內部審計報告
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內部審計報告
內部年度審計報告
20xx年是我院“三合五統”辦學(xué)院的第一年，審計室在院黨委和行政的領(lǐng)導下，緊緊圍繞學(xué)院改革發(fā)展建設的工作中心，認真履行內部審計“五項”職責，發(fā)揮教育內審監督與服務(wù)職能，促進(jìn)了學(xué)校黨風(fēng)廉政建設和各項行政工作的正常開(kāi)展，為學(xué)校建設發(fā)展作出了積極的努力。
一、整章建制、促進(jìn)內部審計規范化建設
1、學(xué)院審計室于今年年初以獨立處室開(kāi)展工作，為了搞好這項工作，審計室強化了制度建設，擬定了《xxxxx學(xué)院審計室工作職責》、《xxxxxx學(xué)院審計室主任工作職責》、《xxxxxx學(xué)院審計室工作人員職責》。明確了審計室的職責范圍和工作重心。
2、學(xué)院審計室根據教育部頒發(fā)的《教育系統內部審計工作規定》，結合學(xué)院的實(shí)際擬定了《xxxxxx學(xué)院內部審計工作規定》。進(jìn)一步明確了工作要點(diǎn)，理清了工作思路，做到了有法可依、有章可循，增強了工作的責任感，使內部審計工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規范化。
二、求真務(wù)實(shí)、切實(shí)履行內部審計職責
1、認真全面地做好了學(xué)院離任院長(cháng)xxx同志任職期間經(jīng)濟責任審計的各項準備工作，制定了迎接審計工作的協(xié)調方案，加班加點(diǎn)、積極配合上級審計部門(mén)進(jìn)點(diǎn)審計，同時(shí)做好了與各處室的協(xié)調工作。為上級審計部門(mén)經(jīng)濟責任審計工作提供了良好的服務(wù)，切實(shí)保障了xxx同志任職期間經(jīng)濟責任審計工作的順利完成。
2、積極配合主管領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)對學(xué)院東西兩院“三合五統”以前的家底進(jìn)行了全面清理，審計室負責清理基建工程項目，共清理大小項目87項，合計金額5644.29千萬(wàn)元。
3、嚴格按程序辦理學(xué)院各部門(mén)申請購置的各項設備項目，審計室人員與設備使用部門(mén)的工作人員一同深入調研和認證，堅持貨比三家，把好質(zhì)量關(guān)和價(jià)格關(guān)。審計室自始至終全過(guò)程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監督作用。全年共參與審計監督 人次，累計金額為： 元，為學(xué)院節省資金約為 元。
4、隨著(zhù)學(xué)院的改革發(fā)展，加強內部管理，強化內部監督機制就顯得尤為重要，審計室參與各項工程的招投標和重大經(jīng)濟項目的審計監督，在招投標和重大經(jīng)濟項目的洽談中堅持公開(kāi)、公正、公平的原則，今年共組織參與大小工程和經(jīng)濟項目21項，累計金額約為2千多萬(wàn)元。
5、審計室會(huì )同有關(guān)人員對東院繼續教育處xx年履行目標責任制情況進(jìn)行了全面的清理核算，并為學(xué)院提出了今后運行和管理的建議，為院領(lǐng)導提供了決策參考依據
6、審計室合同組織人事處、教務(wù)處對各系部執行二級核算方案報送的教師課時(shí)津貼審批表進(jìn)行了嚴密細致的審核，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)提出，及時(shí)糾正，經(jīng)過(guò)幾輪的反復核算，測算出行政工勤人員的崗位津貼的基本津貼值，為院領(lǐng)導提供了決策依據，確保了xx年上期教師課時(shí)津貼和行政工勤人員崗位津貼的發(fā)放。
7、對學(xué)院各項經(jīng)濟項目和招投標工程實(shí)行了檔案管理，收集了各種經(jīng)濟項目和招投標工程文本資料，對有電子文檔的還進(jìn)行了數據保存，為今后的內部審計監督累積了工作資料。
三、真抓實(shí)干、加強監督促其他工作
1、審計室人員會(huì )同院紀委、辦公室和工會(huì )組成的學(xué)院工作督察組，參與了學(xué)院的督察和檢查工作。強化了學(xué)院的內部管理。
2、審計室與紀檢、監察以及工會(huì )的有關(guān)人員一起對今年對口升學(xué)考試中舞弊情況進(jìn)行了全面的調查，同時(shí)積極配合、協(xié)助xxx教育局和市紀委調查組成員調查我院教師參加對口升學(xué)考試的監考情況和學(xué)生舞弊情況。
3、審計室還參與了調查了xxxxxxx勤工儉學(xué)學(xué)生斗毆事件和調查協(xié)調教職工糾紛等工作。
4、按照學(xué)院的統一部署，院宣傳統戰部的具體要求，擴大對外宣傳，審計室制作了xxxxxx審計室網(wǎng)站，開(kāi)設了對外宣傳的窗口。
電力局內部審計自查報告
供電公司審計部：
縣電力局始建于一九九一年九月，于一九九八年八月被供電公司(原地區電力局)協(xié)議代管，屬自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。下轄11個(gè)供電所、3個(gè)專(zhuān)業(yè)所、3個(gè)多經(jīng)企業(yè)，機關(guān)本部設有14個(gè)職能股室，黨政工團婦機構健全、運作正常。
目前，企業(yè)在冊職工327名，
近年來(lái)，我局內部審計工作在供電公司審計部的正確領(lǐng)導下，按照局黨委的統一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中心工作，突出重點(diǎn)，統籌安排，以加強資產(chǎn)、資金管理為主線(xiàn)，著(zhù)力抓好常規審計項目，深入開(kāi)展中層領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計，電費管理審計，物資采購、供應、管理審計，年度財務(wù)預決算報告審計，電力營(yíng)銷(xiāo)審計，經(jīng)濟合同審計等重點(diǎn)經(jīng)濟領(lǐng)域的審計監督。在各受檢單位的積極配合下，審計工作得以順利進(jìn)行，較好地完成了各年度制定的各項工作任務(wù)，在完善內部管理，促進(jìn)廉政建設，改善經(jīng)營(yíng)工作，提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮了有效的審計監督作用。現將近年來(lái)的工作情況匯報如下：
一、內部審計管理工作
我局內審股成立于4月，內部審計工作由局長(cháng)直接管理，紀委書(shū)記分管。崗位設置為股長(cháng)1名，審計專(zhuān)責1名，先后制定了內部審計管理標準(含10項審計實(shí)施細則)和內審股工作標準(含內審股股長(cháng)崗位工作標準，審計員崗位工作標準)。
二、我局審計工作目標及原則
工作目標：內部審計工作以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導，全面貫徹落實(shí)“管理、創(chuàng )新、發(fā)展”的工作方針。樹(shù)立“防范重于糾正、制度促進(jìn)管理、監督寓于服務(wù)”的審計理念。以專(zhuān)項審計調查為主要方式，以揭示損失浪費問(wèn)題為主要內容，以促進(jìn)提高資金使用效益、減少損失浪費、節省資源為主要目標。
三、我局審計項目的完成情況
---7月審計工作堅持以財務(wù)收支審計為基礎，以經(jīng)濟責任審計、工程管理審計、營(yíng)銷(xiāo)審計為重點(diǎn)，不斷拓寬審計領(lǐng)域，加大內部審計力度。三年來(lái)共完成的審計項目如下：
1、完成了9名中層干部的離任經(jīng)濟責任審計，對被審計人在任期內的業(yè)績(jì)和存在的問(wèn)題給予了正確的評價(jià)，并出具了審計報告。
2、完成了基層供電所的財務(wù)收支、經(jīng)費撥付、各種獎金發(fā)放等情況的審計，共計22項。
3、完成營(yíng)銷(xiāo)審計12項，通過(guò)審計發(fā)現個(gè)別供電所存在電費賬、表、
內部審計報告
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內部審計報告1
我們XXXX供水有限公司(下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)第一屆監事會(huì )，組織四位監事并外邀一位專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員一起，于xxx年x月xx至xx日，重點(diǎn)對公司xxxx年度財務(wù)收支情況、內部控制制度的建立和執行情況以及公司經(jīng)營(yíng)班子對有關(guān)公司董事會(huì )決定及要求的落實(shí)情況進(jìn)行檢查，履行出資人監督職責。監事會(huì )有關(guān)人員依照國家現行有關(guān)財經(jīng)法律法規的精神和參照現代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實(shí)性、完整性的基礎上，根據實(shí)際需要采用了一定的程序，運用分析性復核、抽查、詢(xún)問(wèn)、現場(chǎng)盤(pán)查考察等方法，經(jīng)過(guò)有關(guān)人員積極配合圓滿(mǎn)完成工作程序，現將內審結果報告如下：
一、基本情況
公司是在XXXXX供水公司的基礎上，在xx市政府的指導下，采用增加股東，重組股權的辦法，由xx市XX流域水利電力綜合開(kāi)發(fā)總公司、XXX經(jīng)濟開(kāi)發(fā)總公司、xx區國有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司、xx縣國有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司四家按合同約定的出資額組建，總股本為xxxxx 萬(wàn)元，公司xxxx年xx月xx號核準登記。主要供水工程位于xx縣及xx區境內，構成該區域必不可少的基礎設施，供給工業(yè)和居民生活原水，兼營(yíng)相應配套服務(wù)產(chǎn)業(yè)及資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。供水工程于xxxx年動(dòng)工興建，xxxx年xx月竣工驗收。工程總投資xxxxx.xxx萬(wàn)元，經(jīng)評估為xxxxx.xxxx萬(wàn)元。公司本部設有辦公室、計財科、生技科、保衛科、營(yíng)業(yè)部，工程沿線(xiàn)設有XX站管理站、XX管理站、XX管理站、調節池管理站四個(gè)基層作業(yè)管理站點(diǎn)，共有在冊員工xxx人。至xxxx年底，公司提供未經(jīng)審計的會(huì )計報表反映：資產(chǎn)總額xxxxx萬(wàn)元，負債xxxxx萬(wàn)元，所有者權益xxxxx萬(wàn)元。
其中固定資產(chǎn)xxxxx萬(wàn)元、流動(dòng)資產(chǎn)xxxx萬(wàn)元、長(cháng)期投資xxx萬(wàn)元，流動(dòng)負債xxxx萬(wàn)元(短期借款xxx萬(wàn)元)、長(cháng)期借款xxxxx萬(wàn)元，實(shí)收資本xxxxx萬(wàn)元、資本公積xxx萬(wàn)元、未分配利潤xxxx萬(wàn)元。xxxx年業(yè)務(wù)收入xxx萬(wàn)元，其中水費收入xxx萬(wàn)元、房租收入xx萬(wàn)元。總成本費用xxxx萬(wàn)元，其中源水費xx萬(wàn)元，折舊xxxx萬(wàn)元，工資xxx萬(wàn)元，借款利息xxx萬(wàn)元，稅費xxxxx萬(wàn)元。年度虧損xxxx萬(wàn)元。目前，主要業(yè)務(wù)客戶(hù)有XXXXX工業(yè)公司，日供水量約x.x萬(wàn)噸，另XX煉油一體化項目和xxXX工程等也確立今后購水意向。主要水源為XX水流、XX水庫和XX江水。對外投資xxx萬(wàn)元系對xx區XX供水有限公司的股權投資。
二、發(fā)現的主要問(wèn)題和整改意見(jiàn)
(一)會(huì )計核算與管理方面存在
(1)收入和支出明細分類(lèi)不夠細，附著(zhù)原始原始資料不足，如收入缺少業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)審核的收入明細表，管理費用內容雜而繁多，費用類(lèi)別有待進(jìn)一步劃分調整。
(3)其他應付款賬戶(hù)列示“調節池建設”xxx萬(wàn)元，系該供水工程項目中未建設列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為已完投資，建議按實(shí)調整，避免虛列資產(chǎn)和虛掛無(wú)名債負。
(4)有些代借款項的利息，誤列為本會(huì )計主體費用，要分別按各主體應承擔的份額分攤掛賬并予催收。
(二)內部控制與管理存在
(5)部分費用報銷(xiāo)不夠規范：抽查反映一些電話(huà)費用沒(méi)有使用主體確認而由代理人簽字報銷(xiāo)，如xxxx年x月份和xx月份報銷(xiāo)的高管人員的移動(dòng)電話(huà)費用,均無(wú)使用人簽字;個(gè)別工資或補貼領(lǐng)款人用簡(jiǎn)體簽署;經(jīng)座談詢(xún)問(wèn)了解，一些汽車(chē)維修費用的發(fā)生是由使用者事后確認補簽，對企業(yè)高管人員通信費用的控制缺少審核依據和過(guò)程，以上應予規范、調整和完善。
(三)、評估意見(jiàn)和建議企業(yè)改制工作甫就，現代企業(yè)管理制度正在建設中，對前次董事會(huì )提出進(jìn)一步修訂有關(guān)制度的要求也在實(shí)際落實(shí)中。在原有的基礎上，基本能建立起核算和反映企業(yè)收支的賬套，并按國家的有關(guān)制度規定進(jìn)行核算和管理，收入和支出的重大方面較為真實(shí)，會(huì )計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會(huì )計報告基本合乎規范。財務(wù)管理上沿襲歷史慣例，能建立重大事項集體研究制度，堅持“一支筆”的審批辦法，收入和支出的手續基本是完整和合乎發(fā)生過(guò)程控制的，但內部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修訂和落實(shí)的。為此，我們提出如下工作建議：
(9)各股東均有不同程度的出資短款現象，現在臨近支付期，面對巨額的債負，公司應加強協(xié)商，想方設法力敦資金的及時(shí)到位，避免被代支的借款利息卷入財務(wù)危機。以上報告請予審議。
公司監事會(huì )
二***年二月二十八日
內部審計報告2
根據審計計劃的安排，從20xx年5月1號起至20xx年6月30日止，我們對XXX有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“XX”)的采購部和財務(wù)部就采購業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計，本次的審計目的`：檢查XXXX采購部和財務(wù)部在實(shí)際工作中是否遵循公司的有關(guān)規定;評價(jià)其內部控制制度設計的合理性和有效性。本次的審計范圍：XXXX采購部和財務(wù)部在過(guò)去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
在20xx年里，XXXX的采購部采購數據如下：
略
經(jīng)過(guò)審計，我們認為采購部和有關(guān)部門(mén)的管理還有進(jìn)一步改進(jìn)的空間和必要。
一、 采購價(jià)格比較
本次審計從ERP系統里取出PO單數據庫，對同一種物料的不同供應商的采購價(jià)格進(jìn)行了對比，其中發(fā)現的特別情況如下：
略
據我們從采購部了解到的原因是：
略
二、 內部控制的不足
1、 供應商報價(jià)
現狀：根據采購部的工作指引XXXX里的有關(guān)規定：“5.3.1.1第一次購買(mǎi)的設備需有性能、價(jià)格、貨期等方面的分析報告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應商報價(jià)”(因該份文件沒(méi)有具體說(shuō)明直接物料的報價(jià)方式，所以在此引用設備類(lèi)電子單的報價(jià)方式);我們從20xx年1月至20xx年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報價(jià)單數量，結果如下： 表二略
注：采購部對一定時(shí)期內價(jià)格變化不大的物料采用固定報價(jià)的方式確定采購價(jià)。 風(fēng)險：不一定能取得對公司最有效益的報價(jià)
建議：1)、采購部在詢(xún)價(jià)時(shí)，應至少取得三家或以上的供應商報價(jià)并且在實(shí)際操作中嚴格執行，同時(shí)相應地修改采購部的工作指引——采用“貨比三家”的方式;
2)、在采購部有關(guān)的工作指引中明確說(shuō)明直接物料的報價(jià)方式及處理程序。
2、
現狀：根據采購部的工作指引XXXX里的有關(guān)規定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報價(jià)，可直接報價(jià)，無(wú)須附報價(jià)單，最新報價(jià)單保存在采購部”。
風(fēng)險：規定固定報價(jià)的詢(xún)價(jià)方式而沒(méi)有規定如何實(shí)施固定報價(jià)會(huì )損害公司利益 建議：在采用固定報價(jià)的詢(xún)價(jià)方式時(shí)，需要PMC，采購部，品質(zhì)部和財務(wù)部聯(lián)合確定價(jià)格，并且采購部在固定報價(jià)的報效期內，要定期或不定期地詢(xún)問(wèn)外部市
場(chǎng)價(jià)，以確定固定報價(jià)的方式是否對我公司有利。
3、
現狀：XXXX公司采購部各采購員分別負責各指定的物料和相應供應商，并沒(méi)有定期輪換。
風(fēng)險：容易形成固定的利益關(guān)系
建議：由采購部定期輪換各采購員所負責的采購工作
三、 問(wèn)題
1、
現狀：我們在檢查時(shí)發(fā)現PO單號為00397的PR單是在200多天以前開(kāi)的，PR審批日期為20xx年12月5日，類(lèi)似的單據還有00396，00395。倉庫對這三張PO單的收貨日期是在20xx年4月10日，而財務(wù)部對這幾張PO單的帳務(wù)處理20xx年5月7日。PR單，PO單和發(fā)票的價(jià)格是一致的。
建議：1、PR申請人應對PR單的審批情況跟進(jìn)了解
2、電腦系統需要對長(cháng)期未審批或審批未轉PO等例外情況反饋給采購等有關(guān)部門(mén)
3、采購部需要對時(shí)間過(guò)長(cháng)而沒(méi)有轉PO單的PR單重新詢(xún)價(jià)
我們提出以上的不足和問(wèn)題是希望公司的有關(guān)部門(mén)能注意其中的控制風(fēng)險，并采取及時(shí)有效的措施來(lái)加以防范和化解，提高公司營(yíng)運效益。我們也會(huì )適時(shí)對以上所發(fā)現的問(wèn)題和不足的改進(jìn)情況作跟蹤和了解，以促進(jìn)存在問(wèn)題的解決和改善。