專(zhuān)利資產(chǎn)評估報告
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A公司擬出售大功率電熱轉換體及其處理技術(shù)
資產(chǎn)評估報告書(shū)
XX評報字(2011)第003號
珠海市XX資產(chǎn)評估有限責任公司(INSECT TEARS)
二〇一一年十一月
A公司擬出售大功率電熱轉換體及其處理技術(shù)
資產(chǎn)評估報告書(shū)摘要
XX評報字(2011)第003號
珠海XX資產(chǎn)評估有限責任公司接受A公司的委托，根據國家關(guān)于資產(chǎn)評估的有關(guān)規定，本著(zhù)客觀(guān)、獨立、公正、科學(xué)的原則，對A公司擁有的“大功率電熱轉換體及其技術(shù)”的所有權，以該項專(zhuān)利技術(shù)出售為目的的“預期收益價(jià)值”進(jìn)行了評估。我們的評估表達了我們認為上述“專(zhuān)有技術(shù)所有權”，在“特定使用目的”前提下，在評估基準日2011年11月1日，所表現的預期收益價(jià)值。
“預期收益價(jià)值”，在此被定義為，該專(zhuān)利技術(shù)所生產(chǎn)的產(chǎn)品在未來(lái)銷(xiāo)售過(guò)程中為企業(yè)帶來(lái)的利潤收入現值。買(mǎi)賣(mài)雙方對委估資產(chǎn)及市場(chǎng)，以及影響委估資產(chǎn)價(jià)值的相關(guān)因素均有合理的知識背景。相關(guān)交易方將在不受任何外在壓力、脅迫下，自主、獨立地決定其交易行為。
“特定使用目的”是指本次交易的技術(shù)受讓方將按其約定的目的和用途使用上述專(zhuān)有技術(shù)，并在可預見(jiàn)的未來(lái)，不會(huì )發(fā)生重大改變。本次評估的技術(shù)的使用目的是研制、生產(chǎn)大功率電熱轉換體。所謂“專(zhuān)有技術(shù)所有權”包括對專(zhuān)有技術(shù)的使用權、使用許可權和獲取報酬權及轉讓權等權利。
所謂使用權是指在符合國家有關(guān)法律、法規并不損害社會(huì )公共利益的前提下，以盈利或非盈利為目的直接或間接實(shí)施委估技術(shù);所謂使用許可權和獲取報酬權是指許可他人使用上述使用權規定的全部或部分權利并收取報酬的權利;轉讓權是指可以向他人轉讓上述使用權、使用許可權和獲取報酬權的權利。
委估技術(shù)所有權轉讓將意味出讓方轉讓上述技術(shù)后將不再享有上述使用權、使用許可權和獲取報酬權及轉讓權。需要特別說(shuō)明的是轉讓方轉讓上述技術(shù)后也將不再擁有上述技術(shù)的使用權。
我們于2011年11月間，根據委估資產(chǎn)的特性采用收益法對委估技術(shù)進(jìn)行了評估。根據公認的產(chǎn)權界定原則，我們對評估對象進(jìn)行了必要的產(chǎn)權核實(shí)，包括對所提供的法律性文件、合同、協(xié)議等有關(guān)資料進(jìn)行了審查，對評估所涉及的各項數據實(shí)施了市場(chǎng)調查與咨詢(xún)，以及其他我們認為必要的評估程序。在此基礎上，根據上述評估目的，我們對委估專(zhuān)利技術(shù)所有權在評估基準日2011年11月1日時(shí)所表現的預期收益價(jià)值作出了公允反映，評估的價(jià)值為：
人民幣259.066萬(wàn)元，大寫(xiě)人民幣貳佰伍拾玖萬(wàn)零陸佰陸拾元整。
我們需要在此聲明：
1、本次評估是建立在假設上述技術(shù)的轉讓和實(shí)施不會(huì )違反國家法律及損害社會(huì )公共利益，也不會(huì )侵犯他人包括專(zhuān)利權在內的任何受?chē)曳梢婪ūＷo的權利的基礎上的。
2、本次評估的專(zhuān)有技術(shù)所有人為A公司。
3、為了本次評估，我們采用了一些上市公司的有關(guān)財務(wù)報告和股票交易數據。我們的估算工作在很大程度上依賴(lài)上述財務(wù)報告和交易數據，我們假定上述財務(wù)報告和有關(guān)交易數據均真實(shí)可靠。我們的估算依賴(lài)該等財務(wù)數據的事實(shí)，并不代表我們表達任何對該財務(wù)資料的正確性和完整性的任何保證，也不表達我們保證該資料沒(méi)有其他前提要求與我們使用該數據有沖突。
根據委托協(xié)議要求，本報告及其結論僅用于本報告所設定的目的而不能用于其他目的。本評估報告有效使用期限為一年，以評估基準日起計算，超出有效期限，則需重新進(jìn)行評估。
以上內容摘自資產(chǎn)評估報告書(shū)—珠海XX資產(chǎn)評估有限責任公司評報字(2011)003號，欲了解本評估項目的全面情況，應認真閱讀資產(chǎn)評估報告書(shū)全文。本摘要與資產(chǎn)評估報告書(shū)正文具有同等法律效力，本摘要供委托方簡(jiǎn)要了解評估有關(guān)情況。
A公司擬出售大功率電熱轉換體及其處理技術(shù)
資產(chǎn)評估報告書(shū)
XX評報字(2011)第003號
A公司：
珠海XX資產(chǎn)評估有限責任公司接受A公司的委托，根據國家關(guān)于資產(chǎn)評估的有關(guān)規定，本著(zhù)客觀(guān)、獨立、公正、科學(xué)的原則，對A公司擁有的“大功率電熱轉換體及其技術(shù)”的所有權進(jìn)行了評估。我公司評估人員按照必要的評估程序，對評估對象進(jìn)行了市場(chǎng)調查與詢(xún)證，對受托評估的對象在評估基準日二○一一年十一月一日所表現的預期收益價(jià)值作出了公允反映。現將資產(chǎn)評估情況及評估結果報告如下：
一、委托方、資產(chǎn)持有方及評估報告其他使用方
1、委托方、資產(chǎn)持有方：A公司，A公司于5年前自行研發(fā)了該項大功率電熱轉換體及其處理技術(shù)，并獲得了發(fā)明專(zhuān)利證書(shū)，專(zhuān)利的保護期為20年。
2、評估報告其他使用方：企業(yè)專(zhuān)利技術(shù)轉讓相對應的機構及法律、法規另有規定的使用方。
二、評估目的
根據評估委托協(xié)議的約定，A公司擬將其擁有的專(zhuān)有技術(shù)“大功率電熱轉換體及其技術(shù)”出售給B公司合作，本次評估目的為對上述專(zhuān)有技術(shù)于評估基準日的預期收益價(jià)值進(jìn)行評估，以對A公司的出售行為提供價(jià)值參考依據。
三、評估對象及評估范圍
本次評估對象為委托方委托評估的“大功率電熱轉換體及其技術(shù)”在未來(lái)預期收益的現值。
本次評估的范圍為委托方擬進(jìn)行出售的“大功率電熱轉換體及其技術(shù)”預期收益價(jià)值，具體包含大功率電熱轉換體設計、制造、工藝方面的技術(shù)，以及生產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售的收入預測和收益預測。
四、價(jià)值類(lèi)型及定義
本次評估所使用的價(jià)值類(lèi)型為預期收益價(jià)值。
“預期收益價(jià)值”，在此被定義為，該專(zhuān)利技術(shù)所生產(chǎn)的產(chǎn)品在未來(lái)銷(xiāo)售過(guò)程中為企業(yè)帶來(lái)的利潤收入現值。
五、評估基準日
本項目評估基準日定為2011年11月1日，這樣與實(shí)際現場(chǎng)勘察、評估信息資料分析以及評估目的的實(shí)現日期較為接近，有利于評估目的的實(shí)現。評估中所采用的價(jià)值標準是評估基準日有效的持續經(jīng)營(yíng)價(jià)值標準。
六、評估依據
1、法律法規依據
(1)中華人民共和國國務(wù)院令第91 號(1991 年)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》;
(2)原國家國有資產(chǎn)管理局國資發(fā)[1992]第36 號《國有資產(chǎn)評估管理辦法施行細則》;
(3)國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )第12 號令(2005 年)《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》;
(4)其他與本項評估有關(guān)的法律法規。
2、評估準則依據
(1)財政部發(fā)布的《資產(chǎn)評估準則—基本準則》、《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則—基本準則》、《資產(chǎn)評估準則—評估報告》、《資產(chǎn)評估準則—評估程序》、《資產(chǎn)評估準則—工作底稿》、《資產(chǎn)評估價(jià)值類(lèi)型指導意見(jiàn)》;
(2)財政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》;
(3)中評協(xié)發(fā)布的《資產(chǎn)評估操作規范意見(jiàn)(試行)》、《企業(yè)價(jià)值評估指導意見(jiàn)(試行)》、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》;
(4)中注協(xié)發(fā)布的《注冊資產(chǎn)評估師關(guān)注評估對象法律權屬指導意見(jiàn)》;
(5)其他與本項評估有關(guān)的評估準則、規范。
3、取價(jià)依據及參考依據
(1)企業(yè)于評估基準日的.會(huì )計報表;
(2)企業(yè)最近三年的財務(wù)報表;
(3)企業(yè)提供的銀行對賬單、有關(guān)財務(wù)憑證等;
(4)企業(yè)提供的有關(guān)事項說(shuō)明。
七、評估方法
本次評估所使用的主要方法為收益法。
收益法是指通過(guò)估測被評估資產(chǎn)未來(lái)預期收益的現值來(lái)判斷資產(chǎn)價(jià)值的方法。
八、評估過(guò)程
評估時(shí)間從2011年11月1日至2011年11月17日，經(jīng)過(guò)接受委托、資產(chǎn)清查、評定估算、評定匯總、提交報告等過(guò)程，具體如下：
1、接受委托：2011年11月1日，評估機構接受委托方項目委托、明確評估目的、確定評估對象及范圍，選定評估基準日和擬定評估工作方案。
2、資產(chǎn)清查：2011年11月1日—17日，評估人員首先指導委托方收集準備資料，并與委托方工作人員一起清查核實(shí)委托評估的資產(chǎn)，驗證有關(guān)資料。
3、評定估算：本次專(zhuān)利技術(shù)評估采用收益法
(1)、轉讓條件
A公司是出售該專(zhuān)利技術(shù)，轉讓的是該專(zhuān)利技術(shù)的所有權。
(2)、專(zhuān)利現狀
該項技術(shù)已申請專(zhuān)利權，其所具備的基本功能可以從相關(guān)的專(zhuān)家鑒定書(shū)中獲悉。此外，A公司已經(jīng)使用了該項專(zhuān)利技術(shù)5年時(shí)間，產(chǎn)品已進(jìn)入市場(chǎng)，市場(chǎng)的潛力較大。因此，該項專(zhuān)利技術(shù)的獲利能力預期較強。
(3)、相關(guān)參數
根據對該類(lèi)專(zhuān)利技術(shù)的更新周期以及市場(chǎng)上產(chǎn)品更新周期的分析，確認該專(zhuān)利技術(shù)的剩余使用年限6年。根據對該類(lèi)專(zhuān)利技術(shù)的交易實(shí)例的分析，以及該類(lèi)專(zhuān)利技術(shù)對產(chǎn)品生產(chǎn)的貢獻率的分析，確定銷(xiāo)售收入分成率為5%，所得稅的稅率確定為30%。
以過(guò)去的經(jīng)驗績(jì)效以及市場(chǎng)的未來(lái)需求為基礎，評估人員對未來(lái)6年的銷(xiāo)售收入進(jìn)行了預測，預測結果如下表所示：
附表 銷(xiāo)售收入預測結果 單位：萬(wàn)元
|
年份 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
|
銷(xiāo)售收入 |
1200 |
1500 |
1800 |
1850 |
2000 |
2150 |
根據市場(chǎng)的投資收益率，確定該專(zhuān)利技術(shù)評估時(shí)所產(chǎn)用的折現率為10%。
(4)評定估算
經(jīng)過(guò)分析，按四分法為依據確定的專(zhuān)利技術(shù)分成率為5%，專(zhuān)利技術(shù)評估數學(xué)公式為：
九、評估假設
本項目的前提假設為：
1、我們假設委估技術(shù)的實(shí)施不會(huì )違反國家法律及社會(huì )公共利益，也不會(huì )侵犯他人包括專(zhuān)利權在內的任何受?chē)曳梢婪ūＷo的權利。
2、本次預測是基于現有的市場(chǎng)情況，不考慮今后市場(chǎng)發(fā)生目前不可預測的重大變化和波動(dòng)。如經(jīng)濟危機、惡性通貨膨脹等因素。
3、本次預測是基于現有的國家法律、法規、稅收政策以及銀行利率等政策，不考慮今后的不可預測的重大變化。
十、評估結果
按收益法中的評估思路估算，專(zhuān)利技術(shù)預期收益價(jià)值為259.066萬(wàn)元，大寫(xiě)人民幣貳佰伍拾玖萬(wàn)零陸佰陸拾元整。專(zhuān)利技術(shù)預期收益價(jià)值的評估步驟為：
(1)計算未來(lái)6年(2012-2017)專(zhuān)利技術(shù)每年的稅后利潤、折現值：(單位：萬(wàn)元)
|
年份 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
|
銷(xiāo)售收入 |
1200 |
1500 |
1800 |
1850 |
2000 |
2150 |
|
稅額（30%） |
360 |
450 |
540 |
555 |
600 |
645 |
|
稅后利潤 |
840 |
1050 |
1260 |
1295 |
1400 |
1505 |
|
貼現系數 |
0.9091 |
0.8264 |
0.7513 |
0.683 |
0.6209 |
0.5645 |
|
折現值 |
763.64 |
867.72 |
946.64 |
884.49 |
869.26 |
849.57 |
(2)計算各年專(zhuān)利技術(shù)收益分成及專(zhuān)利技術(shù)評估價(jià)值：(單位：萬(wàn)元)
|
年份 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
|
分成收益 |
38.182 |
43.386 |
47.332 |
44.224 |
43.463 |
42.479 |
經(jīng)分成法，按照專(zhuān)利技術(shù)分成率5%，專(zhuān)利技術(shù)評估值的計算如下：
P=38.182+43.386+47.332+44.224+43.463+42.479=259.066(萬(wàn)元)
截止評估基準日，納入評估范圍的專(zhuān)利技術(shù)預期收益評估價(jià)值為259.066萬(wàn)元，大寫(xiě)人民幣貳佰伍拾玖萬(wàn)零陸佰陸拾元整。
本評估結論系對基于評估基準日專(zhuān)利技術(shù)預期收益價(jià)值的反映。評估結論系根據本報告書(shū)所述評估假設、原則、依據、前提、方法、程序得出，評估結論只有在上述評估假設、原則、依據、前提存在的條件下，以及委托方所提供的所有原始文件都是真實(shí)與合法的條件下成立。評估結果沒(méi)有考慮將來(lái)可能承擔的特殊交易方可能追加付出的價(jià)格等對其評估價(jià)值的影響，也未考慮國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策發(fā)生變化、有關(guān)法規政策變化以及遇有自然力或其他不可抗力對資產(chǎn)價(jià)值的影響。
評估基準日后，評估報告有效期以?xún)龋瑢?zhuān)利技術(shù)相關(guān)內容若發(fā)生變化，應根據原評估方法對參數進(jìn)行相應調整，若資產(chǎn)價(jià)值類(lèi)型或價(jià)值標準發(fā)生變化，并對評估價(jià)值產(chǎn)生明顯影響時(shí)，委托方應及時(shí)聘請評估機構重新確定評估值。
本評估結論的有效使用期限從評估基準日起計算,即有效期從2011年11月1日至2012年10月31日。
十一、特別事項說(shuō)明
1. 本次評估結果自評估基準日起的一年內有效，但如果本次評估前提發(fā)生變化，則可能會(huì )對評估結果產(chǎn)生影響。委托方應根據本次評估中使用的評估方法對資產(chǎn)評估值進(jìn)行相應調整或重新委托評估機構進(jìn)行評估。
2. 本次評估結果是反映評估對象在本次評估目的的公允價(jià)格，在評估中，我們沒(méi)有考查委估資產(chǎn)是否存在抵押、質(zhì)押、擔保及其他對其轉讓價(jià)可能產(chǎn)生影響的因素，也未考慮國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策發(fā)生不可預測的變化以及遇有不可預測的自然力和其他不可抗力對資產(chǎn)價(jià)格的影響。
3. 各有關(guān)方面應該了解并意識到，我們的評估工作是對評估對象的價(jià)值進(jìn)行估算，并發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。在進(jìn)行評估工作中，評估人員依據評估有關(guān)規范意見(jiàn)的規定對委托方和資產(chǎn)占有方提供的評估對象產(chǎn)權權屬證明文件、資料進(jìn)行關(guān)注和必要的查驗，但我們不是法定的資產(chǎn)權屬鑒證機構，對委托評估資產(chǎn)的產(chǎn)權鑒證工作超出評估工作的范圍，我們不能對委托評估資產(chǎn)的產(chǎn)權關(guān)系的真實(shí)性、合法性和完整性提供任何保證。
4. 本次評估是建立在假設上述技術(shù)的轉讓和實(shí)施不會(huì )違反國家法律及損害社會(huì )公共利益，也不會(huì )侵犯他人包括專(zhuān)利權在內的任何受?chē)曳梢婪ūＷo的權利的基礎上的。
5. 本次評估的專(zhuān)有技術(shù)所有人為A公司。
6. 本次評估結果是為本次評估目的，根據公開(kāi)市場(chǎng)原則和一些假設前提下對評估對象的公平市場(chǎng)價(jià)值的評估。本次評估所涉及的委估技術(shù)產(chǎn)品的未來(lái)銷(xiāo)售預測是建立在委托方制定的盈利預測基礎上的。我們的評估假設是在目前條件下，對委估對象未來(lái)經(jīng)營(yíng)的一個(gè)合理預測，如果未來(lái)出現可能影響假設前提實(shí)現的各種不可預測和不可避免的因素，則會(huì )影響上述盈利預測的實(shí)現程度。我們愿意在此提醒委托方和其他有關(guān)方面，并不保證上述假設可以實(shí)現，也不承擔實(shí)現或幫助實(shí)現上述假設的義務(wù)。并且，我們愿意提請有關(guān)方面注意，影響假設前提實(shí)現的各種不可預測和不可避免的因素很可能會(huì )出現，因此有關(guān)方面在使用我們的評估結論前應該明確設定的假設前提，并綜合考慮其他因素做出交易決策。
7. 本次專(zhuān)利技術(shù)評估中，我們僅考慮上述專(zhuān)利技術(shù)所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益的價(jià)值，沒(méi)有考慮由于上述專(zhuān)利技術(shù)轉讓、實(shí)施等可能使受讓方以上述技術(shù)或上述技術(shù)中的某些部分為技術(shù)平臺，進(jìn)一步開(kāi)發(fā)出其他技術(shù)所可能產(chǎn)生的附加經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。也沒(méi)有考慮上述技術(shù)轉讓所可能促使受讓方技術(shù)進(jìn)步所產(chǎn)生的社會(huì )效益。
8. 評估報告陳述的事項是真實(shí)和準確的，評估人員對評估所依據的信息來(lái)源進(jìn)行了驗證，并確信其是可靠和適當的;評估報告的分析和結論是在恪守獨立、客觀(guān)和公正原則基礎上形成的，僅在假設和限定條件下成立。
十二、評估報告提出日期
