應上交企業(yè)所得稅的(企業(yè)所得稅入哪個(gè))

1.企業(yè)所得稅入哪個(gè)會(huì )計科目

原發(fā)布者：恒昌焦大勝

企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理恒昌企業(yè)管理中心焦大勝1、科目設置 1.“所得稅”科目 企業(yè)應在損益類(lèi)科目中設置“5701所得稅”科目（外商投資企業(yè)的科目編號為5241），核算企業(yè)按規定從當期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入“本年利潤”科目的所得稅額。 2.“遞延稅款”科目 企業(yè)應在負債類(lèi)科目中增設“2341遞延稅款”科目（外商投資企業(yè)的科目編號為2301），核算企業(yè)由于時(shí)間性差異，造成的稅前會(huì )計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉銷(xiāo)的數額。“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì )計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，及本期轉銷(xiāo)已確認的時(shí)間性差異對納稅影響的借方數額；其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì )計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，以及本期轉銷(xiāo)已確認的時(shí)間性差異對納稅影響的貸方數額；期末貸方（或借方）余額，反映尚未轉銷(xiāo)的時(shí)間性差異影響納稅的金額。采用負債法時(shí)，“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅調整的遞延稅款數額。 3.“應交稅金——應交所得稅”科目 企業(yè)應設置“應交稅金——應交所得稅”科目，用來(lái)專(zhuān)門(mén)核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。“應交稅金——應交所得稅”科目貸方發(fā)生額表示企業(yè)應納稅所得額按規定稅率計算出的應當繳納的企業(yè)所得稅稅額；貸方發(fā)生額表示企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅

2.上交企業(yè)所得稅怎么做賬

月末計提時(shí)：借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 結轉時(shí)：借：本年利潤 貸：所得稅費用 下月初上繳時(shí)：借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 一、稅前扣除規定與企業(yè)實(shí)際會(huì )計處理關(guān)系 （一）稅法優(yōu)先原則：在計算應納稅所得額時(shí)，企業(yè)財務(wù)、會(huì )計處理辦法與稅收法律法規的規定不一致的，應當依照稅收法律法規的規定計算。

（鉑略注：《企業(yè)所得稅法》第二十一條規定） 例如，職工福利費的范圍，在財務(wù)部和國稅函都有相關(guān)的規定且不一致，而國家稅務(wù)總局在稅務(wù)答疑時(shí)就明確了，在所得稅上按照國稅函的文件處理；在會(huì )計處理上按照財政部財通的文件。如果不一致，就按照稅法的標準。

在實(shí)務(wù)操作中還一定要注意稅法優(yōu)先原則在其他方面的體現，如合同中寫(xiě)明股權轉讓產(chǎn)生的個(gè)人所得稅由個(gè)人負擔，但是由對方承擔這部分費用，在實(shí)際操作中，如果沒(méi)有繳納個(gè)人所得稅，稅務(wù)部門(mén)還是會(huì )找個(gè)人承擔責任。 （二）稅法協(xié)調原則：對企業(yè)依據財務(wù)會(huì )計制度規定，并實(shí)際在財務(wù)會(huì )計處理上已確認的支出，凡沒(méi)有超過(guò)《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規規定的稅前扣除范圍和標準的，應按企業(yè)實(shí)際會(huì )計處理確認的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。

《國家稅務(wù)總局公告2012年第15號》 （三）稅法空白原則：稅收法律法規和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)未明確規定的具體扣除項目，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務(wù)、會(huì )計規定計算。 例如，關(guān)于勞保支出，目前只是規定了具體的扣除明細范圍，但是沒(méi)有扣除標準，那么企業(yè)就可以按照國家財務(wù)、會(huì )計的規定計算。

二、會(huì )計調整業(yè)務(wù)的稅前扣除要點(diǎn) （一）備案制：會(huì )計政策變更、會(huì )計估計變更、重大會(huì )計差錯更正情形，應當將變更或更正的性質(zhì)、內容和原因等在變更年度的所得稅匯算清繳前報主管稅務(wù)機關(guān)備案。 從目前減輕納稅人辦事流程的政策方向上，應盡量減少備案，而采取增加企業(yè)信譽(yù)的制度。

（二）合理性：企業(yè)的會(huì )計政策變更、會(huì )計估計變更應當具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除、推遲繳納稅款為主要目的。對有證據表明企業(yè)濫用會(huì )計政策或會(huì )計估計造成減少、免除、推遲繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)有權進(jìn)行合理調整。

稅務(wù)機關(guān)既是政策的制定者，也是政策的執行者，所謂的“合理”對于稅務(wù)機關(guān)的操作空間比較大，而對于納稅人就比較難把握。例如固定資產(chǎn)的折舊年限，企業(yè)在剛成立時(shí)往往會(huì )將折舊年限拉長(cháng)，以減少當期的成本和費用，不然可能當年的稅收都不能彌補虧損；而在盈利時(shí)，就將折舊年限縮短，折舊變大，成本增加，納稅變少，這種情況稅務(wù)機關(guān)就會(huì )對企業(yè)進(jìn)行調整。

企業(yè)的會(huì )計政策變更、會(huì )計估計變更應當具有合理的商業(yè)目的，商業(yè)目的較為典型的例子就是財務(wù)軟件，應該是記入當期費用還是無(wú)形資產(chǎn)？無(wú)形資產(chǎn)的折舊年限最低是十年以上，而財務(wù)軟件又具有無(wú)形資產(chǎn)的性質(zhì)，但如果具有合理的商業(yè)目的，企業(yè)也可以將折舊年限縮短到兩年，但需要進(jìn)行備案。 （三）時(shí)效性：對企業(yè)以前年度實(shí)際在財務(wù)會(huì )計處理上已確認且已按規定在稅前扣除的各項支出，因會(huì )計政策變更采用追溯調整法進(jìn)行調整的，會(huì )計政策變更累積影響數中影響前期損益的各項支出調整金額，應直接調整變更當期應納稅所得額，不得追補確認在業(yè)務(wù)支出發(fā)生年度扣除。

和國家稅務(wù)總局公告[2012]年15號文意思類(lèi)似，以前年度已經(jīng)發(fā)生的各項支出并且已經(jīng)在稅前扣除，因政策變更需要對以前的東西進(jìn)行調整，例如2014年政策變更，如果變更影響的是2013年，就調整2013年的當期應納稅所得額，如果是虧損的，就將當年的虧損額進(jìn)行調整，將來(lái)在彌補的時(shí)候做適當的變化；如果已經(jīng)多繳納了稅金，不能退稅，只能在未來(lái)的年限內抵稅。 （四）可追性：對企業(yè)以前年度實(shí)際在財務(wù)會(huì )計處理上已確認且已按規定在稅前扣除的各項支出，企業(yè)采用追溯重述法進(jìn)行會(huì )計差錯更正的，在有關(guān)稅收政策規定的稅前扣除范圍和標準內，其更正金額允許追補調整業(yè)務(wù)支出發(fā)生年度的應納稅所得額，但追補調整期限應符合稅收征管法的規定。

以前調整的應納稅額可以有追補的年限，按照現在的規定一般是五年以?xún)龋谟懻摳逯袥](méi)有具體的規定，只是給了一個(gè)框架。 （五）一致性：企業(yè)在年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的涉及稅前扣除的調整事項（包括會(huì )計政策、估計變更和會(huì )計差錯更正等），如發(fā)生于報告年度所得稅匯算清繳之前，應調整報告年度的應納稅所得額；如發(fā)生于報告年度所得稅匯算清繳之后，作為本年度的納稅調整事項，相應調整本年度應納稅所得額。

例如：在2013年所得稅匯算清繳時(shí)補繳的稅金，那么肯定是在2014年的2月到5月補繳，那么這個(gè)怎么入賬？根據會(huì )計準則，如果前期的會(huì )計差錯更正，如不具有重大的影響，可以記入當期，如果具有重大的影響，進(jìn)行全年度損益調整，而這里和會(huì )計上的處理一致。[1] /link?url=--_。

3.公司交納的所得稅應計入哪個(gè)會(huì )計科目

記入“所得稅費用”科目 提所得稅時(shí)，借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得稅 繳納時(shí)，借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款 財務(wù)報表在損益表"所得稅"欄中填寫(xiě)已納的所得稅，利潤總額減去你所繳的所得稅，就是凈利潤。

平時(shí)是預繳，年終再調整，多退少補。###計提時(shí)： 借：所得稅 貸：應交稅費-應交所得稅 上交時(shí)： 借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款， 年未將損益類(lèi)科目結轉達到本年利潤中，不需要調節器整.###就是所得稅啊~###借：所得稅費用 貸：銀行存款 ###每月根據利潤總額會(huì )提所得稅費的，分錄： 借：所得稅 貸：應交稅費--所得稅 交納時(shí) 借：應交稅費-所得稅 貸：銀行存款 ###所得稅本身就是一個(gè)科目，屬于費用類(lèi)， 借所得稅 貸銀行存款。

4.企業(yè)所得稅入是哪個(gè)會(huì )計科目

企業(yè)所得稅入所得稅費用科目。

拓展資料：1，企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。

2，企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對象所征收的一種所得稅。3，作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。

但個(gè)人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。4，企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。

包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

5.實(shí)際上交所得稅怎么做分錄

1、實(shí)際上交所得稅的分錄

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

2、所得稅計提時(shí)的分錄

借：所得稅費

貸：應交稅費——應交所得稅

3、企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

居民企業(yè)應當就其來(lái)源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。