商品返修入庫和出口的(原材料返修出入庫的會(huì )計處理)
1.原材料返修出入庫的會(huì )計處理
如果屬于退貨，又進(jìn)貨，
紅字沖銷(xiāo)原入庫憑證：
借：原材料 【紅字】
貸： 應付賬款 【紅字】
注意，如果原來(lái)增值稅發(fā)票不退回或不開(kāi)紅票，不需將原增值稅進(jìn)項稅額沖掉。
然后，重新入庫時(shí)，按修理費金額加上原原材料成本金額，重新入庫
借：原材料 【原成本+修理費成本】
借：應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）【修理費進(jìn)項稅額】
貸：應付賬款等
也可以通過(guò)“發(fā)出材料”核算：
借：發(fā)出材料
貸：原材料
開(kāi)來(lái)修理費發(fā)票時(shí)：
借：發(fā)出材料
借：應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應付賬款等
材料收回入庫
借：原材料
貸：發(fā)出材料
以上“發(fā)出材料”也可用“委托加工材料”代替。
2.商品返修費用應如何做賬務(wù)處理
發(fā)生商品返修費用，按如下方式做賬務(wù)處理：
借：應付賬款
貸：銀行存款
為了總括地反映和監督企業(yè)應付賬款的發(fā)生及償還情況，應設置“應付賬款”科目。該科目的貸方登記企業(yè)購買(mǎi)材料、物資及接受勞務(wù)供應的應付但尚未付的款項。
借方登記償還的應付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應付賬款；期末貸方余額表示尚未支付的應付款項。該科目應按照供應單位設置明細賬，以進(jìn)行明細分類(lèi)核算。
擴展資料：
注意事項
1、對賬后必須及時(shí)調整賬目。如果對賬形成的未達賬項在對賬單上長(cháng)期掛賬，以后再想調賬還需要重新核實(shí)，否則會(huì )不知道如何進(jìn)行賬務(wù)處理；另外，不調整賬目會(huì )影響企業(yè)應付賬款的真實(shí)余額。
2、調整賬目需要供應商提供復印件的，應要求供應商配合；對于金額較小的未達賬項，可以簡(jiǎn)化處理，憑對賬單和企業(yè)自制說(shuō)明作為記賬憑證附件進(jìn)行賬務(wù)處理。
參考資料來(lái)源：
百度百科-應付賬款
百度百科-會(huì )計分錄
3.商品入庫的會(huì )計分錄該如何做
商品入庫的會(huì )計分錄分兩種情況：
第一種，外購商品入庫
借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款或應付賬款
第二種，自制商品入庫
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術(shù)條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷(xiāo)售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷(xiāo)售的各種商品。
4.原材料返修出入庫的會(huì )計處理
如果屬于退貨，又進(jìn)貨，紅字沖銷(xiāo)原入庫憑證：借：原材料 【紅字】貸： 應付賬款 【紅字】注意，如果原來(lái)增值稅發(fā)票不退回或不開(kāi)紅票，不需將原增值稅進(jìn)項稅額沖掉。
然后，重新入庫時(shí)，按修理費金額加上原原材料成本金額，重新入庫借：原材料 【原成本+修理費成本】借：應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）【修理費進(jìn)項稅額】貸：應付賬款等也可以通過(guò)“發(fā)出材料”核算：借：發(fā)出材料貸：原材料開(kāi)來(lái)修理費發(fā)票時(shí)：借：發(fā)出材料借：應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應付賬款等材料收回入庫借：原材料貸：發(fā)出材料以上“發(fā)出材料”也可用“委托加工材料”代替。
5.庫存商品暫估入庫的帳務(wù)處理
會(huì )計準則-應用指南中有明確的規定：對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應按計劃成本暫估入賬，借記“原材料”、“周轉材料”等科目，貸記“應付賬款——暫估應付賬款”科目，下期初做相反分錄予以沖回。下期收到發(fā)票賬單的收料憑證，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”、“應付票據”等科目。涉及增值稅進(jìn)項稅額的，還應進(jìn)行相應的處理。
你本月暫估入庫，下月初沖回，若下月仍沒(méi)有發(fā)票，月末再暫估，下下月初沖回，如此反復，直到收到發(fā)票為止，時(shí)間長(cháng)了，稅務(wù)會(huì )找麻煩。
