保潔公司人員勞務(wù)費(fèi)(保潔公司怎么做會(huì)計(jì)分錄)
1.保潔公司怎么做會(huì)計(jì)分錄
保潔公司一般按提供勞務(wù)服務(wù)處理業(yè)務(wù)，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：
1、支付主專業(yè)保潔人員工資： 借：應(yīng)付職工薪酬，貸：庫存現(xiàn)金獲或銀行存款
2、結(jié)轉(zhuǎn)或者攤銷專業(yè)保潔人員工資：借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)付職工薪酬
3、收到勞務(wù)款：借：庫存現(xiàn)金獲或銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入。
4、公司.發(fā)生房租、水電費(fèi)：借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi)，借：管理費(fèi)用水電費(fèi)，貸：庫存現(xiàn)金獲或銀行。
5、月底計(jì)提稅費(fèi)，借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-營業(yè) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市建設(shè)維護(hù)稅等
保潔公司指的是由專業(yè)保潔人員來提供室內(nèi)外清潔、外墻清洗，清洗地毯、石材翻新石材養(yǎng)護(hù)等服務(wù)、鐘點(diǎn)服務(wù)等家政服務(wù)，將部分家庭事務(wù)社會(huì)化、職業(yè)化的社會(huì)盈利組織。以此來幫助家庭與社會(huì)互動(dòng)，構(gòu)建家庭規(guī)范，提高家庭生活質(zhì)量，以此促進(jìn)整個(gè)社會(huì)的發(fā)展。
業(yè)務(wù)有外墻清洗、玻璃外墻清洗、地毯清洗、沙發(fā)窗簾清洗、煙道清洗、水晶燈清洗、油煙機(jī)清洗、地面清洗、石材翻新、石材結(jié)晶、外墻翻新、地板打蠟、大理石晶面、展會(huì)保潔、開荒保潔、工程開荒、日常保潔、物業(yè)保潔、新房保潔、裝潢后保潔、辦公室潔等我公司還承接各企事業(yè)單位、小區(qū)、大廈、酒店的常年保潔托管業(yè)務(wù)等。
2.勞務(wù)費(fèi)記入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
可與“其他業(yè)務(wù)收入”對(duì)應(yīng)，記入“其他業(yè)務(wù)支出”。
如果是聘用的臨時(shí)技術(shù)或管理或后勤人員，支付的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)記入“管理費(fèi)用”。
總之，除非本企業(yè)員工，一般臨時(shí)人員的勞務(wù)費(fèi)都不記入“應(yīng)付職工薪酬—工資”。
發(fā)放勞務(wù)費(fèi)的企業(yè)有責(zé)任代扣代繳個(gè)人所得稅。
如果計(jì)入管理費(fèi)用
借：管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
如果計(jì)入勞務(wù)成本
借：勞務(wù)成本
貸：勞務(wù)收入/銀行存款/庫存現(xiàn)金
擴(kuò)展資料
勞務(wù)報(bào)酬是指所得：指個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審計(jì)、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
它與工資薪金所得的區(qū)別在于勞務(wù)報(bào)酬是獨(dú)立個(gè)人從事自由職業(yè)取得的所得，而工資薪金所得屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)。即在機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位中任職、受雇而得到的報(bào)酬，存在雇傭與被雇傭關(guān)系。
參考資料來源：百度百科-勞務(wù)費(fèi)
3.勞務(wù)保潔公司中途建賬需要具體會(huì)計(jì)分錄及結(jié)轉(zhuǎn)
1、
1）吸塵器可以作為低耗品；但祛油劑、拖把、保潔用品不用按低耗品管理，這些都是即時(shí)消耗品，采購時(shí)可以作為庫存商品或材料，領(lǐng)用時(shí)一次性結(jié)轉(zhuǎn)到成本或費(fèi)用中即可。
2）電腦等電子設(shè)備，稅法規(guī)定使用年限為3年，已經(jīng)用了1年，入賬價(jià)=原值或市場價(jià)/3*2，折舊計(jì)算按2年。保險(xiǎn)柜可按5年計(jì)算使用年限，方法同上。
2、工資作為你們的成本和費(fèi)用
借：主營業(yè)務(wù)成本 （派遣員工）
管理費(fèi)用—工資（本部員工）
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
發(fā)放時(shí)核銷“應(yīng)付職工薪酬”余額。
3、作為收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
4、可以作為向老板的借款入賬，但需要發(fā)票
借：庫存商品 （潔廁劑）
管理費(fèi)用—辦公費(fèi) 等 （電腦耗材、加油）
管理費(fèi)用—福利費(fèi) （員工吃飯）
其他應(yīng)收款—備用金 （老板自己零用，也可不入賬，報(bào)銷時(shí)再入賬）
貸：其他應(yīng)付款—老板
5、領(lǐng)取的保潔用品計(jì)入成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品 / 庫存現(xiàn)金 等
6、第一、保潔物業(yè)支出維修費(fèi)N元、領(lǐng)取保潔用品
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品 / 庫存現(xiàn)金 等
第二、后勤灶務(wù)購買灶具、天然氣、米面、肉，作為員工福利
借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)
貸：庫存現(xiàn)金 等
7、2、3月份給用工單位開具的發(fā)票和發(fā)票稅額（開具5萬元的稅票，稅務(wù)局收取5萬*8.5%）
借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—營業(yè)稅 等
8、期末結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
營業(yè)稅金及附加
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
9、利潤分配：實(shí)現(xiàn)利潤首先要交企業(yè)所得稅，稅率25%，剩余利潤要按公司法規(guī)定提取10%的法定盈余公積，然后才能分紅，如果股東是個(gè)人，分紅時(shí)要代扣代交個(gè)人所得稅（稅率20%）。如果股東是公司則不用再交企業(yè)所得稅了。
