五險一金額(計提五險一金怎么做會(huì )計分錄)
1.計提五險一金怎么做會(huì )計分錄
計提及繳納五險一金的會(huì )計處理
按照新會(huì )計準則“會(huì )計科目和賬務(wù)處理”對“應付職工薪酬”的規定：本科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補償”等應付職工薪酬項目進(jìn)行明細核算。
企業(yè)按照國家有關(guān)規定繳納社會(huì )保險費和住房公積金， 借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
可見(jiàn)：企業(yè)繳付的五險一金（不含代扣個(gè)人的部分）也應通過(guò)“應付職工薪酬”核算。（但對于國企存在應付職工薪酬限額的，機動(dòng)靈活使用其他科目，但存在審計署將其定性為未按會(huì )計準則核算的風(fēng)險）正常情況下應進(jìn)行如下會(huì )計處理：
（一）個(gè)人負擔部分
發(fā)放工資時(shí)扣個(gè)人負擔部分
借：應付職工薪酬-社會(huì )保險費（設明細科目，三險：養老、醫療、失業(yè)）-個(gè)人
應付職工薪酬-住房公積金-個(gè)人
貸：其他應付款--住房公積金
貸：其他應付款--養老保險
貸：其他應付款--醫療保險
貸：其他應付款--失業(yè)保險
貸：現金（或銀行存款，工資實(shí)際發(fā)放數）
（二）企業(yè)負擔部分
借：管理費用--勞動(dòng)保險費
借：管理費用--住房公積金
貸：應付職工薪酬-社會(huì )保險費（設明細科目，五險：養老、醫療、失業(yè)、工傷、生育）-企業(yè)
貸：應付職工薪酬-住房公積金-企業(yè)
（三）上交五險一金：
借：其他應付款（代扣個(gè)人的三險一金）
應付職工薪酬-社會(huì )保險費（設明細科目，五險：養老、醫療、失業(yè)、工傷、生育）-企業(yè)
應付職工薪酬-住房公積金-企業(yè)
貸：銀行存款
注：代扣個(gè)人的三險一金也可以不通過(guò)“其他應付款”核算，直接通過(guò)“應付職工薪酬-***-個(gè)人”科目結轉。
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2.五險一金在什么會(huì )計科目核算
一、社會(huì )保險包括：養老保險、醫療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。
二、企業(yè)繳納的社會(huì )保障金由兩部分組成：1、企業(yè)應交納部分 。2、職工應交納的部分，是從職工工資中代扣的。
其中：由個(gè)人負擔的保險是：養老保險、醫療保險和失業(yè)保險。3、交納時(shí)，單位和個(gè)人合計在一起繳納。
三、會(huì )計帳務(wù)處理（一）個(gè)人負擔部分 發(fā)放工資時(shí)（按個(gè)人交納比例，從中扣除） 借：應付職工薪酬 貸：其他應付款—代扣住房公積金（代扣職工應交納的住房公積金部分） —代扣社會(huì )養老保險（職工個(gè)人承擔的養老，失業(yè)，工傷保險部分） —代扣醫療保險（職工個(gè)人承擔的醫療，生育保險部分） 貸：銀行存款（實(shí)際發(fā)放的金額）（二）企業(yè)負擔部分 提取時(shí) 借：管理費用—社會(huì )保險費 — 住房公積金 貸：應付職工薪酬—社會(huì )保險費（養老、醫療、失業(yè)、工傷、生育保險企業(yè)承擔部分） —住房公積金（住房公積金企業(yè)承擔部分）（三）交納時(shí) 借： 應付職工薪酬—社會(huì )保險費（養老、醫療、失業(yè)、工傷、生育保險企業(yè)承擔部分） —住房公積金（住房公積金企業(yè)承擔部分） 借：其他應付款—代扣住房公積金（代扣職工應交納的住房公積金部分） —代扣社會(huì )養老保險（職工個(gè)人承擔的養老，失業(yè)，工傷保險部分） —代扣醫療保險（職工個(gè)人承擔的醫療，生育保險部分） 貸：銀行存款（總交納的金額） “五險一金”講的是五種保險，包括養老保險、醫療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險；“一金”指的是住房公積金。其中養老保險、醫療保險和失業(yè)保險，這三種險是由企業(yè)和個(gè)人共同繳納的保費，工傷保險和生育保險完全是由企業(yè)承擔的。
個(gè)人不需要繳納。這里要注意的是“五險”是法定的，而“一金”不是法定的。
編輯本段“五險一金”的繳費比例目前北京養老保險繳費比例：?jiǎn)挝?0%（其中17%劃入統籌基金，3%劃入個(gè)人帳戶(hù)），個(gè)人8%（全部劃入個(gè)人帳戶(hù)）；醫療保險繳費比例：?jiǎn)挝?0%，個(gè)人2%+3元；失業(yè)保險繳費比例：?jiǎn)挝?.5%，個(gè)人0.5%；工傷保險根據單位被劃分的行業(yè)范圍來(lái)確定它的工傷費率；生育保險繳費比例：?jiǎn)挝?.8%，個(gè)人不交錢(qián)。公積金繳費比例：根據企業(yè)的實(shí)際情況，選擇住房公積金繳費比例。
但原則上最高繳費額不得超過(guò)北京市職工平均工資300%的10%。（統籌基金即：在養老保險制度從國家—單位制逐漸向國家—社會(huì )制轉變的過(guò)程中需要國家統籌，以解決經(jīng)濟發(fā)展不平衡及人口老齡化等問(wèn)題。
（1）以企業(yè)繳費為主建立社會(huì )統籌基金；（2）由職工和企業(yè)繳費為主建立個(gè)人帳戶(hù)；（3）政府負擔養老保險基金的管理費用。這種社會(huì )統籌和個(gè)人帳戶(hù)相結合的半基金制有利于應付中國人口老齡化危機，逐漸分散舊制度到新制度的轉軌成本，逐步實(shí)現由企業(yè)養老保險制度到個(gè)人養老保險制度的轉變。）
四險一金的繳納額度每個(gè)地區的規定都不同，基數是以工資總額為基數。有的企業(yè)在發(fā)放時(shí)有基本工資，有相關(guān)一些補貼，但有的企業(yè)在繳納時(shí)，只是基本工資，這是違反法律規定的。
具體比例要向當地的勞動(dòng)部門(mén)去咨詢(xún)。關(guān)于養老保險、失業(yè)保險和醫療保險的支取，是在法定允許的情況下才可以領(lǐng)取，是由設保登記部門(mén)來(lái)發(fā)放，比如“養老保險，要達到法定的年齡才可以，失業(yè)保險金的領(lǐng)取也是要具備條件，比如你到戶(hù)口所在地的街道辦事處辦理失業(yè)證明，同時(shí)又辦了求職證，就是指你失業(yè)以后還必須有求職的意愿，這樣的條件才可以領(lǐng)齲如果失業(yè)之后你不想工作，那么就不能給你發(fā)保險金。
另外，養老金和失業(yè)金是不能同時(shí)享受的。試用期內是否享有保險？在試用期內也應該有享受保險，因為試用期是合同期的一個(gè)組成部分，它不是隔離在合同期之外的。
所以在試用期內也應該上保險。另外，企業(yè)給員工上保險是一個(gè)法定的義務(wù)，不取決于當事人的意思或自愿與否，即使員工表示不需要交保險也不行，而且商業(yè)保險不能替代社會(huì )保險。
編輯本段養老保險的享受待遇累計繳納養老保險15年以上，并達到法定退休年齡，可以享受養老保險待遇：1、按月領(lǐng)取按規定計發(fā)的基本養老金，直至死亡。基本養老金的計算公式如下：基本養老金=基礎養老金+個(gè)人賬戶(hù)養老金+過(guò)渡性養老金=退休前一年全市職工月平均工資*20%（繳費年限不滿(mǎn)15年的按15%）+個(gè)人賬戶(hù)本息和÷120+指數化月平均繳費工資*1997年底前繳費年限*1.4%。
2、死亡待遇。（1）喪葬費（2）一次性撫恤費（3）符合供養條件的直系親屬生活困難補助費，按月發(fā)放，直至供養直系親屬死亡。
注意：養老保險應盡量連續繳納，根據有關(guān)文件規定，凡企業(yè)或被保險人間斷繳納基本養老保險費的（失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間或按有關(guān)規定不繳費的人員除外），被保險人符合國家規定的養老條件，計算基本養老金時(shí)，其基礎性養老金的計算基數，按累計間斷的繳費時(shí)間逐年前推至相應年度上一年的本市職工平均工資計算（累計間斷的繳費時(shí)間，按每滿(mǎn)12個(gè)月為一個(gè)間斷繳費年度計算，不滿(mǎn)12個(gè)月不計算）舉例來(lái)說(shuō)吧：如果你2020年退休，正常你的基礎養老金是2019年的社會(huì )平均工資*20%，但是如果你在退休之前養老保險中斷了30個(gè)月，就是中斷了2.5年，按2年算，你的基礎養老金就是。
3.工資里計提五險一金如何做會(huì )計分錄
計提和繳納社保會(huì )計分錄如下：
已執行新會(huì )計準則的
繳納時(shí)
借：應付職工薪酬--社會(huì )保險（單位部分）
其他應收（付）款--社會(huì )保險（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
計提時(shí)
借：管理（銷(xiāo)售、制造）費用、生產(chǎn)成本
貸：應付職工薪酬--社會(huì )保險（單位部分）
未執行新會(huì )計準則的
借：管理（銷(xiāo)售、制造）費用等科目 （單位部分）
其他應收（付）款--社會(huì )保險（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
4.五險一金計入什么科目
五險一金”指：養老保險、醫療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金。
其中：由個(gè)人負擔的保險是：養老保險、醫療保險和失業(yè)保險；住房公積金單位、個(gè)人各負擔一半。 二、社會(huì )保險沒(méi)辦理之前不能計提。
“五險一金”計提比例各地不一樣。 三、五險的會(huì )計帳務(wù)處理 （一）個(gè)人負擔部分 發(fā)放工資時(shí)（按個(gè)人交納比例，從中扣除） 借：應付工資 貸：其他應付款--社會(huì )保障金（代扣職工應交納的部分） 貸：現金（實(shí)際發(fā)放的金額） （二）企業(yè)負擔部分 提取時(shí) 借：管理費用--勞動(dòng)保險費 貸：其他應付款--社會(huì )保障金（養老、醫療、失業(yè)、工傷、生育保險） 字串4 （三）交納時(shí) 借：其他應付款--社會(huì )保障金 （單位 + 代扣個(gè)人應繳的金額） 貸：銀行存款（總交納的金額） 四、住房公積金的帳務(wù)處理 1、單位負擔部分（按工資總提取，各地方提取比例不一樣，北京的比例10%） 提取時(shí)： 借：管理費用--住房公積金 貸：其他應付款--住房公積金 上交時(shí)： 借：其他應付款--住房公積金 貸：銀行存款或現金 2、個(gè)人部分 付工資時(shí)扣除： 借：應付工資 貸：其他應付款--住房公積金 貸：現金 上交時(shí)： 借：其他應付款--住房公積金 貸：銀行存款或現金。
5.五險一金會(huì )計分錄
完整的做法如下：
先計提工資
工資（含個(gè)人繳納部分社保和公積金）先計提，計入相關(guān)費用
借：管理費用等——工資 26000
貸：應付職工薪酬——工資 26000
然后發(fā)工資
借：應付職工薪酬——工資 26000
貸：銀行存款等 20000
其他應付款——社保 6000
應交稅費——個(gè)人所得稅
對于單位繳納的社保及公積金
借：管理費用——社保 （社保和公積金）
貸：應付職工薪酬——社保 （含公積金）
然后繳納社保和公積金的時(shí)候
借：應付職工薪酬——社保
其他應付款——社保
貸：銀行存款等
6.請問(wèn),五險一金怎么做會(huì )計分錄啊
支付時(shí)
借：
借、計提時(shí)1：管理費用----養老保險（企業(yè)承擔的部分）
----失業(yè)保險
----生育保險
----工傷保險
----住房公積金
其他應收款---個(gè)人（個(gè)人承擔的部分）
貸：其他應付款
----養老保險
----失業(yè)保險
----生育保險
----工傷保險
----住房公積金
2：其他應付款
----養老保險
----失業(yè)保險
----生育保險
----工傷保險
----住房公積金
貸
7.關(guān)于五險一金的會(huì )計分錄
五險一金帳務(wù)處理
1、銀行扣繳五金時(shí)
借：管理費用-社會(huì )保險（單位負擔部分）43884.00
其他應收款-職工社會(huì )保險（個(gè)人部分）15359.40
貸：銀行存款 59243.40
借：管理費用——（失業(yè)、醫療、工傷、生育）
貸：銀行存款
2、計提住房公積金時(shí)
借：管理費用-住房公積金（單位負擔部分）21942.00
其他應收款-住房公積金（個(gè)人部分）21942
貸：其他應交款-住房公積金 43884.00
3、交納住房公積時(shí)（注：就是上圖中的轉賬單）
借：其他應交款-住房公積金 43884.00
貸：銀行存款 43884.00
4、發(fā)放工資時(shí)扣除個(gè)人部分的五險一金
借：應付工資 65826.00
貸：其他應收款-職工社會(huì )保險（個(gè)人部分）43884.00
其他應收款-住房公積金（個(gè)人部分） 21942.00
8.五險一金的會(huì )計分錄
1.全部計提（公司部分）
借：生產(chǎn)成本
管理費用
貸：應付職工薪酬——工資
住房公積金
社會(huì )保險
2.扣個(gè)人
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社會(huì )保險
住房公積金
應繳稅費——個(gè)人所得稅
3.繳納時(shí)（含公司、個(gè)人）
借：應付職工薪酬——工資
社會(huì )保險
住房公積金
貸：銀行存款
根據新會(huì )計準則原列入其他應付款的五險一金、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費均列入應付職工薪酬。不過(guò)準則又規定在不違背會(huì )計制度的情況下可以自行使用會(huì )計科目。
