如何設置黨建(:事業(yè)單位基建帳戶(hù)如何設置?)
1.:事業(yè)單位基建帳戶(hù)如何設置會(huì )計科目?
行政事業(yè)單位基建賬務(wù)處理一般流程可遵循以下思路。
一、收到財政等基建撥款時(shí)（“基建撥款”科目應根據核算需要設置“以前年度撥款、本年預算撥款、本年基建基金撥款、本年自籌資金撥款、本年其他撥款“等明細科目） 借：銀行存款 貸：基建撥款—本年預算撥款等明細科目 二、用撥款購買(mǎi)設備時(shí) 借：設備投資 貸：銀行存款 三、向施工企業(yè)預付工程款時(shí) 借：預付工程款—工程項目—施工單位 貸：銀行存款 四、向施工企業(yè)預付備料款或自行購買(mǎi)材料時(shí) 借：預付備料款—工程項目—施工單位（預付備料款時(shí)） 貸：銀行存款 五、向施工企業(yè)結算支付工程款時(shí) 借：建筑安裝工程投資 貸：應付工程款 預付工程款 銀行存款 六、發(fā)生除建筑安裝工程投資和設備投資以外的并能單獨形成交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各種其他投資時(shí)（如購置房屋和辦公家具等） 借：其他投資 貸：銀行存款 七、發(fā)生江河清障、城市綠化、項目報廢等特殊支出時(shí) 借：待核銷(xiāo)基建支出 貸：銀行存款 發(fā)生的待核銷(xiāo)基建支出，應在下年初報經(jīng)批準后沖銷(xiāo)有關(guān)資金來(lái)源 借：基建撥款—以前年度撥款等 貸：待核銷(xiāo)基建支出 八、發(fā)生建設單位管理費、土地征用及遷移補償費和監理費等待攤投資時(shí) 借：待攤投資—明細項目 貸：銀行存款 待攤投資有直接分攤和間接分攤，間接分攤一般采用概算比例法和實(shí)際比例法兩種。 應在竣工驗收和辦理結算手續后，結轉交付使用資產(chǎn)的實(shí)際成本，一并結轉應分攤的待攤投資 借：交付使用資產(chǎn) 貸：建筑安裝工程投資 待攤投資 九、建設項目自用固定資產(chǎn)報廢、毀損時(shí) 借：待攤投資 貸：固定資產(chǎn) 十、資金來(lái)源方的各種本年撥款項目，在年度決算批復后，下年初建立新賬時(shí)，即轉入“以前年度撥款”項目。
借：基建撥款—本年預算撥款等明細科目 貸：基建撥款—以前年度撥款 十一、交付使用資產(chǎn)項目的年末數，在年度財務(wù)決算批復后，第二年年初與相應的資金來(lái)源對沖 借：基建撥款—以前年度撥款 貸：交付使用資產(chǎn) 同時(shí)，在單位經(jīng)費賬上記錄 借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金###基建項目應該按照國有建設單位會(huì )計制度單獨記賬單獨核算。 如果你是建設單位，主要用建安投資 待攤投資 設備投資 預付工程款 交付使用資產(chǎn) 現金 銀行存款 零余額用款額度 基建撥款 基建投資借款 這些科目就差不多了。
如果你是施工單位，那復雜了…###會(huì )計科目： 1， 上級部門(mén)撥款： 根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì )計制度》，新辦企業(yè)由上級撥入的開(kāi)辦費，屬于投資者投入的資本，應當以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行的金額作為實(shí)收資本入賬。 實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行的金額超過(guò)其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。
你的營(yíng)業(yè)收入在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目反映。即：收入實(shí)現時(shí)，借：銀行存款（或現金、應收賬款、應收票據等科目），貸：“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。
2，本級福利彩票福利金資助款：借：銀行存款貸：遞延收益以后各月分攤借：遞延收益貸：營(yíng)業(yè)外收入 3，職工集資款：借：銀行存款貸：其他應付款--職工集資 營(yíng)業(yè)外收入--國家補貼 4，投資商押金：借：其他應付款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應交稅金-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 5，投資商投入建設款：資本公積 6、無(wú)正式發(fā)票工程款：無(wú)發(fā)票付工程款：借：預付賬款貸：銀行存款7、有正式發(fā)票工程款收到發(fā)票后：借：在建工程貸：預付賬款 8、工程辦理報建費等。 在建工程。
2.如何設置與期初建賬時(shí)不同的會(huì )計科目
給個(gè)意見(jiàn)供參考
一、現在可以設置管理費用-A項目-旅費（三級科目可根據實(shí)際情況設置）
管理費用-B項目-旅費（同上）
二、那么原來(lái)旅費記的是在二級科目里：管理費用-旅費，將原來(lái)的二級科目本年累計發(fā)生額做一筆分錄對應轉至A項目項下的三級科目中去，舉例：
借：管理費用-旅費 -200
-業(yè)務(wù)招待費-500
借：管理費用-A項目-旅費 200
-A項目-業(yè)務(wù)招待費 500
月末結轉損益的科目略
這樣從借方發(fā)生額可以看出A項目的明細，累計是不影響的
本月再有發(fā)生的話(huà)就A與B分著(zhù)記到三級科目中。
不知我說(shuō)清楚沒(méi)有？
3.行政事業(yè)單位如何設計會(huì )計科目
要達到部門(mén)決算報表的要求，就要科學(xué)合理地設計行政事業(yè)單位會(huì )計科目，以保證編制決算報表的需要。
例如：某報社為財政補助事業(yè)單位，2009年部門(mén)預算數為1500萬(wàn)元，其中基本支出500萬(wàn)元（人員支出200萬(wàn)元，公用支出300萬(wàn)元），項目支出1000萬(wàn)元（A項目600萬(wàn)元，B項目400萬(wàn)元）。 基本支出中?財政撥款支出100萬(wàn)元。
項目支出中?B項目的400萬(wàn)元全部由財政撥款支出?“其他支出-住房改革性支出-住房公積金”項目下的100萬(wàn)元全部由財政撥款支出（屬于基本支出中的人員支出）。 報社2009年發(fā)生下列4筆會(huì )計事項：①單位張某因考察B項目發(fā)生差旅費2000元。
②單位李某因考察干部發(fā)生差旅費1000元。③單位王某因考察A項目發(fā)生差旅費80元。
④單位發(fā)放趙某提租補貼90元。 下面用兩種方法填制會(huì )計憑證。
1.按照現行制度規定設置“事業(yè)支出”（科目編碼504）一級科目，二級科目按照財政部下發(fā)的《2009年政府收支分類(lèi)科目》中的“支出經(jīng)濟分類(lèi)科目”設置明細賬，“支出功能分類(lèi)科目”的支出用設置輔助賬的方法解決。 ①借：事業(yè)支出-差旅費2000元（電算化輔助核算：出版發(fā)行支出-項目支出-B項目支出2000元）貸：零余額用款額度-出版發(fā)行支出額度 2000元②借：事業(yè)支出-差旅費1000元（電算化輔助核算：出版發(fā)行支出-基本支出-商品和服務(wù)支出1000元）貸：零余額用款額度-出版發(fā)行支出額度 1000元③借：事業(yè)支出-差旅費800元（電算化輔助核算：出版發(fā)行支出-項目支出-A項目支出800元）貸：現金 800元④借：事業(yè)支出-提租補貼90元（電算化輔助賬：住房改革支出-提租補貼支出-基本支出-對個(gè)人和家庭的補助90元）貸：零余額現金-提租補貼90元上述4筆業(yè)務(wù)在填報部門(mén)決算報表中的“基本支出決算表”時(shí)不能直接填寫(xiě)“事業(yè)支出”科目借方累計發(fā)生額，而要查看輔助帳中的第2筆和第4筆業(yè)務(wù)涉及的會(huì )計科目的借方累計發(fā)生額?按支出功能分行填列。
在填報決算報表中的“項目支出決算表”時(shí)同樣也不能直接填寫(xiě)“事業(yè)支出”借方累計發(fā)生額，同樣要查看輔助帳。 這樣做法的特點(diǎn)是：“事業(yè)支出”科目下只設一套支出經(jīng)濟分類(lèi)科目，報表所需數據大部分由輔助賬提供?填制憑證復雜，易錯，生成的會(huì )計科目余額表無(wú)法直接用于填報決算。
2.“事業(yè)支出”仍為一級科目，二級科目反映的是支出功能分類(lèi)科目，三級反應的是基本支出和項目支出，四級及以下反映的是支出經(jīng)濟分類(lèi)科目。在做上述4筆分錄時(shí)找到對應的支出科目即可。
同時(shí)，在“事業(yè)支出”下設事業(yè)支出、出版發(fā)行支出、基本支出等明細科目。 上述4筆會(huì )計分錄分別為：①借：事業(yè)支出-出版發(fā)行支出-項目支出-B項目支出-商品和服務(wù)支出-差旅費 2000元貸：零余額用款額度-出版發(fā)行支出額度 2000元②借：事業(yè)支出-出版發(fā)行支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-差旅費1000元貸：零余額用款額度-出版發(fā)行支出額度 1000元③借：事業(yè)支出-出版發(fā)行支出-項目支出-A項目支出-商品和服務(wù)支出-差旅費 800元貸：現金 800元④借：住房改革支出-提租補貼支出 90元貸：零余額現金-提租補貼90元這樣就可以不用設置輔助核算賬就全面反映一個(gè)單位的支出情況，滿(mǎn)足編制決算報表的需要，而且填制會(huì )計憑證速度較快。
缺點(diǎn)是科目級次長(cháng)，但在會(huì )計電算化普及的今天，實(shí)現多級科目核算不成為問(wèn)題。收入類(lèi)、結余類(lèi)科目對應支出科目以同樣方法設置，可保證收入、支出、結余科目相互對應。
