采購進貨的(購進貨物會計分錄怎么做)

1.購進貨物會計分錄怎么做

1、購進時：借：庫存商品應交稅費（應交增值稅--進項稅額）貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金2、使用時：借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費（應交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出）3、期末計提職工薪酬：借：生產(chǎn)成本-制造費用-管理費用-銷售費用等貸：應付職工薪酬國內(nèi)購進的一般商品，應以進貨原價（即增值稅專用發(fā)票上所列的價款）作為其采購成本，國內(nèi)購進的農(nóng)副產(chǎn)品應以進貨原價和收購不含稅產(chǎn)品時所支付的稅金作為其采購成本。

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2.商品購進的會計分錄是怎樣的呢?

商品購進 1。

采用進價核算的商品購進 （1）購進商品驗收入庫，同時支付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票 ①采用支票等結(jié)算方式 借：商品采購（商品進價） 借：經(jīng)營費用（進貨費用） 貸：銀行存款（全部價款） 同時，借：庫存商品貸：商品采購 ②采用商業(yè)匯票結(jié)算方式 借：商品采購（商品進價） 借：經(jīng)營費用（進貨費用） 貸：銀行存款（進貨費用） 貸：應付票據(jù)（商品進價） 同時，借：庫存商品 貸：商品采購 （2）購進商品，先承付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票，后驗收入庫 ①采用支票等結(jié)算方式支付貨款時， 借：商品采購（商品進價） 借：經(jīng)營費用（進貨費用） 貸：銀行存款（全部價款） 商品驗收入庫時，借：庫存商品（商品進價） 貸：商品采購（商品進價） ②采用商業(yè)匯票結(jié)算方式開出、承兌商業(yè)匯票時 借：商品采購（商品進價） 借：經(jīng)營費用（進貨費用） 貸：銀行存款（進貨費用） 貸：應付票據(jù)（商品進價） 商品驗收入庫時， 借：庫存商品（商品進價） 貸：商品采購（商品進價） （3）購進商品，先驗收入庫，后支付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票，月終時記帳 借：庫存商品（暫估進價） 貸：應付帳款（暫估進價） 月終尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的商品，下月初對上述分錄用紅字沖回 借：庫存商品（紅字） 貸：應付帳款（紅字） 付款時，分錄同（1） 進口商品 （1）對外支付貨款，按商品進價借：商品采購 貸：銀行存款如支付的外匯是從調(diào)劑市場購進的外匯，應同時按進口商品應分攤的購進外匯價差增加進口商品的采購成本。 借：商品采購 貸：外匯價差 （2）如以離岸價成交，對外支付運保費等，按實際金額 借：商品采購貸：銀行存款 （3）支付進口環(huán)節(jié)應交納的各種稅金 借：商品采購 貸：應交稅金交納時， 借：應交稅金 貸：銀行存款 （4）進口商品驗收入庫 借：庫存商品 貸：商品采購 采用售價核算的商品購進 （1）購進商品驗收入庫，同時支付貨款或開出承兌商業(yè)匯票 ①采用支票等結(jié)算方式 借：商品采購（商品進價） 借：經(jīng)營費用（進貨費用） 貸：銀行存款（全部價款） 同時，借：庫存商品（商品售價） 貸：商品采購（商品進價） 貸：商品進銷差價（商品售價大于進價的差額，如商品進價小于商品售價，應借記“商品進銷差價”科目，下同） ②采用商業(yè)匯票結(jié)算方式借：商品采購（商品進價） 借：經(jīng)營費用（進貨費用） 貸：銀行存款（進貨費用） 貸：應付票據(jù)（商品進價） 商品驗收入庫時，借：庫存商品（商品售價） 貸：商品采購（商品進價） 貸：商品進銷差價（商品售價大于進價的差額） （2）商品購進，先承付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票，后驗收商品入庫支付貨款時 ， 借：商品采購（商品進價） 借：經(jīng)營費用（進貨費用） 貸：銀行存款（全部價款）等商品到達驗收入庫時，借：庫存商品（商品售價） 貸：商品采購（商品進價） 貸：商品進銷差價（商品售價大于進價的差額） （3）商品購進，先驗收入庫后承付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票，月終時記帳商品驗收入庫時， 借：庫存商品（商品售價） 貸：應付帳款（暫估進價） 貸：商品進銷差價（商品售價與暫估進價的差額） 月終尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的商品，下月初對上述分錄用紅字沖回借：庫存商品（商品售價）（紅字） 貸：應付帳款（暫估進價）（紅字） 貸：商品進銷差價（商品售價與暫估進價的差額）（紅字） 付款時，分錄同（1） 農(nóng)副產(chǎn)品收購 （1）自營收購①按實際支付的農(nóng)副產(chǎn)品價款借：商品采購貸：銀行存款（或現(xiàn)金） ②計算收購的應稅農(nóng)副產(chǎn)品應交納的產(chǎn)品稅等 借：商品采購 貸：應交稅金 ③農(nóng)副產(chǎn)品驗收入庫，按農(nóng)副產(chǎn)品收購價款和應交的產(chǎn)品稅等借：庫存商品貸：商品采購 （2）預購 ①發(fā)放預購定金時，按實際發(fā)放金額 借：預付帳款 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） ②收到預購農(nóng)副產(chǎn)品，按農(nóng)副產(chǎn)品價款 借：商品采購 貸：預付帳款補付不足貨款 借：預付帳款 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 退回多付的貨款 借：銀行存款（或現(xiàn)金） 貸：預付帳款 ③計算收購應稅農(nóng)副產(chǎn)品應交納的產(chǎn)品稅等 借：商品采購 貸：應交稅金 ④農(nóng)副產(chǎn)品驗收入庫，按農(nóng)副產(chǎn)品價款和應交納的稅金等 借：庫存商品 貸：商品采購 購進商品溢余和短缺 （1）購進商品的溢余發(fā)生商品溢余時，通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。

①采用進價核算的商品 借：庫存商品（商品進價） 貸：待處理財產(chǎn)損溢（商品進價） ②采用售價核算的商品 借：庫存商品（商品售價） 貸：待處理財產(chǎn)損溢（商品進價） 貸：商品進銷差價（商品售價大于進價的差額） 查明原因分別不同情況進行處理： ①屬于自然溢余，作營業(yè)外收入 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入 ②屬于供貨單位多發(fā)商品，本企業(yè)同意補作購進，補付貨款時，按補付金額 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：銀行存款 ③屬于供貨單位多發(fā)商品，本企業(yè)不同意補作購進，應按溢余金額減少庫存商品 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存商品同時，將溢余商品作為代管商品處理。 （2）購進商品短缺與損耗①尚待查明原因和需要報經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷的短缺及損耗，應先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算 借：待處理財產(chǎn)損溢（商品短缺金額） 貸：商品采購。

3.超市進貨時的會計分錄怎么做?

首先超市應該適用商品流通企業(yè)會計，按照商品流通企業(yè)會計規(guī)定，里面存在"商品進銷差價"科目###商品零售企業(yè)在商品驗收入庫時，以商品的售價（含稅）金額，借記“庫存商品”，以商品的進價（不含稅）金額，貸記“物資采購”，以商品含稅零售價大于不含稅進價的差額，貸記“商品進銷差價”。

“商品進銷差價”賬戶，是商品零售企業(yè)用來核算商品售價（含稅）與進價（不含稅）之間的差額（毛利+銷項稅額）的專門賬戶。借方反映取得商品進價大于零售價的差額，月終分攤的商品進銷差價和庫存商品售價調(diào)整時調(diào)低售價的差額；貸方反映取得商品零售價大于進價的差額和庫存商品售價調(diào)整時調(diào)高售價的差額；貸方余額反映庫存商品進價小于售價的差額，借方余額則反映庫存商品進價大于售價的差額，余額一般在貸方。

零售企業(yè)購進商品、進項稅額的確認及會計處理，只是庫存商品實行售價金額核算，其會計處理有所不同，其他均與批發(fā)企業(yè)基本相同。 [例]某零售商業(yè)企業(yè)向本市無線電廠購入VCD150臺，1000元/臺，增值稅專用發(fā)票上注明：價款150000元，稅額25500元（150000*17%）。

作會計分錄如下： 企業(yè)付款時： 借：物資采購——**無線電廠 150000 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 25500 貸：銀行存款 175500 商品驗收入庫（設(shè)每臺VCD含稅售價1560元）時： 借：庫存商品——**VCD 234000 貸：物資采購——**無線電廠 150000 商品進銷差價 84000 例中的“庫存商品”賬戶，是根據(jù)商品零售企業(yè)按售價金額核算和實物負責制的傳統(tǒng)作法而設(shè)計的。 如果庫存商品按不含稅售價計入，就會造成柜臺價簽上的標價與庫存價格不符，使實物負責人的責任不清，也違背了按售價金額核算和實物負責制的本意，造成各柜組月末清點庫存的麻煩。

因此，對于按售價核算的各柜組，購進商品結(jié)轉(zhuǎn)商品采購成本時，必須按含稅銷售價格計算庫存商品，將稅額計入商品進銷差價，通過差價金額來抵減庫存金額，最終使庫存商品進價金額不含稅。 當然，上述會計處理方法也有其局限性，即“商品進銷差價”并不是真正的進價與銷價的差價。

這樣，就不便于分析商品的差價率（毛利率）。 為此，也可以采用以下會計處理方法： （1）庫存商品、商品進銷差價均不含稅。

仍以上例，第一筆會計分錄不變，第二筆會計分錄如下： 每臺VCD不含稅售價=1560/(1+17%)=1333（元） 借：庫存商品——**VCD 199950 貸：物資采購 150000 商品進銷差價 49950 (2)在“商品進銷差價”賬戶下，設(shè)“毛利”、“銷項稅額”兩個二級賬戶。 仍以上例，第一筆會計分錄不變，第二筆會計分錄如下： 借：庫存商品——**VCD 234000 貸：物資采購 150000 商品進銷差價——毛利 49950 ——銷項稅額 34050 (3)在“庫存商品”賬戶下，增設(shè)“銷項稅額”明細賬。

仍以上例，第一筆會計分錄不變，第二筆會計分錄如下： 借：庫存商品 234000 貸：物資采購 150000 商品進銷差價 49950 庫存商品——銷項稅額 34050 上述各種會計處理方法各有利弊，企業(yè)在不違反現(xiàn)行有關(guān)法規(guī)的前提下，可以選擇其中之一或創(chuàng)造更好的處理方法。 [例]某商業(yè)企業(yè)向外地某酒廠購入白酒100箱，106元/箱，價款10600元，稅額1802元；發(fā)生運雜費690元，其中運費發(fā)票金額600元，準予抵扣進項稅額42元，每箱含稅零售價162元，采用商業(yè)匯票方式結(jié)算貨款。

作會計分錄如下： （1）先開出商業(yè)承兌匯票，后商品驗收入庫。 開出商業(yè)承兌匯票承付貨款時： 借：物資采購——**酒廠 10600 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 1802 貸：應付票據(jù) 12402 商品運到支付運雜費時： 借：營業(yè)費用 638 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 42 貸：銀行存款 690 商品驗收入庫時：含稅售價=162*100=16200 借：庫存商品——白酒 16200 貸：物資采購——**酒廠 10600商品進銷差價 5600 (2)商品先驗收入庫，后開出商業(yè)承兌匯票。

商品先驗收入庫時（月終未收到發(fā)票，未開出商業(yè)承兌匯票，按暫估進貨價100元/箱入賬）： 借：庫存商品——白酒 16200 貸：應付賬款 10000 商品進銷差價 6200 下月初對上述分錄用紅字沖回： 借：庫存商品——白酒16200（紅字） 貸：應付賬款 10000（紅字） 商品進銷差價 6200（紅字） 開出商業(yè)承兌匯票時的會計分錄同前。 企業(yè)采購商品，如購貨未付款，即使商品已經(jīng)驗收入庫，其增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額也不得抵扣。

為了正確反映進項稅額的發(fā)生及抵扣過程，企業(yè)可以增設(shè)“待扣稅金——增值稅”賬戶，其會計處理方法與工業(yè)企業(yè)、批發(fā)商業(yè)企業(yè)基本相同。

4.商業(yè)會計在進貨時,會計分錄應該如何做

商業(yè)會計在進貨時，會計分錄 借：庫存商品 貸：銀行存款 商業(yè)企業(yè)會計分錄 一、流動類1. 收到股東投入的股款 借：銀行存款 貸：實收資本2. 收到實現(xiàn)的主營業(yè)務收入 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）3、收到應收款項（非現(xiàn)金結(jié)算） 借：銀行存款 貸：應收賬款（企業(yè)輔助） 應收票據(jù)（企業(yè)輔助）4、因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額 借：其他應收款（人員輔助） 貸：庫存現(xiàn)金 收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時 借：庫存現(xiàn)金（按實際收回的現(xiàn)金） 管理費用（按應報銷的金額） 貸：其他應收款（按實際借出的現(xiàn)金）5、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支，財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，屬于庫存現(xiàn)金短缺 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 屬于現(xiàn)金溢余：借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 待查明原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于由責任人賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘湛睢獞宅F(xiàn)金短缺款（**個人） 庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 屬于應由保險公司賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘湛睢獞毡ｋU賠款 貸：待處理財產(chǎn)損溢 屬于無法查明的其他原因：借：管理費用—現(xiàn)金短缺 貸：待處理財產(chǎn)損溢 如為現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關(guān)人員和單位的：借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：其他應付款—應付現(xiàn)金溢余（**個人或單位） 屬于無法查明的現(xiàn)金溢余：借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入—資產(chǎn)盤盈利得6、收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務費用7、收回備用金和其他應收暫付款項 借：銀行存款等 貸：其他應收款-備用金 貸：其他應收款-其它8、收到供應單位因不履行合同而賠償損失的賠款 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入-9、將款項匯往采購地開立采購專戶 借：其他貨幣資金—外埠存款 貸：銀行存款10、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡 借：其他貨幣資金—銀行匯票 —銀行本票 —信用卡 貸：銀行存款11、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉(zhuǎn)回結(jié)算戶 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金—外埠存款 —銀行匯票 —銀行本票12、向銀行開立信用證、交納保證金 借：其他貨幣資金—信用證保證金 貸：銀行存款13、交納稅費 借：應交稅費 貸：銀行存款14、支付購入材料的價款和運雜費 采用實際成本核算 支付貨款、運雜費、貨物已經(jīng)到達并已驗收入庫 借：庫存商品（可分類） 銷售費用 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金（外地采購） 支付貨款、運雜費時，貨物尚未到達或尚未驗收入庫 借：在途物資 銷售費用 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金15、支付供應單位各種款項 借：應付賬款 應付票據(jù) 貸：銀行存款16、支付委托外單位加工物資的加工費和運費 借：委托加工物資 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等17、支付外購動力費外（購動力費包括外購電力費、蒸汽費等） 借：應付賬款 貸：銀行存款18、支付職工工資（社保） A不計提 借：應付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他應付款-社保費（個人負擔部分） B 計提時 借：管理費用 貸：應付職工薪酬 借：應付職工薪酬 貸：其他應付款-社保費（個人負擔部分） 上交社保時 借：管理費用-社保費（公司負擔部分） 其他應付款-社保費（個人負擔部分） 貸：銀行存款 發(fā)放工資時 借：應付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款19、購入需要安裝的固定資產(chǎn)、開發(fā)設(shè)施 借：在建工程 貸：銀行存款 同時 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程20、購入工程用物資 借：原材料（專用材料、專用設(shè)備） 貸：銀行存款 應付賬款 應付票據(jù) 為購置大型設(shè)備而預付款 借：預付賬款 貸：銀行存款 收到設(shè)備并補付設(shè)備價款：借：原材料（專用設(shè)備）（設(shè)備的實際成本） 貸：預付賬款（預付的價款） 銀行存款（補付的價款）21、撥付備用金 借：其他應收款（備用金） 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款 定期補足備用金 借：管理費用等 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款26、支付各項成本、費用 借：管理費用 銷售費用 財務費用 營業(yè)外支出 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款27 商品流通企業(yè)購入商品抵達倉庫前發(fā)生的包裝費、運雜費、運輸存儲過程中的保險費、裝卸費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費用等采購費用 借：待攤進貨費用 貸：銀行存款 庫存現(xiàn)金 應付票據(jù) 應付賬款28、商品流通企業(yè)采用進價核算收到的商品 借：庫存商品 貸：材料采購 月份終了，對于尚未收到發(fā)票賬單的收到商品的憑證，應當分別商品科目，抄列清單，并按付給供應單位的價款暫估入賬（下月初用紅字沖回） 借：庫存商品 貸：應付賬款—暫估應付賬款 下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后 借：材料采購 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 應付票據(jù) 對于發(fā)票賬單已到，但尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的收到商品的憑證 借：材料采購（進價） 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 采用進價核算的商品應同時按進價 借：庫存商品 貸：材料采購29、小規(guī)模納稅人以及購入物資不能取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，購入物資 借：材料采購 貸：銀行。

5.購買原材料時的會計分錄

購買原材料 借：原材料 借：應交稅費一應交增值稅一進項稅額 貸：應付賬款（或銀行存款） 或： 購入原材料的具體會計分du錄如下所示（原材料采用計劃成zhi本核算）： 采購 借：材料采購（實際成本） 貸：銀行存款 驗收入庫 借：原材料（計劃成本） 貸：材料采購（計劃成本） 注意：原材料驗收入庫時是用計劃成本核算的。

擴展資料： 應付賬款是由于在購銷活動中買賣雙方取得物資與支付貨款在時間上的不一致而產(chǎn)生的負債。企業(yè)的其他應付賬款，如應付賠償款、應付租金、存入保證金等，不屬于應付賬款的核算內(nèi)容。

為了總括地反映和監(jiān)督企業(yè)應付賬款的發(fā)生及償還情況，應設(shè)置“應付賬款”科目。該科目的貸方登記企業(yè)購買材料、物資及接受勞務供應的應付但尚未付的款項；借方登記償還的應付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應付賬款；期末貸方余額表示尚未支付的應付款項。

該科目應按照供應單位設(shè)置明細賬，以進行明細分類核算。 參考資料來源：百度百科-應付賬款。

6.超市供應商怎樣做會計分錄

由于超市經(jīng)營品種多，主營方式為零售，日常核算比較煩瑣，因此，根據(jù)財務核算應執(zhí)行售價核算，具體操作如下：

一、主營業(yè)務核算1、商品購進時，由采購人員根據(jù)購貨發(fā)票填制商品驗收單（入庫單），商品驗收單（入庫單）要有超市負責人、商品驗收人、采購人、微機錄入人、主管會計簽字，進貨單金額應與微機錄入單進金額一致，出納根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)予以付款并填制記賬憑證，會計分錄：借：庫存商品（驗收單售價合計）

貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應付賬款）

商品進銷差價（驗收單進銷差價合計）

2、商品銷售時，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計表及收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單核對，會計分錄：借：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應收賬款）

貸：主營業(yè)務收入（按電腦提供的銷售統(tǒng)計表）

對電腦提供的收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單有差額的，長短寬部分應掛其他應（收）付款借項或貸項。

3、月末根據(jù)計算出來的進銷差價率計算進銷差價，差價計算單要有計算人及復核人簽字。

進銷差價率=（上期進銷差價期末余額+本期進銷差價發(fā)生額）/（上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發(fā)生額）*100%本期進銷差價=本期主營業(yè)務收入X進銷差價率根據(jù)進銷差價計算單作會計分錄：借：商品進銷差價貸：主營業(yè)務成本4、月末主管會計計算應該交納的增值稅（假定是小規(guī)模納稅人）

小規(guī)模增值稅=本期主營業(yè)務收入X3%會計分錄為：借：主營業(yè)務收入貸：應交稅費—應交增值稅其他稅費計算及會計分錄：城市維護建設(shè)稅=本期增值稅X7%教育費附加=本期增值稅X3%地方教育費=本期增值稅X2%（根據(jù)各地實際情況計算）

借：營業(yè)稅金及附加——城市維護建設(shè)稅營業(yè)稅金及附加——教育費附加營業(yè)稅金及附加——地方教育費貸：應交稅費——應交城市維護建設(shè)稅應交稅費——應交教育費附加應交稅費——應交地方教育費5、月末按售價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務成本（本期銷售金額）

貸：庫存商品（本期銷售金額）

6、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入借：主營業(yè)務收入（按扣稅后的主營業(yè)務收入）

貸：本年利潤7、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本及稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本（按扣完差價后的主營業(yè)務成本）

營業(yè)稅金及附加（城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費）

二、其他業(yè)務核算1、對于房產(chǎn)出租收入、其他收入，根據(jù)簽定的協(xié)議按權(quán)責發(fā)生制按月入帳借：庫存現(xiàn)金（銀行存款、預收帳款）

貸：其他業(yè)務收入（預收帳款）——房產(chǎn)出租收入其他業(yè)務收入——出售包裝物收入其他業(yè)務收入——入場費收入2、稅金計算及會計分錄：營業(yè)稅=其他業(yè)務收入X5%房產(chǎn)稅=其他業(yè)務收入X12%城市維護建設(shè)稅=本期營業(yè)稅X7%教育費附加=本期營業(yè)稅X3%地方教育費=本期營業(yè)稅X2%（根據(jù)當?shù)貙嶋H情況）

會計分錄借：營業(yè)稅金及附加——營業(yè)稅營業(yè)稅金及附加——城市維護建設(shè)稅營業(yè)稅金及附加——教育費附加營業(yè)稅金及附加——地方教育費管理費用——房產(chǎn)稅貸：應交稅費——應交營業(yè)稅應交稅費——應交房產(chǎn)稅應交稅費——應交城市維護建設(shè)稅應交稅費——應交教育費附加應交稅費——應交地方教育費三、月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤借：其他業(yè)務收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加管理費用四、超市應堅持定期盤點制，根據(jù)盤點結(jié)果生成盤點單，并將盤點單上報公司，盤點單要有理貨員、店長、微機錄入人、會計、監(jiān)點人簽字。