付款后退的款做(付款退回怎么做賬)
1.付款退回怎么做賬
發(fā)出時(shí)：
借：管理費用
貸：銀行存款
退回時(shí)：
借：銀行存款
貸：管理費用
預算單位采用財政直接支付方式，因收款單位的賬戶(hù)名稱(chēng)錯誤、賬號錯誤、開(kāi)戶(hù)行錯誤、賬號戶(hù)名不符、賬戶(hù)狀態(tài)不正常、連接異常等原因而發(fā)生資金全額退回財政零余額賬戶(hù)，或者因預付款結算、商品折讓等原因而發(fā)生資金部分退回財政零余額賬戶(hù)的款項，應做紅字分錄沖減款項。
擴展資料
付款退回例題：
甲公司是一家健身器材銷(xiāo)售公司。20*7年1月1日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售5 000件健身器材，單位銷(xiāo)售價(jià)格為500元，單位成本為400元，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)款為2 500 000元，增值稅稅額為425 000元。
協(xié)議約定，乙公司應于2月1日之前支付貨款，在6月30日之前有權退還健身器材。健身器材已經(jīng)發(fā)出，款項尚未收到。假定甲公司根據過(guò)去的經(jīng)驗，估計該批健身器材退貨率約為20%。
健身器材發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生；實(shí)際發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)取得稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲公司的賬務(wù)處理如下：
1、1月1日發(fā)出健身器材時(shí)：
借：應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
2、1月31日確認估計的銷(xiāo)售退回時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì )計分錄
2.付款退回怎么做賬 付出去的款項退回的會(huì )計分錄該怎么
付出去的款項退回的會(huì )計分錄該怎么做，方法如下：
1、涉及成本費用的，要做紅字退回分錄
比如支付時(shí)：
借：管理費用
貸：銀行存款
現在退回，
借：銀行存款
借：管理費用 紅數或負數 （特別是財務(wù)軟件記賬，因為定義了會(huì )計科目的結轉方向，如果記錯，將影響月底結賬和記賬）
2、不涉及成本費用的，可以原分錄紅數退回，也可以做相反分錄退回。
比如支付時(shí)：
借：應付賬款
貸：銀行存款
現在退回，
借：銀行存款
貸：應付賬款
或
比如支付時(shí)：
借：應付賬款
貸：銀行存款
現在退回，
借：應付賬款 紅數或負數
貸：銀行存款 紅數或負數
3、涉及存貨和進(jìn)項稅額的退款，建議要做紅字退回分錄
比如采購業(yè)務(wù)：
借：原材料
應交稅費---應交增值稅--進(jìn)項稅額
貸：銀行存款
退貨退款
借：原材料 紅數或負數
應交稅費---應交增值稅--進(jìn)項稅額 紅數或負數（特別是財務(wù)軟件記賬，因為定義了會(huì )計科目的結轉方向，如果記錯，將影響月底結賬和記賬）
借：銀行存款
3.收到退回多付款,會(huì )計分錄怎么做
你上述情況說(shuō)明，你的賬未做錯，只是款付錯了。但是也要先沖后調，因為你的支票多付款了。
1、沖上個(gè)月某號憑證：
借：銷(xiāo)售費用（紅字）
應交稅金進(jìn)項稅（紅字）
貸：銀行存款10000（紅字）
2、重做上個(gè)月某號憑證：
借：銷(xiāo)售費用8547.01
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅）1452.99
其他應收款——某公司90000
貸：銀行存款100000
3、收回多付款：
借：銀行存款90000
貸：其他應收款——某公司90000
擴展資料：
一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶(hù)儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長(cháng)期應收款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各種應收、暫付的款項。
二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細核算。
三、企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉銷(xiāo)各種款項時(shí)，借記“現金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。
企業(yè)與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組，應當分債務(wù)重組的不同方式進(jìn)行處理。
1、收到債務(wù)人清償債務(wù)的款項小于該項應收賬款賬面價(jià)值的，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權人已計提的壞賬準備。
收到債務(wù)人清償債務(wù)的款項大于該項應收賬款賬面價(jià)值的，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權已計提的壞賬準備。
以下債務(wù)重組涉及重組債權減值準備的，應當比照此規定進(jìn)行處理。
2、接受債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現金資產(chǎn)，應按該項非現金資產(chǎn)的公允價(jià)值，借“原材料”“庫存商品”“固定資產(chǎn)”“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，按已計提的壞賬借“壞賬準備”。涉及增值稅的，還應進(jìn)行相應處理。
3、將債權轉為投資的，應按相應股份的公允價(jià)值，借記“長(cháng)期股權投資”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關(guān)稅費和其他費用，貸記“銀行存款”“應交稅費”等科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”。
4、以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行清償的，應當修改其他債務(wù)條件后債權的公允價(jià)值。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-其他應收款
4.退回貨款會(huì )計分錄怎么做
付出去的款項退回的會(huì )計分錄該怎么做，方法如下：
1、涉及成本費用的，要做紅字退回分錄
比如支付時(shí)：
借：管理費用
貸：銀行存款
現在退回，
借：銀行存款
借：管理費用 紅數或負數 （特別是財務(wù)軟件記賬，因為定義了會(huì )計科目的結轉方向，如果記錯，將影響月底結賬和記賬）
2、不涉及成本費用的，可以原分錄紅數退回，也可以做相反分錄退回。
比如支付時(shí)：
借：應付賬款
貸：銀行存款
現在退回，
借：銀行存款
貸：應付賬款
或
比如支付時(shí)：
借：應付賬款
貸：銀行存款
現在退回，
借：應付賬款 紅數或負數
貸：銀行存款 紅數或負數
3、涉及存貨和進(jìn)項稅額的退款，建議要做紅字退回分錄
比如采購業(yè)務(wù)：
借：原材料
借： 應交稅費---應交增值稅--進(jìn)項稅額
貸：銀行存款
貸：退貨退款
借：原材料 紅數或負數
借： 應交稅費---應交增值稅--進(jìn)項稅額 紅數或負數（特別是財務(wù)軟件記賬，因為定義了會(huì )計科目的結轉方向，如果記錯，將影響月底結賬和記賬）
借：銀行存款
5.企業(yè)退回多收的貨款會(huì )計分錄如何做
企業(yè)退回多收的貨款會(huì )計分錄應該這么做：
之前銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)（假設這項業(yè)務(wù)應收11700），會(huì )計分錄如下：
借：應收賬款 11700
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000
應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 1700
收到款項時(shí)（假設多收了300），會(huì )計分錄如下：
借：銀行存款 12000
貸：應收賬款 11700
其他應收款 300
退回這多收的300款項時(shí)，會(huì )計分錄如下：
借：其他應收款 300
貸：銀行存款 300
根據會(huì )計分錄涉及賬戶(hù)的多少，可以分為簡(jiǎn)單分錄和復合分錄。
簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶(hù)的會(huì )計分錄，即一借一貸的會(huì )計分錄；
復合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶(hù)的會(huì )計分錄。
擴展資料
格式
第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。
參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì )計分錄
