隔退回相應款項的(去年有一筆費用以認證抵扣,今年退回款項,該怎么做分錄?)

1.去年有一筆費用以認證抵扣,今年退回款項,該怎么做分錄?

你所說(shuō)的屬于銷(xiāo)售退回情形，應該由開(kāi)票方按照相關(guān)規定開(kāi)具紅字發(fā)票，你作為付款方在收到專(zhuān)用發(fā)票當時(shí)并已做了認證抵扣，現在應該在會(huì )計處理上應作進(jìn)項稅額轉出，那么，在收到開(kāi)票方開(kāi)具的紅字發(fā)票時(shí)，

借：其他應收款（客戶(hù)）38000

貸：以前年度損益調整35849.06

貸：應交稅費（應交增值稅-進(jìn)項稅額轉出）2150.94

并在收到退回的款項時(shí)，

借：銀行存款38000

貸：其他應收款（客戶(hù)）38000

由于屬于跨年度事項，涉及企業(yè)所得稅的調整，那么在調整年初未分配利潤的同時(shí)，應作調整企業(yè)所得稅方面的會(huì )計處理。

可見(jiàn)，你的做法是不正確的，你要及時(shí)向主管稅局核實(shí)，請示正確的做法，同時(shí)要更正會(huì )計處理上的差錯。

2.跨年銷(xiāo)售退回會(huì )計處理到底怎么破?

銷(xiāo)售退回，是指小企業(yè)售出的商品，由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。

銷(xiāo)售退回應當分別情況處理： 1。未確認收入的已發(fā)出商品的退回，不進(jìn)行賬務(wù)處理。

2。已確認收入的銷(xiāo)售商品退回，應直接沖減退回當月的銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本等。

企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售退回，按應沖減的銷(xiāo)售收入，借記本科目，按允許扣減當期銷(xiāo)項稅額的增值稅額，借記“應交稅金—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”科目，按已付或應付的金額，貸記“應收賬款”、“銀行存款”、“應付賬款”等科目。 按退回商品的成本，借記“庫存商品”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目。

如果該項銷(xiāo)售已發(fā)生現金折扣，應在退回當月一并處理。 對于報告年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的報告年度或以前年度的銷(xiāo)售退回，應增設“5801以前年度損益調整”科目核算，并調整報告年度會(huì )計報表相關(guān)項目。

企業(yè)應按退回商品相對應的收入，借記“以前年度損益調整”科目，按可沖減的增值稅銷(xiāo)項稅額，借記“應交稅金—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”科目，按已付或應付給購買(mǎi)方的款項，貸記“銀行存款”或“應付賬款”科目。按退回商品的成本，借記“庫存商品”科目（如為按售價(jià)核算的庫存商品，應按售價(jià)），貸記“以前年度損益調整”科目（按售價(jià)核算的庫存商品，還應同時(shí)確認與所退回商品相對應的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)）。

經(jīng)過(guò)上述調整后，將“以前年度損益調整”科目的金額，轉入“利潤分配—未分配利潤”，借記或貸記“利潤分配—未分配利潤”，貸記或借記“以前年度損益調整”科目。

3.上年度寬帶費部分退回會(huì )計分錄怎么做?

要按賣(mài)出時(shí)能否估計銷(xiāo)售退回情況來(lái)區分。

假設銷(xiāo)售時(shí)無(wú)法估計退貨數量，收到款項時(shí)確認為預收賬款，退貨期滿(mǎn)后確認收入借 銀行存款貸 預收賬款借 發(fā)出商品貸 庫存商品借 預收賬款貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應繳稅費——應交增值稅借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸 發(fā)出商品假設估計退貨為0，出售時(shí)正常確認收入，實(shí)際發(fā)生退回時(shí)，反向沖銷(xiāo)已經(jīng)確認的收入和成本借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應繳稅費——應交增值稅 庫存商品貸 銀行存款 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本假設銷(xiāo)售時(shí)可以估計退貨情況，按最佳估計數確認一項預計負債，借 銀行存款貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應繳稅費——應交增值稅借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸 庫存商品借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 預計負債實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)借 庫存商品 預計負債貸 銀行存款 因為不知道你那增值稅怎么處理的，所以數字不給你填了。.###做一筆與銷(xiāo)售相反的。

4.退回的貨款怎么做賬

貨款是購貨方向銷(xiāo)售方購買(mǎi)貨物的業(yè)務(wù)往來(lái)，發(fā)生退回款時(shí)，購買(mǎi)方的銀行存款增加；同時(shí)應付賬款也增加了，所以入賬會(huì )計分錄如下： 借：銀行存款 貸：應付賬款 收到工程款怎么做賬 如果你不給對方開(kāi)發(fā)票 借：銀行存款 貸：工程結算-工程進(jìn)度款 依據如下： 工程結算科目使用方法： 一、本科目核算施工企業(yè)根據工程施工合同的完工進(jìn)度向業(yè)主開(kāi)出工程價(jià)款結算單辦理結算的價(jià)款。

二、向業(yè)主開(kāi)出工程價(jià)款結算單辦理結算時(shí)，按結算單所列金額，借記“應收賬款”科目，貸記本科目。工程施工合同完工后，將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。

三、本科目應按工程施工合同設置明細賬，進(jìn)行明細核算。 四、本科目期末貸方余額，反映尚未完工工程已開(kāi)出工程價(jià)款結算單辦理結算的價(jià)款。

如果你開(kāi)發(fā)票給對方 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應收款錢(qián)已收回怎么做賬 應收款錢(qián)已收回來(lái)時(shí)應沖銷(xiāo)前期計入應賬賬款科目中的余額。 （1）前期企業(yè)銷(xiāo)售商品，款項尚未收到時(shí)會(huì )計分錄為： 借：應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） （2）當期企業(yè)收到款項時(shí)會(huì )計分錄為： 借：銀行存款 貸：應收賬款 應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應向購買(mǎi)單位收取的款項，包括應由購買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買(mǎi)方墊付的各種運雜費等。

5.銷(xiāo)售的貨物今年退回,應該怎么做會(huì )計分錄

不論商品以什么價(jià)格退回，庫存商品仍以成本價(jià)核算。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，并不單獨核對退回商品入庫，而是將當月的所有銷(xiāo)售商品進(jìn)行結轉成本是沖減退回的商品就可以了，也就是說(shuō)，它是與其他已銷(xiāo)商品成本結轉一并處理的。舉例如下：當月銷(xiāo)售A產(chǎn)品100件，退回上月銷(xiāo)售的A產(chǎn)品1件，該產(chǎn)品的成本價(jià)為10元，其會(huì )計分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （100-1）*10=990元 貸：庫存商品 （100-1）*10=990元理論上，退回商品入庫分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -10元 貸：庫存商品 -10元

6.銀行存款多收了實(shí)收資本,現金退回怎么做分錄

實(shí)收資本應與注冊資金一致，不能隨意改變的。分紅不能減少注冊資金，所以注冊資金登記還是

借：銀行存款 70000

貸：實(shí)收資本 70000

分紅是利潤中提取的

借：利潤分配—應付股利 3000

貸：應付股利—**股東 3000

分配現金時(shí)

借：應付股利—**股東 3000

貸：庫存現金 3000

注：個(gè)人分紅要交個(gè)稅，稅率20%；公司股東不交。

之前，應該有利潤的記錄

借：本年利潤

貸：利潤分配

再往前，應該有收入、成本的分錄

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本