納稅信用等級評定工作情況報告范文(影響納稅信用等級評定的七個(gè)要點(diǎn))
納稅信用等級評定工作情況報告范文
納稅信用等級評定工作情況報告范文
各區國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
納稅信用等級評定工作是倡導誠信納稅、推進(jìn)稅收信用體系建設和對納稅人進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)管理的一項重要工作。按照稅務(wù)總局《納稅信用等級評定管理試行辦法》和《廣東省國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局關(guān)于做好2008－2009年度納稅信用等級評定管理工作的通知》精神，我市認真、細致開(kāi)展2014年度納稅信用等級評定工作，經(jīng)過(guò)在全市國、地稅部門(mén)和廣大納稅人的共同努力，本項工作于2014年X月圓滿(mǎn)結束，達到了預期目的。現將有關(guān)情況通報如下：
一、基本情況
為做好2014年度納稅信用等級評定工作，我市國、地稅部門(mén)根據聯(lián)合評定工作的特點(diǎn)，主動(dòng)加強溝通，多次召開(kāi)會(huì )議，在認真學(xué)習《廣東省國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局關(guān)于做好2008－2009年度納稅信用等級評定管理工作的通知》精神的基礎上，就做好2014年度納稅信用等級評定工作達成共識，并聯(lián)合印發(fā)《轉發(fā)廣東省國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局關(guān)于做好2008－2009年度納稅信用等級評定管理工作的通知》,進(jìn)一步明確了本次納稅信用等級的評定范圍、時(shí)間進(jìn)度和評定要求。經(jīng)過(guò)全市國、地稅部門(mén)的精心組織、細致安排，對全市范圍內符合本次評定條件的納稅人進(jìn)行了納稅信用等級評定，具體評定結果見(jiàn)下表：
該評定結果顯示，我市A、B、C、D級納稅人分別占參評納稅戶(hù)的XX%、XX%、XX%和XX%，參加納稅信用等級評定的納稅人和評出的A、B級納稅人比往次增加，表明我市廣大納稅人的納稅遵從度和納稅信用意識在不斷提高。
二、主要做法
(一)國、地稅部門(mén)聯(lián)動(dòng)，認真做好納稅信用等級評定工作
納稅信用等級評定，作為優(yōu)化納稅環(huán)境、提高納稅意識的表現形式之一，是信用體系建設的重要內容，是實(shí)行等級管理、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要依據，也是借以達到守法經(jīng)營(yíng)、公平競爭、為經(jīng)濟發(fā)展提供良好稅收環(huán)境的重要手段。為此，我市國、地稅部門(mén)聯(lián)動(dòng)，成立納稅信用聯(lián)合評審小組，充分溝通，積極協(xié)調，密切配合，彼此就工作方式、步驟、評定標準和程序等方面達成共識，統一部署、分頭行動(dòng)、集中商議決定，夯實(shí)了納稅評定工作的基礎。
(二)加強宣傳，營(yíng)造依法納稅的良好氛圍
納稅信用等級評定工作涉及面廣，政策性強。為做好納稅信用等級評定工作，我市國地、地稅部門(mén)一方面樹(shù)立全局意識和系統觀(guān)念，加深對納稅信用等級評定管理工作業(yè)務(wù)知識的理解，認真按照納稅信用等級評定管理工作的相關(guān)文件的規定開(kāi)展評定工作。另一方面通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、宣傳欄等渠道公開(kāi)評審工作的有關(guān)文件與信息，將各個(gè)等級的評定標準以及獎懲措施告知納稅人，還通過(guò)稅收例會(huì )和稅收管理員積極向納稅人進(jìn)行宣傳，讓納稅人充分了解納稅信用等級評定工作對企業(yè)形象和包裝、企業(yè)業(yè)務(wù)拓展的重要性，明確依法誠信納稅帶來(lái)的好處，從而配合和支持納稅信用的評定工作，為評定工作營(yíng)造良好氛圍。
(三)嚴格把關(guān)，確保納稅信用等級評定質(zhì)量
為確保納稅信用等級的評定質(zhì)量，不斷提高納稅信用等級的公信力，我市國、地稅部門(mén)嚴格把關(guān)，結合稅收經(jīng)濟分析和納稅評估工作，抓住稅收管理的關(guān)鍵環(huán)節，嚴格評定程序、嚴格評定標準，把握好工作的程序和進(jìn)度，做到規范、科學(xué)。在具體評定中，先評A級納稅人，次評C級和D級納稅人，最后評定B級納稅人。對A級納稅人的評定堅持高標準、嚴要求，對C級和D級納稅人的評定認真把關(guān)，既不回避也不擴大，盡可能減少負面影響，以進(jìn)一步推動(dòng)我市稅收信用體系建設。為保證評選結果的準確性和權威性，我市國、地稅部門(mén)充分利用和發(fā)揮信息化技術(shù)為納稅信用等級評定管理工作提供數據支持，根據有關(guān)納稅信用等級評定標準，利用信息技術(shù)在系統中獲取相關(guān)數據，作為評定依據。同時(shí)充分發(fā)揮稅收管理員作用，對企業(yè)誠信經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行認真的調查、審核，并做好書(shū)面記錄，真實(shí)、完整提供納稅人信用等級評定資料。在此基礎上，對納稅人納稅信用等級進(jìn)行客觀(guān)、真實(shí)地評定。
(四)分類(lèi)動(dòng)態(tài)管理，夯實(shí)征管基礎
我市國、地稅部門(mén)加強納稅信用等級評定工作的動(dòng)態(tài)管理，按照《納稅信用等級評定管理試行辦法》的有關(guān)規定，在征管工作中實(shí)行分類(lèi)動(dòng)態(tài)管理。對A級納稅人在稅務(wù)檢查、稅務(wù)登記證驗證、稅收年檢、發(fā)票領(lǐng)購等方面給予一定的激勵優(yōu)惠措施，鼓勵其繼續保持A級納稅人聲譽(yù)；對B、C級納稅人加強日常的管理和輔導，提高其依法納稅水平，提升其納稅信用度；對D級納稅人則將其列為重點(diǎn)監控對象，實(shí)行強化管理，督促其整頓改進(jìn)，爭取提高納稅信用度。與此同時(shí)，對納稅信用等級高的納稅人進(jìn)行宣傳，鼓勵其他納稅人向他們學(xué)習；對納稅信用等級較低的納稅人進(jìn)行重點(diǎn)輔導，督促其查缺補漏，規范納稅信用信息檔案管理。還通過(guò)稅務(wù)檢查、發(fā)票供應等各種途徑將納稅信用應用到稅收管理的各個(gè)環(huán)節和各個(gè)方面，增強納稅信用等級評定的效果，使納稅人更加注重自身的納稅信用等級，自覺(jué)投入到納稅信用等級評定工作中，從而夯實(shí)征管基礎，維護稅收正常秩序。
三、取得成效
(一)提倡誠信納稅，提高納稅遵從度
納稅信用等級評定管理工作，是稅務(wù)機關(guān)優(yōu)化納稅服務(wù)，密切征納關(guān)系的重要舉措，也是進(jìn)一步鼓勵企業(yè)依法誠信納稅，促進(jìn)經(jīng)濟持續、健康、快速發(fā)展的有效途徑。在稅收管理上實(shí)行納稅信用等級管理制度，既可以為納稅人提供個(gè)性化的納稅服務(wù)和實(shí)施有針對性的稅收征管，同時(shí)也對加強稅收征收管理，提高納稅人自覺(jué)依法納稅意識和辦稅能力將起到重要的促進(jìn)作用。納稅人信用等級評定后,稅務(wù)機關(guān)可以按照信用等級對企業(yè)進(jìn)行分類(lèi)管理，不同級別的納稅人可以按照《納稅信用等級評定管理辦法》規定享受不同的待遇，提高了企業(yè)自覺(jué)納稅意識和納稅遵從度與榮譽(yù)感，積極主動(dòng)依法履行納稅義務(wù)，有力推進(jìn)稅收信用體系的建設，營(yíng)造了公平、文明、高效的稅收環(huán)境。
(二)共同配合，提高征管質(zhì)量和效率
通過(guò)納稅信用等級的評定，我市國、地稅部門(mén)按照《納稅信用等級評定管理試行辦法》的規定，一方面對納稅信用等級高的納稅人給予一定的優(yōu)惠激勵措施；另一方面合理配置征管力量，對納稅信用等級低的納稅人列入重點(diǎn)檢查對象，使稅務(wù)檢查目標明確，重點(diǎn)突出。通過(guò)評定，對納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報、帳簿憑證管理、稅款繳納以及違反稅收法律情況進(jìn)行了梳理和總結，對納稅人的日常涉稅動(dòng)態(tài)和涉稅違法情況有更全面的了解和掌握，起到強化稅源監控和管理的作用，有利于日后明確稅務(wù)檢查工作重點(diǎn)和開(kāi)展稅收專(zhuān)項檢查工作。在開(kāi)展稅信用等級評定工作中，我市國、地稅部門(mén)共同配合，充分借用計算機的力量對征管數據、征管質(zhì)量和征管力度等方面進(jìn)行全方位的整理和比較，對于進(jìn)一步規范征收管理工作，堵塞稅收漏洞，起到極其重要的作用。各基層分局在評定工作過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，立即通知各相關(guān)稅管員及時(shí)下戶(hù)核查，積極采取相關(guān)的管理措施。對屬于國稅建帳而地稅定額的納稅戶(hù)，認真下戶(hù)核查實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，達到建帳標準的，將其改為核定征收，并將國、地稅的申報收入進(jìn)行對碰，需要補稅的，則及時(shí)發(fā)出《限期改正通知書(shū)》，督促其盡快入庫。對屬于國稅有登記而地稅無(wú)登記的經(jīng)營(yíng)戶(hù)，對其發(fā)出《限期改正通知書(shū)》，督促其補辦稅務(wù)登記，補繳未申報的稅款。對在國稅局正常申報而在地稅局登記為非正常或注銷(xiāo)的納稅戶(hù)，對其發(fā)出《限期改正通知書(shū)》，督促其補辦稅務(wù)登記并補繳未申報的稅款。
(三)密切征納關(guān)系，推進(jìn)全社會(huì )誠信體系建設
對納稅人納稅信用情況進(jìn)行評定和分類(lèi)管理，提高了我市國、地稅部門(mén)的稅收征管質(zhì)量，進(jìn)一步樹(shù)立了為納稅人服務(wù)的意識，促進(jìn)各項稅收工作的發(fā)展。納稅人通過(guò)納稅信用等級的評定，增強了自律意識，形成學(xué)法、知法、守法的良好氛圍，積極爭評守信納稅人，自覺(jué)珍惜和保持A級信用等級榮譽(yù)。納稅信用等級低的納稅人通過(guò)評定，提高了認識，有改進(jìn)工作和加強管理的念頭與實(shí)際行動(dòng)，爭取提高納稅信用等級。納稅信用等級的.評定，密切了征納關(guān)系，建立了相互促進(jìn)，共同提高的激勵競爭機制，既為構筑綜合信用等級管理體系提供了有益的實(shí)踐經(jīng)驗，也為推進(jìn)全社會(huì )誠信體系建設作出了積極的貢獻。
四、存在問(wèn)題
本次納稅信用等級評定經(jīng)過(guò)我市國、地稅部門(mén)的共同努力，取得了較好成績(jì)，達到了開(kāi)展納稅信用等級評定的初衷與目的，但也存在一些問(wèn)題，需在今后工作中加以改進(jìn)和提高。一是《辦法》中納稅信用等級量化評定項目和指標設置有待改善，打分方式較為簡(jiǎn)單，未能完全反映出納稅人實(shí)質(zhì)性的問(wèn)題，給正確評定納稅信用等級帶來(lái)一定困難。二是計算系統中沒(méi)有納稅信用評級模塊，評定等級的量化指標不能夠快捷而準確地從操作平臺上較好體現，影響了評定工作的效率。三是不同地區在評定中某些標準統一度不夠，加上各等級戶(hù)數比例不受限制等因素，造成納稅信用等級評定不夠平衡，容易影響部分納稅人的情緒，降低納稅信用等級的公信力。四是納稅信用等級評定后續管理還跟不上《納稅信用等級評定管理試行辦法》的要求，沒(méi)有完全把納稅人的納稅信用等級與征管部門(mén)的日常管理相互掛鉤，影響了以后納稅人參加納稅信用等級評定的積極性。
五、工作要求
(一)我市國、地稅部門(mén)要充分運用評定結果，完善納稅人納稅信譽(yù)等級分類(lèi)管理和分類(lèi)服務(wù)制度，提高本次納稅信用等級評定的公信力，使納稅人珍惜已取得的納稅信譽(yù)等級
要根據納稅人不同的納稅信用等級，在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、服務(wù)環(huán)境、涉稅審批等方面給予有針對性服務(wù)，特別是要把A級納稅人的專(zhuān)業(yè)化、個(gè)性化、“直通車(chē)”、“綠色通道”等服務(wù)措施落實(shí)到位，擴大納稅信用等級評定的影響力，營(yíng)造依法誠信納稅光榮的氛圍。
(二)我市國、地稅部門(mén)要加強對納稅信用的動(dòng)態(tài)管理，建立納稅信用風(fēng)險預警機制
對存在逃避繳納稅款等違法失信行為的納稅人，在教育處置的基礎上要降低其信用等級，震懾違反納稅誠信、違法違規的納稅人。對A級納稅人要鼓勵其珍惜榮譽(yù)，保持納稅信用，為其他等級納稅人起到表率作用；對C、D級納稅人要加強管理，幫助其改進(jìn)納稅管理，增強納稅信用意識，爭取下次評定中提高納稅信用等級。
影響納稅信用等級評定的七個(gè)要點(diǎn)
影響納稅信用等級評定的七個(gè)要點(diǎn)2017
目前，納稅信用等級評價(jià)工作已啟動(dòng)。你知道什么會(huì )影響納稅信用等級嗎?下面是小編為大家帶來(lái)的關(guān)于影響納稅信用等級評定的七個(gè)要點(diǎn)的知識，歡迎閱讀。
1、ABCD四個(gè)等級直接反映企業(yè)納稅信用狀況
納稅信用等級評價(jià)是稅務(wù)機關(guān)根據采集的納稅人納稅信用信息，按照《納稅信用管理辦法(試行)》和《納稅信用評價(jià)指標和評價(jià)方式(試行)》的相關(guān)規定，就納稅人在一定周期內的納稅信用狀況所進(jìn)行的評價(jià)，評價(jià)結果分ABCD四級。評價(jià)采取年度評價(jià)指標得分(采取扣分制，根據最后得分確定級別)和直接判D級方式。A級：納稅信用為年度評價(jià)指標得分90分以上(含90分)的;B級：納稅信用為年度評價(jià)指標得分70分以上不滿(mǎn)90分的; C級：納稅信用為年度評價(jià)指標得分40分以上不滿(mǎn)70分的; D級：納稅信用為年度評價(jià)指標得分不滿(mǎn)40分或者直接判級確定的。
2、評價(jià)對象不涵蓋所有納稅人
《納稅信用管理辦法》的適用范圍，即納入納稅信用管理的范圍是：已辦理稅務(wù)登記(含“三證合一、一照一碼”、臨時(shí)登記)，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并適用查賬征收的獨立核算企業(yè)、個(gè)人獨資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)。查賬征收是指企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收，個(gè)人獨資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅征收方式為查賬征收。此外，納入信用管理范圍的企業(yè)還分為參評企業(yè)和不參評企業(yè)。
3、5類(lèi)企業(yè)不參評，其中3類(lèi)可申請補評級別
有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價(jià)：
(1)納入納稅信用管理時(shí)間不滿(mǎn)一個(gè)評價(jià)年度的(被D級或非正常戶(hù)直接責任人員注冊登記關(guān)聯(lián)的企業(yè)不受此限制，直接判D級);
(2)本評價(jià)年度內無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的(生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不包括非主營(yíng)業(yè)務(wù)的房租收入、變賣(mài)物品收入等。有無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，根據稅務(wù)管理系統中納稅人在評價(jià)年度內有無(wú)向稅務(wù)機關(guān)申報主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的申報記錄確定);
(3)因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的;
(4)被審計、財政部門(mén)依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)正在依法處理，尚未辦結的`;
(5)已申請稅務(wù)行政復議、提起行政訴訟尚未結案的。
注意：上述3.4.5情況結案或辦結后，企業(yè)可申請補評級別。
4、納稅信用等級評價(jià)1月啟動(dòng)，4月發(fā)布評價(jià)結果
主管稅務(wù)機關(guān)遵循“無(wú)記錄不評價(jià)，何時(shí)(年)記錄、何時(shí)(年)評價(jià)”的原則，使用稅務(wù)管理系統中納稅人的納稅信用信息，按照規定的評價(jià)指標和評價(jià)方式確定納稅信用級別。每年1月啟動(dòng)評價(jià)工作，4月發(fā)布評價(jià)結果。
5、納稅信用等級評價(jià)的信用依據有3部分
納稅信用信息分三部分內容，一是納稅人信用歷史信息，二是稅務(wù)內部信息，三是外部信息。這些信息細化為近百個(gè)評價(jià)指標，具體評價(jià)指標及扣分標準詳見(jiàn)國家稅務(wù)總局2014年48號公告。稅務(wù)內部信息從稅務(wù)管理系統中采集，采集的信息記錄截止時(shí)間為評價(jià)年度12月31日(含本日)。
6、影響信用評定結果最關(guān)鍵的幾個(gè)指標
(1)未按規定期限繳納已申報或批準延期申報的應納稅(費)款(按次計算，每次扣5分);
(2)未按規定期限填報財務(wù)報表(按次計算，每次扣3分) ;
(3)未按規定期限納稅申報或未按規定期限代扣代繳戶(hù)(按稅種按次計算，每次扣5分) ;
(4)被評價(jià)年度內增值稅和營(yíng)業(yè)稅連續3個(gè)月或者累計6個(gè)月同時(shí)零申報、負申報的(扣11分，不能評A) ;
(5)有非正常戶(hù)記錄的納稅人或非正常戶(hù)直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營(yíng)的(直接判D級)。
7、非正常戶(hù)、欠稅企業(yè)、錯誤登記為非獨立核算的企業(yè)，年底前還有補救辦法!
(1)非正常戶(hù)盡快到主管稅務(wù)機關(guān)辦理轉正常戶(hù)手續(若年底前仍為非正常戶(hù)，不僅該非正常戶(hù)直接判D，認非后其直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營(yíng)的其他企業(yè)也全部關(guān)聯(lián)為D級);
(2)欠稅(費)企業(yè)在年底前盡快繳清(至評定期末,已辦理納稅申報后納稅人未在稅款繳納期限內繳納稅款或經(jīng)批準延期繳納的稅款期限已滿(mǎn),納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款在5萬(wàn)元以上的扣11分、以下扣3分);
(3)核實(shí)稅務(wù)系統登記的企業(yè)的基礎信息，特別是錯誤登記為非獨立核算的企業(yè)，要在年底前修改(登記為非獨立核算的企業(yè)，系統啟動(dòng)評價(jià)時(shí)不生成基礎信息，不納入納稅信用管理系統)。