采購出差(采購員報銷(xiāo)差旅費怎么做會(huì )計分錄?)
1.采購員報銷(xiāo)差旅費怎么做會(huì )計分錄?
采購員出差前預借備用金：
借：其他應收款—采購員
貸：庫存現金
出差回來(lái)后報銷(xiāo)差旅費：
借：銷(xiāo)售費用—差旅費
貸：其他應收款—采購員
采購員屬于業(yè)務(wù)部門(mén)的營(yíng)銷(xiāo)人員，他們的費用一般計入“銷(xiāo)售費用”科目，規模比較小的企業(yè)，也可以計入”管理費用“。
購員的費用計入管理費-差旅費.銷(xiāo)售員的費用計入銷(xiāo)售費用-差旅費。
管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。
擴展資料：
一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶(hù)儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長(cháng)期應收款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各種應收、暫付的款項。
二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細核算。
三、企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉銷(xiāo)各種款項時(shí)，借記“現金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。
參考資料來(lái)源：百度百科-其他應收款
2.采購人員差旅費應計入哪一個(gè)會(huì )計帳戶(hù)?
管理費。
管理費用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費用。
包括的具體項目有：企業(yè)董事會(huì )和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統一負擔的公司經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動(dòng)保險費、董事會(huì )費、聘請中介機構費、咨詢(xún)費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無(wú)余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。
擴展資料：
差旅費報銷(xiāo)原則
1、差旅費必須在各部門(mén)預算總額內控制開(kāi)支，超預算不得開(kāi)支。
2、員工出差必須事前提出書(shū)面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷(xiāo)。
3、員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書(shū)面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續計算；
4、出差標準：?jiǎn)T工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標準見(jiàn)集團差旅費報銷(xiāo)管理制度（管字007）。
參考資料來(lái)源：百度百科-差旅費
參考資料來(lái)源：百度百科-管理費用
3.采購人員出差預借的差旅費 做分錄時(shí)應該是算作什么科目
采購人員出差預借的差旅費 做分錄時(shí)應該是算作其他應收款科目，屬于預借出去的差旅費，等出差回來(lái)報銷(xiāo)差旅費時(shí)，預借出去的現金多退少補。百
借款：
借：其他應收款--采購人員的姓名
貸：庫存現金
報銷(xiāo)，實(shí)際差旅費小于借款度時(shí)：
借：銷(xiāo)售費用--差旅費
借：庫存現金
貸：其他應收款--采購人員的姓名
報銷(xiāo)，實(shí)際差旅費大于借款時(shí)：
借：銷(xiāo)售費用--差旅費
貸：其他應收款--采購人員的姓名
貸：庫存現金
