)競爭機制，結合商業(yè)銀行的具體特點(diǎn)采取多樣化的分配制度。采取物質(zhì)與精神相結合的辦法，激勵機制要體現貢獻率、體現價(jià)值創(chuàng )造。將公司的經(jīng)營(yíng)績(jì)效與員工的收益掛鉤。對于銀行管理人員的薪酬，在商業(yè)銀行沒(méi)有完全進(jìn)行股份制改造之前，可以采取工資、獎金結合績(jì)效工資的辦法，將銀行的績(jì)效與管理者個(gè)人收入相結合，在股份制銀行，對于管理者報酬可以考慮采取工資獎金與股票期權結合的辦法；對于銀行的普通員工也應該制定完善的績(jì)效考評指標體系，可以借鑒作業(yè)成本法的具體方法，將指標分解到人，實(shí)行員工考核日常化、制度化、規范化。

（四）重視非財務(wù)的價(jià)值驅動(dòng)因素，完善商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)體系

對于我國銀行來(lái)講，在全球化的信息時(shí)代里也產(chǎn)生了一些新的資產(chǎn)，很難確定它們的可信價(jià)值，比如：?jiǎn)T工的積極性、靈活性、創(chuàng )新能力，銀行信息系統的安全性、可操作性等，這些通被排除在資產(chǎn)負債表之外，但是這些無(wú)形資產(chǎn)成為商業(yè)銀行在今天和明天的競爭環(huán)境中取得成功的關(guān)鍵。因此商業(yè)銀行價(jià)值的增值資源不僅僅是財務(wù)資本，報表外非財務(wù)因素如人力資本也成為商業(yè)銀行增值的重要資源，也就是說(shuō)銀行價(jià)值的評估體系中還應該包含非財務(wù)指標的評估，對銀行價(jià)值的創(chuàng )造將起到更加有效的作用。經(jīng)濟增加值盡管考慮了業(yè)務(wù)的真實(shí)成本，但仍側重于衡量短期績(jì)效，在實(shí)踐中容易導致被考核機構或個(gè)人重視短期業(yè)績(jì)而忽視長(cháng)期成長(cháng)性要求，使銀行戰略執行力弱化。為彌補這個(gè)不足，西方先進(jìn)銀行一方面通過(guò)平衡計分卡系統增加了客戶(hù)滿(mǎn)意度、員工滿(mǎn)意度、技能培訓、資產(chǎn)質(zhì)量和內部管理狀況等一系列非財務(wù)指標，建立市場(chǎng)、客戶(hù)、員工以及內部管理等潛在發(fā)展要素與財務(wù)業(yè)績(jì)之間的內在聯(lián)系，使各級機構和個(gè)人能夠與銀行的戰略目標保持一致。

三、研究結論

我國商業(yè)銀行績(jì)效考核不應該孤立地進(jìn)行，它應該與其他績(jì)效溝通方法相互結合，并貫穿于目標考核的全過(guò)程。在績(jì)效實(shí)施溝通中，既對本階段目標執行情況進(jìn)行溝通，又會(huì )對上一階段績(jì)效改進(jìn)情況進(jìn)行總結，這樣員工績(jì)效改進(jìn)就更有利于工作目標的實(shí)現。我國商業(yè)銀行績(jì)效考核一定要借鑒其他先進(jìn)經(jīng)驗的同時(shí)，立足于自身特點(diǎn)，走制度化、規范化的道路。

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銀行績(jì)效考核評價(jià)報告

銀行績(jì)效考核評價(jià)報告

浦發(fā)銀行績(jì)效評估報

一、浦東銀行基本情況簡(jiǎn)介

上海浦東發(fā)展銀行（簡(jiǎn)稱(chēng)浦發(fā)銀行(600000,股吧)）是1992年8月28日經(jīng)中國人民銀行批準設立、于1993年1月9日正式開(kāi)業(yè)的股份制商業(yè)銀行，總行設在上海。

經(jīng)中國人民銀行、中國證監會(huì )正式批準，上海浦東發(fā)展銀行于1999年獲準公開(kāi)發(fā)行Ａ股股票，并在上海證券交易所正式掛牌上市（股票簡(jiǎn)稱(chēng)：浦發(fā)銀行；股票交易代碼：600000），這是中國銀行業(yè)改革的一項重大舉措。截至2014年6月底，注冊資本金達79.3億元，良好的業(yè)績(jì)和誠信經(jīng)營(yíng)的聲譽(yù)使浦發(fā)銀行業(yè)已成為中國證券市場(chǎng)中一家備受關(guān)注和尊敬的上市公司。

二、銀行股票

公司名稱(chēng)：上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司

公司英文名稱(chēng)：Shanghai Pudong Development Bank Co.,Ltd.

成立日期1992-10-19

上市日期1999-11-10

上市市場(chǎng)上海證券交易所

所屬行業(yè)金融、保險業(yè)

注冊資本1865350萬(wàn)元

最新總股本：1865347.14萬(wàn)股

最新流通A股：1492277.71萬(wàn)股

三、主營(yíng)業(yè)務(wù)

吸收社會(huì )公眾存款、發(fā)放短期和中長(cháng)期貸款、辦理國內國際結算、辦理票據貼現、發(fā)行金融債券、代理發(fā)行、代理兌付及承銷(xiāo)政府債券、買(mǎi)賣(mài)政府債券、同業(yè)拆借、提供信用證服務(wù)及擔保、代理收付款項及代理保險業(yè)務(wù)、提供保管箱服務(wù)、外匯存款、外匯貸款、外匯兌換、國際結算、同業(yè)外匯拆借、外匯票據的承兌和貼現、外匯借款、外匯擔保、結匯、售匯、買(mǎi)賣(mài)和代理買(mǎi)賣(mài)股票以外的外幣有價(jià)證券、自營(yíng)外匯買(mǎi)賣(mài)、代客外匯買(mǎi)賣(mài)、資信調查咨詢(xún)、見(jiàn)證業(yè)務(wù)、離岸銀行業(yè)務(wù)以及經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營(yíng)的其他業(yè)務(wù)。經(jīng)過(guò)10多年的改革發(fā)展，浦發(fā)銀行已經(jīng)步入質(zhì)量效益和規模協(xié)調發(fā)展的軌道。目前該公司市值:1583.68億元。

四、盈利性分析

盈利性指標是衡量商業(yè)銀行運用資金賺取收益同時(shí)控制成本費用支出的能力。

1、資產(chǎn)收益率：銀行運用其全部資金獲取利潤的能力

表1.浦發(fā)商銀行歷年凈資產(chǎn)收益率

項目	2014	2014	2014	2014
資產(chǎn)收益率（%）	0.16	0.30	0.19	0．16

表格1

表格2

表1顯示了07年至今浦發(fā)銀行的凈資產(chǎn)收益率，總體來(lái)說(shuō)是不斷下降的（除了2014年至2014年的驟然上升。），表2則顯示了歷年來(lái)中國四個(gè)商業(yè)銀行資產(chǎn)收益率的對比。從上圖可以看出，浦發(fā)銀行在同行業(yè)中處于中等水平。一直在第一和第二之間徘徊。

2014年，隨著(zhù)金融危機進(jìn)一步擴散，國際經(jīng)濟環(huán)境中不穩定因素增多，中國為積極應對國際金融危機的巨大沖擊，進(jìn)行了一系列政策的調整，包括上半年的“雙防”政策，睡醒穩健的財政政策和從緊的貨幣政策。到了下半年的“擴內需，保增長(cháng)，調結構”的目標的確立，推行積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。在金融市場(chǎng)總體平穩的前提下，浦發(fā)銀行通過(guò)加快創(chuàng )新發(fā)展，調整經(jīng)營(yíng)結構，抓好節源開(kāi)流，使得稅后利潤再創(chuàng )新高，凈資產(chǎn)收益率也得到了較大幅度的增長(cháng)，增長(cháng)了15個(gè)基點(diǎn)。2014年，面對國際金融危機的沖擊和國內經(jīng)濟波動(dòng)的影響，由于國內經(jīng)濟增長(cháng)放緩，浦發(fā)銀行的凈資產(chǎn)收益率較08相比有較大幅的下降，下降幅度達到11個(gè)基點(diǎn)。而到了2014年，世界經(jīng)濟艱難復蘇，浦發(fā)銀行依然未能取得較大好的發(fā)展勢頭但下降幅度一開(kāi)始減小，相比2014年，值下降了3個(gè)基點(diǎn)。

2、營(yíng)業(yè)利潤率：排除了特殊項目的影響，更真實(shí)地反應銀行的盈利能力。

表格3

表格4

由表格3可以看出浦發(fā)銀行的營(yíng)業(yè)利潤率一直處于平穩上升的態(tài)勢，總體來(lái)說(shuō)比較穩定。圖表4是各銀行歷年營(yíng)業(yè)利潤率，浦發(fā)銀行從何2014年~2014年低于招商銀行，2014年反超招商銀行位居第一，并保持了不斷增長(cháng)的趨勢，遠超民生銀行和華夏銀行這兩個(gè)銀行。

3、利息收入/平均資產(chǎn)

年度	2014	2014	2014
民生銀行	4.36%	4.31%	5.70%
華夏銀行	4.60%	4.12%	5.20%
浦發(fā)銀行	3.83%	4.11%	5.01%
招商銀行	3.78%	3.62%	5.04%

通過(guò)圖表對比可以看出，各銀行的利息收入占平均資產(chǎn)的比重基本處于下降狀態(tài)，浦發(fā)銀行基本穩定在第三位，說(shuō)明銀行的利息收入開(kāi)始減少。目前大多數銀行都開(kāi)始將重點(diǎn)放在非利息收入上。

4.凈利息收益率

年度	2014	2014	2014	2014
民生銀行	2.45%	2.88%	2.26%	2.52%
華夏銀行	1.90%	1.84%	1.87%	2.19%
浦發(fā)銀行	2.64%	2.41%	2.07%	2.06%
招商銀行	2.59%	2.98%	1.95%	2.38%

表格6

2014年，華夏銀行的凈利息收益率2.64%。雖然2014年優(yōu)化資產(chǎn)結構，提高資產(chǎn)收益率，利率在上升周期中，但資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)的盈利能力并沒(méi)有明顯提高，相反卻開(kāi)始下降。2014年凈利息收益率下降到2.41%，比上年下降了9個(gè)基點(diǎn)。浦發(fā)銀行雖然有積極應對國內外經(jīng)濟金融形勢變化，抓住市場(chǎng)機會(huì )，適時(shí)調整和優(yōu)化各項資產(chǎn)業(yè)務(wù)結構，提高利率管理水平和貸款議價(jià)能力，進(jìn)一步提高資產(chǎn)收益率；但沒(méi)有緊密結合資本市場(chǎng)走勢，引導客戶(hù)合理調整金融資產(chǎn)配置，因此，資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)盈利能力處于下降水平，主要是由于生息資產(chǎn)的大幅度下降造成的。09年凈利息收益率為2.07%，比上年下降14個(gè)基點(diǎn)。至2014年，已沒(méi)有太大的下降幅度，開(kāi)始企穩。相比于其他商業(yè)銀行，雖然在2014年之前都有較大的升降變動(dòng)，且變動(dòng)幅度也相對較大，但在2014年之后，都開(kāi)始企穩回升，且上升幅度都大于浦發(fā)銀行。

5、非利息收益率

浦發(fā)銀行的非利息收益率

	2014	2014	2014	2014
資產(chǎn)總額	2191410773622	1622717960429	1309425441962	914980346018
非利息收入	9113811468	6005963241	5361186063	3300034866
非利息支出	24783798957	19645558467	19228557615	15113690289
非利息收入率	-0.72%	-0.84%	-1.06%	-1.29%

表格7

數據來(lái)源：浦發(fā)銀行年報（和訊網(wǎng)）

表格8

非利息收入是浦發(fā)銀行營(yíng)業(yè)收入的組成部分之一。總體來(lái)說(shuō)，非利息凈收入率在不斷提升，說(shuō)明浦發(fā)銀行在獲利能力不斷提升的同時(shí)也在逐步提高自身的經(jīng)營(yíng)管理效率。

2014年，非利息收入5361186063元，比上年增加2061151197元，增長(cháng)62.46%，收益結構持續優(yōu)化。非利息支出19228557615元，比上年增加4114867325元，增長(cháng)27.23%。

2014年實(shí)現非利息收入6005963241元，比上年增加644777178元，增長(cháng)12.027%，收益結構進(jìn)一步優(yōu)化。非利息支出19645558467元，比上年增加417000853元，增長(cháng)2.17%。

2014年報告期實(shí)現非利息收入9113811468元，比上年增加3107848227元，增長(cháng)51.746%，浦發(fā)銀行堅持實(shí)施收益多元化戰略，根據市場(chǎng)環(huán)境與客戶(hù)需求變化，完善中間業(yè)務(wù)發(fā)展模式和定價(jià)機制，拓寬收入來(lái)源，通過(guò)推進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng )新、加快渠道建設、持續改善服務(wù)、優(yōu)化營(yíng)銷(xiāo)方式，不斷鞏固和擴大競爭優(yōu)勢。非利息支出費24783798957元，比上年增加5138240490元，增長(cháng)26.15%，主要是為推進(jìn)服務(wù)渠道建設和促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展加大了投入力度。

總結

綜合以上這5個(gè)盈利性指標，通過(guò)縱向比較，我們不難得出：從2014年至今，浦發(fā)銀行在曲折中求發(fā)展的能力。雖然07年至今，全球經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了重大變化，金融危機席卷全球，各個(gè)經(jīng)濟體對都受到了不小的影響，許多銀行，特別是美國的一些大銀行都沒(méi)能逃過(guò)一劫，而浦發(fā)銀行的資產(chǎn)盈利能力卻基本在小幅度上升，當然，浦發(fā)銀行還需進(jìn)一步采取的正確的對策和發(fā)展戰略，使以后這些指標的還可以不斷提升，獲得更好的盈利能力和管理效率。

五、流動(dòng)性分析

作為盈利性能夠和安全性之間的平衡杠桿，在商業(yè)銀行的績(jì)效評估中，流動(dòng)性指標分析占有相當重要的位置。我主要從現金資產(chǎn)比例、貸款資產(chǎn)比例和持有證券比例進(jìn)行橫向和縱向的'比較分析。

1、現金資產(chǎn)比例

年度	2014	2014	2014	2014
現金總額	3.62788E+11	3.48673E+11	2.16731E+11	1.45235E+11
現金資產(chǎn)比例	16.56%	21.49%	16.55%	15.87%

現金資產(chǎn)比例表示的是銀行所持現金資產(chǎn)與全部資產(chǎn)之比，它衡量了資金資產(chǎn)的應付的流動(dòng)性。從上表來(lái)看，從2014年到2014年，該指標呈現的是一個(gè)先上升后下降的趨勢。2014年，全球面臨金融危機，但浦發(fā)銀行的現金資產(chǎn)比例仍在上升，說(shuō)明該銀行沒(méi)有調整好資產(chǎn)結構。隨著(zhù)為了滿(mǎn)足應付的需求，銀行的現金資產(chǎn)不斷增加，銀行的流動(dòng)性狀況良好，抗流動(dòng)性風(fēng)險能力比較強，但2014年出現急劇下降，流動(dòng)性狀況開(kāi)始出現小差錯，抗流動(dòng)性風(fēng)險能力也變弱。

圖9可以看出，浦發(fā)銀行持有現金資產(chǎn)比例與華夏銀行基本一致，而民生銀行和招商銀行都是先上升后下降，說(shuō)明這兩個(gè)銀行在應對美國金融危機的時(shí)候采取了適當的應對措施，與國際趨勢保持了一致。

表格9

數據來(lái)源：各銀行年報（和訊網(wǎng)）

2、銀行貸款資產(chǎn)比率

	2014	2014	2014	2014
貸款資產(chǎn)比率	58.54%	52.03%	56.11%	51.30%

表格10

貸款資產(chǎn)比例是銀行貸款與全部資產(chǎn)的比例。由上圖可知，浦發(fā)銀行在2014-2014年有較大的提升，是因為在2014末的美國次貸危機影響下，中國政府采用了擴張性的財政政策和貨幣政策，貸款條件相應放松，致使在總資產(chǎn)上升不大的情況下，貸款比例上升幅度巨大，貸款總額從2014年的681266567999上升到2014年末的910508025355，上升比例高達33.65%，而貸款總額上升會(huì )對商業(yè)銀行的資產(chǎn)流動(dòng)性帶來(lái)不良影響，并很可能增加不良貸款的數額，并由此給銀行帶來(lái)?yè)p失。2014年至2014年的貸款資產(chǎn)比例有所下降，原因是2014年為應對通貨膨脹壓力，減少不良貸款的數額，對發(fā)放貸款有了更嚴格的審核條件，因此造成了貸款資產(chǎn)比例的下降。

3、持有證券比例分析

從上圖觀(guān)察得到，浦發(fā)銀行的持有證券比例從2014年-2014年 呈現一個(gè)先上升后逐步下降的趨勢，在2014年比例達到最高。2014年的拐點(diǎn)可能與當時(shí)的金融危機有一定的聯(lián)系，2014年股市一片大好，收益率大大上升，于此同時(shí)債券市場(chǎng)在股市和政策的多重因素下，利率上升，所以銀行將一部分的現金資產(chǎn)投資于債券市場(chǎng)，但是在2014-2014年市場(chǎng)低迷的情況下，利率下降，并且很多企業(yè)債券面臨著(zhù)清償風(fēng)險，所以銀行減少了持有的證券的比例。受后續影響，銀行逐漸減少在證券持有的比例。

從總量上分析，證券資產(chǎn)的比例是總體緩慢上升的。證券資產(chǎn)相對現金資產(chǎn)來(lái)說(shuō)具有一定的收益性，銀行在總體比例上降低了證券資產(chǎn)的比例，提高了現金資產(chǎn)的比例。保持一定比例的證券資產(chǎn)有利于銀行的盈利性，同時(shí)證券資產(chǎn)在二級市場(chǎng)具有一定的變現能力，為銀行帶來(lái)一定流動(dòng)性供給。

4、易變負債/負債總額

易變負債/負債總額也是衡量銀行流動(dòng)性能力的一個(gè)指標。由表中可以看出，浦發(fā)銀行易變負債比率一直居于較高的水平且在不斷增長(cháng)，說(shuō)明該銀行面臨著(zhù)較大的且不穩定的潛在流動(dòng)性需求。

六、風(fēng)險性分析

敏感性缺口反映的是利率敏感性資產(chǎn)總值與利率敏感性負債總值之間的差額，它的意義在于衡量銀行凈利息收入受市場(chǎng)利率變動(dòng)影響的程度，敏感性缺口越大，銀行的利率風(fēng)險越大。

1.利率缺口一直為正，反映了市場(chǎng)利率還算可以，浦發(fā)銀行一直采取正缺口政策。利率上升時(shí)，銀行保持敏感性正缺口有利；利率下降時(shí)，銀行保持敏感性負缺口有利。

2.近兩年來(lái)，利率缺口的變動(dòng)較大，反映了市場(chǎng)的波動(dòng)較大，這與近兩年的經(jīng)濟政策有很大聯(lián)系。

注：2011年為前三季度數據

從三個(gè)指標均呈現下降趨勢可以看出，浦發(fā)銀行在逐步控制風(fēng)險，加強貸款質(zhì)量，減少損失。

保障倍數上升表明了浦發(fā)銀行應付貸款資產(chǎn)損失能力逐漸增強。

綜合起來(lái)，浦發(fā)銀行在控制信用風(fēng)險上日趨保守。

七、清償力分析

1.資本/資產(chǎn)總額

該比例將資本量和資產(chǎn)總量結合起來(lái)，簡(jiǎn)單的反映了銀行動(dòng)用自有資金，在不損害債權人利益的前提下應對資產(chǎn)損失的能力。該比值越高，說(shuō)明銀行的清償能力越強。浦發(fā)銀行在2014年至2014年的凈值\資產(chǎn)總額一直呈上升趨勢，說(shuō)明清償能力在不斷上升。但相對于其他銀行，浦發(fā)的清償能力還比較弱。

2.凈值/風(fēng)險資產(chǎn),資本充足率等指標

年份	2014	2014	2014	2014
凈值/風(fēng)險資產(chǎn)	10.13%	9.26%	8.54%	9.026%
資本充足率	13.09%	13.06%	12.60%	12.09%
核心資本充足率	10.99%	10.75%	9.37%	8.92%
核心資本增長(cháng)率	11.8%	11.6%	21%	15.4%

從以上數據可以看出，浦發(fā)銀行的資本充足率還是滿(mǎn)足監管要求的，但同時(shí)處于平穩下降趨勢，可能是由于信用卡業(yè)務(wù)和融資平臺風(fēng)險權重的正式調整，以及部分銀行首次將市場(chǎng)風(fēng)險資本計入風(fēng)險資產(chǎn)。當銀行資產(chǎn)增長(cháng)率在一定水平時(shí)，核心資本增長(cháng)率增長(cháng)變快時(shí)，銀行清償力得以提高。2014-2014年，浦發(fā)銀行的核心資本增長(cháng)率先上升，在2014年之后又回落下來(lái)，可以看出，浦發(fā)銀行在資產(chǎn)增長(cháng)率維持在一定水平時(shí)，核心資本增長(cháng)率有小幅上升，說(shuō)明浦發(fā)銀行清償力和安全性有所提高。

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