企業(yè)所得稅損益調整(企業(yè)所得稅納稅調整賬目做會(huì )計分錄)
1.企業(yè)所得稅納稅調整賬目做會(huì )計分錄
如果是今年的：
1.計提
借：所得稅3662.56
貸：應交稅金-所得稅3662.56
2.繳納
借：應交稅金-所得稅3662.56
貸：銀行存款3662.56
3.結轉
借：本年利潤3662.56
貸：所得稅3662.56
如是上年的：
1.計提補交款
借：以前年度損益調整 3662.56
貸：應交稅金-所得稅3662.56
2.繳稅
借：應交稅金-所得稅3662.56
貸：銀行存款
3.結轉
借：利潤分配3662.56
貸：以前年度損益調整 3662.56
2.所得稅匯算里以前年度損益調整怎么調整
企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過(guò)“以前年度損益調整”科目核算。
通過(guò)匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果是負數，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
調整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
3.所得稅調增應該如何做會(huì )計分錄
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀百行存款
借：本年利潤
貸：所得稅費用
會(huì )計分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復合分度錄兩種。簡(jiǎn)單分錄也稱(chēng)“單項分錄”。是指以一個(gè)帳戶(hù)的借方和另一個(gè)賬戶(hù)的貸方相對應的會(huì )計分錄。復合分錄亦稱(chēng)“多項分錄”。是指以一個(gè)賬戶(hù)的借方與幾個(gè)賬戶(hù)的貸方回，或者以一個(gè)賬戶(hù)的貸方與幾個(gè)賬戶(hù)的借方相對應的會(huì )計分錄。
擴展資料
編制格式
第一：應是先借后貸，借貸分答行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì )計分錄。
4.企業(yè)所得稅納稅調整分錄怎么處理
1,2009年的會(huì )計分錄如下：
借：以前年度損益調整 523.09元
貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅 523.09元
借：利潤分配——未分配利潤 523.09元
貸：以前年度損益調整 523.09元
涉及提取法定盈余公積及法定公益金（假設提取比例為10%、5%）的，還需：
借：盈余公積——法定盈余公積 52.31元、
借：盈余公積——法定公益金 26.15元
貸：利潤分配——未分配利潤 78.46元
2，由于應當補交的所得稅數額不大，如果該數額對企業(yè)損益影響不大的話(huà)，也可以不按照上述方法處理，而將該補交的稅款視為當年應交稅款進(jìn)行處理：
借：所得稅 523.09元
貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅 523.09元
5.企業(yè)所得稅年度清繳后如何調整會(huì )計分錄
一.如果是調整以前年度多交所得稅：
1.調整多交所得稅稅款；
借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅；
貸：以前年度損益調整；
2.結轉未分配利潤做：
借：以前年度損益調整；
貸：利潤分配-未分配利潤；
二.如果是調整以前年度少交所得稅：
1.補交所得稅稅款做；
借：以前年度損益調整；
貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅；
2.繳納稅款做：
借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅；
貸：銀行存款
3..結轉未分配利潤做：
借：利潤分配-未分配利潤；
貸：以前年度損益調整；
6.企業(yè)所得稅賬務(wù)調整
企業(yè)所得稅賬務(wù)調整：
1.涉及損益類(lèi)科目的，通過(guò)“以前年度損益調整”科目核算。
2.對于不影響上年損益的錯賬，可直接調整。
3.對于上一年度錯賬且不影響上一年度損益，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據上一年度的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應調整本年度有關(guān)的賬項。
4.不能直接按審查出的錯誤金額調整損益的，應根據具體情況進(jìn)行合理分攤。在實(shí)際工作中，最常見(jiàn)的是“按比例分攤法”，分攤率=審查出的錯誤金額/（期末材料結存成本+期末在產(chǎn)品結存成本+期末產(chǎn)成品結存成本+期末已售產(chǎn)品結存成本）。
5.對上年度錯誤科目的調賬處理
7.企業(yè)所得稅匯算清繳 調增 會(huì )計分錄
企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時(shí)期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
根據稅法實(shí)施條例規定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會(huì )計處理如下：
1.按月或按季計算應預繳所得稅額：
：借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
2. 繳納季度所得稅時(shí)：
借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
4.繳納年度匯算清應繳稅款
借：應交稅金--應交企業(yè)所得
貸：銀行存款
5.重新分配利潤
借： 利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
10.免稅企業(yè)也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借：應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
8.企業(yè)所得稅年報有“以前年度損益調整”怎么填
企業(yè)所得稅年報以前年度損益調整在24行：彌補以前年度虧損（請填附表四）數據填寫(xiě)。
但是填寫(xiě)時(shí)需要注意注意：
1、填寫(xiě)上一年度的年度損益調整表后，應將上一年度的“年度前損益調整”數據轉移到上一年度的申報表中，這意味著(zhù)數據將在其所屬的年份填充。
2、上一年的損益調整是一個(gè)過(guò)渡主題，而不是報告主題。這是調整期的一部分，不包括在當期成本和費用中，并且包括在回收后的未分配利潤中。它沒(méi)有反映在所得稅申報表中，但是，如果要增加未分配利潤（例如增加收入，減少成本），則不會(huì )在以前的年度所得稅中申報，因此應申報為本期增稅。
擴展資料：
以前年度損益調整的主要賬務(wù)處理
1、企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì )計分錄。
2、由于上年度損益調整中所得稅費用的增加，在該科目中記入借方，貸記“應交稅金-應交所得稅”等科目；由于以前年度所得稅費用減少，導致會(huì )計收入減少。
3、經(jīng)過(guò)上述調整后，該本科課程的余額應轉入“利潤分配-未分配利潤”帳戶(hù)。如果該科目為貸方余額，則從該科目中扣除，并貸記“利潤分配-未分配利潤”帳戶(hù)；如果借方余額是相反的會(huì )計分錄。
參考資料來(lái)源：百度百科-以前年度損益調整
