關(guān)于企業(yè)管理層離職審計報告范文(關(guān)于離職審計報告最新范本)
關(guān)于企業(yè)管理層離職審計報告范文
導語(yǔ)：離任審計，這一活動(dòng)，對于引導和規范定代表人的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)行為、維護法定代表人的合法權益和揭露非法行為，對于深化經(jīng)濟體制改革、建立完善現代企業(yè)制度，都具有重要的意義。下面是小編為大家整理的，離任審計報告。希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書(shū)幫!
離任審計報告【范文一】
根據委托計 ，我所于2012年 月 日至 月 日對 同志任期內的經(jīng)濟責任進(jìn)行了審計，現將審計結果報告如下：
同志于2000年 月 日至2008年 月?lián)?站長(cháng)，總任期 年，本次審計期間為2000年1月至2008年12月底。
一、基本情況
二、任期內公司主要財務(wù)指標
截止到2008年12月31日，農機推廣站共擁有資產(chǎn) 元，其中貨幣資金 元，應收賬款 元，預付賬款 元，其他應收款 元，存貨 元，固定資產(chǎn) 元;擁有負債 元，其中應付賬款 元，預收賬款 元，其他應付款 元,應付工資 元，應交稅金 元;凈資產(chǎn)為 元。
同志任期前后主要財務(wù)指標對比表如下:
單位:萬(wàn)元
附注：
1、灤縣公司2005年7月資產(chǎn)負債率為75.14%，2008年4月為61.58%(資產(chǎn)負債率應控制在40%-60%)，企業(yè)償債能力增強，財務(wù)風(fēng)險降低。
2、應收票據增加1,226萬(wàn)元，其中;206萬(wàn)元為關(guān)聯(lián)方購買(mǎi)熟料形成，1,020萬(wàn)元為水泥銷(xiāo)售形成。
3、截止到2008年4月底，應收賬款余額為5,534.82萬(wàn)元。其中：關(guān)聯(lián)方欠款為5,530.14萬(wàn)元，外部欠款為4.68萬(wàn)元。
4、灤縣公司2008年4月底比2005年7月固定資產(chǎn)增加53,585.05萬(wàn)元、在建工程減少50,937.06萬(wàn)元。主要原因為公司2005年12月底完成轉固工作。
三、任期內公司經(jīng)營(yíng)狀況
同志擔任總經(jīng)理期間， 共實(shí)現收入 元，其中：內
部收入 元，內部利潤 元，外部收入 元，外部利潤 元;共計繳納稅金 元，其中：增值稅 元，營(yíng)業(yè)稅 元，城建稅 元，教育費附加 元，企業(yè)所得稅 元。
(一)產(chǎn)、銷(xiāo)量
灤縣公司2005年9月(進(jìn)入正式生產(chǎn)期)至2008年4月熟料、水泥產(chǎn)銷(xiāo)量情況見(jiàn)下表：
單位：萬(wàn)噸
附注：
由于本表中2005年和2008年都是4個(gè)月的指標，可比性不大，從2006年、2007年熟料、水泥的產(chǎn)、銷(xiāo)量可以看出灤縣公司水泥、熟料的產(chǎn)量，水泥的銷(xiāo)量連年上升。2007年熟料的產(chǎn)量基本與設計產(chǎn)能持平，水泥的產(chǎn)量超出設計產(chǎn)能。
(二)獲利能力
灤縣公司2005年9月至2008年4月主要經(jīng)營(yíng)指標、獲利能力指標見(jiàn)下表：
單位：萬(wàn)元
附注：
1、從灤縣公司06年、07年銷(xiāo)售收入、成本、利潤指標可以看出公司的主要經(jīng)營(yíng)指標呈不斷上升的趨勢。
2、公司06年、07年的銷(xiāo)售利潤率等獲利能力指標也反映出公司的獲利能力、資本的利用效率都有所提高。
四、 企業(yè)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)情況 (一) 存貨盤(pán)點(diǎn)情況 表格
經(jīng)審計人員實(shí)地盤(pán)點(diǎn)發(fā)現，盾石信息公司賬面庫存商品采集設備25套及數據采集系統9套，金額合計632,544.37元，實(shí)際已分別發(fā)往江津、聞喜、康達、秦嶺和煙臺公司，因未驗收完畢，財務(wù)尚未進(jìn)行財務(wù)處理。盤(pán)盈小型機1臺，金額4,615.38元;交換機1臺,金額16,239.32元。其他物資基本賬實(shí)相符。
(二) 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)情況 表格
經(jīng)審計人員實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，盾石信息公司盤(pán)盈電腦5臺,打印機2臺, 據相關(guān)人員解釋,電腦5臺、打印機1臺為借用企管部資產(chǎn),另一臺打印機因不符合固定資產(chǎn)入賬條件，未納入固定資產(chǎn)管理。
五、 任期內主要成績(jì)
(一)任期內積極組織生產(chǎn)，連年超額完成股份公司下發(fā)的預算指標，實(shí)現利潤的連年增長(cháng)。
李占軍同志在任期間，水泥、熟料的產(chǎn)量、凈利潤都完成了股份公司下發(fā)的預算指標，公司經(jīng)營(yíng)狀況較好。公司06年實(shí)現凈利潤為3,310.75萬(wàn)元，超預算717.16萬(wàn)元;07年實(shí)現凈利潤為6,390.95萬(wàn)元，超預算1,051.77萬(wàn)元。
(二)建立了總部及各子公司的局域網(wǎng)平臺，實(shí)現了管理網(wǎng)與生產(chǎn)控制網(wǎng)的集成。
建立了覆蓋全公司的以2MBDH為主運營(yíng)專(zhuān)網(wǎng)，以VPN為備用鏈路的企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò )，為企業(yè)業(yè)務(wù)協(xié)同和集團管控提供可靠保障。建設視頻會(huì )議系統，消除時(shí)空距離，實(shí)現公司會(huì )議及培訓及時(shí)高效，實(shí)現全公司范圍內的面對面溝通，大幅提高工作效率，降低管理成本。
(三)生產(chǎn)數據管理系統。
通過(guò)采集設備與生產(chǎn)過(guò)程控制系統(DCS)連接，直接采集實(shí)時(shí)數據，通過(guò)實(shí)時(shí)數據庫對數據進(jìn)行存儲、分類(lèi)，以集團網(wǎng)為支撐，實(shí)現遠程監控生產(chǎn)過(guò)程、數據整合、分析、對比及報表功能，滿(mǎn)足生產(chǎn)運行集團管控，提高了效率，降低了信息統計、分析的人工成本。與ERP接口，通過(guò)實(shí)時(shí)數據的提供，實(shí)現快速準確的運行狀況分析，揭示生產(chǎn)運行存在的低效環(huán)節，給生產(chǎn)管理特別是集團管理以有力的決策支撐，可使公司掌控有利因素，及時(shí)、準確調整。
(四)實(shí)施EMES系統，打造各公司統一、標準的管理環(huán)境。 EMES系統是信息公司自主研發(fā)的水泥企業(yè)管理系統，從應用架構、系統架構、系統設計、詳細設計、編程等完全由信息公司自行完成。EMES系統包括生產(chǎn)、供應、銷(xiāo)售、質(zhì)量、物流、資產(chǎn)、人力資源等關(guān)鍵業(yè)務(wù)管理，目前已在冀東水泥下屬的全部的水泥企業(yè)部署運行。通過(guò)該系統的運行，極大提高改善了企業(yè)的運營(yíng)管理環(huán)境。在系
統的上線(xiàn)運行中，小到業(yè)務(wù)單據，大到關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，都執行了統一的管理標準，并在系統里不折不扣執行。尤其對新建公司，其采購、銷(xiāo)售、資產(chǎn)等各項管理業(yè)務(wù)一開(kāi)始就納入企業(yè)管理的正軌，避免了項目初建期各項業(yè)務(wù)忙亂無(wú)序、管理失據的隱患,為集團的快速擴張提供了強有力的支撐。
(五)設計實(shí)施集團協(xié)同平臺管理系統。
集團協(xié)同管理平臺自2006年上線(xiàn)以來(lái)，不僅實(shí)現了收文、發(fā)文、電子郵件等傳統OA功能，還涵蓋了人力資源、固定資產(chǎn)、工程項目、投資管理的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，取消了傳統書(shū)面及傳真形式的簽批手續，實(shí)現了多組織、多地點(diǎn)協(xié)同辦公，極大的提高了管理效率。此外還增加了工作聯(lián)絡(luò )單和工作任務(wù)單功能，直接對各部門(mén)的工作任務(wù)執行情況進(jìn)行監督，使管理執行力得到了有效提升。目前包括集團公司、股份公司及子公司在內共運行業(yè)務(wù)流程200余個(gè)，協(xié)同平臺系統已成為公司重要的集團管控手段，它使企業(yè)各項管理工作有序高效運行，解決了辦公人員的工作量化問(wèn)題和工作考核問(wèn)題，實(shí)現了無(wú)紙化辦公。
(六)獨立研發(fā)實(shí)施集團全面預算系統。
從2008年1月到2009年6月，自主研發(fā)全面預算系統。 全面預算系統包括預算體系搭建、預算編制、預算執行與對標的全過(guò)程管理，并實(shí)現預算指標分解的管理創(chuàng )新，為多元化集團企業(yè)提供一體化運行平臺。系統實(shí)現多項技術(shù)創(chuàng )新和管理創(chuàng )新：通過(guò)無(wú)縫集成EXCEL，使軟件系統更貼近于原來(lái)的手工操作;通過(guò)系統固化流程，規避了手工操作的隨意性;通過(guò)對預算模板的多維度配置，使展現在前臺Excel中的數據都有了實(shí)際指標意義。通過(guò)系統建立分專(zhuān)業(yè)的預算管理模式，實(shí)現了全面預算管理創(chuàng )新。它已成為集團管控方式的主要手段之一;為各層次管理者提供了簡(jiǎn)單有效的管理工具;使集團內
各子公司之間進(jìn)行橫向、縱向對比考核成為可能;增加了股東與經(jīng)營(yíng)者、管理者與員工、管理者與管理者之間的溝通交流;規避重大決策性風(fēng)險。
(七)與用友戰略合作，開(kāi)始集團經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)信息化建設 2010年1月1日，用友NC集團ERP系統上線(xiàn)運行，完成集團、股份本部、冀東大區下屬10個(gè)子公司在內的采購、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)系統運行，并完成與編碼系統、物流系統和財務(wù)系統的接口。通過(guò)集團ERP項目的實(shí)施，進(jìn)一步梳理了公司的集采業(yè)務(wù)、統銷(xiāo)業(yè)務(wù)和關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)等，有效推動(dòng)了集團、區域化的統一管理，特別是對營(yíng)銷(xiāo)分公司新的運營(yíng)模式的運行提供了有效的技術(shù)支撐平臺。
2010年7月份，開(kāi)始集團人力資源系統的實(shí)施，包括系統分析設計、二次開(kāi)發(fā)和系統配置，完成原30平臺的員工信息數據采集，完成員工數據的初始化，系統已于11月22日上線(xiàn)運行，運行模塊包括組織機構管理、人員信息管理、人員變動(dòng)管理、招聘管理。運行范圍為全集團下屬各單位。
2010年7月份，開(kāi)始集團協(xié)同知識管理平臺實(shí)施，實(shí)現集團公司多組織架構、多層級的協(xié)同應用，為集團提供辦公處理樞紐平臺。
(八)企業(yè)標準編碼體系建設項目。
截止2010年3月底，企業(yè)標準編碼體系建設項目整體完成。4月27日，召開(kāi)了編碼項目總結匯報會(huì )，目前該項目已驗收，且與知識管理部編碼中心部門(mén)進(jìn)行了交接。項目主要完成內容：1、完成了物料、資產(chǎn)、公共關(guān)系、設備等23項核心編碼對象、70項屬性編碼對象的內容體系建設，完成核心編碼實(shí)例化36440項，屬性編碼實(shí)例化17726項，共計54166項;2、編寫(xiě)完成《冀東水泥企業(yè)標準編碼體系總體框架》、《冀東水泥企業(yè)標準編碼內容體系手冊》和《冀東水
泥企業(yè)標準編碼應用體系手冊》正式版，以及組織體系、流程體系的建議版。3、編寫(xiě)完成《水泥行業(yè)物料分類(lèi)應用手冊》，制訂了物料規范，整理了參考標準;將原來(lái)7個(gè)公司3萬(wàn)條數據整理成7000多條物料，成功應用于集團ERP系統。
(九)承接集團公司軟硬件維護工作
完成40多家分、子公司、100多個(gè)子系統的軟件維護，保證了各子公司業(yè)務(wù)系統正常運行。完成了集團各公司EMES系統30多個(gè)數據庫的維護工作。完成了全公司范圍內的VPN管理、視頻會(huì )議管理和網(wǎng)絡(luò )安全管理，保證網(wǎng)絡(luò )通信通暢。維護集團公司、股份公司本部及營(yíng)銷(xiāo)公司等周邊子公司臺式機、筆記本、打印機等網(wǎng)絡(luò )及網(wǎng)絡(luò )相關(guān)設備;維護總部及周邊子公司主、支干線(xiàn)路的交換機、集線(xiàn)器等設備、保證網(wǎng)絡(luò )通信通暢。
六、任期內主要不足 (一)管理體系存在不足
1、在合同審批程序中，無(wú)審計人員審核簽字，合同均由綜合部部長(cháng)王鐵英負責審核。
2、崗位的人員配置不完善
以綜合部為經(jīng)辦部門(mén)的采購環(huán)節中，存在采購員與保管員為同一人兼任的現象。
(二)公司制度執行不到位 1、采購行為未簽訂合同
審計人員在審查過(guò)程中發(fā)現，2011年2月21日，第40007號憑證，綜合部采購會(huì )議椅20把，金額8300元，會(huì )議桌1個(gè)，金額6990元，銷(xiāo)貨單位是唐山市豐潤區普樂(lè )爾日用品經(jīng)銷(xiāo)處，付款日期為2011
年2月1日，轉賬支票號碼09289549。此業(yè)務(wù)未簽定采購合同及詢(xún)比價(jià)，且購入后財務(wù)記賬時(shí)直接記入管理費用-辦公費，未執行冀東股份公司財務(wù)制度記入固定資產(chǎn)、納入固定資產(chǎn)管理。審計人員在進(jìn)行固定資產(chǎn)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)，未見(jiàn)實(shí)物。
2、采購過(guò)程未進(jìn)行詢(xún)比價(jià)
2011年4月25日簽訂的讀卡器外罩加工合同(合同編號為采2011-04)，合同金額為6318元，并未進(jìn)行詢(xún)比價(jià)。
2009年5月5日和2009年8月12日采購的筆記本電腦合同(合同編號為采2009-04和采2009-11)，合同金額分別為15060元和8600元，也未進(jìn)行詢(xún)比價(jià)。
3、備選供應商書(shū)面報價(jià)未蓋章
2010年10月29日簽訂的打印機買(mǎi)賣(mài)合同(合同編號：采2010-17)備選供應商“河北迅普辦公設備有限公司唐山分公司”報價(jià)單上未簽字、未蓋章。
(三)合同的簽訂、保管存在不足 1、合同法律效力待定
有的合同未按約定簽字，造成合同法律效力待定。如果出現經(jīng)濟糾紛，將給你公司維權帶來(lái)困難。如2009年12月13日簽訂的愛(ài)普生投影儀采購合同(合同編號采2009-16)，合同約定“雙方簽字蓋章之日起生效”，但是合同中買(mǎi)受人委托代理人未簽字。
2、合同編號存在不足
09年8月6日簽訂的生產(chǎn)實(shí)時(shí)數據庫管理系統(合同編號采2009-10)，合同金額為194.4萬(wàn)元。之后簽訂的兩份補充協(xié)議并未進(jìn)
行編號，均附在原合同之后留存。
3、合同檔案保管有待于加強
合同經(jīng)辦單位應對本單位負責的合同進(jìn)行統一歸檔，歸檔資料應包含合同審批表、合同文本及比質(zhì)比價(jià)單或招標運作單、說(shuō)明、批示等合同審核所需全部資料并建立電子版合同臺賬，以便于合同查詢(xún)。如：2010年3月17日簽訂的混凝土管理信息系統合同(合同編號為采2010-01)，密封報價(jià)的資料未統一歸檔;2010年5月24日簽訂的康達項目局域網(wǎng)建設和視頻監控合同(合同編號采2010-02)，招標資料未統一存檔。
對于作廢合同，要規范保管，并做好“作廢”標記，以避免風(fēng)險。在審查中發(fā)現2008年6月16日簽訂的宣傳冊設計印刷協(xié)議(編號：其2007-01)因頁(yè)數變更原合同作廢。關(guān)于作廢合同經(jīng)辦人員已全部收回，但未標記“作廢”，且新簽訂的合同蓋章為盾石信息技術(shù)公司公章。
(四)財務(wù)制度執行中存在諸多問(wèn)題 (1)備用金支取手續不規范
2011年1月26日，20005號現金付款款憑證，程建飛借備用金24500元，附件費用報銷(xiāo)單無(wú)摘要，且除程建飛外無(wú)審批人員簽字，審批不合規。2011年2月28日，20004號現金付款款憑證，孫利生借備用金6000元，后附借款申請單審批簽字人多達6人，審批手續繁瑣。 (2)現金支票管理存在問(wèn)題
個(gè)別現金支票提取現金時(shí)領(lǐng)用簽字手續不齊全。2010年7月23日，40002號銀行付款憑證，摘要：提現，現金支票號碼：08354648，后附借款申請單除經(jīng)辦人郭麗外，無(wú)任何審批人簽字。
(3)存在跨期報銷(xiāo)費用、票據不合規現象
2010年1月26日憑證號50004，報銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費，金額2047元，后附原始票據為2009年11月7日及2009年12月24日河北省唐山市飲食業(yè)專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)，金額合計2047元。該筆業(yè)務(wù)存在跨年度報銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費現象。
2010年1月26日憑證號50001，報銷(xiāo)差旅費，后附自制原始憑證2009年12月31日差旅費報銷(xiāo)單，出差時(shí)間為2009年4月13日至2009年5月21日，后附原始票據中存在2008年12月出租車(chē)票兩張金額合計108.7元。該筆業(yè)務(wù)存在跨年度報銷(xiāo)差旅費現象，及票據不真實(shí)、不合規現象。
2011年5月30日，40020號憑證，王軍報汽車(chē)用品款1540元，后附發(fā)票內容：汽車(chē)用品1540元，未列示汽車(chē)用品明細，也沒(méi)有相應的銷(xiāo)貨清單。屬不合規發(fā)票。
(4)收入與成本不配比
2010年4月30日，40019號銀行付款憑證，李晗付珠海將心軟件公司款60,000.00元(含稅)，購入的商品混凝土管理系統，51,282.05元,是用于唐山盾石混凝土有限公司管理信息系統,應記入存貨, 待項目完工實(shí)現收入時(shí)結轉成本,但企業(yè)未按會(huì )計準則進(jìn)行賬務(wù)處理,而是直接記入當期費用-管理費用-開(kāi)發(fā)費處理，造成成本不實(shí)影及收入與成本不配比。
2011年3月11日，4008號憑證，李晗付將心公司混凝土ERP補充協(xié)議首付款27500元,合同號:采購10-01,購入的商品混凝土管理系統23,504.27元,直接記入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,未按企業(yè)會(huì )計準則記入
存貨,待收入實(shí)現時(shí)結轉成本。
該企業(yè)未將各項目耗用的人工、其他費用合理的按各項目進(jìn)行分配，不能真實(shí)準確的進(jìn)行成本核算。
4、購入軟件直接入成本，進(jìn)項稅額不抵扣
七、審計結論
綜上所述，李占軍同志任灤縣公司總經(jīng)理期間，較好的完成了股份公司下發(fā)的各項預算指標。加強了財務(wù)、物資等方面的基礎管理工作，大宗原、燃材料，輔材，備件實(shí)物保管較好。但在廢舊物資的管理上、固定資產(chǎn)、物資采購的細化管理以及勞務(wù)費支出的管理等方面還需要進(jìn)一步改進(jìn)。
離任審計報告【范文二】
一、管理層對財務(wù)報表的責任 編制和公允列報財務(wù)報表是ABC公司管理層的責任。這種
責任包括：(1)按照民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度的規定編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現公允反映;
(2)設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大
錯報。
二、注冊會(huì )計師的責任 我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守中國注冊會(huì )計師職業(yè)道德守則，計劃和執行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。
選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，注冊會(huì )計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。 三、審計意見(jiàn) 我們認為，ABC公司財務(wù)報表在所有重大方面按照民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度的規定編制，公允反映了ABC公司2011年9月30日的財務(wù)狀況以及2011年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。 XXXX會(huì )計師事務(wù)所 中國注冊會(huì )計師： 中國注冊會(huì )計師： 中國·XXX 二○一二年×月×日
測試民非會(huì )計制度
財務(wù)報表附注
2011年度
一、公司基本情況 測試民非會(huì )計制度(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本公司或公司)系經(jīng)XXX批準，由(以
下簡(jiǎn)稱(chēng)甲方)、(以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙方)、和(以下簡(jiǎn)稱(chēng)丙方)以合經(jīng)營(yíng)方式設立的企業(yè)，于 年 月 日
成立，取得市工商行政管理局
注冊資本(幣種) 萬(wàn)元。合期限年。于年月日投產(chǎn)(營(yíng)業(yè))。 本公司主要的經(jīng)營(yíng)范圍包
括：
二、主要會(huì )計政策、會(huì )計估計的說(shuō)明
1. 會(huì )計制度 執行《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》及其補充規定。
2. 會(huì )計年度 自公歷1月1日至12月31日止。
3. 記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。
4. 記賬基礎和計價(jià)原則 本民間非營(yíng)利組織以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價(jià)
原則。
5. 外幣業(yè)務(wù)核算方法 發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，按即期匯率折算為本位幣記賬;期末，對外幣貨幣性項目采用期末即期匯率折算;對以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用即期匯率折算;對以公允價(jià)值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率。對于折算發(fā)生的差額，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其達到預定使用狀態(tài)前的，計入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本;與購建固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的屬于籌建期的計入管理費用，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的計入當期財務(wù)費用。
6. 現金及現金等價(jià)物的確定標準 (1)現金為本民間非營(yíng)利組織庫存現金以及可以隨時(shí)用于支付的存款; (2)現金等價(jià)物為本民間非營(yíng)利組織持有的期限短(一般為從購買(mǎi)日起
范文一：如何做好審計報告
一、做好審計報告的審理應該參考的重要文件
筆者認為審理制與傳統的復核制最大的區別在于，審理制更加注重對項目實(shí)施全過(guò)程的質(zhì)量控制，而傳統的復核制更加注重審計報告本身的質(zhì)量控制。因此，對審計報告的審理，不能就審計報告論審計報告，而是應該同時(shí)參考審計通知書(shū)、審計工作方案、審計實(shí)施方案、被審計單位反饋意見(jiàn)、審計組的核實(shí)說(shuō)明等重要文件。同時(shí)，還要對審計組取得的全部審計證據材料、編制的全部審計工作底稿進(jìn)行細致的審理復核。只有這樣，審理機構才能切實(shí)履行國家審計準則所規定的職責。
二、做好審計報告的審理應該把握的重要內容
審理機構以審計實(shí)施方案為基礎，重點(diǎn)關(guān)注審計實(shí)施的過(guò)程及結果，主要審理6個(gè)方面的重要內容：審計實(shí)施方案確定的審計事項是否完成;審計發(fā)現的重要問(wèn)題是否在審計報告中反映;主要事實(shí)是否清楚、相關(guān)證據是否適當、充分;適用法律法規和標準是否適當;評價(jià)、定性、處理處罰意見(jiàn)是否恰當;審計程序是否符合規定。審理人員應當按照上述規定開(kāi)展工作。
三、做好審計報告的審理應該掌握的方法
(一)看實(shí)施方案執行情況。一是審計實(shí)施方案是否對審計工作方案的審計目標和重點(diǎn)內容等進(jìn)行了細化;二是根據審計報告的相關(guān)內容，核實(shí)施方案是否得到了有效地執行。
(二)通篇把握審計報告。首先看格式是否規范，報告內容和要素是否齊全。按照國家審計準則的規定，審計報告的內容主要包括審計依據、實(shí)施審計的基本情況、被審計單位基本情況、審計評價(jià)意見(jiàn)、以往審計決定執行情況和審計建議采納情況、審計發(fā)現問(wèn)題的事實(shí)、定性、處理處罰意見(jiàn)以及依據的法律法規和標準、審計發(fā)現的移送處理事項的事實(shí)和移送處理意見(jiàn)、針對審計發(fā)現的問(wèn)題提出的改進(jìn)建議等。同時(shí)，按照審計署統一下發(fā)的審計報告格式，審計報告的主要要素還應該包括文尾對被審計單位提出整改及報告書(shū)面整改情況要求、公告提示等。
(三)對審計報告的具體內容進(jìn)行細致地審理
一是被審計單位基本情況的表述，是否與審計項目密切相關(guān)，是否存在冗余。同時(shí)，檢查證據的充分性、適當性。
二是審計評價(jià)的規范性。根據國家審計準則的規定，在深圳審計報告中，根據不同的審計目標，以適當、充分的審計證據為基礎發(fā)表評價(jià)意見(jiàn)。還規定，對審計過(guò)程中未涉及、審計證據不適當或者不充分、評價(jià)依據或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不得發(fā)表審計評價(jià)意見(jiàn)。審理應主要關(guān)注：審計評價(jià)意見(jiàn)是否超出了審計范圍，審計評價(jià)意見(jiàn)是否有適當、充分的審計證據支撐，審計評價(jià)意見(jiàn)與后文審計發(fā)現的問(wèn)題是否互相矛盾等。
三是審計發(fā)現的問(wèn)題及處理處罰意見(jiàn)。審理主要關(guān)注：?jiǎn)?wèn)題分類(lèi)是否科學(xué)、合理;問(wèn)題排放順序是否遵循了“重要性”原則，重要問(wèn)題、金額較大的問(wèn)題在前，一般問(wèn)題、金額較小的問(wèn)
題在后;問(wèn)題的事實(shí)是否表述清楚、數字是否準確(包括引用原始數據是否準確性、比例或倍數計算計算是否準確性、散總是否相符等)、證據是否適當、充分;法規引用的規范性(包括時(shí)效性、條款的適用性和完整性、引用格式的規范性，引用法規名稱(chēng)的準確性等);處理(處罰)意見(jiàn)的適當性等。
四是原因分析及審計建議。審理主要關(guān)注：一是原因分析及審計建議是否針對審計發(fā)現的問(wèn)題提出，及是否有針對性;二是審計建議是否有操作性，是否切實(shí)可行;三是審計建議中被建議的單位是否與被審計單位或被審計項目的層次相匹配等。
總之，審理人員要有責任心、細心和耐心“三心”才能把好審計質(zhì)量關(guān)。最為關(guān)鍵和基礎的是責任心，有了責任心自然會(huì )做到細心、耐心。打個(gè)比方，每審理一篇審計報告，我們如果能像對待自己的高考試卷一樣，認真、謹慎、盡自己最大的努力去做，做完再檢查一遍甚至好幾遍，就一定能少出差錯。
關(guān)于離職審計報告最新范本
導語(yǔ)：離任審計報告是全面總結離任經(jīng)濟責任審計過(guò)程和結果的文件，它起著(zhù)對被審計人任職期內經(jīng)濟責任履行情況進(jìn)行公證的作用。下面是小編為大家整理的：離職審計報告發(fā)文。希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書(shū)幫!
離職審計報告【范文一】
北京華宇信安科技有限公司全體股東：
我們審計了后附的北京華宇信安科技有限公司2014年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表及有關(guān)編制說(shuō)明。
一、管理層的責任
在企業(yè)會(huì )計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定，如實(shí)編制高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表，是申報企業(yè)管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實(shí)施和維護與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表相關(guān)的內部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;
(3)作出合理的會(huì )計估計;(4)恰當界定高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的具體范圍。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)項審計指引》的規定執行了審計工作。《高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì )計政策的恰當性和作出相關(guān)會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，北京華宇信安科技有限公司2014年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表已在企業(yè)會(huì )計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定編制，在所有重大方面公允反映了北京華宇信安科技有限公司在2014年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入情況。
四、編制基礎及使用限制
我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表編制說(shuō)明第二項所述，北京華宇信安科技有限公司2014年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細表是在企業(yè)會(huì )計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定編制的，可能不適用于其他目的。
本報告僅供貴公司申報高新技術(shù)企業(yè)認定時(shí)使用，不得用于其他目的。本段內容不影響已發(fā)表的審計意見(jiàn)。
北京百特會(huì )計師事務(wù)所 中國注冊會(huì )計師：
(主任會(huì )計師)
中國注冊會(huì )計師：
中國·北京 2015年06月10日
離職審計報告【范文二】
××省計劃經(jīng)濟委員會(huì )：
我們接受委托，對××廠(chǎng)×××廠(chǎng)長(cháng)任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負債表以及1995年、1996年損益表和財務(wù)狀況變動(dòng)表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟責任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計。這些會(huì )計報表及資料由××廠(chǎng)負責，我們的責任是對這些會(huì )計報表及資料發(fā)表審計意見(jiàn)。我們的審計是依據中國注冊會(huì )計師獨立審計準則進(jìn)行的。在審計過(guò)程中，我們結合××廠(chǎng)實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。 一、 審計情況
×××廠(chǎng)長(cháng)任職期間××廠(chǎng)的財務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)情況及內部控制制度情況如下： 1. 財務(wù)狀況
1995年12月31日資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權益分別為××萬(wàn)元、×
×萬(wàn)元、××萬(wàn)元，比1994年12月31日××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元分別增長(cháng)了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權益分別為××萬(wàn)元××萬(wàn)元××萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增長(cháng)了××%、××%、和××%。
應收賬款1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)
元增加××萬(wàn)元。其中1994年12月31日以前形成的××萬(wàn)元，1995年以后形成的××萬(wàn)元。根據函證回函及期后收付款測試分析，應收賬款××萬(wàn)元的可實(shí)現程度為××%至××%。
原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增加××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元。經(jīng)抽查發(fā)現，原材×××(品種)實(shí)物比賬面少××萬(wàn)元;產(chǎn)成品×××(品種)××噸、××萬(wàn)元已過(guò)保存期;在產(chǎn)品數量賬實(shí)相符。 固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)元增加××萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為××%，經(jīng)實(shí)地抽查，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。
短期借款1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1995年末的××萬(wàn)元增長(cháng)××%，比1994年末的××萬(wàn)元增長(cháng)××%。
應付賬款1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)元減少××萬(wàn)元。
盈余公積1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)元增長(cháng)××%。
2. 經(jīng)營(yíng)成果
1996年凈利潤為××萬(wàn)元，1995年凈利利潤來(lái)××萬(wàn)元，1996年比年增 長(cháng)××%，1995年比1994年增長(cháng)××%。
1996年的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為××萬(wàn)元，比1995年的××萬(wàn)元、1994年的××萬(wàn)元
增長(cháng)××%、××%，主要原因是調整了產(chǎn)品結構。
1996年的管理費用為××萬(wàn)元，比1995年的××萬(wàn)元、1994年的××萬(wàn)元增長(cháng)××%、××%。主要原因是工資1996年為××萬(wàn)元，比1995年××萬(wàn)元增長(cháng)××%、比1994年××萬(wàn)元增長(cháng)××%;折舊費1996年為××萬(wàn)元，比1995年××萬(wàn)元增長(cháng)××%、比1994年××萬(wàn)元增長(cháng)××%;交際應酬費1996年為××萬(wàn)元，比1995年××萬(wàn)元增長(cháng)××%，比1994年××萬(wàn)元增長(cháng)××%。 1996年其他業(yè)務(wù)利潤××萬(wàn)元，比1995年××萬(wàn)元、1994年××萬(wàn)元增長(cháng)××%和××%。主要原因是對1994年以前品質(zhì)較差的原材料進(jìn)行處理所致。 3. 內部控制制度
我們認為，××廠(chǎng)的內部控制制度比較健全，在1995年、1996年期間先
后制定了人事管理、勞動(dòng)用工、倉庫、設備、安全生產(chǎn)、財會(huì )、統計、供銷(xiāo)等各方面的管理制度，并付諸實(shí)施。會(huì )計資料真實(shí)、完整，核算程序正確。 在現金盤(pán)點(diǎn)中，發(fā)現有白條抵庫××元。 4. 其他事項
截止1997年3月20日，××廠(chǎng)為××公司擔保金額為××萬(wàn)元，尚未到 期。
二、審計意見(jiàn) 我們認為，××廠(chǎng)1995年、1996年度的會(huì )計報表符合《企業(yè)會(huì )計準則》和《××企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)規定，在所有重大方面公允地反映了××廠(chǎng)1995年12月31日、1996年12月31日的財務(wù)狀況及19××、19××年度經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，會(huì )計處理方法的選用遵循了貫性原則，1995年、1996年的主要經(jīng)濟指標完成情況如下表
(1) 基建工程決(結算)審計報告 基建工程決(結)算審計的基本含義
基建工程決(結)算審計，是指審計人員接受委托或指派，對施工(或建
設)單位基建工程決(結)算進(jìn)行審計，對其決(結)算的合法性、公允性發(fā)表審計意見(jiàn)。按照當前的規定，通常應由社會(huì )審計機構進(jìn)行。 基建工程決(結)算的審計內容
1.施工合同、補充合同和施工協(xié)議書(shū);
2.全套施工圖紙、設計變更圖紙、設計變更簽證單;
3.隱蔽工程量計算書(shū)及加蓋送審單位、編制單位公章、決算員專(zhuān)用章的工程決(結)算書(shū);
4.主要材料分析表、鋼材耗用明細表、調價(jià)部分材料消耗計算明細表; 5.施工單位自行采購材料的原始憑證;
6.建設單位預付工程款、預付材料款及建設單位供料明細表; 7.招投標工程變動(dòng)項目的有關(guān)招投標文件;
8.施工單位企業(yè)資產(chǎn)總計質(zhì)等式級證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照副本(復印件); 9.其他有關(guān)影響工程造價(jià)、工期等的鑒證資料; 10.其他與建設工程有關(guān)的文件資料。 基建工程決(結)算的審計的特點(diǎn) 有以下五個(gè)方面：
一是在審計目的方面，基建工程決(結)算的審計的目的在于它注重真實(shí)性，以正確確定建設工程造價(jià)，為促進(jìn)施工企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平、維護建筑市場(chǎng)的合理競爭服務(wù)。
二是在審計依據方面，基建工程決(結)算的審計不僅需要一般審計所必需的法規制度依據，還需要工程項目批準文件、概算定額等式專(zhuān)業(yè)資料依據。
三是在審計運載象方面，基建工程決(結)算的審計的主要對象是施工工單位編制的竣找結算表。
四是在審計方法方面，基建工程決(結)算的審計審查的內容多，工作量大，所以一般都有采用抽查法，挑選工程量大、造價(jià)高的單位工程進(jìn)行分類(lèi)分層抽樣審查，對照樣本問(wèn)題，再推斷整體。
五是在審計程序方面，基建工程決(結)算的審計與一般 審計不同的是往往需要經(jīng)過(guò)聯(lián)合會(huì )審。即注冊會(huì )計師在現聲審計結束后，將初審意見(jiàn)和有關(guān)資料送交委托人由委托人送交建設單位、施工工單位核對，與建設單位和施工單位聯(lián)合會(huì )審。會(huì )審之后再提出對工程預算和工程結算的調節器整流器意見(jiàn)，并要求建設單位、施工單位簽字認可。
二、基建工程決(結)算的審計報告
審計人員應當在實(shí)施了必要的審計程序，取得充分、適當的審計證據后，形成審計意見(jiàn)，出具基建工程決(結)算的審計。
審計人員對在審計過(guò)程中發(fā)現的需要調整的審計差異應提請施工單位或建設單位進(jìn)行調整。如果施工單位或建設單位拒絕調節器整流器，審計人員應根據需用要調節器整流器事項的重要程度，確定出具審計報告的意見(jiàn)類(lèi)型。
參照《獨立審計具體準則第7號—審計報告》基建工程決(結)算的審計意
見(jiàn)也可分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和拒絕表示意見(jiàn)四種類(lèi)型 。
在審計人員實(shí)施了必要的審計程序，建設單位或施工單位按審計人員的意見(jiàn)對工程決(結)算進(jìn)行了調整后，審計人員應出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告。
如果審計人員審計后，認為基建工程決(結)算的編制人整體上來(lái)說(shuō)是公允的，但在個(gè)別重大方面的編制不合規程，施工單位或建設單位又拒絕進(jìn)行調整，或因審計范圍受到局部限制，使審計人員無(wú)法取得必要的審計證據，審計人員應出具保留意見(jiàn)的審計報告，即在意見(jiàn)段之前另設說(shuō)明段，以說(shuō)明所持保留意見(jiàn)的理由。 如果基建工程決(結)算的編制嚴重整歪曲了工程造價(jià)的實(shí)際情況，施工單位或建設單位又拒絕進(jìn)行調整，審計人員應出具否定意見(jiàn)的審計報告。
如果審計人員在審計過(guò)程中，審計范圍受到限制，不能獲得必要的審計證據，以致無(wú)法對基建工程決(結)算的編制是否真實(shí)、是否公允發(fā)表審計意見(jiàn)，審計人員應出具抿絕表示意見(jiàn)的審計報告。
三、基建工程決(結)算的審計報告參考范例
關(guān)于XX工程竣工結算的審計報告
XX字XX號
XX的有限公司董事會(huì )： 我們接受委托，審計了貴公司提供的XX建筑公司19XX年X月X日編制的XX工程竣工結算表。該表由XX建筑公司負責，我們的責任是對該表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們的審計是根據中國注冊會(huì )計師獨立審計準則并參照《基本建設施工預決(結)算審計驗證規則(試行)》進(jìn)行的。在審計過(guò)程中，我們結合實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。根據我們的審計，上述XX工程竣工決(結)算數為XXX元，比原結算數核減XX元，占原結算數的X%。業(yè)經(jīng)施工單位和建設單位共同鑒證確認，足以公允反映了XX工程造價(jià)的實(shí)際情況。
XX會(huì )計師事務(wù)所 中國注冊會(huì )計師 (公章) (簽名蓋章) 中國·XX
報告日期：XX年X月X日
(2) 其他專(zhuān)項審計報告 一般格式
對內部審計而言，專(zhuān)項審計一般是有關(guān)企業(yè)的內部控制制度的執行情況、會(huì )計報表的特定項目、企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的某一方面的問(wèn)題。對于國家審計或社會(huì )審計來(lái)說(shuō)，有稅務(wù)物價(jià)大檢查、預算外資金的檢查、工資外收入檢查等。總之，盡管執行的主體不同，但報告一般是長(cháng)式審計報告。報告格式類(lèi)似。由以下部分組成：
1)報告引言：主要對審計的依據、審計的目標與范圍、審計的方式、實(shí)施時(shí)間及有關(guān)情況作一概述;
2)被審計單位的概況：主要介紹被審計單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍、組織規模、隸屬關(guān)系、經(jīng)營(yíng)情況及主要技術(shù)經(jīng)濟指標的完成情況等內容; 3)審計中發(fā)現的主要問(wèn)題：詳細列出審計人員在審計過(guò)程中發(fā)現的主要問(wèn)題的性質(zhì)、情節以及所涉及的數量、金額等;
審計意見(jiàn)：針對查出的問(wèn)題，以國家有關(guān)的法律和行政法規、政策為依據，提出相應的處理意見(jiàn);
改進(jìn)建議：針對審計中發(fā)現的問(wèn)題，分析產(chǎn)生這些問(wèn)題的原因，提出建立健全內部控制制度、改善經(jīng)營(yíng)管理、改進(jìn)會(huì )計核算工作、嚴肅財經(jīng)紀律等方面的建議。
撰寫(xiě)注意點(diǎn)
專(zhuān)項審計報告的撰寫(xiě)注意點(diǎn)：
一是要貫徹重要性原則。審計中查到的問(wèn)題很多，但沒(méi)有必要將所有問(wèn)
題都羅列于審計報告中。應突出重點(diǎn)，分清主次，有的放矢。
二是堅持以事實(shí)為依據，以法律為準繩。本著(zhù)實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則提出審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，不作沒(méi)有根據或根據不足的推斷。
三是審計意見(jiàn)要恰當、具體、明確。審計人員針對審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題可提出對審計發(fā)現問(wèn)題的處理意見(jiàn)，此意見(jiàn)應以國家的法律、行政法規、政策為依據，力求意見(jiàn)恰當、明確、具體。以便于有關(guān)方面作出相應的結論和決定。
四是力求建議切實(shí)可行。改進(jìn)建議與審計意見(jiàn)不同，它是審計人員根據審計情況提出的建議被審計單位完善財務(wù)管理，健全會(huì )計核算的行為。因此，務(wù)必做到切實(shí)可行。