原賬余額(哪些科目計入原材料的賬面余額?)

1.哪些科目計入原材料的賬面余額?

首先查明原因，再根據實(shí)際情況進(jìn)行調整。

1、如果是記錯帳，那更正就可以；

2、如果是材料毀損或丟失，要查明責任人，記其他應收款或營(yíng)業(yè)外支出等，不要忘記進(jìn)項稅額轉出。

3、需要把原庫存賬統一變更一下，如果原會(huì )計賬的下級科目記錄到某個(gè)批次，做一筆分錄調過(guò)去就行了，以便將來(lái)盤(pán)點(diǎn)和結轉。借：原材料— 02批次 貸：原材料— 01批次如果以前沒(méi)有記錄到批次，本次就不要動(dòng)賬了，只改倉庫標識。總之，調不調賬主要看倉庫賬是否調，能保證“賬賬一致”就行

2.新準則下將原賬科目余額轉入新賬之負債類(lèi)是什么?

1。

“借入款項”科目。 新制度將中小學(xué)校的借入款項劃分為短期借款和長(cháng)期借款，相應設置了“短期借款” 、“長(cháng)期借款”兩個(gè)科目，這兩個(gè)科目的核算內容與原賬中上述科目的核算內容基本相同。

轉賬時(shí)，應對原賬中“借入款項”科目的余額進(jìn)行分析：將其中屬于新制度規定短期借款的余額轉入新賬中“短期借款”科目；將剩余余額轉入新賬中“長(cháng)期借款”科目。 2。

“應交稅金” 、“應繳預算款” 、“應繳財政專(zhuān)戶(hù)款” 、“代管款項”科目。 新制度設置了“應繳稅費”、“應繳國庫款”、應繳財政專(zhuān)戶(hù)款”、代管款項”科目，其核算內容與原賬中上述相應科目的核算內容基本相同。

轉賬時(shí)，應將原賬中“應交稅金”、“應繳預算款”、“應繳財政專(zhuān)戶(hù)款”、“代管款項”科目的余額分別直接轉入新賬中的“應繳稅費” 、“應繳國庫款” 、“應繳財政專(zhuān)戶(hù)款” 、“代管款項”科目。 3。

“應付工資（離退休費） ” 、“應付地方（部門(mén)）津貼補貼” 、“應付其他個(gè)人收入”科目。 新制度未設置“應付工資（離退休費） ” 、“應付地方（部門(mén)）津貼補貼” 、“應付其他個(gè)人收入”科目，但設置了“應付職工薪酬”科目，其核算內容涵蓋了原賬中上述三個(gè)科目的核算內容，并包括應付的社會(huì )保險費和住房公積金等。

中小學(xué)校應在新賬中“應付職工薪酬”科目下按照國家有關(guān)規定設置明細科目。轉賬時(shí)，應將原賬中“應付工資（離退休費） ” 、“應付地方（部門(mén)）津貼補貼” 、“應付其他個(gè)人收入” 科目的余額分別轉入新賬中 “應付職工薪酬” 科目的相關(guān)明細科目， 并對原賬中 “應付及暫存款”科目的余額進(jìn)行分析： 將其中屬于中小學(xué)校應付的社會(huì )保險費和住房公積金等的余額轉入新賬中“應付職工薪酬”科目的相關(guān)明細科目。

4。“應付及暫存款”科目。

新制度未設置 “應付及暫存款” 科目， 但設置了 “應付賬款” 、“其他應付款” 、“長(cháng)期應付款”科目，這三個(gè)科目的核算內容與原賬中上述科目的核算內容基本相同， 但不包括中小學(xué)校為職工應付的社會(huì )保險費和住房公積金等。 轉賬時(shí)，應對原賬中“應付及暫存款”科目的余額進(jìn)行分析：將其中屬于應付的社會(huì )保險費和住房公積金等的余額轉入新賬中“應付職工薪酬”科目；將其中屬于新制度規定應付賬款的余額轉入新賬中 “應付賬款” 科目；將其中屬于新制度規定長(cháng)期應付款的余額轉入新賬中 “長(cháng)期應付款”科目；將剩余余額，轉入新賬中“其他應付款”科目。

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3.收到原出納交賬金額是什么科目

到一個(gè)新崗位與原崗位的工作人員交接工作是必要的一個(gè)環(huán)節。針對出納崗位的交接，一般最主要的科目有兩個(gè)：一個(gè)是現金余額，即庫存現金科目。一個(gè)是銀行存款科目。

針對兩個(gè)科目交接需要做的事情：

1、核對庫存現金余額與賬面現金余額是否一致，若不一致，溝通是否有借條等相應預借憑證在。

2、銀行存款實(shí)際余額與賬面余額是否一致。并對當月的銀行對賬單進(jìn)行核對。對企業(yè)與銀行業(yè)務(wù)差異進(jìn)行分析，確認。

3、其他出納材料以及財務(wù)數據（財務(wù)憑證，支票，轉賬票據等）

4、在以上細節都確認清楚后，方可以簽字交接。

4.如何解讀《新舊事業(yè)單位會(huì )計制度有關(guān)銜接問(wèn)題的處理規定》（一）

如何更好地適應新制度需要從出臺形式、會(huì )計科目、賬務(wù)處理、報表等方面進(jìn)行深入理解，從而達到學(xué)習領(lǐng)會(huì )，掌握運用之目的。

筆者結合自身的學(xué)習經(jīng)驗，對新舊事業(yè)會(huì )計制度差異進(jìn)行了分析比較，權作拋磚引玉，以饗讀者。將原賬會(huì )計科目余額轉入新賬。

1.舊制度設置了“現金”、“銀行存款”、“零余額賬戶(hù)用款額度”、“財政應返還額度”、“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“其他應收款”科目。新制度設置了“庫存現金”，就是將“現金”變?yōu)椤皫齑娆F金”，這與企業(yè)一致，其他科目不變，其核算內容與原賬中上述相應科目的核算內容基本相同，2.舊制度設置了“材料”、“產(chǎn)成品”、“成本費用”科目新制度取消了“材料”、“產(chǎn)成品”、“成本費用”科目，但設置了“存貨”科目，其核算范圍包括原賬中“材料”、“產(chǎn)成品”、“成本費用”科目的核算內容。

存貨的核算方法與企業(yè)幾乎一致。3.舊制度設置了“對外投資”科目新制度將事業(yè)單位的對外投資劃分為短期投資和長(cháng)期投資，相應設置了“短期投資”、“長(cháng)期投資”兩個(gè)科目，兩個(gè)科目的核算內容與原。